山东省肥城市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁0983刑初252号
公诉机关山东省肥城市人民检察院。
被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司，法定代表人刘太华，住所地肥城市湖屯镇白庄矿南。
诉讼代表人孙某，女，1962年1月20日出生于山东省平阴县，汉族，初中文化，户籍地山东省平阴县，现住肥城市。
被告人刘太华，男，1964年6月29日出生于山东省平阴县，身份证号码3701241964********，汉族，初中文化，系肥城市泰华物资储运有限责任公司法定代表人、经理，户籍地山东省平阴县府前街66号，现住肥城市湖屯镇张店村。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年3月15日被刑事拘留，同年4月1日被取保候审。
被告人刘彬，男，1985年5月19日出生于河北省定州市，汉族，初中文化，司机，住河北省定州市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年4月19日被刑事拘留，同年5月6日被取保候审，2017年5月6日解除取保候审，同年7月11日被取保候审。
山东省肥城市人民检察院以肥检公刑诉〔2017〕250号起诉书指控被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司、被告人刘太华、刘彬犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。山东省肥城市人民检察院指派检察员谭健出庭支持公诉，被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司诉讼代表人孙秀荣、被告人刘太华、刘彬到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2013年9月份，被告人刘太华在没有真实货物交易的情况下，通过被告人刘彬自哈尔滨金山合众矿产经销有限公司，向其经营的被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司，虚开增值税专用发票1份，税额169527.78元，价税合计1166750元。2014年9月23日被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司将虚开税款169527.78元退缴至肥城市国税局。
2013年6、7月份，被告人刘太华在没有有真实货物交易的情况下，由被告人刘彬自其经营的大连龙腾盛世煤炭有限公司，向被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司，虚开增值税发票22份，税额346207.12元，价税合计2382720元。
综上，被告单位及二被告人共虚开增值税专用发票23份，税额515734.9元，价税合计3549470元。
2017年4月1日被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司将虚开税款346207.12元退缴至肥城市公安局，2017年5月6日刘彬亲属交至公安机关19万元（上述款项均暂存于肥城市公安局）。
上述事实，有下列证据予以证实：
书证：
（1）受案登记表、立案决定书、抓获证明、证明、到案说明、发破案经过，证实本案由肥城市经侦大队在侦办“黄金票”专案中发现肥城市泰华物资储运有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票，该案于2015年11月28日立案受理。2016年4月19日刘彬在河北省石家庄市正定县新城铺飞机场被抓获归案，同年5月6日被取保候审。2017年3月15日11时许，刘太华经电话传唤自行到案，并于当日被刑事拘留，同年4月1日被取保候审。
（2）肥城市泰华物资储运有限责任公司营业执照、记账凭证、税务登记表、发票开具、认证情况，补缴税款证明，证实肥城市泰华物资储运有限责任公司情况及虚开的增值税专用发票到税务局认证情况。2014年9月23日补缴税款情况。
（3）哈尔滨金山合众矿产品经销有限公司企业法人营业执照、税务登记表等证据、黑龙江省哈尔滨市中级人民法院刑事判决书、税务稽查案件协查案卷、哈尔滨宇龙司法鉴定所鉴定意见，证实哈尔滨金山合众矿业产品经销有限公司基本情况及“黄金票”系列案在黑龙江省哈尔滨市中级人民法院判刑情况。判决中鉴定意见已经被黑龙江省哈尔滨市中级人民法院刑事判决书采纳，其中审计过程中第36项证实哈尔滨金山合众矿业产品经销有限公司开具给被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司增值税专用发税额169527.78，金额997.222.22元，价税合计1166750元并无资金流，系虚开。
