福建省武平县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）武刑初字第25号
公诉机关武平县人民检察院。
被告人李某甲，男。因涉嫌犯贪污、受贿罪于2013年9月22日投案，同月23日被刑事拘留，同月30日被逮捕。
辩护人张机慧，福建博益律师事务所律师。
辩护人黄东才，福建天梁律师事务所律师。
武平县人民检察院以武检公刑诉（2014）10号起诉书指控被告人李某甲犯贪污罪、受贿罪，于2014年1月26日向本院提起公诉。经龙岩市中级人民法院指定管辖，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。武平县人民检察院指派检察员兰华生出庭支持公诉，被告人李某甲及其辩护人张机慧、黄东才到庭参加诉讼。现已审理终结。
武平县人民检察院指控：
一、贪污
2004年5月25日，龙岩市环境保护局（以下简称市环保局）根据龙岩市人民政府（2004）10号专题会议纪要成立龙岩市医疗废物集中处置中心筹建办公室（以下简称筹建办），时任市环保局副局长的邱某甲（另案处理）兼任筹建办主任。同年8月，被告人李某甲兼任筹建办工作人员。2005年8月10日，筹建办在中国建设银行股份有限公司龙岩分行（以下简称建行龙岩分行）开设银行对公账户，筹建办财务报销由邱某甲一支笔签批，2009年由被告人李某甲接管筹建办财务账。
2006年8月6日，厦门市绿洲环保产业股份有限公司（以下简称厦门绿洲公司）中标取得龙岩市医疗废物集中处置中心工程。至2008年1月4日，厦门绿洲公司缴交的工程保证金20万元中，余8万元留存于筹建办账户。2012年11月，因筹建办接到建行龙岩分行关于注销账户的通知，邱某甲指示被告人李某甲将筹建办账户余额74420.18元全部取出并销户。过后几天，邱某甲告知被告人李某甲其想购买一台相机个人私用并将此开支在筹建办财务账报销，还让被告人李某甲购买一台电脑私用，费用在筹建办财务账中报销，被告人李某甲对此表示同意。同年12月3日和6日，被告人李某甲先后二次从龙岩市新罗区“三都电脑经营部”虚开两张金额分别为6800元和4595元的电脑及耗材发票，被告人李某甲为此个人支付税费460元，至案发被告人李某甲未实际购买电脑及耗材。2012年12月17日，邱某甲从龙岩“福达照相器材商行”订购了一台尼康D800单反相机和一个24-70mm型号标准镜头私用，并以电脑及耗材、普通相机及相机配件名义开具了金额合计33800元的四张发票。同日，被告人李某甲取出筹建办账户余款74420.18元并销户，并将取出的74420.18元交给邱某甲。邱某甲对被告人李某甲声称之前约有3万元的公务开销发票未报销，遂从中拿走3万元后又将余款44420.18元交由被告人李某甲保管。2009年，被告人李某甲接受筹建办的账务后，已从账户中支取工作备用金5000元，至案发实际公务开支4190元，余810元由被告人李某甲保管。至此，被告人李某甲手中共保管筹建办资金45230.18元。同日，被告人李某甲将44420.18元中的44395.2元存入其中国工商银行个人账户，余款24.98元由被告人李某甲身上保管。后邱某甲将其写有“相机、配件及金额、余1万多元”等内容的便条交给被告人李某甲，并告知其购买相机及配件共花费33800元，筹建办账户中余款1万多元就由被告人李某甲个人支配用作购买电脑开支，被告人李某甲表示同意。同月27日，被告人李某甲按邱某甲指示将33800元转账至邱某甲私人建行账户中。
2013年元旦期间，被告人李某甲与邱某甲在办公室共同整理、粘贴、签署、审批累计金额为79214.6元的发票、凭证、报销封面并从筹建办财务账中列支。其中包括被告人李某甲叫他人虚开的两张计11395元的电脑及耗材发票和邱某甲购买相机私用并叫他人以电脑及耗材、普通相机及相机配件名义开具的四张计33800元的发票。还包括其他计9400元、8069.60元、7730元、5000元、3820元的发票和报销封面。至此，被告人李某甲利用其保管筹建办财务账的职便，伙同邱某甲采取虚开发票和将私人开支费用入账报销骗取的手段，共同非法占有公款45195元，其中被告人李某甲分得11395元，邱某甲分得33800元。2013年8月7日，被告人李某甲将其分得的11395元转账退至厦门绿洲公司下属分公司龙岩绿洲环境科技有限公司账户。
二、受贿
1、被告人李某甲先后多次收受龙岩市建大塑料制品有限公司实际负责人陈某甲送给的人民币5.1万元和价值人民币1000元的购物卡，具体如下：
