湖南省长沙市雨花区人民法院
民 事 判 决 书
（2015）雨民初字第03460号
原告李建文。
委托代理人易东初，湖南弘一律师事务所律师。
被告王仁其。
委托代理人刘济忠，湖南湘原律师事务所律师。
被告湖南省强友建筑工程有限公司，住所地湖南省湘乡经济开发区振湘路008号。
法定代表人王仁其，总经理。
委托代理人刘济忠，湖南湘原律师事务所律师。
第三人章程。
原告李建文（以下简称原告）诉被告王仁其、湖南省强友建筑工程有限公司（以下简称强友公司）、第三人章程民间借贷纠纷一案，本院受理后，依法由审判员刘文涛独任审判，公开开庭进行了审理。原告委托代理易东初，被告王仁其、强友公司的共同委托代理人刘济忠，第三人章程出庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告诉称，2013年3月至2014年4月期间，两被告多次向原告借款。2014年4月1日，原告与被告签订《借款合同》，并约定：1、截至2014年4月两被告尚欠原告借款本金6000000元，利息为同期银行贷款利率的四倍，借款期限为4个月；2、两被告每月按照本金的百分之二支付财务顾问费和投资咨询费；3、两被告未能按照约定期限归还借款本金及利息，仍应按上述约定支付逾期利息和增值服务费，并按万分之三的标准向原告支付迟延履行违约金。借款到期后，两被告未按约定履行还款义务。后经协商，原告同意延长还款期限，每月按期支付利息并偿还部分本金。2015年2月，两被告以资金紧张为由未偿还借款本金和支付利息。2015年5月8日，两被告出具《欠款确认书》，明确截至2015年5月8日，两被告尚欠原告借款本机4000000元。此后，原告多次催要未果，为维护自身合法权益，原告诉至本院，请求判令：1、两被告偿还借款本金4000000元；2、两被告支付借款利息1472800元（暂计算至起诉之日止，此后利息按约定标准计算至本金实际偿还之日止）；3、两被告支付财物顾问费和咨询投资费80000元（暂计算至起诉之日止，此后费用按约定标准计算至本金实际偿还之日止）；4、两被告支付违约金72000元（暂计算至起诉之日止，此后违约金按约定标准计算至本金实际偿还之日止）；5、本案诉讼费及实现债权的费用由被告承担。
被告王仁其、强友公司均辩称，一、两被告向原告借款属实。原出具的借条分别为5000000元、1000000元、2000000元，原告尚未将上述借条退还给两被告。虽然借条载明的借款为8000000元，但实际借款为7405000元，时间分别为2013年4月3日的4720000元、2013年4月7日的825000元、2013年4月16日的1860000元。原告在借款时已先行扣除一个月的利息及所谓的财务顾问费和咨询投资费，根据相关法律规定，应认定实际借款为7405000元；二、两被告在借款后，按月支付了4.5%的月利息和所谓的每月借款本金20%的财务顾问费和咨询投资费，分别是借款5000000元的为每月280000元，借款1000000元的为每月175000元，借款2000000元的每月为140000元。2014年4月1日的《借款合同》中，原告与两被告确认，至2014年3月6日前，两被告已结清全部利息，共偿还了高利息6545000元，其中，借条5000000元的为3080000元（280000元／月×11月），借条1000000元的为1925000元（175000元／月×11月），借条2000000元的为1540000元（140000元／月×11月）。期间，两被告偿还了原告借款本金2000000元，共计偿还8545000元，两被告提供了相应证据予以佐证；三、后经被告强友公司核实，自2014年4月1日后，两被告于2014年8月8日偿还2000000元、2014年10月27日偿还1400000元、2015年2月15日偿还500000元，共计3900000元，至2015年5月8日，两被告却欠原告借款本金4000000元。倘若从2014年4月1日起至2015年5月8日，共计13个月的时间，按每月120000元利息计算，利息总额为1560000元的，但两被告已经偿还3900000元，扣除应当支付的利息1560000元，也应偿还原告的借款本金2340000元，尚欠借款本金3660000元，但在《欠款确认书》上，两被告尚欠原告本金4000000元，这属于明显的高利贷，不应得到法律保护。即使按6000000元本金计算，扣除相应的利息，直至2015年2月15日，两被告只欠原告借款本金3000000元。综上所述，两被告在向原告借款7405000元的情况下，已偿还原告12445000元，原告主张不应得到支持，请求人民法院依法予以驳回。
