河南省郑州市惠济区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）豫0108刑初489号
公诉机关郑州市惠济区人民检察院。
被告人彭久超，男，汉族，1986年6月24日出生于河南省南阳市，本科文化程度,二手房房产中介，住郑州市中原区（户籍所在地河南省南阳市桐柏县）。因涉嫌犯伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪，于2017年8月2日被郑州市公安局嵩山路分局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。
辩护人邱宗保,河南文中律师事务所律师。
被告人刘鹏程，男，1986年8月3日出生于河南省商丘市，汉族，大专文化程度，无业，住河南省郑州市中原区。因涉嫌犯伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪，于2017年7月21日被郑州市公安局嵩山路分局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。
辩护人任时安，河南允达律师事务所律师。
被告人邵亚波，男，汉族，1989年9月24日出生于河南省商丘市，大专毕业，房产中介，住郑州市高新区（户籍所在地河南省商丘市柘城县）。因涉嫌犯伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪，于2017年7月31日被郑州市公安局嵩山路分局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。
辩护人王春辉,河南允衡律师事务所律师。
被告人李晨龙，男，1988年7月8日出生于安徽省亳州市，汉族，大专文化程度，置业顾问，住河南省郑州市中原区（户籍所在地安徽省亳州市利辛县）。因涉嫌犯伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪，于2017年7月26日被郑州市公安局嵩山路分局刑事拘留，同年8月25日被逮捕，2017年11月9日被郑州市惠济区人民检察院取保候审。2017年12月19日被逮捕。
辩护人石达理，河南金博�律师事务所律师。
辩护人李若恒（实习），河南金博大律师事务所律师。
郑州市惠济区人民检察院以郑惠检公诉刑诉[2017]210号起诉书指控被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙犯买卖国家机关证件罪，于2017年12月11日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。郑州市惠济区人民检察院指派检察员郭彩霞出庭支持公诉。被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙及其四被告人的辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
郑州市惠济区人民检察院指控，2017年3月至2017年7月，被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙等人通过雷苏南（另案处理）、张洋洋（另案处理）等人收取郑州市无购房资格人员的钱财，通过郑州市惠济区地方税务局原缴税大厅主任李伟（另案处理）、工作人员赵素丽（另案处理）、张艳敏（另案处理）等人，使用“河南省金税三期”系统，篡改、套用其辖区正常交纳个税的公司员工的个人所得税信息，伪造了个人所得税完税证明，使在郑无购房资格人员获得购房资格，并从中非法牟利获取巨额钱财，严重扰乱了正常的市场经济秩序和郑州市政府调控房价的政策，造成严重后果。
2017年3月份至2017年7月，被告人彭久超通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明106份，非法获利8万元左右；被告人刘鹏程通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明100份，非法获利5万元左右；被告人邵亚波通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明43份，非法获利3.9万元左右；被告人李晨龙通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明15份，非法获利2万元左右。
