山东省青岛市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）青刑二初字第9号
公诉机关山东省青岛市人民检察院。
被告单位青岛泰瑜金属制品有限公司（以下简称“泰瑜公司”），住所地山东省胶南市泰山路678号。
诉讼代表人李海霞，女，1976年4月19日出生。
被告人杨＊＊。2013年2月27日因涉嫌走私普通货物罪被黄岛海关缉私分局刑事拘留，同年4月3日被黄岛海关缉私分局取保候审。
青岛市人民检察院以青检刑二刑诉（2014）5号起诉书指控被告单位泰瑜公司、被告人杨＊＊犯走私普通货物罪一案，于2014年1月30日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省青岛市人民检察院指派代理检察员谢颖出庭支持公诉，被告单位泰瑜公司的诉讼代表人李海霞、被告人杨＊＊到庭参加诉讼。本案审理期间，报山东省高级人民法院延长审理期限二个月。案件现已审理终结。
公诉机关指控：2012年7月至12月，被告单位泰瑜公司总经理杨＊＊为给本单位谋取非法利益，未经海关许可并且未补缴应税额，擅自将该公司加工贸易手册项下进口的195吨保税烟片3号天然橡胶在国内倒卖，偷逃税款人民币924719.95元。
为了证实上述指控，公诉人当庭讯问了被告单位的诉讼代表人和被告人，宣读并出示了接受刑事案件登记表、破案经过、证人证言、被告人供述、银行交易明细等证据，公诉机关认为被告单位泰瑜公司、被告人杨＊＊为给本单位谋取非法利益，擅自倒卖保税货物，偷逃税款人民币924719.95元，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、一百五十四条之规定，应以走私普通货物罪追究刑事责任。公诉人当庭发表公诉意见时认为被告人杨＊＊系自首。
被告单位泰瑜公司、被告人杨＊＊对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，未辩解。
经审理查明：被告单位泰瑜公司成立于2007年，法定代表人李某甲，总经理杨＊＊，经营范围为橡胶制品、货物进出口等。2012年7月至12月，该公司总经理杨＊＊为给本单位谋取非法利益，未经海关许可并且未补缴应税额，擅自将该公司加工贸易手册项下进口的195吨保税烟片3号天然橡胶在国内倒卖，偷逃税款人民币924719.95元。
本案系黄岛海关缉私分局经自侦发现，泰瑜公司将其仓库内的天然橡胶多次运至外地公司入库，有倒卖保税材料嫌疑。2013年2月26日，该局集结人员赴泰瑜公司进行调查，并在该公司车间找到被告人杨＊＊，杨＊＊随侦查人员到缉私局配合调查并供述了泰瑜公司倒卖保税天然橡胶的情况，提供了公司部分仓库发货记录等证据。同年2月27日，该局对此立案侦查，并对被告人杨＊＊采取刑事拘留强制措施。同年3月27日，黄岛海关缉私分局扣押泰瑜公司违法所得人民币800000元，本案审理期间，泰瑜公司主动交纳罚金人民币180000元。
上述事实，有经庭审质证、确认的下列证据证实：
（一）书证
1、黄岛海关缉私分局出具的接受刑事案件登记表、发破案经过、到案经过证实本案的发、破案情况及被告人到案经过。
2、王某提供的装胶清点记录单一宗证实，泰瑜公司出售橡胶的数量及运输出售橡胶的车辆，其中包括鲁G×××××、鲁G×××××号货车。
3、张某乙提供买烟片胶记录一张，证实青州欧迪润贸易有限公司从泰瑜公司购买烟片3号天然橡胶195吨，支付货款460余万元。
4、中国农业银行青岛市南第三支行提供的李某乙、张某丙62×××19、62×××13的农业银行卡交易明细证实涉案货款往来情况，证实泰瑜公司实际收取青州欧迪润贸易有限公司购买烟片3号天然橡胶款460余万元。
5、黄岛海关缉私分局情况说明、扣押物品文件清单证实，黄岛海关对涉案天然橡胶核税为2680美元／吨，黄岛海关缉私分局扣押物品文件清单证实，该局依法扣押泰瑜公司非法所得人民币800000元。
6、企业法人营业执照证实被告单位泰瑜公司的法定代表人为李某甲、经营范围为橡胶制品等基本信息。
7、户籍证明书证实被告人杨＊＊身份情况。
（二）证人证言
1、证人李某甲的证言证实，其公司的具体业务均由杨＊＊负责，并证实其公司购买过保税天然橡胶的事实。