第三人章程陈述，原告的陈述是真实的，对原告的起诉均认可。
经审理查明，2014年4月1日，原告（甲方）与被告王仁其、强友公司（乙方）签订一份《借款合同》，并约定：1、自2013年3月1日至2014年4月1日，乙方向甲方陆续共借现金至本合同签署之日的借款本金余额为6000000元，前期利息均已全部结清，2014年3月6日之前利息已付清；2、借款期限自起息日起算不超过4个月，乙方可以提前偿还全部或部分借款，但需提前7天通知甲方；3、利息根据金额及天数按同期银行贷款利率四倍计算，自起息日起算每三十天支付一次利息（含起息日当天），最后一期利息和剩余本金一并偿还，任何由乙方或乙方指定的账户向甲方或甲方指定的账户归还的款项，均应先扣除利息后才能清偿本金，即采用先息后本的清偿方式；4、因甲方提乙方提供了一系列附加增值有偿财物咨询和投资咨询，另外加收每月本金百分之二十的财务顾问费和咨询投资费；5、合同就乙方未按时还款的违约责任等内容进行了约定。该《借款合同》有被告王仁其的签名及手印，但无被告强友公司的公章。
2015年5月8日，被告王仁其出具一份《欠款确认书》，并载明：截止至2015年5月8日，借款人王仁其、强友公司用于投资四川宁南公司项目、湘乡市政府项目，目前还拖欠出借人李建文借款本金共计4000000元，承诺剩余的本金3个月内即8月8日之前还清，利息为每月2分计算。借款人承诺按照双方于2014年4月1日签订的《借款合同》约定条款偿还上述借款及利息，若因借款人违约致使出借人采取诉讼方式实现债权的一切费用由借款人承担。此条按原借条计算为欠款4000000元，但原条要收回此条方生效。该《欠款确认书》有被告王仁其的签名及手印，但无被告强友公司的公章。
在本案审理过程中，原告就两被告的借款事实、金额及还款情况作出如下陈述：原告与第三人章程系朋友关系，在第三人章程的撮合下，原告同意借款给两被告。在双方签订《借款合同》之前，原告已经实际出借资金2000000元，该笔款项系通过第三人章程账户转给被告王仁其的。原告累计出借本金为10000000元，2014年4月1日签订的《借款合同》并非双方约定重新出借资金，而是对前一阶段双方的债权债务的一次结算。在此之前，两被告归还了部分款项，同时也支付了部分款项给第三人章程。因两被告暂无力归还全部借款，双方协商同意延长了借款期限，并对之前的款项进行了对账、结算，最终明确两被告尚欠原告本金为6000000元。上述《借款合同》签订后，两被告依约归还了部分利息。后两被告未能按照《借款合同》约定归还全部借款。2015年5月8日，第三人章程拟定了《欠款确认书》，被告王仁其签名认可，原告对该份确认书予以认可。至此，双方之前的债权债务全部结清，现原告基于该份《欠款确认书》中所载明的4000000元向两被告主张权利。为佐证其主张，原告提供了银行转账凭证，具体如下：2013年4月3日转账4727000元；2013年4月7日转账825000元；2013年4月16日转账1860000元，以上金额合计7412000元。在上述三笔款项之前，原告曾转账2000000元给第三人章程，第三人章程将该笔借款转给被告王仁其。因事隔超过两年，现无法提供银行的转账凭证。另，原告对两被告归还借款本金、利息及相应费用的陈述如下：2013年5月6日支付200000元，扣除8000000元借款月利息160000元，归还本金40000元；2013年6月4日支付200000元，扣除7960000元借款月利息159200元，归还本金40800元；2013年6月16日支付2000000元，扣除2000000元借款月利息40000元，归还本金1960000元；2013年7月5日支付200000元，扣除7919200元借款月利息158400元，归还本金41600元；2013年8月9日支付80000元，应支付7919200元借款月利息158400元，尚欠利息78400元；2013年9月8日支付500000元，扣除7919200元借款月利息158400元及上月未付利息78400元，归还本金263200元；2013年10月17日支付290000元，其中的190000元是两被告支付给第三人章程的工程项目的工资与奖金，应支付7656000元借款月利息153100元，尚欠利息53100元；2013年11月12日支付290000元，扣除支付7656000元借款月利息153100元及上月尚欠利息53100元，归还本金83800元；2013年12月19日支付1245000元，扣除7572200元借款月利息151400元，归还本金1093600元；2014年1月7日支付245000元，扣除6478600元借款月利息115400元，归还本金129600元；2014年1月30日支付200000元，扣除应付利息127000元，归还借款本金73000元。