⑴2007年下半年、2008年初、2008年3、4月和2008年9、10月，被告人李某甲先后四次收受陈某甲为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人在建大公司提出进口废塑料业务申报、建隆公司进口废五金业务向上申报时能及时审批等方面的关照而由该公司陈某甲和陈某甲委托其公司司机陈某乙经手分别送给的人民币1万元、1万元、1万元、2万元，合计5万元；
⑵2007年下半年和2008年上半年，被告人李某甲先后两次分别收受陈某甲为与被告人搞好关系，争取被告人在检查建大公司环保设施运行时不刁难等方面的关照而送给的人民币各500元，合计1000元；
⑶2007年和2008年的春节前，被告人李某甲先后两次收受陈某甲为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人对公司日常业务等方面的关照而由陈某甲委托该公司员工张某甲经手分别送给的价值人民币各500元的辉业超市购物卡。
2、2011年2、3月和2011年7、8月，被告人李某甲先后两次收受福建龙岩闽沪实业公司为与被告人搞好关系，争取被告人及时办理调剂排污总量等方面的关照而由该公司何某甲经手分别送给的人民币5000元、2000元，共计7000元。
3、2012年8月、2013年春节前和2013年7月，被告人李某甲先后三次收受连城鸿泰化工有限公司为与被告人搞好关系，感谢被告人对该公司排污设施的日常监管中不刁难等方面的关照而由该公司黄某甲经手分别送给的人民币各2000元，共计6000元。
4、2006年、2008年、2010年至2012年五年春节前，被告人李某甲先后五次收受龙岩绿洲环境科技公司为与被告人搞好关系，争取及感谢被告人在龙岩市医疗废物集中处置中心具体选址、报批等业务时能及时办理，不拖延及在日常业务监管不刁难等方面的关照而由该公司黄某乙二次经手分别送给的人民币各1000元，合计2000元；由该公司卢某甲三次经手分别送给的价值人民币500元、1000元、1000元的辉业超市购物卡，合计2500元，共折计4500元。
5、2010年和2011年春节前，被告人李某甲先后两次收受福建省长汀县瑞华纸业有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人在检查该公司环保设施运行时不刁难等方面的关照而由该公司游某甲经手分别送给的人民币各2000元，共计4000元。
6、2009年至2012年的春节前，被告人李某甲先后四次在办公室分别收受连城东方经济开发有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人在检查该公司减排设施运行情况时不刁难等方面的关照而由该公司张某乙经手分别送给的两次人民币各800元、两次人民币各1000元，共计3600元。
7、2010年上半年和2011年春节前，被告人李某甲收受武平县三卓纸业有限公司为与被告人搞好关系、争取被告人能及时办理调剂排污总量和在检查该公司排污设施运行时不刁难等方面的关照而由该公司曾某甲和曾某甲委托陈某丙经手分别送给的人民币2000元、价值人民币500元的辉业超市购物卡，共折计2500元。
8、2011年上半年，被告人李某甲收受连城新宏达矿业有限公司为争取被告人及时办理补充调剂排污总量的关照而由该公司张某丙经手送给的人民币2000元。
9、2010年和2012年的春节前，被告人李某甲先后两次收受漳平正盛无机材料有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人在检查减排设施运行情况不刁难、及时调剂排污总量等方面的关照而由陈某丁经手分别送给的价值人民币各1000元的新华都超市购物卡，共折计2000元。
10、2012年和2013年的春节前，被告人李某甲在龙岩八一宾馆停车场先后两次收受上杭龙氟化工有限公司为与被告人搞好关系，争取在调剂排污总量方面的关照而由该公司黄某丙经手分别送给的价值人民币各1000元的米兰春天超市购物卡，共折计2000元。
11、2012年春节前，被告人李某甲在龙岩“八一”酒店收受上杭紫金铜业有限公司为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人及时办理该公司环保业务等方面的关照而由该公司朱某甲和刘某甲经手送给的价值人民币1000元的辉业超市购物卡。
12、2013年4、5月，被告人李某甲在家中收受福建鑫正升再生资源利用有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人能及时办理该公司排污总量调剂方面的关照而由该公司苏某甲经手送给的3张面值人民币各1000元的大润发超市购物卡，共折计3000元。