针对上述指控提交的证据有被告人供述、同案犯供述、证人证言、扣押物品文件清单、户籍证明、到案经过、情况说明、银行流水交易记录、个人所得税信息表、办理个人所得税情况表、提取经过、微信聊天记录、转账记录等相关书证，认为被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条之规定，构成买卖国家机关证件罪，提请依法惩处。
被告人彭久超,当庭自愿认罪,希望从轻处罚。
辩护人提出的辩护意见是，对指控的罪名无异议，被告人到案后如实供述，是坦白，且签发了认罪认罚具结书，社会危害性相对较小，希望从轻处罚。
被告人刘鹏程自愿认罪，但辩称自己不是故意犯罪，到看守所后才知道是犯罪了，买的没有那么多，是为了帮忙，不是为了获利。
辩护人提出的辩护意见是，对指控刘鹏程买卖的2年个人所得税完税证明的数量有异议，只有�告人的前期供述，其后期和庭审均不认可，没有其他证据证实，不能认定；其作用较小，应当是从犯，应减轻处罚；其主观罪过较轻；被告人是偶犯、初犯；庭审中的辩解意见不能是认罪态度不好。
被告人邵亚波当庭自愿认罪,希望从轻处罚。
辩护人提出的辩护意见是，被告人邵亚波是初犯、偶犯，认罪态度好，自愿认罪认罚，其起到中介作用，作用明显低于雷苏南，是次要作用。
被告人李晨龙当庭自愿认罪,希望从轻处罚。
辩护人提出的辩护意见是被告人李晨龙主管观上没有故意，社会危害性小，其目的是为了多销售房子，为了生计，为了帮客户买到房子；是初犯、偶犯，认罪，坦白，建议对其适用缓刑。
经审理查明，2017年3月至2017年7月，被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙等人通过雷苏南（另案处理）、�洋洋（另案处理）等人收取郑州市无购房资格人员的钱财，通过郑州市惠济区地方税务局原缴税大厅主任李伟（另案处理）、工作人员赵素丽（另案处理）、张艳敏（另案处理）等人，使用“河南省金税三期”系统，篡改、套用其辖区正常交纳个税的公司员工的个人所得税信息，伪造了个人所得税完税证明，使在郑无购房资格人员获得购房资格，并从中非法牟利获取巨额钱财，严重扰乱了正常的市场经济秩序和郑州市政府调控房价的政策，造成严重后果。2017年3月份至2017年7月，被告人彭久超通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明106份，非法获利8万元左右；被告人刘鹏程通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明100份，非法获利5万元左右；被告人邵亚波通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明43份，非法获利3.9万元左右；被告人�晨龙通过雷苏南、张洋洋夫妇买卖2年个人所得税完税证明15份，非法获利2万元左右。
上述事实，有法庭查证属实的下列证据证明：
（一）书证：
1、户籍证明，证明被告人刘鹏程、彭久超、邵亚波、李晨龙均为完全刑事责任年龄人，应负刑事责任。
2、河南省郑州市惠济区地方税务局出具《统一社会信用代码证书》，统一社会信用代码114100000052872904，证明河南省郑州市惠济区地方税务局机构性质为机关，机构地址郑州市宏达路3号，负责人刘新生。
3、关于利用自助办税终端开具虚假个税证明骗取购房资格的情况报告，证明本案的社会影响恶劣。
4、银行流水交易记录，证明雷苏南、邵亚波、刘鹏程的银行交易明细情况。
5、相关个人所得税信息表，证明已在税务局开具过完税证明的相关人员信息�
6、情况说明及相关信息表，证明2017年8月4日，郑州市公安局嵩山路分局需要郑州市地税局核实部分人员是否开具个人所得税完税证明，并提供了人员名单。经系统查询，名单中有106人已开具了个人所得税完税证明。
7、相关人员办理个税情况表，包括刘鹏程微信上与雷苏南聊天记录中发送的办理个税身份证照片汇总、刘鹏程微信上与李晨龙聊天记录中发送的办理个税身份证照片汇总、雷苏南与李晨龙通过微信聊天办理个税身份证照片汇总、邵亚波与雷苏南通过微信聊天办理个税身份证照片汇总、赵素丽与张艳敏通过微信聊天办理个税身份证照片汇总、雷苏南与李林梅通过微信聊天办理个税身份证照片汇总、雷苏南与王东普通过微信聊天办理个税身份证照片汇总、夏雪与刘鹏程通过微信聊天办理个税身份证照片汇总。
8、扣押物品、文件清单，证明2017年7月16日从雷苏南处扣押涉案的U盘2个、硬盘1个、笔记本3个、黑色小米手机1部。
