安徽省阜阳市颍州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）皖1202刑初69号
公诉机关安徽省阜阳市颍州区人民检察院
被告单位：安徽阜阳新特药业有限责任公司。注册号：241200000030273（1-1），地址：阜阳市沙河路*号。法定代表人：韩杰。
诉讼代表人韩杰，男，1956年11月10日出生，系安徽阜阳新特药业有限责任公司法定代表人。
辩护人蒋曙光，安徽春源律师事务所律师。
被告人白国君，男，汉族，1962年1月29日出生，大专文化程度，安徽阜阳新特药业有限责任公司副总经理，安徽省阜阳市人，住安徽省阜阳市颍州区。被告人白国君因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2013年9月27日被阜阳市公安局颍泉分局取保候审。2016年7月4被本院决定逮捕，同年7月8日被阜阳市公安局颍泉分局执行逮捕，现羁押于阜阳市看守所。
辩护人庞华萍，安徽承义律师事务所律师。
辩护人杨峰，安徽弘大律师事务所律师。
阜阳市颍州区人民检察院以州检公诉刑诉（2016）1号起诉书，指控被告单位安徽阜阳新特药业有限责任公司、被告人白国君犯虚开增值税专用发票罪，于2016年1月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。阜阳市颍州区人民检察院指派检察员陆群英出庭支持公诉，被告单位安徽阜阳新特药业有限责任公司的诉讼代表人韩杰、辩护人蒋曙光；被告人白国君及其辩护人庞华萍均到庭参加诉讼，现已审理终结。
阜阳市颍州区人民检察院指控：从2009年12月至2012年间，孙全新（另案处理）采用以其亲属、朋友身份担任公司法人代表的方式，在阜阳市颍泉区、颍东区、颍州区先后注册了阜阳市协联中药材有限公司等十一家公司，并专门从事虚开增值税专用发票的业务。公司成立后，孙全新经阜阳市颍州区国税局局长方伟（另案处理）介绍，与阜阳市新特药业有限责任公司副总经理白国君联系，商议虚开增值税专用发票事宜。后在无任何实物交易的情况下，安徽瑞仁药业销售有限公司、安徽健祥药业销售有限公司、阜阳久和药业有限公司、阜阳宁远药业有限公司、安徽新威药业有限公司、阜阳双欣药业有限公司、安徽天瑞药业销售有限公司、阜阳市祥和药业有限公司、安徽一欣药业销售有限公司、阜阳裕华药业有限公司等十家公司共向阜阳市新特药业有限公司虚开增值税专用发票6142份，价税合计711523955.60元。其中货款608140135.7元，税款103383819.9元。以上票据均被白国君安排公司会计张新颍（另案处理）向国税局申报、抵扣税款。
公诉机关为证实上述事实，提供证据有被告人供述和辩解、证人证言、书证等证据在卷佐证，要求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，追究被告单位安徽阜阳新特药业有限责任公司及其主管责任人被告人白国君虚开增值税专用发票罪的刑事责任。
被告单位诉讼代表人韩杰对起诉书指控其单位的犯罪事实无异议，并代表单位表示认罪。被告单位辩护人对起诉书指控安徽阜阳新特药业有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪亦无异议，同时认为该案案发后，被告单位主管负责人白国君主动投案、如实供述了单位犯罪事实，应认定为单位犯罪自首，建议对被告单位从轻或减轻处罚。
被告人白国君对起诉书指控其犯罪事实无异议，表示认罪。其辩护人对起诉书指控白国君犯虚开增值税专用发票亦无异议，同时认为被告人白国君系自首、认罪态度好，建议对其从轻、减轻处罚。
经审理查明：被告人白国君系安徽阜阳新特药业有限责任公司（以下简称新特药公司）的副总经理，分管公司财务。该公司由杨立虎任董事长，并由公司副总经理曹玉清承包经营。
2009年12月至2012年间，孙全新（另案处理）冒用其亲属、朋友的身份办理工商登记，并采用以其亲属、朋友的名义担任公司法人代表的方式，在阜阳市先后注册成立了阜阳市协联中药材有限公司、安徽瑞仁药业销售有限公司等企业。公司成立后，孙全新并没有进行任何实际经营业务，而是专门从事虚开增值税专用发票的业务。