13、2011年上半年和2012年春节前，被告人李某甲先后两次收受龙岩市鑫鑫再生资源利用有限公司为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人能及时办理排污总量调剂方面的关照而由该公司张某戊经手分别送给的价值人民币1000元、500元的购物卡，共折计1500元。
14、2011年春节期前，被告人李某甲在武平一饭店收受武平三达水务有限公司为争取被告人在检查该公司环保设施运行时不刁难方面的关照而由该公司刘某乙经手送给的价值人民币500元的辉业超市购物卡。
15、2011年春节期间，被告人李某甲在肖某甲家中收受武平县十方朝兴纸箱厂为与被告人搞好关系，争取被告人在检查该厂环保设施运行时不刁难等方面关照而由肖某甲送给的价值人民币500元的辉业超市购物卡。
2013年9月22日，被告人李某甲主动到武平县人民检察院投案。同年12月10日，厦门绿洲公司下属分公司龙岩绿洲环境科技有限公司向武平县人民检察院退款11395元。
据以指控上述事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人李某甲在任龙岩市环境保护局污染防治与科技科工作人员、污染物排放总量控制科副主任期间，利用职便，多次非法收受他人财物共折计人民币92100元，为他人谋取利益；在任龙岩市医疗废物集中处置中心筹建办公室工作人员期间，伙同时任筹建办主任的邱某甲，利用各自职便，采取虚开发票骗取的方法，共同侵吞公款45195元占为己有，其中被告人李某甲分得11395元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款，第三百八十六条，第三百八十三条第一款第（二）、（三）项、第二款，第三百八十二条第一、三款，第二十五条第一款，第六十九条之规定，应以受贿罪、贪污罪数罪并罚追究其刑事责任。同时提出，被告人李某甲在贪污共同犯罪过程中是从犯，依法应当从轻或减轻处罚。
被告人李某甲对起诉书指控犯贪污罪和受贿罪的犯罪事实和罪名均无异议，其自愿认罪，具有自首情节，请求从轻或减轻处罚。
被告人李某甲的辩护人张机慧、黄东才提出的辩护意见是：1、对公诉机关指控被告人李某甲犯贪污罪有异议，认为被告人李某甲的行为不构成贪污罪。理由：⑴侵吞、骗取的款项系厦门绿洲公司的中标保证金，是应时任主任的邱某甲要求转入筹建办账户的，其所有权仍属该公司，不属于公共财物。被告人李某甲根据邱某甲的指使及银行通知将筹建办账户予以销户，并将余款存入其私人账户保管，没有侵吞公共财物，不属于侵吞、骗取公款的行为。⑵被告人李某甲根据邱某甲指示购买电脑、开具发票入账，是因筹建办银行账户已销户，尽快将财务账做平交由市环保局保管。⑶2013年7月24日，绿洲公司才被环评验收，环评工作才算结束，被告人李某甲于2013年元旦期间才知道筹建办账户上的款项属于绿洲公司，直至同年8月7日，被告人李某甲将11395元退还给绿洲公司时，在近8个月的时间，被告人李某甲未动用过一分钱，表明被告人李某甲没有非法占有的主观故意，被告人的行为不构成贪污罪。2、对公诉机关指控被告人李某甲犯受贿罪的罪名无异议，对公诉机关指控被告人犯受贿罪的部分事实有异议，具体如下：⑴指控被告人李某甲于2008年9、10月收受陈某甲送给的财物应为1万元，不是2万元，建隆公司当时尚未成立并取得国家和省环保厅进口废五金电器的资格审批，被告人不可能为建隆公司办理相应的审批业务。指控被告人于2007、2008年春节前收受张某甲送的价值人民币各500元的购物卡，合计1000元；指控2007年、2008年被告人李某甲到建大公司检查时收受陈某甲经手送的人民币各500元，合计1000元，证据不足。被告人关于现金或购物卡各1000元均系张某甲送的供述，与证人陈某甲关于现金或购物卡各1000元均系其本人送给被告人证言相矛盾，也没有证人张某甲证词相印证。春节期间送给购物卡，没有具体请托事项；⑵被告人李某甲自身为环境影响评价方面的工程师和专家，其为何某甲提供技术咨询和服务后收取的5000元，不是利用职务之便，被告人李某甲收受何某甲送的5000元不应认定受贿。⑶指控被告人李某甲于2006、2008年春节收受黄某乙送的人民币各1000元，证人黄某乙关于送钱给被告人李某甲的证言与被告人李某甲的供述相矛盾，不能相互印证。