9、雷苏南用来登记办理个人所得税人员的笔记本复印件。
10、税收完税证明，内容系侦查员从刘鹏程手机上收集到的关于李晨龙和刘鹏程的关于税收完税证明的相关聊天记录。
11、情况说明二份
第一份:郑州市公安局嵩山路分局办理的2017年7月9日郑州市二七区郑州市地方税务局被伪造、变造、买卖国家机关公文、证件一案中，根据雷苏南供述，其携带的三个纸质笔记本上面记载着谁找其办理2年个人完税证明，以及给谁办的，上面都有记录。根据雷苏南供述，将三个笔记本当中涉及案件的两个笔记本予以复印提取。
第二份：郑州市公安局嵩山路分局办理的2017年7月9日郑州市二七区郑州市地方税务局被伪造、变造、买卖国家�关公文、证件一案中，根据雷苏南、刘鹏程、王东普、李晨龙、李林梅、邵亚波等人供述，从几人微信聊天记录当中，提取到3月17日以后办理个税的人员身份信息，并将这些身份信息提交到郑州市地方税务局进行开具2年完税证明查询，通过查询发现有部分人员开具过2年个人完税证明。
12、受案经过，证明2017年7月7日，郑州市公安局嵩山路分局接河南省郑州市地方税务局报案称，该局近日发现有地方税局工作人员和不法中介内外勾结，通过虚假申报等非法手段开具虚假个税完税证明进行买卖，从而骗取购房资格的情况，郑州市公安局嵩山路分局遂受理此案。
13、提取经过八份
第一份：2017年7月16日下午，郑州市公安局嵩山路分局民警根据被告人李晨龙供述，在郑州市二七区南三环连云路一网吧内将雷苏南抓获。在雷苏南携带的物品当中提取到U盘2个，移动硬盘1个，纸质笔记本3个，小米手机1个。根据雷苏南供述，其通过微信与找其代理2年个税的人进行联系，U盘、移动硬盘、笔记本上记录有客户资料，该局民警通过对雷苏南携带的手机进行检查，发现其微信聊天记录当中，确实有与刘鹏程、王东普、邵亚波、李晨龙、李林梅等人的聊天记录，该局民警随即将该记录拍照提取，并让雷苏南签字予以确认。
第二份：2017年7月12日下午，郑州市公安局嵩山路分局民警根据李伟供述，在郑州市惠济区地方税务局纳税大厅将赵素丽抓获。根据赵素丽供述，其通过支付宝给李伟的岳母钱爱芳进行转账，通过对赵素丽携带的手机进行检查，发现其支付宝转账记录当中，确实有与钱爱芳转账的记录，该局民警随即将该记录拍照提取，并让赵素丽签字予以确认。
第三份：2017年7月12日下午，郑州市公安局嵩山路分局民警根据李伟供述，在郑州市惠济区地方税务局纳税大厅将张艳敏抓获。根据张艳敏供述，其通过微信与赵素丽联系为他人办理2年个人所得税，通过张艳敏携带的手机进行检查，发现其微信聊天记录当中，确实有与赵素丽关于为他人办理2年个税的聊天记录，该局民警随即将记录拍照提取，并让张艳敏签字予以确认。
第四份：2017年7月20日晚上，郑州市公安局嵩山路分局民警根据雷苏南供述，在中原区电厂路19号XX地下室将被告人刘鹏程抓获。根据刘鹏程供述，其通过微信与办理2年个税的人进行联系。该局民警通过刘鹏程携带的手机进行检查，发现其微信聊天记录当中，确实有与雷苏南、李晨龙、李林梅、还有夏雪等人的聊天记录，该局民警随即将该记录拍照提取。
第五份：2017年7月25日下午，郑州市公安局嵩山路分局民警根据雷苏南手机上的微信聊天记录，在郑州市二七区南四环XX售楼部将被告人李晨龙抓获。根据李晨龙供述，其通过微信与其办理两年个税的刘鹏程、雷苏南联系，并通过微信转账和支付宝转账方式给二人转钱。该局民警通过对李晨龙携带的手机进行检查，发现其微信转账记录当中，支付宝转账记录当中确实有与刘鹏程、雷苏南的转账记录，该局民警随即将记录拍照取证，并让李晨龙签字予以确认。
第六份：2017年7月25日下午，郑州市公安局嵩山路分局民警根据雷苏南手机的微信聊天记录，在郑州市二七区南四环XX售楼部将李林梅抓获。根据李林梅供述，其通过微信与帮其办理两年个税的刘鹏程、雷苏南联系，并通过微信转账和支付宝转账方式给二人转钱。该局民警通过对李林梅携带的手机进行检查，发现其微信转账记录当中，支付宝转账记录当中确实有与刘鹏程、雷苏南的转账记录，微信聊天记录当中确实有与雷苏南办理2年个税的聊天记录，该局民警随即将该记录拍照提取，并让李林梅签字予以确认。
第七份：2017年7月20日晚上，郑州市公安局嵩山路分局民警根据雷苏南供述，在郑州市中原路百花路郑州市房管局门口将被告人邵亚波抓获。根据邵亚波供述，其通过微信与办理2年个税的雷苏南进行联系，并与找其办理个税的中介叶佳培联系。该局民警通过对邵亚波携带的手机进行检查，发现其微信聊天记录当中，确实有与雷苏南、叶佳培的聊天记录，该局民警随即将该记录拍照提取，并让邵亚波签字予以确认。