2009年下半年，时任阜阳市颍州区国税局局长方伟（另案处理）介绍孙全新到新特药公司联系业务。经领导安排，由被告人白国君负责与孙全新洽谈业务。后二人共同商议，由孙全新设立的公司向新特药公司虚开增值税专用发票，新特药公司则按发票价税合计金额的5.5%向孙全新支付费用，并由白国君安排其公司财务人员具体操作。据此，孙全新设立的安徽瑞仁药业销售有限公司、安徽健祥药业销售有限公司、安徽新威药业有限公司、安徽天瑞药业销售有限公司、安徽一欣药业销售有限公司、阜阳久和药业有限公司、阜阳宁远药业有限公司、阜阳双欣药业有限公司、阜阳祥和药业有限公司、阜阳裕华药业有限公司共十家公司，在无任何实物交易的情况下，共向新特药业公司虚开增值税专用发票6142份，价税合计711523955.60元。其中货款608140135.7元，税款103383819.9元。以上票据均被白国君安排公司会计张新颍（另案处理）向国税机关申报、抵扣税款。
2013年9月17日，被告人白国君经公安机关电话通知后，主动到公安机关投案，并如实供述了阜阳新特药业有限公司的犯罪事实。
认定上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1、被告人白国君供述，我任阜阳新特药业有限责任公司副总经理，分管财务部门。我公司是一般纳税人企业，韩杰任法人代表、杨立虎任董事长、张新颍任财务部部长。公司正常业务流程，是由业务员拿购进票到仓储部开入库单，到销售部办理销售手续，财务部开增值税发票和普通发票到税务部门进行申报、认证、抵税。
2009年底，我通过公司董事长杨立虎认识的孙全新。当时杨立虎把我叫到办公室，说孙全新是颍州区国税局局长方伟介绍的，要向我公司虚开增值税专用发票，让我具体负责接待。从2009年底开始，孙全新先后以安徽瑞仁药业销售有限公司、安徽健祥药业销售有限公司、阜阳久和药业有限公司、阜阳宁远药业有限公司、安徽新威药业有限公司、阜阳双欣药业有限公司、安徽天瑞药业销售有限公司、阜阳市祥和药业有限公司、安徽一欣药业销售有限公司的名义向我公司虚开增值税专用发票，我公司接到票后，由会计部门向税务部门进行了申报、认证、抵税。付给孙全新的点费是杨立虎和孙全新谈好的，后来杨立虎安排我再和孙全新谈价格，最后我和孙全新谈好的点费是税票价税合计金额的5.5%。我公司从孙全新处共计购买了大约6亿元的增值税专用发票。我个人没有从中获利，但公司获利大约900万元。
2、同案犯孙全新供述，我于2006年下半年经杨东升引荐与方伟认识，开始开办公司，先后在阜阳市开办了安徽瑞仁药业销售有限公司、安徽健祥药业销售有限公司等十几家公司。公司的股东和法人都是我以亲属的身份信息办理的，开办这些公司的目的是为了向外虚开增值税发票，从中获利，这些发票都是开给阜阳市新特药业有限公司的，均没有实际经营业务。因为方伟说新特药公司的需求量大，让我和新特药公司做业务，我就到新特药公司找到分管财务的副总白国君，新特药公司付给我发票总金额5.5%的费用。
3、证人杨立虎证言，我是安徽阜阳新特药业有限公司的董事长。公司的供销业务由副总曹玉清负责，曹玉清与公司签订了承包协议，全权负责公司业务。2009年下半年，我接到颍州区国税局局长方伟的电话，说他一个亲戚要到我公司做业务，之后，曹玉清就带孙全新到我办公室，孙全新表示要做我公司的业务，我表示同意。后来我知道了孙全新向我公司虚开了约7亿元的增值税专用发票。
4、证人方伟证言，证实其是2006年通过杨东升认识孙全新的，孙全新开办公司，虚开增值税发票赚取利润，并让其进行关照。这些公司的增值税发票销往阜阳新特药业有限公司。
5、证人张新颍证言，我是新特药有限公司的主管会计、财务科长。2011年，白国君让我去孙全新的公司当会计。每个月的月初，我按孙全新交待的购进及销售的金额、税额等数字填写税务申报资料，然后送到颍州区税务局大厅。孙全新的公司就是只开票，没有真实的经营业务。孙全新一共以大概十家公司的名义向新特药公司虚开增值税专用发票，新特药公司向孙全新的公司及个人帐户打过钱，具体怎么和孙全新结算的，都是白国君负责。收孙全新的增值税专用发票按照增值部分的7%-7.5%卖给公司业务员了，这些票也都到税务局进行抵扣了。
6、证人翟姗姗证言，证实其是阜阳新特药业公司的会计，2012年期间，其曾将其会计证借给公司财务部部长张新颍使用过。