⑷被告人李某甲在春节前收受卢某甲送的购物卡2500元；曾某甲委托陈某庚送的购物卡500元；陈某丁送的购物卡各1000元；黄某丙送的购物卡各2000元；朱某甲送的购物卡1000元；张某戊送的购物卡500元；刘某乙送的购物卡500元；肖某甲送的购物卡500元，合计9500元不能认定为受贿，被告人李某甲的受贿金额应为6.46万元。因为被告人李某甲在春节前或春节期间收受上述9500元的购物卡，没有具体请托事项，不具有权钱交易主观故意，所送购物卡不是“已谋取利益”，也不是“今后或当前请托事项”的对价支付，送给被告人李某甲购物卡仅仅是与被告人李某甲联系感情的手段。3、被告人李某甲系专业技术人员，具有自首情节，积极退出赃款9.21万元，还预缴没收财产1万元，悔罪表现良好，建议对被告人李某甲予以减轻或从轻处罚并适用缓刑。辩护人提供了被告人李某甲的个人银行账户交易明细清单、绿洲公司环评报告、龙岩市环保局的技术审核报告、龙岩市环保局出具的关于被告人李某甲工作表现情况报告、现金缴款单据等证据材料。
经审理查明：
被告人李某甲于1997年毕业分配至福建省龙岩市环保局（下称市环保局）下属事业单位龙岩市环境监测站，2005年从龙岩市环境监测站借用至市环保局污染防治与科技科（下称污控科）工作，2006年9月调入市环保局下属龙岩市环境监察支队，同时继续由市环保局污控科借用至2010年10月；2010年11月至2013年6月任市环保局污染物排放总量控制科（下称总量办）副主任；2013年7月至案发任总量办主任。
一、贪污罪部分
2004年5月25日，龙岩市环境保护局根据龙岩市人民政府（2004）10号专题会议纪要成立龙岩市医疗废物集中处置中心筹建办公室（以下简称筹建办），办公经费来源于政府拨款。时任市环保局副局长的邱某甲兼任筹建办主任。同年8月，被告人李某甲兼任筹建办工作人员。2005年8月10日，筹建办在中国建设银行股份有限公司龙岩分行（以下简称建行龙岩分行）开设银行对公账户，筹建办财务报销由邱某甲一支笔签批。2009年，市环保局兼筹建办出纳的高某甲退休时，将筹建办的账户资料交给邱某甲，邱某甲又将筹建办财务账交给被告人李某甲管理。
2006年8月6日，厦门市绿洲环保产业股份有限公司（以下简称厦门绿洲公司）中标取得龙岩市医疗废物集中处置中心工程。至2008年1月4日，厦门绿洲公司缴交的工程保证金20万元中，余8万元留存于筹建办账户。2012年11月，被告人李某甲接到建行龙岩分行关于要注销筹建办银行对公账户的通知并请示邱某甲，邱某甲指示被告人李某甲将筹建办账户余额74420.18元全部取出并销户。几天后，邱某甲告知被告人李某甲其想购买一台相机个人私用并将此开支在筹建办财务账报销，还让被告人李某甲亦购买一台电脑私用，费用亦在筹建办财务账报销，被告人李某甲表示同意。同年12月3日和6日，被告人李某甲先后二次从龙岩市新罗区“三都电脑经营部”虚开两张金额分别为6800元和4595元，合计11395元的电脑及耗材发票，被告人李某甲为此个人支付税费460元，至案发被告人李某甲未实际购买电脑及耗材。2012年12月17日，邱某甲从龙岩“福达照相器材商行”订购了一台尼康D800单反相机和一个24-70mm型号标准镜头私用，并以电脑及耗材、普通相机及相机配件的名义开具了金额合计33800元的四张发票。同日，被告人李某甲取出筹建办账户余款74420.18元后予以销户，并将取出的74420.18元交给了邱某甲。邱某甲对被告人李某甲声称其之前约有3万元的公务开销发票未报销，遂从中拿走3万元后又将余款44420.18元交由被告人李某甲保管。另2009年，被告人李某甲接管筹建办账账务后，已从筹建办账户中支取工作备用金5000元，至案发实际已公务开支4190元，余810元由被告人李某甲保管。至此，被告人李某甲共保管筹建办资金45230.18元。同日，被告人李某甲将44420.18元中的44395.2元存入其中国工商银行个人账户，余款24.98元由被告人李某甲身上保管。后邱某甲将其写有“相机、配件及金额、余1万多元”等内容的便条交给被告人李某甲，并告知被告人李某甲其购买相机及配件需花费33800元，筹建办账户中余款1万多元就由被告人李某甲个人支配用作购买电脑开支，被告人李某甲表示同意。同月27日，被告人李某甲按邱某甲指示将33800元转账支付至邱某甲建行私人账户。
2013年元旦期间，被告人李某甲与邱某甲在办公室共同整理、粘贴、签署、审批累计金额为79214.6元的发票、凭证、报销封面，后在筹建办财务账中列支。其中包括了被告人李某甲叫他人代其虚开的计11395元的两张电脑及耗材发票和邱某甲购买相机私用并叫他人以电脑及耗材、普通相机及相机配件名义开具的金额合计33800元的四张发票。还包括其他价值分别为9400元、8069.60元、7730元、5000元、3820元的发票和报销封面。至此，被告人李某甲利用其保管筹建办财务账的职便，伙同筹建办主任邱某甲，采取虚开发票和将私人开支费用入账报销骗取的手段，共同非法占有公款45195元，其中被告人李某甲分得11395元。2013年8月7日，在邱某甲被调查后，被告人李某甲将其分得的11395元转账存入厦门绿洲公司下属分公司龙岩绿洲环境科技有限公司账户。