2、证人张某甲的证言证实，其现在以青州欧迪润贸易有限公司名义做橡胶业务，2012年下半年，其从杨＊＊在青岛保税区的公司购买了大约200吨左右的烟片3号天然橡胶，其是用张＊＊的农业银行卡给对方付的货款，收款人是李某乙和张某丙。其购进橡胶后都在国内销售。
3、证人张某乙的证言证实，其根据张某甲的指示，使用张＊＊的农业银行帐户62×××10向户名为李某乙和张某丙的62×××19、62×××13的农业银行帐户支付了460余万元的烟片3号天然橡胶款，共从杨＊＊处购买烟片3号天然橡胶195吨。运输橡胶的车辆都是其从青州北城的出租车市场找的，车号有鲁G×××××、鲁G×××××号及鲁V×××××号。
4、证人孟某甲、孟某乙的证言共同证实，二人驾驶货车为青州市欧迪润贸易公司从胶南运输橡胶至青州市，并证实是胶南的王某联系装的货。
5、证人王某的证言证实，其2011年9月到泰瑜公司任司机，公司的实际负责人是杨＊＊。每次有车要到仓库装胶的时候，杨＊＊会将装胶货车的车牌号和数量告诉其，让其开仓库门并清点橡胶数量。并证实有号牌为鲁G×××××号、鲁G×××××号外地大货车多次从泰瑜公司运走橡胶的事实。
6、证人李某乙、张某丙的证言证实，2012年秋天杨＊＊为公司业务方便，以其二人名义分别在中国农业银行办理了卡号为62×××19、62×××13的农业银行卡，该卡一直为杨＊＊管理和使用。
（三）被告人供述
被告人杨＊＊供称，其是泰瑜公司实际负责人，负责公司全面业务。2012年夏天，山东潍坊一个姓张的给其打电话，问泰瑜公司有无烟片3号橡胶卖，当时其仓库里还有一些保税进口的天然橡胶。其与姓张的商定数量及价格后，姓张的联系车辆到泰瑜公司装货，其曾安排公司司机王某清点出库胶的数量。姓张的把货款打到其指定的银行帐户。其使用过公司的李某乙银行卡（62×××19）、张某丙的银行卡（62×××13）收过货款，共计460万余元，货款一部分用来支付进口橡胶时的款项，剩余利润用于公司日常经营。卖给姓张的橡胶都是通过加工贸易的方式从保税区免税进口的，共卖给姓张的195吨烟片3号天然橡胶。其公司倒卖的烟片3号橡胶都是以进料加工贸易方式保税进口的，都是免税的。
（四）鉴定结论
黄岛海关出具的海关核定证明书证实，被告单位泰瑜公司偷逃税款的金额为924719.95元。
本院认为，被告单位泰瑜公司违反海关法规，未经海关许可并且未补缴应缴税款，擅自倒卖保税货物，偷逃税款数额巨大，其行为构成走私普通货物罪，依法应予惩处；被告人杨＊＊作为泰瑜公司直接负责的主管人员，为给所在单位谋取非法利益，实施走私行为，其行为亦构成走私普通货物罪，亦应依法惩处。公诉机关的指控成立，本院予以支持。关于公诉机关认为被告人杨＊＊系自首的意见，本院认为，泰瑜公司的犯罪线索在案发之前已由黄岛海关缉私分局侦查发现，且在该公司车间将直接负责的主管人员即本案被告人杨＊＊控制，因此，被告人杨＊＊并非主动投案，不符合自首的构成要件。鉴于被告单位泰瑜公司主动补缴税款且积极缴纳罚金；被告人杨＊＊到案后主动供述犯罪事实，认罪悔罪，对所居住社区无重大不良影响，本院依法对被告单位泰瑜公司、被告人杨＊＊予以从轻处罚并对被告人杨＊＊宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十四条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告单位青岛泰瑜金属制品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十三万元；
（罚金已缴纳二十五万五千二百八十元零五分，余款自判决生效后一个月内缴纳）
被告人杨＊＊犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。责令被告人杨＊＊在缓刑考验期内接受社区矫正。
（缓刑考验期自判决确定之日起计算）
二、扣押于黄岛海关缉私分局的违法所得人民币八十万元，由黄岛海关缉私分局依法没收；取保候审保证金二十万元，黄岛海关缉私分局将其中十二万四千七百一十九元九角五分没收上缴国库；余款七万五千二百八十元零五分作为罚金移送本院，依法上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 隋功换
代理审判员 韩振兴
人民陪审员 王 军
二〇一四年六月九日
书 记 员 李光军
李辉