至此，两被告支付的款项为5450000元，其中偿还的本金为3724000元，结算后尚欠原告借款本金为6276000元。经双方共同结算后，最终在《借款合同》中明确尚欠借款本金6000000元。签订《借款合同》后两被告的还款情况如下：2014年8月8日支付2000000元，其中支付给第三人章程的服务费为600000元，支付给原告的利息600000元，归还借款本金800000元；2014年10月27日支付1400000元，支付给第三人章程的服务费为208000元，支付给原告的利息为208000元，归还借款本金984000元；2015年2月15日支付500000元，支付给第三人章程的服务费为336000元，支付给原告的利息336000元。至此，两被告尚欠原告本金4216000元，利息172000元。2015年5月8日，被告王仁其在《欠款确认书》中签名确认尚欠原告借款本金4000000元。另，原告已将两被告事先出具的累计8000000元的借条通过邮寄的方式归还给了两被告。
两被告就借款事实、金额及还款情况作出如下陈述：一、两被告向原告出具的借条所载明的金额为8000000元，但原告实际出借的资金为7405000元，原告已预先扣除利息595000元；二、两被告实际归还原告十三笔款项，共计7350000元，时间与金额与原告主张的一致。另，两被告于2013年6月16日支付的2000000元，是用于归还第三人章程的款项，第三人章程出借原告1820000元，该笔款项已经全部还清；三、根据双方签订的《借款合同》第一条确认，2014年3月6日之前共计13个月的利息，两被告已经全部付清，按原告主张的月息4.5%计算，两被告已支付原告利息4680000元（8000000元×4.5%／月×13月），两被告支付的利息已超过法定标准，应按月息2%计算利息，超出部分应当抵扣为本金，即2600000元（8000000元×2.5%／月×13月），此外两被告另行归还借款本金2000000元，故截至2014年4月1日前，两被告尚欠原告本金2805000元（7405000元-4600000元）；四、双方签订《借款合同》后，两被告实已归还借款共计3900000元。此时，两被告尚欠原告的本金为2805000元，该阶段借款利息仍应按月息2%计算。自2014年4月1日至2014年8月8日的利息为243100元（2805000元×2%／月÷30日×130日），2014年8月8日两被告归还借款2000000元，扣除应支付的利息243100元，两被告尚欠本金1048100元（2805000元＋243100元-2000000元）。自2014年8月8日至2014年10月27日的借款利息为55900元（1048100元×2%／月÷30日×80日），2014年10月27日两被告归还借款1400000元，扣除应支付的利息55900元，两被告多支付296000元（1048100元＋55900元-1400000元），再加上两原告于2015年2月15日支付的500000元，两被告实际多偿还原告借款796000元。
第三人章程就案件情况作出如下陈述：第三人章程与原告系朋友关系，第三人章程与被告王仁其系老乡，同时被告王仁其为第三人章程所在银行的大客户。2013年期间，被告王仁其提出要第三人章程帮忙办理银行贷款，因被告王仁其无法提供合格的担保，所以第三人章程无法为其办理银行贷款。后被告王仁其提出第三人章程通过其他途径为其筹措资金，第三人章程遂找到原告提出借款一事，原告基于于第三人章程的关系，同意借款给被告王仁其。因原告与被告王仁其并不认识，原告遂将2000000元转给了第三人章程，随后第三人章程转账给被告王仁其1820000元，扣除的180000元为第三人章程收取的投资咨询、顾问费用，后被告王仁其归还了上述款项，随后第三人章程转账给了原告。后因两被告未能按时归还全部借款，在双方进行对账之后，于2014年4月1日签订了《借款合同》，合同约定借款利息为银行同期贷款利率的4倍，投资顾问费和咨询费是通过原告转到第三人章程的账户。原告收取的只是银行同期贷款利率四倍的利息。