7、证人杨辉、吕震、张建明、李燕、李登田、苏磊、王艳、孙侠证言，上述证人均系孙全新的亲属，其证言均证实孙全新曾向上述证人借过身份证使用。
8、证人刘景春证言，证实其是阜阳新特药业公司仓储部部长，孙全新经营的安徽瑞仁药业销售有限公司等十家公司均没有向其公司销售过药品。
9、证人董宁、陈方、巩芳证言，上述证人均在阜阳新特药业公司担任财务、会计工作。白国君曾安排上述证人向孙全新经营的安徽瑞仁药业销售有限公司等公司转账。
10、书证：阜阳市公安局颍泉分局受案登记表、立案决定书、到案经过、阜阳新特药业有限责任公司文件、目标责任书、承包协议书、税收转账专用完税证复印件、被告人白国君自书情况说明、被告人户籍信息。证实新特药业公司于2009年由公司副总曹玉清承包经营，被告人白国君任公司分管财务的副总的情况，白国君经公安机关电话通知后主动到案的情况，以及案发后新特药业公司补缴部分税款的情况。
11、书证：公司登记设立及企业法人信息材料、增值税专用发票进项税明细及情况说明。证实孙全新用其亲属的身份信息，以及其他虚假人员信息设立药业公司，虚开增值税专用发票并抵扣税款的情况。
12、书证：阜阳新特药业有限责任公司情况说明、现金流转进账单、取得进项税票一览表以及税务认证明细表。证实新特药业公司从孙全新设立的安徽健祥药业销售有限公司、新威药业有限公司、瑞仁药业有限公司、一欣药业有限公司、阜阳久和药业有限公司、宁远药业有限公司、双欣药业有限公司、天瑞药业有限公司、祥和药业有限公司、裕华药业有限公司十家公司购买虚开的增值税发票共计6142份，金额608140135.68元，税额103383819.92元，价税合计人民币711523955.60元。其上述增值税专用发票于2009年12月至2012年6月已认证抵扣并纳税申报的情况。
13、书证：涉案的增值税专用发票复印件。证实孙全新向新特药业公司虚开增值税专用发票的具体金额、税额情况。
14、书证：安徽公泰会计师事务所审计报告。证实公安机关委托审计部门对新特药业公司与安徽天瑞药业销售有限公司等十家公司的账目往来进行审计的情况。
本院认为：被告单位安徽阜阳新特药业有限责任公司违反增值税专用发票管理规定，在无实物交易的情况下，接受他人虚开的增值税专用发票，并用以抵扣税款，虚开的税款数额巨大，情节特别严重，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人白国君系该公司直接负责的主管人员，应依法承担相应的刑事责任。鉴于被告单位主管负责人白国君案发后主动到公安机关投案，如实供述单位犯罪事实，被告单位及被告人白国君均可认定为具有自首情节，依法可以减轻处罚。对被告单位辩护人及被告人白国君辩护人提出的被告单位以及白国君均系自首的辩护意见，予以采纳。鉴于被告单位案发后积极缴纳罚金，悔罪态度较好，被告人白国君庭审中自愿认罪，均可酌情从轻处罚。根据被告单位及被告人白国君的犯罪事实、情节及各自的悔罪表现，案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十三条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告单位安徽阜阳新特药业有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币一千万元。（已缴纳）
二、被告人白国君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年。
（刑期从判决执行之日起计算，刑期执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年7月8日起至2019年7月7日止）
三、对被告单位安徽阜阳新特药业有限责任公司的违法所得，依法予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省阜阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
（此页无正文）
审判长 梅 卫 红
审判员 丁晋皖人民陪审员尤红
二〇一六年八月二十九日
书记员 龚 晓 丹
本案引用的法律条文《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。