福建省高级人民法院
执 行 裁 定 书
（2015）闽执异字第21号
案外人招商银行股份有限公司泉州江南支行，住所地泉州晋江市。
法定代表人庄明良，行长。
委托代理人陈春汕、蔡静瑜，该行职员。
委托代理人曾焕灿，福建世隆律师事务所律师。
申请执行人陈财宝，男，汉族，1961年9月13日出生，住福建省晋江市。
委托代理人蔡跃忠，福建高融律师事务所律师。
委托代理人许德新，男，汉族，1967年8月16日出生，住福建省泉州市鲤城区。
被执行人冠科（福建）电子科技实业有限公司，住所地福建省晋江市。
法定代表人柯少纯，总经理。
被执行人柯少纯，男，1966年9月9日出生，香港特别行政区居民，（A）。
本院在执行陈财宝与冠科（福建）电子科技实业有限公司（以下简称冠科公司）、柯少纯民间借贷纠纷一案中，案外人招商银行股份有限公司泉州江南支行（以下简称招行泉州江南支行）于2015年10月21日对执行标的提出书面异议，本院受理后，依法进行审查，现已审查终结。
案外人招行泉州江南支行称，本院在执行陈财宝与冠科公司、柯少纯民间借贷纠纷一案即（2014）闽执行字第36号中，于2015年5月13日冻结了冠科公司在招行泉州江南支行开立的存款账号为59×××55、59×××86、59×××90三个账户，该三个账户为其保函（即备用信用证）业务的保证金账户。冠科公司在其行申请开立保函，以冠科公司名下的定期保证金提供质押担保的方式，为科达环球有限公司在境外银行的贷款提供担保，并签署了保证金质押的相关法律手续。因境外贷款企业科达环球有限公司经营不善，现无力偿还境外贷款，其行于2015上9月14日收到境外银行香港台新银行的两笔索偿电文，于2015年10月12日收到凯基银行一笔索偿电文，并分别于2015年10月8日、10月14日垫付资金对保函进行履约付款，履行了对外支付义务。为此，请求本院依照《最高人民法院关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定》第一条之规定，解除对上述三个账户的冻结措施。招行泉州江南支行分别提供了三个账户相关的冠科公司向招商银行泉州分行申请的《不可撤销保函／备用信用证申请书》、冠科公司与招行泉州江南支行签订的《担保协议》、《保证金补充协议》、招行泉州江南支行的《保证金确认书》、招商银行泉州分行的备用信用证英／中文译本、境外银行索偿电文（英／中文译本）、招行泉州江南支行的《对外付款／承兑通知书》、向境外银行发送的支付电文（英／中文译本）以及招商银行总行“招银发（2008）744号”《关于印发＜招商银行会计综合业务基本规定（第二版）＞和＜招商银行会计综合业务操作规程（第二版）＞的通知》和根据该文件所作的关于保证金账户的说明等相关证据材料。
申请执行人陈财宝答辩称：1、冠科公司与招行泉州江南支行所签订的三份《担保协议》系以合法形式掩盖非法目的，恶意串通，损害全体债权人的利益。陈财宝认为，招行泉州江南支行根据冠科公司的申请对外开设的不可撤销保函，据招行泉州江南支行在异议中陈述，是冠科公司为科达环球有限公司在境外银行的贷款提供担保。冠科公司的真实目的是为了达到转移财产，逃避债务。理由是冠科公司用来作为保证金的钱款并非其自有资金，而是通过民间借贷等筹集的，而民间借贷的利息均较高，二年时间所支付的利息就超过本金。冠科公司宁愿高利向他人借款，却把总额3832万元的资金放在银行作为保证金为别人的融资提供担保，显然不正常。就申请执行人而言，冠科公司向其借款后，仅支付了一个月的利息，就再也未支付任何的借款本息。而冠科公司所担保的境外公司（科达环球有限公司）理所当然的未偿还到期债务，通过境外银行向招行泉州江南支行索偿，来达到转移财产，逃避债务的目的。