第八份：2017年7月20日晚上，郑州市公安局嵩山路分局民警根据雷苏南供述，在郑州市高新技术产业开发区电厂路70号一网吧内将被告人彭久超抓获。根据彭久超供述，其通过微信与办理2年个税的�进行联系，并通过支付宝、网银转账方式向办理2年个税的雷苏南进行交易。该局民警通过对彭久超携带的手机进行检查，发现其微信聊天记录当中，确实有与其办理2年个税人的聊天记录，支付宝转账记录、网银转账记录当中有与雷苏南转钱的转账记录，该局民警随即将该记录拍照提取，并让彭久超签字予以确认。
14、到案经过，证明被告人刘鹏程、李晨龙、邵亚波、彭久超均系被抓获归案。
15、转账记录、微信聊天记录，证明被告人李晨龙通过手机微信、支付宝向雷苏南、刘鹏程转账的情况；李林梅通过微信、支付宝向刘鹏程转账的情况；李林梅与雷苏南的微信聊天情况；被告人邵亚波通过手机微信向雷苏南转账的情况、微信聊天情况；被告人邵亚波违法办理完税证明的相关身份证信息、邵亚波与叶佳培的微信聊天情况；李林梅通过网银向雷�南转账的情况、李林梅通过支付宝、微信向雷苏南转账的情况；被告人彭久超与曲巧萍、孔德卫、姓郑的中介的微信聊天情况；被告人刘鹏程的微信聊天情况；雷苏南和李晨龙、李林梅、王东普、邵亚波、刘彭程办理个人税收完税证明时的微信聊天情况。
（二）证人证言
1、证人谷某的证言，证明2017年7月份，因为想在郑州购房但没购房资格，谷某找到王东普以4000元价格让王东普以其父亲谷效胜的名义办理了完税证明。
2、证人杨某的证言，证明2017年5月份，杨某通过王东普以8500元价格为其两个同学办理了2年个人所得税完税证明以获得在郑州的购房资格。
3、证人马某的证言，证明2017年5月20日前后，马某通过王东普为其两个客户办理了完税证明，马某给了王东普5400元、4500元共计9900元。
4、证人辛某的证言，证明：2017年6月2日前后，辛某通过王东普以5000元价格为其客户办理了个税完税证明。
5、证人寇某的证言，证明惠济区地税局有十个办税窗口，寇某的“人员代码”在大厅是公开的，十个窗口都使用过，密码设置由李伟管理等。
（三）同案犯的供述
1、同案犯李伟的供述，证明：李伟利用职务便利，为谋取私利，指使安排地税局工作人员违规办理个人所得税完税证明，并非法收受孙非、张洋洋钱财；还证明张艳敏收有人头费以及李伟指使赵素丽将120万元好处费转至钱爱芳账户上。
2、同案犯雷苏南的供述，证明：雷苏南伙同其妻子张洋洋为谋取私利，通过惠济区地税局工作人员李伟、张艳敏等人违规变更办理个人所得税完税证明约500份，并向李伟等人行贿的事实；并证明被告人李晨龙、邵亚波、刘鹏程、姓彭的等人曾通过其办理个税完税证明，雷苏南收取费用不等。
3、同案犯张洋洋的供述，证明：张洋洋伙同其丈夫雷苏南为谋取私利，通过惠济区地税局工作人员李伟、张艳敏等人违规变更办理个人所得税完税证明约500份，并向李伟等人行贿的事实；并证明“姓彭的一个男子”等人曾联系雷苏南办理个人所得税完税证明。
4、同案犯孙非的供述，证明：2017年3月份，孙非通过惠济区地方税务局办税服务大厅主任李伟违法办理大约1000个左右的个人完税凭证，孙非每个收取1200元到2000元左右的费用，每办理一人给李伟700元共计给了李伟72.5万元的好处费，孙非从中获利大约20万元左右。
5、同案犯赵素丽的供述，证明：2017年3月至今，赵素丽在郑州市惠济区地方税务局原缴税大厅主任李伟的指示下，通过工作人员张艳敏，篡改、套用本辖区正常缴纳个税的公司员工的个人所得税信息，变造了两年个人所得税完税证明共计40多份，每份李伟给赵素丽好处费400元，赵素丽每份再给张艳敏分100元。
6、同案犯张艳敏的供述，证明：张艳敏受李伟的指使，利用职务之便，违规办理个人所得税完税证明，收受张洋洋等人钱财1万元；同时证明其受赵素丽的指使，利用职务之便，违规办理个人所得税完税证明40多份，收受赵素丽好处费4000余元。
7、同案犯李林梅的供述，证明：2017年2、3月份，李林梅通过刘鹏程办理两年个税完税证明约十几个，其中7个未完成签约；李林梅通过雷苏南办理两年个税完税证明3个，收取不等费用以从中牟利。
8、同案犯王东普的供述，证明：2017年3月份至今，王东普通过雷苏南办理了五、六分个税变更登记，还帮其同事找雷苏南办理了大概10份，王东普共计向雷苏南汇款58000元左右，从中获利3000-4000元。
9、同案犯梅建华的供述，证明：2017年4月份，为帮助客户取得购房资格，梅建华通过雷苏南以每份5000元的价格办理了三、四个人的个人所得税完税证明，梅建华未从中获利。