（4）大连龙腾盛世煤炭有限公司税务及工商资料、账户资金明细等证据，证实大连龙腾盛世煤炭有限公司基本情况及2012年12月24日至2013年7月16日开具的发票情况，其中包括开给肥城市泰华物资储运有限责任公司的发票。同时证实大连龙腾盛世煤炭有限公司在中国建设银行大连分行的开户信息，及其账户交易明细。其中大连龙腾盛世煤炭有限公司交易明细中无与被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司的资金交易往来。
（5）北京中艺泰益商贸有限公司工商注册材料一宗及账户交易明细、北京恒大博源贸易有限公司注册材料一宗及增值税一般纳税人申请认定表，证实该两公司基本情况。被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司与该两公司之间涉嫌虚开，但未查实。
（6）从山东泰山轮胎有限公司、银行、肥城阿斯德化工有限公司调取的帐证一宗，证实肥城泰华物资有限责任公司业务资金（银行承兑汇票）往来情况。
（7）肥城市公安局扣押清单、证明，证实被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司于2014年9月23日将虚开税款169527.78元退缴至肥城市国税局，2017年4月1日将虚开税款346207.12元退缴至肥城市公安局，2017年5月6日刘彬亲属交至公安机关19万元。
（8）肥城市公安局经济犯罪侦查大队出具的证明，证实刘彬供述的中间开票人老纪经多方查证，未找到。
（9）被告人刘太华、刘彬常住人口基本信息、证明，证实二被告人身份情况。
2、证人证言：（1）证人刘某1证言，证实其以前做废钢材生意，其儿子为了做煤炭业务注册了大连龙腾盛世煤炭有限公司，法定代表人是刘某1，不过该公司成立后，其从未参与过经营，都是其儿子刘彬具体负责。其不认识刘太华，也从未与刘太华和肥城泰华物资储运有限公司有过业务往来，也没有为其开具过增值税专用发票。其尾号为7611的农行卡一直是其儿子刘彬在使用，其并不知道该卡上钱的来历。
（2）证人刘某2证言，证实其从事煤炭中转生意，其从山西买煤后再贩卖，属个体经营，进货单位都不开进项发票。2007年其认识了刘太华，并给刘太华供煤一直到2016年。其按照刘太华需要的煤炭数量找物流公司送煤，送的煤炭绝大部分直接送到了肥城轮胎厂。2013年至2015年刘太华从其处买了二三千吨煤，2016年买了一千多吨。其给刘太华供的煤炭价格比开具增值税专用发票的公司要低，其从未给刘太华开过增值税专用发票，刘太华给其结账都是打到其尾号为4210的农行卡里。同时证实刘某2并不认识刘彬和刘某1。
（3）证人孙某证言，证实其和刘太华是亲戚，刘太华给泰山轮胎厂送煤炭，结账的时候轮胎厂支付承兑汇票，刘太华让其帮忙贴现，其从中赚点费用，贴现后其把剩余的钱通过农行卡转到刘太华尾号为4417的账户上。其将承兑汇票有的交给了肥城阿斯德公司，有的卖给了其他单位或个人。
（4）证人杨某证言，证实肥城市泰华物资储运有限责任公司，法定代表人是刘太华，该企业是私营公司，为一般纳税人，主要经营煤炭零售业务。其只在该公司负责记账和报税做兼职会计，对于该公司的业务其均不知情。
3、被告人刘太华、刘彬对虚开增值税专用发票的犯罪事实均供认不讳。
以上证据经当庭举证、质证，证据之间能相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司、被告人刘太华让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人刘彬介绍他人虚开、为他人虚开增殖税专用发票，虚开税款数额较大其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名均成立，应予支持。被告人刘彬被抓获归案后能如实供述犯罪事实，依法可从轻处罚。鉴于被告单位已退缴全部税款，对被告可酌情予以从轻处罚。
依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条，第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位肥城市泰华物资储运有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元；
被告人刘太华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑三年；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
被告人刘彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑三年，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
上述罚金限判决生效后十日内缴纳。
二、扣押的现金由扣押机关依法处置。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 叶淑盈
人民陪审员 张钦华
人民陪审员 刘光民
二〇一七年九月六日
书 记 员 王 玲