陈财宝还认为，招行泉州江南支行对外出具保函，未履行严格审查义务，在冠科公司拖欠大量的银行借款，多笔借款本息逾期未偿还，外面还欠着大量的民间借贷的款项等情形下，仍然通过冠科公司开具信用证的申请，是与冠科公司串通，为冠科公司恶意逃避债务提供帮助。冠科公司与招行泉州江南支行签订的三份《担保协议》无效，招行泉州江南支行无权享有保证金的优先受偿权。2、冠科公司在招行泉州江南支行开设的上述三个账户，不具备法律上所规定的保证金账户的特性，依法不能享有对抗第三人的法律效力。根据我国担保法和担保法司法解释的规定，保证金是货币，作为特殊动产，一般而言，保证金定性为债务人为履行合同而向债权人提供的一种货币性质的动产质押担保，须以转移占有作为担保生效要件。因此，保证金要产生对抗第三人的担保法律效力，应具备两个法律要件：一是质押物应当特定化，不能随意变更变动；二是质押物应当移交债权人占有。本案中，上述三个账户仍在冠科公司名下，而非存在招行泉州江南支行自身名下，不符合转移占有的要件，且上述三个账户并未在中国人民银行登记备案，因此，不符合法律意义上的保证金质押，招行泉州江南支行在本案中不应享有优先受偿权，招行泉州江南支行无权请求解除冻结。3、冠科公司涉嫌多种造假。福建省高新技术企业认定管理工作领导小组文件“闽科高（2012）52号”《关于第一批违规高新技术企业限期整改的通知》认定：冠科公司申报的2009年高新收入是24101.91万元，占当年总收入33921.65万元的71.05%，但经核实，冠科公司申请的高新收入主要是液晶器、显示器和液晶电视的收入，与申请的车载壁挂等自主知识产权无对应关系，剔除后高新收入为0，其高新收入占比未达到60%以上的规定比例，因此，暂缓冠科公司的高新技术企业资格，并且必须补征相关税款。冠科公司就是顶着高新技术企业的名头向银行、民间非法集资了几十个亿，通过将非法集资的资金存入银行，对外开具保函的保证金，最终通过所谓的违约将保证金赔偿给国外的受益人，从而达到其转移资产的目的。据此，请求本院驳回招行泉州江南支行的异议申请。
本院查明，陈财宝诉冠科公司、柯少纯民间借贷纠纷一案，本院于2014年8月26日作出（2014）闽民初字第32号民事调解书，调解书确认双方自愿达成如下协议：冠科公司确认截止起诉之日止共欠陈财宝人民币3270万元，其中本金3000万元，利息270万元等。调解书生效后，陈财宝向本院申请强制执行，本院于2014年11月3日立案执行，并于2015年5月13日依法冻结了冠科公司在招行泉州江南支行开立的存款账号为59×××55、59×××86、59×××90中的存款。招行泉州江南支行于2015年10月21日向本院提出书面异议，请求解除对上述三个银行账户的冻结措施。
另查明：1、2013年10月10日，冠科公司向招商银行泉州分行提出不可撤销保函／备用信用证书面申请，根据FORTECHWORLDWIDELIMITED（科达环球有限公司）、冠科公司与CHINADEVELOPMENTINDUSTRIALBANK（中华开发工业银行）（台湾企业，下同）于2013年8月12日签定的总金额为美元贰仟万元，编号为华金授字第102105号关于融资合同的规定，向招商银行泉州分行申请开立以中华开发工业银行为受益人，金额为美元叁佰万元整，不可撤销、不可转让的融资担保函／备用信用证（以下简称保函），并保证在账号为59×××55的保证金账户内存入人民币壹仟柒佰万元的保证金，为本保函项下其公司的债务提供质押担保。