上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、证人证言
⑴证人邱某甲证言，证实根据市政府会议纪要成立了龙岩市医疗废物集中处置中心筹建办公室，他兼任筹建办主任，工作人员有李某甲、会计高某甲。筹建办是市政府、市环保局设立的一个临时性组织机构，财务账独立于市环保局，由他直接审批报支。筹建办资金来源有市财政局二笔各3万元，合计6万元的拨款；他考虑到项目实施需要监督，在征得厦门绿洲公司同意后，他叫招标公司将厦门绿洲公司的中标保证金退到筹建办账户。2009年，高某甲退休时把账户移交给他，他把账务交给李某甲保管。市财政局下拨的6万元已基本用完，账户上还剩下应退还给绿洲公司的中标保证金8万元，扣除高某甲退休后没报销的一二万元公务开支，还剩下五六万元。2012年下半年，筹建办工作基本结束，因筹建办账户长期没交易，银行要注销账户。李某甲接到销户通知后，问账户上还有些钱怎么处理。他和李某甲都知道绿洲公司还有一部分保证金没退还。李某甲讲绿洲公司那么久了都没来退，估计不要了，没必要再退，他们自己买点物品开具发票报销。当时他自己也有这个想法，就讲他要买一台单反相机私用，并叫李某甲将剩余的钱自己去划算处理，将这笔钱拿来两个人分掉。弄清楚后两个人把账做平。李某甲表示同意。他还特意写了张便条给李某甲，告诉李某甲将筹建办账户上的5万余元开具发票报销分掉，扣除他购买相机的33800元，余下1万多元由李某甲自己划算。在和李某甲商量好后，他购买了一架价值为33800元的相机，并开具了四张发票。另外，他还想从筹建办账户套出款项购买相机广角镜头，又虚开具了一张9400元的发票，并将发票交给李某甲。过了几天，李某甲拿出金额为11395元和5000元（备用金）的发票。并拿出他交给李某甲的分别为33800元和9400元，金额共计43200元的发票。整理好发票后，他两个人分别在报销凭证上签字，把账做平，将筹建办账户中剩余的59595元私分了。李某甲转账给他33800元和支付给他现金9400元。他分得43200元，李某甲分得16395元，其中5000元的发票是李某甲找来冲抵备用金的。李某甲拿到了从筹建办报销的16395元，不清楚李某甲买的什么东西。
⑵证人高某甲证言，证实2005年至2009年12月，她兼任筹建办出纳，筹建办财务账由邱某甲一支笔签批，李某甲把要报销的发票交给她核算，然后由李某甲拿给邱某甲签批，再由李某甲将发票交给她结算。在她退休前，筹建办所有要报销的费用已经报销。退休时，她根据邱某甲的安排将筹建办的账交给了李某甲，当时账户里包括绿洲公司的中标保证金还剩七八万元。
⑶证人刘某丁证言，证实2012年11月中旬，李某甲称自己想买一台电脑，没想好购买何种电脑，叫他先开具发票把钱报销出来，他以医疗废物中心购买电脑配件及耗材的名义开具了金额分别为6800元和4500元的发票给李某甲，并向李某甲收取了460元税款，李某甲没向他购买电脑，发票是虚开的。还证实2012年12月17日，应龙岩市福达照相器材店的老板黄某庚要求以购买电脑和耗材的名义虚开了金额分别为9800元和9700元的发票。
⑶证人黄某庚证言，证实他经营的福达照相器材商行与龙岩市环保局之间的业务往来都是通过招投标进行的。2012年12月份，他商行没有与市环保局发生业务联系。经其辨认的四张发票，即客户名称为龙岩市环保局、销货单位为龙岩市新罗区福达照相摄像器材商行，货物名称为相机和相机配件，金额分别为9800元、4500元的二张发票，以及客户名称为龙岩市环保局、销货单位为龙岩市新罗区三都电脑经营部，货物名称为电脑和耗材，金额分别为9700元、9800元的二张发票，是在2012年12月份应到其商行购买尼康D800单反相机和镜头的市环保局的一个工作人员的要求开具的。该顾客称体现普通相机型号，拿到单位比较好报销。销货单位为龙岩市新罗区三都电脑经营部的发票，是他叫经营三都电脑的刘某丁开具的。
⑷证人纪某甲证言，证实他公司中标承建了龙岩市医疗废物集中处置中心项目，向招投标公司缴交了中标保证金20万元，他不清楚后来这20万元的中标保证金怎么会到筹建办账户上。邱某甲讲招投标的费用大，要中标方承担，所以只退还12万元，他未提出异议。这8万元不是送给邱某甲个人或者筹建办工作人员的，因为他还另外有送钱物感谢邱某甲和李某甲，不清楚邱某甲是怎么处理这8万元的。
