福建省厦门市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）闽02刑初118号
公诉机关福建省厦门市人民检察院。
被告单位惠安鸿溢燃料有限公司（简称“鸿溢公司”），住所地福建省惠安县崇武镇海悦花园2号楼1703室，法定代表人蔡文智。
诉讼代表人蔡文田，男，1985年9月20日出生，系鸿溢公司股东。
被告人蔡文智，男，1972年1月25日出生，汉族，初中文化，惠安鸿溢燃料有限公司法定代表人，户籍地河南省唐河县，住福建省石狮市。2015年11月4日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审，2016年2月2日被刑事拘留，同年3月9日被逮捕。现羁押于厦门市第一看守所。
辩护人邱清莲，福建贝盈律师事务所律师。
辩护人张红，福建贝盈律师事务所实习律师。
福建省厦门市人民检察院以厦检诉二刑诉[2016]61号起诉书指控被告单位、被告人蔡文智犯走私普通货物罪，于2016年11月1日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，于2017年1月17日公开开庭进行了审理。福建省厦门市人民检察院指派代理检察员廖某1出庭支持公诉，被告单位鸿溢公司的诉讼代表人蔡文田，被告人蔡文智及其辩护人邱清莲、张红到庭参加诉讼。现已审理终结。
福建省厦门市人民检察院起诉指控，2015年5月至6月，被告单位鸿溢公司经被告人蔡文智决定，在明知邱某1（另案处理）从事走私成品油入境的情况下，仍以每吨4200-4500元（人民币，下同），向邱某1等人购买走私入境的成品油在境内销售牟利。期间，蔡文智雇佣蔡某2（另案处理）等人，驾驶公司所有的“金舟油8号”“海明华158号”船舶在泉州海域多次接驳、运输走私成品油。被告单位鸿溢公司由被告人蔡文智直接或通过卢某2等人账户，多次将5月期间的走私成品油购买款转账、存款至邱某1指定账户，共计384万元。经海关关税部门计核，上述384万元油款偷逃应缴税款193.847634万元。
2015年6月15日，被告人蔡文智指使蔡某2等人驾驶“金舟油8号”船舶，在泉州海域向邱某1团伙的船舶接驳121.94吨走私成品油，被泉州市公安局浮山边防派出所查获。经鉴定，上述被查获的走私成品油符合“0号”柴油的技术要求，被查获的走私成品油偷逃应缴税款20.63725万元。
2015年11月4日，被告人蔡文智主动到泉州海关缉私分局投案，但是直至被刑事拘留后开始如实供述侦查机关已掌握的主要犯罪事实。
为支持指控，公诉人当庭询问了被告单位诉讼代表人，讯问了被告人蔡文智，出示并宣读了物证、书证、证人证言、鉴定意见及被告人蔡文智的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位鸿溢公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，直接向走私人非法收购走私成品油，偷逃税款214.484884万元，情节严重；被告人蔡文智系鸿溢公司直接负责的主管人员，被告单位鸿溢公司、被告人蔡文智的行为均应以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人蔡文智被采取强制措施后，如实供述主要犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。提请本院依法判处。
被告单位鸿溢公司、被告人蔡文智及其辩护人对起诉指控的事实和罪名均无异议。
被告人蔡文智的辩护人提出如下量刑意见：1.蔡文智主动投案后因账本丢失，忘记购私具体数额，但如实供述了购私的主要犯罪事实，应认定为自首，依法可以从轻或减轻处罚；2.蔡文智因公司亏损才铤而走险从事走私犯罪，主观恶性较小，社会危害不大且具有一定悔罪表现。综上，请求对蔡文智从宽处罚并适用缓刑。
经审理查明，被告人蔡文智系被告单位鸿溢公司法定代表人及实际经营者。2015年5月至6月，蔡文智在明知邱某1从事走私成品油入境销售的情况下，仍以每吨4200-4500元的价格购买上述成品油在境内销售牟利。期间，蔡文智雇佣并指令蔡某2等人驾驶公司所有的“金舟油8号”“海明华158号”船舶在泉州海域多次接驳、运输走私成品油并直接或通过卢某2等人账户，多次将该月走私购油款转账、存款至邱某1指定账户，共计384万元。经海关关税部门计核，上述走私行为偷逃应缴税款1938476.34元。
2015年6月15日，被告人蔡文智指使蔡某2等人驾驶“金舟油8号”船舶，在泉州海域向邱某1团伙的船舶接驳121.94吨走私成品油时，被泉州市公安局浮山边防派出所查获。经鉴定，上述被查获的走私成品油属“0号”柴油，偷逃应缴税款206372.5元。
