山东省平度市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）平刑初字第590号
公诉机关山东省平度市人民检察院。
被告人刘某某，职工。2011年4月至2013年9月担任青岛平度市金巢机械有限公司（以下简称“金巢公司”）业务员。2014年3月31日因涉嫌职务侵占罪被刑事拘留，同年4月11日被逮捕，现羁押于平度市看守所。
辩护人张磊，山东平都律师事务所律师。
山东省平度市人民检察院以平检刑诉字（2014）第505号起诉书指控被告人刘某某犯职务侵占罪，于2014年8月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程�，公开开庭审理了本案。山东省平度市人民检察院指派代理检察员刘吉华出庭支持公诉，被告人刘某某及其辩护人张磊到庭参加诉讼。本案审理过程中，公诉机关以需要补充侦查为由，建议延期审理一次。本案现已审理终结。
山东省平度市人民检察院指控，1、2013年1月29日，被告人刘某某在担任金巢公司国际贸易业务员期间，代表公司与菲律宾客户“沙巴.艾米”（ShabreeAmi1）签订购销合同，双方约定1栋舍不包含湿帘设备的养鸡设备价格为15223.31美元；另约定，由刘某某替菲律宾客户到其它单位购买价值3780美元的湿帘设备。刘某某利用职务便利，向金巢公司隐瞒实际交易价格，谎称1栋舍包含湿帘设备的养鸡设备价格为15223.31美元，并将菲律宾客户汇至其个人银行账户的湿帘款3780美元非法占为己有，折合人民币23700余元。
2、2013年3月22日，被告人刘某某在担任金巢公司国际贸易业务员期间，代表公司与菲律宾客户“理查德”（RicardoClarinJr）签订购销合同，双方约定4栋舍不包含湿帘设备的养鸡设备价格为75232美元；另约定，由刘某某替菲律宾客户到其它单位购买价值10773美元的湿帘设备。刘某某利用职务便利，向金巢公司隐瞒实际交易价格，谎称4栋舍包含湿帘设备的养鸡设备价格为75232美元，并将菲律宾客户汇至其个人银行账户的湿帘款10773美元非法占为己有，折合人民币67300余元。
3、2013年5月30日，被告人刘某某在担任金巢公司国际贸易业务员期间，代表公司与菲律宾客户“理查德”（RicardoClarinJr）签订购销合同，双方约定6栋舍不包含湿帘设备的养鸡设备价格为112299.3美元；另约定，由刘某某替菲律宾客户到其它单位购买价值17314.6美元的湿帘设备。刘某某利用职务便利，向金巢公司隐瞒实际交易价格，谎称6栋舍包含湿帘设备�养鸡设备价格为112299.3美元，并将菲律宾客户汇至其个人银行账户的湿帘款17314.6美元非法占为己有，折合人民币106800余元。
庭审中，公诉人讯问了被告人，宣读并出示了接受刑事案件登记表，报案记录，破案经过，证人证言，被告人供述，户籍证明等证据，公诉机关认为，被告人刘某某利用职务之便，非法占有本单位资金，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，建议在法定刑幅度内量刑。
被告人刘某某对公诉机关指控的罪名没有异议，但辩称，指控的第一起中，客户是否将3780美元汇到自己的账户，现在记不清了，对指控的其它事实没有异议。请求从轻处罚。其辩护人认为，1.第一起中，公诉机关指控被告人将菲律宾客户汇来的湿帘款3780美元非法占为己有事实不清，证据不足；2.案发�被告人将26000美元退给菲律宾客户，不应作为犯罪数额计算；3.被告人系初犯、偶犯，归案后能如实供述其犯罪事实，且主动退赔被害人损失，可从轻处罚；4.被告人检举揭发他人犯罪，经查被举报人存在违法行为，应当认定被告人有立功表现。
经审理查明，1、2013年3月22日，被告人刘某某在担任金巢公司国际贸易业务员期间，代表金巢公司与菲律宾客户“理查德”（RicardoClarinJr）签订购销合同，向该客户销售养鸡设备，双方约定4栋舍的养鸡设备价格共计75232美元，但不包含湿帘设备，约定价值10773美元的湿帘设备由刘某某从其它单位购买，价款由菲律宾客户汇至被告人的个人账户。刘某某利用职务便利，向金巢公司隐瞒实际交易价格，谎称包含湿帘设备的4栋舍养鸡设备价格共计为75232美元，后将菲律宾客户所汇的湿帘款10773美元非法占为己有，折合人民币67300余元�
2、2013年5月30日，被告人刘某某在担任金巢公司国际贸易业务员期间，代表金巢公司与菲律宾客户“理查德”（RicardoClarinJr）签订购销合同，向该客户销售养鸡设备，双方约定6栋舍的养鸡设备价格共计112299.3美元，但不包含湿帘设备，约定价值17314.6美元的湿帘设备由刘某某从其它单位购买，价款由菲律宾客户汇至被告人的个人账户。刘某某利用职务便利，向金巢公司隐瞒实际交易价格，谎称包含湿帘设备的6栋舍养鸡设备价格共计为112299.3美元，后将菲律宾客户所汇的湿帘款17314.6美元非法占为己有，折合人民币106800余元。
综上，被告人刘某某职务侵占二起，涉案价值共计28087.6美元，折合人民币174100元。2013年9月份，被告人刘某某向金巢公司提出辞职，同年11月5日，金巢公司发现被告人存在职务侵占行为，遂向公安机关报案。2014年1月份，被告人刘某某退给菲律宾客户“理查德”（RicardoClarinJr）货款26000美元；同年4月份，被告人刘某某退赔金巢公司损失人民币206000元。
另查明，案件审理过程中，被告人刘某某检举揭发他人存在逃税犯罪行为，经平度市国税局调查，根据被告人提供的线索未查证被举报人有犯罪事实，仅在线索范围外查到被举报人有一笔含税金额为41700元的业务，未开具发票，未申报纳税。
上述事实，有经庭审质证、确认的下列证据予以证实：
（一）书证
（1）报案记录、控告书及破案经过，证实本案案发过程；
（2）企业营业执照、劳动合同、保险费缴纳明细表等，证实刘某某在金巢公司任职情况；
（3）发票、备货要求表及出口货物报关单等，证实被告人代表金巢公司与菲律宾客户发生业务的情况；
（4）涉外收入申报表、国际收付款报文、银行交易明细等，证实被告人收取国外客户货款的事实；
（5）境外汇款申请书，证实被告人退给菲律宾客户货款的事实；
（6）金巢公司收据，证实被告人退赔公司损失的事实；
（7）户籍证明，证实被告人的身份情况；
（8）平度市国税局出具稽查报告，证实经对被告人刘某某提出的检举揭发材料进行调查后，未发现被举报人存在犯罪行为。
（二）被害人贺某的陈述，证实被告人刘某某利用职务之便，非法占有本公司货款的事实。
（三）被告人刘某某的供述，证实利用职务之便，非法占有本公司货款的事实。
本院认为，被告人刘某某利用职务上的便利，将本单位资金非法占为己有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪，应受刑罚处罚。该归案后能如实供述其犯罪事实，并主动退赔被害人损失，可从轻处罚。公诉机关指控的罪名及第二、三起犯罪事实成立，适用法律正确，本院予以支持，但指控的第一起犯罪事实，证据不足，理由是：针对指控的第一起事实，公诉机关提供的证据仅能证明被告人刘某某代表公司与菲律宾客户发生过买卖关系，被告人对是否确已收取客户汇款前后供述不一，当庭辩称记不清了，对此事实，公诉机关亦未能提供有效证据证实，因此对指控的第一起事实本院不予支持。被告人的辩护人辩称，案发前被告人将26000美元退给菲律宾客户，不应作为犯罪数额计算，经查，被告人刘某某利用职务之便，采取欺骗手段，将公司资金非法占为己有，其犯罪行为已完成，被告人将侵占资金退还给国外客户的行为应属犯罪后主动退赃的行为，且系在公司发现并向公安机关报案后所退，应当作为犯罪数额计算，因此，辩护人的该辩护意见不能成立；庭审中，被告人检举揭发他人犯罪，目前未经查证属实，仅在被告人举报范围外查到被举报人存在逃税行为，因数额较小尚不�成犯罪，因此，被告人的行为虽不能认定为立功，但可酌情对其从轻处罚；辩护人的其它辩护意见有理，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第六十七条第三款的规定，判决如下：
被告人刘某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年二个月。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即从2014年3月31日起至2019年5月30日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 郭朋春
人民陪审员 张淑敏
人民陪审员 姜进生
二〇一五年二月三日
书 记 员 于小蕾
附：有关法律规定及司法解释
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行�避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。