⑷证人卢某甲证言，证实龙岩绿洲公司系厦门绿洲公司子公司，厦门绿洲公司中标承建和运营龙岩市医疗废物集中处置项目，厦门绿洲公司缴交了保证金。2013年8月份，市环保局的李某甲打电话向他要龙岩绿洲公司银行账号。当天下午，龙岩绿洲公司收到李某甲个人存入的1.1万余元。李某甲讲是中标保证金退款。
2、书证
⑴龙岩市人民政府（2004）10号专题会议纪要，龙岩市环保局关于成立医疗废物处置中心筹建办的通知文件及其组织机构代码证，龙岩市医疗废物集中处置中心筹建办银行开户资料、银行账户销户申请书、审核表、账户交易明细、取款凭证，证实根据（2004）10号会议纪要于2004年5月25日成立筹建办，筹建办的银行开户、销户情况，账户交易明细情况，至2012年12月17日销户时，筹建办账户资金余额为74420.18元。
⑵费用报销单据、发票，证实邱某甲及被告人李某甲以购买相机和相机配件、电脑及其耗材的名义开具33800元和11395元的发票报销的情况。
⑶被告人李某甲的中国工商银行龙岩分行个人账户交易明细清单、电子汇划收款、记账凭证，中国工商银行个人业务凭证，证实2012年12月17日，被告人李某甲个人账户存入44395.2元，同月27日，该账户跨行转出33800元，2013年8月7日，被告人李某甲转账存入龙岩绿洲公司11395元。
⑷被告人李某甲辩护人提交的一张内容为“购买相机、电脑、电脑耗材和相机配件需33800元，开票时间12月17日，账户余额还剩1万多”的黄色便签及说明，证实邱某甲交待李某甲购买相机等物品需要的资金情况。
⑸被告人李某甲的户籍证明、龙岩市环保局关于李某甲同志工作简历以及龙岩市总量办人员分工情况，证实被告人李某甲的出生时间，已达刑事责任年龄，被告人的身份情况及其工作职责，被告人具备职务便利为他人谋取利益的条件。
⑹辩护人提供的被告人李某甲银行个人账户自2012年2月24日至2013年12月21日的交易明细清单，证实2012年12月17日，该账户存入44395.2元，同月27日，该账户转出33800元。2013年8月7日，该账户转出11395元。
3、被告人李某甲的供述和辩解及自书材料
2004年8月，他从龙岩市环境监测站借调到市环保局污控科工作；2006年9月起，他调入市环保局下属事业单位龙岩市环境监察支队，并继续借调到污控科工作；2009年1月起，他又借调到总量办。2010年11、12月，被任命为总量办副主任，2013年7月起任主任。2004年，龙岩市医疗废物集中处置中心筹建办公室成立后，市环保局邱某甲副局长兼任筹建办主任，同年8月，他借调到污控科工作，开始兼筹建办的工作。筹建办成立后工作人员实际只有他和邱某甲两个人，筹建办的工作，他听从邱某甲安排，没有文件规定具体的工作职责。市环保局出纳高某甲兼筹建办财务工作。筹建办的财务是独立的，经邱某甲签批后即可报销。前期由高某甲保管筹建办的账，高某甲退休后交给邱某甲，邱某甲交给他保管。在他保管期间，筹建办财务账上没有开支情况。他接手时，账户里还有7.4万余元。筹建办资金有一部分系市环保局的拨款，还有一部分是厦门绿洲公司的招投标保证金，分不清筹建办或厦门绿洲公司各有多少钱。2012年12月17日，他将筹建办银行账户销户后，取出了7.4万余元交给邱某甲，邱某甲讲筹建办还有3万元的开支发票没报销，并拿走其中的3万元，余4.4万余元叫他先存起来。过了一二天晚上，邱某甲在办公室讲他想买一台比较好的相机需要33800元，并交给他一张内容为“相机型号及配件价格，扣除33800元后，余款1万多元”的纸条，并叫他自己用剩余的1万多元去买一台手提电脑。他表示同意。同月27日，他按照邱某甲的意思将33800元存入邱某甲账户，余下1万余元，再加上平时没用完的备用金810元，他总共保管了合计11395元。他以筹建办名义叫经营三都电脑的刘某丁开具了金额合计11395元的两张发票，日期为12月初，他垫付了发票税费460元。2013年元旦放假期间的一个晚上，邱某甲叫他到办公室，邱某甲叫他拿出购买电脑的11395元和备用金4100多元的发票。邱某甲拿出购买相机的发票33800元并整理成一叠，把购买电脑的及备用金的发票又整理成一叠。整理好后，邱某甲叫他根据发票项目、金额在报销单上填写费用及金额，再签上名字，把账做平。平账的目的就是为了掩盖邱某甲和他私分筹建办账户里钱款的事实，掩盖钱款的真实去处。邱某甲购买单反相机的行为属私人行为，因为当时筹建办已经注销了，没必要购买相机了。