被告王仁其在向原告转账中有工资奖金还有一些其他合法款项的钱都是转给第三人章程的，不是付给原告的利息，不然不会注明工资奖金等。被告王仁其同意支付给第三人章程的费用不仅仅是咨询费、投资顾问费，除了为被告王仁其提供借款外，第三人章程也为被告王仁其介绍了部分工程，被告王仁其是同意支付部分费用的。当时第三人章程向被告王仁其提出相应的费用直接支付至其个人账户中，被告王仁其以不太做账为由拒绝，并同意先行支付给原告，再由原告转账给第三人章程。在此期间，第三人章程累计收到相应费用共计1970000元。此外，《欠款确认书》是第三人章程拟定的，在拟定《欠款确认书》内容之前，第三人章程将原告与两被告之间的所有将资金往来列出明细并进行了说明，被告王仁其在明知上述事实且认真核实《欠款确认书》中内容的情况下签名确认，现被告王仁其以不知道相应情况为由不归还借款，无事实依据。
另查明，自2013年9月16日至2014年11月27日，原告向第三人章程的转账情况如下：2013年9月16日转账50000元；2013年10月15日转账500000元；2013年11月13日转账100000元；2013年12月10日转账200000元；2014年2月28日转账200000元；2014年4月4日转账100000元；2014年6月26日转账50000元；2014年7月18日转账300000元；2014年8月8日转账20000元；2014年11月27日转账450000元。累计转账金额为1970000元。
2015年6月29日，原告诉至本院，请求判如所请。
以上事实有原告提交的《借款合同》、原告向被告王仁其、强友公司提供借款的及两被告归还款项的银行流水、《欠款确认函》、邮寄回执、原告转账给第三人章程的银行流水，两被告提交的还款明细、银行流水及当事人陈述等证据在卷佐证，足以认定。
本院认为，合法的借贷关系受法律保护。本案中，原告与两被告之间形成了合法借贷关系，原告已履行出借资金的义务，两被告应承担归还借款本金及利息的义务。
其一，本案应当明确原告出借资金的具体金额。原告主张累计向两被告出借的资金为10000000元，其中的2000000元系通过第三人章程的账户支付给两被告的。两被告主张通过原告账户转账过来的借款总计为7405000元，虽然两被告向原告出具的借条为8000000元，但应以实际出借的资金为准。根据双方当事人提供的银行流水可证实，2013年4月3日至2013年4月16日期间，原告向两被告转账支付总计7412000元。在双方当事人无法提供借条原件的情况下，本院认定原告在该段期间内实际出借资金为7412000元。
其二，应明确2014年4月1日之前，两被告归还的款项情况。根据双方当事人共同确认，两被告归还款项总计为3450000元。根据两被告的陈述，其同意支付上述款项2013年3月至2014年4月共计13个月的借款利息，原告主张利息为月息2%，两被告主张原告系按月息4.5%收取的利息。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的解释》第二十六条第二款：“借贷双方约定利率超过年利率36%，超过部分利息约定无效。借款人请求出借返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予以支持。”根据上述规定标准，月息未超过3%的已付利息，可不予返还，因此两被告主张超过月息2%已支付的利息应当抵扣本金，无法律依据，本院不予支持，超过月息3%已支付的利息应当抵扣本金。故按月息3%的标准，上述时间段的利息应为2890680元（7412000元×3%／月×13月），两被告实际支付的款项为3450000元，扣除上述利息的剩余款项应计算为本金，即559320元（3450000元-2890680元），两被告尚欠原告借款本金6852680元（7412000元-559320元）。2014年4月1日双方签订的《借款合同》明确两被告尚欠原告本金6000000元，该金额未超过本院按月息3%的标准扣除利息后的欠款本金6852680元，故本院予以确认，截至2014年4月1日，两被告尚欠原告借款本金6000000元。此外，因两被告陈述其于2013年6月16日转账的2000000元系用于结清与第三人章程的资金往来，且第三人章程认可已经结清，故就该笔款项，本院不再另行审查。