（四）被告人的供述
1、被告人刘鹏程的供述，证明其收取相关无购房资格人员的钱财后，通过雷苏南办理虚假的两年个人所得税完税证明100多份，从中牟利的事实。
2、被告人彭久超的供述，证明郑州市市政府颁布郑州市住房限购令后，其收取相关无购房资格人员的钱财后，通过雷苏南办理虚假的两年个人所得税完税证明106份，获利8万元左右。
3、被告人邵亚波的供述，证明其自己或伙同他人收取相关无购房资格人员的钱财后，通过雷苏南办理虚假的两年个人所得税完税证明43个（辩解称其中有4个未办理完成），从中牟利3万余元。
4、被告人李晨龙的供述，证明其收取相关无购房资格人员的钱财后，通过刘鹏程、雷苏南办理虚假的两年个人所得税完税证明约15个，从中获利2-3万元。
本院认为，被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙买卖国家机关证件，其行为均已构成买卖国家机关证件罪，应予惩罚。公诉机关指控的事实和罪名成立，予以支持。各被告人的辩护人提出被告人系初犯、偶犯、自愿认罪的意见成立，予以采纳；被告人刘鹏程及其辩护人提出指控的数量不对的意见，根据被告人的多次供述，以及同案犯的供述，被告人与同案犯的微信聊天记录等能予以证实，足以认定；其提出系从犯的意见，根据证据证实被告人刘鹏程在犯罪中与雷苏南属于不同阶段的作用，他们共同完成了整个犯罪过程，均系主犯，故上述辩护意见不能成立，不予采纳。
《中华人民共和国刑法》第二百八十条规定，伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利,并处罚金;情节严重的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。对被告人彭久超、刘鹏程、邵亚波、李晨龙所犯买卖国家机关证件罪，应在“三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金”的量刑幅度内予以量刑。在量刑时综合考虑以下情节：1、四被告人系初犯，可酌情从轻处罚；2、四被告人当庭自愿认罪，可从轻处罚；3、根据调查评估意见，被告人李晨龙一贯表现良好，悔罪，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，故对其可宣告缓刑。
依照《中华人民共和国刑法》第二百八十条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条之规�，判决如下：
一、被告人彭久超犯买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币20000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年8月2日起至2018年6月1日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）
二、被告人刘鹏程犯买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币20000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年7月21日起至2018年5月20日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）
三、被告人邵亚波犯买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币15000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年7月31日起至2018年3月30�止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）
四、被告人李晨龙犯买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
五、被告人彭久超的违法所得人民币80000元，被告人刘鹏程的违法所得人民币50000元，被告人邵亚波的违法所得人民币39000元，责令退缴后，予以没收;被告人李晨龙已退缴的违法所得人民币20000元,予以没收(已没收)。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 申建贞
人民陪审员 毛新凤
人民陪审员 李亚军
二〇一八年一月十六日
书 记 员 司园园