筹建办的公章和邱某甲的私章由邱某甲自己保管。邱某甲叫他买一台电脑，是分一点好处给他。为了把账做平，邱某甲只有叫他签字，不可能叫其他人签字，这个事情是不可能让太多人知道。按正常财务制度，不允许开具虚假发票或购买私人物品开具发票到公家账户上报销。如果单位购买相机或其他办公设备，需要通过正规的采购程序，并要按规定进行资产登记。邱某甲买相机是个人需要。11395元的发票是不能拿到筹建报销的。他有私心，认为不用自己出钱即可购买电脑。账做平后交给邱某甲保管，没人来检查。2013年8月7日，因邱某甲被调查，他担心11395元的事情会暴露，便将11395元转账退给了绿洲公司。他对指控为贪污的事实没有异议，不清楚其行为是否构成贪污罪。
二、受贿
1、被告人李某甲先后多次收受龙岩市建大塑料制品有限公司实际负责人陈某甲送给的人民币5.1万元和价值人民币1000元的购物卡，合计5.2万元。具体如下：
⑴2007年下半年、2008年初、2008年3、4月和2008年9、10月，被告人李某甲先后四次收受陈某甲为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人在建大公司提出进口废塑料业务申报、建隆公司进口废五金业务申报时能及时审批等方面的关照而由陈某甲经手，或由陈某甲委托其公司司机陈某乙经手分别送给的人民币1万元、1万元、1万元、2万元，合计5万元；
⑵2007年下半年和2008年上半年，被告人李某甲先后两次分别收受陈某甲为与被告人搞好关系，争取被告人在检查建大公司环保设施运行时不刁难等方面的关照而送给的人民币各500元，合计1000元；
⑶2007年和2008年两年的春节前，被告人李某甲先后两次收受陈某甲为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人对公司日常业务等方面的关照而由该公司员工张某甲经手分别送给的价值人民币各500元的辉业超市购物卡。
2、2011年2、3月和2011年7、8月，被告人李某甲先后二次收受福建龙岩闽沪实业公司为与被告人搞好关系，争取被告人及时办理调剂排污总量等方面的关照而由该公司何某甲经手分别送给的人民币5000元、2000元，共计7000元。
3、2012年8月、2013年春节前和2013年7月，被告人李某甲先后三次收受连城鸿泰化工有限公司为与被告人搞好关系，感谢被告人对该公司排污设施的日常监管中不刁难等方面的关照而由该公司黄某甲经手分别送给的人民币各2000元，共计6000元。
4、2006年、2008年、2010年至2012年五年的春节前，被告人李某甲先后五次收受龙岩绿洲环境科技公司为与被告人搞好关系，争取及感谢被告人在龙岩市医疗废物集中处置中心具体选址、报批等业务时能及时办理，不拖延及在日常业务监管不刁难等方面的关照而两次由该公司黄某乙先后经手分别送给的人民币各1000元；三次由该公司卢某甲经手送的分别为价值人民币500元、1000元、1000元的辉业超市购物卡，共折计4500元。
5、2010年和2011年两年的春节前，被告人李某甲先后两次收受福建省长汀县瑞华纸业有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人在检查该公司环保设施运行时不刁难等方面的关照而由该公司游某甲经手分别送给的人民币各2000元，共计4000元。
6、2009年至2012年四年的春节前，被告人李某甲先后四次在办公室收受连城东方经济开发有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人在检查该公司减排设施运行情况时不刁难等方面的关照而由该公司张某乙经手分别送给的人民币两次各800元；两次各1000元，共计3600元。
7、2010年上半年和2011年春节前，被告人李某甲收受武平县三卓纸业有限公司为与被告人搞好关系、争取被告人能及时办理调剂排污总量和在检查该公司排污设施运行时不刁难等方面的关照而由该公司曾某甲经手送给的人民币2000元；曾某甲委托陈某庚经手送给的价值500元人民币的辉业超市购物卡，共折计2500元。
8、2011年上半年，被告人李某甲收受连城新宏达矿业有限公司为争取被告人及时办理补充调剂排污总量的关照而由该公司张某丙经手送给的人民币2000元。
9、2010年和2012年两年的春节前，被告人李某甲先后两次收受漳平正盛无机材料有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人在检查减排设施运行情况不刁难、及时调剂排污总量等方面的关照而由该公司陈某丁经手分别送给的价值人民币1000元的新华都超市购物卡，共折计2000元。