其三，2014年4月1日后，两被告是否应当向第三人章程支付财务顾问费和咨询投资费。双方当事人签订的《借款合同》约定的借款期限为4个月，利息为同期银行贷款利率的四倍即月息2%。此外，合同约定两被告需另行按月支付借款本金2%的财务顾问费和咨询投资费。两被告认为该约定为变向增加借款利息，原告与第三人章程均认为上述费用并非由原告收取，而是被告王仁其承诺支付给第三人章程的费用，且上述费用原告已实际支付给第三人章程，原告累计向第三人章程支付的金额为1970000元。以此同时，被告王仁其在明知尚欠本金6000000元，月利息为2%，且已支付3900000元的情况下，仍在《欠款确认书》中认可尚欠原告借款本金4000000元，足以说明被告王仁其同意支付上述费用，并且是明知支付给第三人章程的，与此同时，原告也将收到的款项支付了第三人章程，故本院认定两被告归还给原告的款项中应当扣除支付给第三人章程的费用。
其四，应明确2014年4月1日后两被告的还款情况。经庭审核实及双方当事人共同确认，自2014年4月1日后，两被告累计归还款项为3900000元，时间分别为2014年8月8日转账2000000元，2014年10月27日转账1400000元，2015年2月15日转账500000元。按照《借款合同》约定的利息及投资顾问费和咨询费计算标准，从2014年4月1日至2014年8月8日，两被告应当归还的借款利息为520000元（6000000元×2%／月÷30日×130日），支付第三人章程的费用为520000元（6000000元×2%／月÷30日×130日），扣除上述款项，两被告归还的借款本金为960000元（2000000元-1040000元），尚欠借款本金5040000元（6000000元-960000元）。自2014年8月8日至2014年10月27日，两被告应当归还的借款利息为268800元（5040000元×2%／月÷30日×80日），支付第三人章程的费用为268800元（5040000元×2%／月÷30日×80日），扣除上述款项，两被告归还的借款本金为862400元（1400000元-537600元），尚欠借款本金4177600元（5040000元-862400元）。自2014年10月27日至2015年2月15日，两被告应当归还的借款利息为309135元（4177600元×2%／月÷30日×111日），支付第三人章程的费用为309135元（4177600元×2%／月÷30日×111日），两被告支付的款项为500000元，尚不足以支付全部的借款利息及相应费用。故截至2015年2月15日，两被告尚欠原告借款本金4177600元。
最后，应当明确两被告应当归还原告借款本金的金额。《欠款确认书》中已明确两被告尚欠原告借款本金4000000元，通过上述计算的结果，两被告实际为归还的借款本金为4177600元，未超过《欠款确认书》中所载明的金额，因原告认可《欠款确认书》中的金额，故本院予以认可，原告要求两被告归还4000000元借款本金的诉讼请求，本院予以支持。因《欠款确认书》系对双方当事人债权债务关系的重新确认，故借款利息应当按照《欠款确认书》的约定即月息2%从2015年5月8日计算至本金实际偿还之日。此外，原告主张了逾期还款的违约金，因双方约定的借款利息已达到法定标准的上限，若两被告再另行支付违约金，将会超过法定标准，故对于原告主张违约金的诉讼请求，本院不予支持。另，原告要求两被告支付财务顾问费和咨询投资费，经庭审明确上述费用为支付给第三人章程的，原告只是代为支付，故上述费用的请求权人应为第三人章程，而非原告，故该项诉讼请求，本院亦不予支持。
综上所述，根据《中华人民共和国民法通则》第八十四条、第九十条、第一百零八条，《中华人民共和国合同法》第一百九十六条、第二百一十条、第二百一十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条之规定，判决如下：
一、被告王仁其、被告湖南省强友建筑工程有限公司于本判决生效后10日内归还原告李建文借款本金4000000元及借款利息（借款利息以4000000元为计算基数，按月息2%从2015年5月8日计算至本金实际偿还之日）；
二、驳回原告李建文其他诉讼请求。
如未按本判决指定的期间履行金钱给付义务，应按《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本案受理费41194元，因适用简易程序减半收取20597元，由被告王仁其、被告湖南省强友建筑工程有限公司承担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于湖南省长沙市中级人民法院。
审判员 刘文涛
二〇一五年十一月十一日
书记员 曹川川