2015年11月4日，被告人蔡文智主动到泉州海关缉私分局投案，直至被刑事拘留后始如实供述侦查机关已掌握的主要犯罪事实。
上述事实，被告单位鸿溢公司及被告人蔡文智在庭审过程中均无异议，且有经庭审举证、质证的泉关缉私[2015]6、7号扣押决定书、扣押清单、工作说明等物证；鸿溢燃料有限公司工商、股东会决议、税务登记资料，银行往来账明细，增值税专用发票复印件，称重单、出库单、购销合同、厦门利恒化工码头船舶到港知会函，港燃公司、盘锦公司营业执照、对公账户交易明细，工作说明、户籍证明、情况说明，林某1、蔡芳棍等人银行卡交易明细、存取款单及调取证据通知书，“海明华158号”船舶买卖合同、挂靠协议、购销合同，“金州油8号”船舶买卖合同书、船舶交接证明书、交易鉴定书、购销发票、船舶所有权分配协议、“金舟油8号”“海明华158号”船舶基本情况等书证；中国检验认证集团福建有限公司检验证书、鉴定聘请书、取样工作说明、泉州市价格认定局关于0#柴油的价格认证结论书、鉴定聘请书、泉州海关出具的泉关桐办税缉/调核字(2015)18号偷逃税款海关核定证明书、厦门海关出具的厦关审（走）核字（2016）012号及厦关审（走）核字（2016）002号补之一偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；证人邱某1、邱某2、邱某3、陈某1、施某1、施某2、洪某、蔡某1、林某1、邱某4、蔡某2、张某1、黄某、庄某、张某2、卢某1、陈某2、余某、林某2、祁某1、祁某2、卢某2等的证言；被告人蔡文智的供述与辩解等证据证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定。
本院认为，被告单位鸿溢公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，直接向走私人非法收购走私成品油，偷逃应缴税款2144848.84元，情节严重。被告人蔡文智是被告单位直接负责的主管人员，被告单位鸿溢公司及蔡文智的行为均已构成走私普通货物罪。起诉指控的事实和罪名成立。被告人蔡文智虽主动投案，但直至被刑事拘留后才如实供述侦查机关已掌握的主要犯罪事实，不构成自首，但系坦白。被告人蔡文智的行为代表单位意志，被告单位亦具有坦白情节，依法均可以从轻处罚。鉴于本案走私的事实和情节，蔡文智不具备适用缓刑的条件，辩护人此节辩护意见理由不足，不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条第一款第（一）项、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位惠安鸿溢燃料有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百一十五万元。
（罚金应于判决生效第二日起三十日内缴纳。）
二、被告人蔡文智犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年2月2日起至2020年2月1日止）
三、暂扣于厦门海关缉私局的作案工具油船二艘（“金舟油8号”、“海明华158号”）、手机一部（型号“chuangya”黑色）及涉案走私柴油121.94吨，均予以没收
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 余 强
审 判 员 黄宏亮
人民陪审员 罗世翊
二〇一七年五月五日
书 记 员 王中义
代书 记员 黄小红
附：本案适用的法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：
（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；
（二）在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条单位犯刑法(?javascript:SLC(17010,0)?)第一百五十一条(?javascript:SLC(17010,151)?)、第一百五十二条(?javascript:SLC(17010,152)?)规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法(?javascript:SLC(17010,0)?)第一百五十三条(?javascript:SLC(17010,153)?)第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。