10、2012年和2013年两年的春节前，被告人李某甲先后两次在龙岩八一宾馆停车场收受上杭龙氟化工有限公司为与被告人搞好关系，争取在调剂排污总量方面的关照而由该公司黄某丙经手分别送给的价值人民币各1000元的米兰春天超市购物卡，共折计2000元。
11、2012年春节前，被告人李某甲在龙岩八一酒店收受上杭紫金铜业有限公司为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人及时办理该公司环保业务等方面的关照而由该公司朱某甲和刘某甲经手送给的价值人民币1000元的辉业超市购物卡。
12、2013年4、5月，被告人李某甲在家中收受福建鑫正升再生资源利用有限公司为与被告人搞好关系，争取被告人能及时办理该公司排污总量调剂方面的关照而由该公司苏某甲经手送给的3张面值人民币各1000元的大润发超市购物卡，共折计3000元。
13、2011年上半年和2012年春节前，被告人李某甲先后两次收受龙岩市鑫鑫再生资源利用有限公司为与被告人搞好关系，争取和感谢被告人能及时办理排污总量调剂方面的关照而由该公司张某戊经手分别送给的价值人民币分别为1000元、500元的辉业超市或米兰春天购物卡，共折计1500元。
14、2011年春节期前，被告人李某甲在武平一饭店收受武平三达水务有限公司为争取被告人在检查该公司环保设施运行时不刁难方面的关照而由该公司刘某乙经手送给的价值人民币500元的辉业超市购物卡。
15、2011年春节期间，被告人李某甲在肖某甲家中收受武平县十方朝兴纸箱厂为与被告人搞好关系，争取被告人在检查该厂环保设施运行时不刁难等方面关照而由肖某甲送给的价值人民币500元的辉业超市购物卡。
2013年9月22日，被告人李某甲主动到武平县人民检察院投案。同年12月10日，厦门绿洲公司下属分公司龙岩绿洲环境科技有限公司向武平县人民检察院退款11395元。
另查明，本案审理过程中，被告人李某甲向本院退出赃款9.21万元，预缴没收财产人民币1万元。
上述事实，有公诉机关提交的，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、证人证言
⑴证人陈某甲证言，证实2003-2008年，他经营的建大塑料制品有限公司，生产编织袋等，公司进口废塑料需经市环保局污控科审批，需要李某甲签署审核意见后才能继续往上报批，李某甲是具体经办人。2007年下半年，他公司第一次办理审批手续时，李某甲久拖不办，为了使李某甲办理审批手续时不刁难，他在罗桥龙熏商贸城送给李某甲1万元；2008年初的一天，在龙岩金穗大酒店门口送给李某甲1万元；2008年三四月份的一天，他叫司机陈某乙送给李某甲1万元；2008年8、9月，因李某甲帮他办理了二次审批手续，一次是进口PET硬塑料，一次是PE软塑料，有一天在老市政府门口送给李某甲2万元。2008年8月，他又注册成立了龙岩市建隆金属材料有限公司，主要经营进口废五金生意，进口废五金也需要污控科的审批，李某甲还是经办人。李某甲拖得时间越长，他的损失就越大，送钱给李某甲是为了使李某甲不会刁难，希望李某甲尽快审批并出具审核意见。李某甲总共帮他审批过六七次，之前每次都有按每办理一次批文送1万元给李某甲的约定，每次送给李某甲1万元，最后两次因为李某甲调到总量办去了，他就没送钱给李某甲了。2007和2008年，他安排他公司员工张某甲两次送给李某甲价值人民币各500元的购物卡，合计1000元。2007、2008年，李某甲还在污控科上班到建大检查时，他两次送给李某甲人民币各500元。
⑵证人陈某乙证言，证实他从2006年11月起到建大公司帮陈某甲开车。2008或2009年，陈某甲还成立了建隆公司。2007年底或2008年初的一天上午，陈某甲叫他送了一个内装有人民币1万元的文件袋给市环保局的李某甲。
⑶证人何某甲证言，证实2011年2、3月份的一天，他打电话叫市环保局的李某甲到其公司聊天并请教李某甲一些业务问题。在李某甲离开时，他送给李某甲一盒茶叶和一个内装有人民币5000元的信封。同年7、8月份，他又打电话邀李某甲到他公司喝茶聊天。临走时他又送给李某甲人民币2000元。送钱是为了感谢李某甲在其公司办理申报排污总量中的关照，两次共送了7000元。请教是借口，目的是为了更好的送钱给他。
⑷证人黄某甲证言，证实为了感谢李某甲对其公司的关照，其先后三次送给李某甲人民币各2000元，合计6000元。
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