同日，冠科公司又与招行泉州江南支行签订编号为2013年保字第83-04-062号《担保协议》，约定由保证人招行泉州江南支行应冠科公司申请为冠科公司或被担保人向受益人开具以中华开发工业银行为受益人，金额叁佰万美元，编号为595LG1300033的保函并约定冠科公司应在招行泉州江南支行开立保证金账户（保证金账号为以保证金存入时招行泉州江南支行系统自动生成的账号为准），存入金额为人民币壹仟柒佰万元的保证金，作为冠科公司履行协议项下各项义务的质押担保，以备受益人索赔时偿付。《担保协议》还约定了双方的其他权利义务等条款。双方还于同日签订了《保证金补充协议》，约定自本协议生效之日起，冠科公司应按招行泉州江南支行要求向其在招行泉州江南支行开立的保证金账户（账号：59×××55）存入原合同约定的保证金，自资金进入保证金账户之日起即视为特定化和移交招行泉州江南支行占有，作为原合同／主债权合同项下债务的质押担保，未经招行泉州江南支行许可冠科公司不得动用。2013年10月10日，招行泉州江南支行开出保证金确认书，确认冠科公司在招行泉州江南支行保证金账号为59×××55账户存入保证金人民币壹仟柒佰万元整。招商银行泉州分行向中华开发工业银行开出以该行为受益人，信用证编号为595LG1300033，金额累计为叁佰万美元，到期日为2015年11月10日的不可撤销备用信用证。2015年10月12日，招商银行泉州分行收到凯基银行（台湾企业）发来的编号为595LG1300033备用信用证，金额为300万美元的索偿电文。招行泉州江南支行也于10月12日向冠科公司发出《对外付款／承兑通知书》，告知冠科公司已收到编号为595LG1300033保函项下的索偿单据，要求冠科公司办理付款手续。2015年10月14日，招行泉州江南支行依约履行了金额为叁佰万美元的对外支付义务。同日，招商银行泉州分行向凯基银行发送该笔信用证已支付电文。另，经查，中华开发工业银行为中华开发金控公司（台湾企业）的子公司，中华开发工业银行已于2015年5月1日将企业金融及金融交易等业务，以营业让与方式移转予中华开发金控公司旗下另一家子公司凯基银行。
2、2013年10月30日，冠科公司向招商银行泉州分行提出不可撤销保函／备用信用证书面申请，根据FORTECHWORLDWIDELIMITED（科达环球有限公司）、冠科公司与TAISHININTERNATIONALBANKHONGKONGBRANCH（台新国际商业银行香港分行）于2013年4月18日签定的总金额为美元贰仟万元，编号为CL130082FL关于融资合同的规定，向招商银行泉州分行申请开立以台新国际商业银行香港分行为受益人，金额为美元叁佰万元整，不可撤销、不可转让的融资担保函／备用信用证，并保证在账号为59×××86的保证金账户内存入人民币壹仟陆佰玖拾贰万元的保证金，为本保函项下其公司的债务提供质押担保。同日，冠科公司又与招行泉州江南支行签订编号为2013年保字第83-04-079号《担保协议》，约定由保证人招行泉州江南支行应冠科公司申请为冠科公司或被担保人向受益人开具以台新国际商业银行香港分行为受益人，金额叁佰万元美元，编号为595LG1300047的保函并约定冠科公司应在招行泉州江南支行开立保证金账户（保证金账号为以保证金存入时招行泉州江南支行系统自动生成的账号为准），存入金额为人民币壹仟陆佰玖拾贰万元的保证金，作为冠科公司履行协议项下各项义务的质押担保，以备受益人索赔时偿付。《担保协议》还约定了双方的其他权利义务。双方还于同日签订了《保证金补充协议》，约定自本协议生效之日起，冠科公司应按招行泉州江南支行要求向其在招行泉州江南支行开立的保证金账户（账号：59×××86）存入原合同约定的保证金，自资金进入保证金账户之日起即视为特定化和移交招行泉州江南支行占有，作为原合同／主债权合同项下债务的质押担保，未经招行泉州江南支行许可冠科公司不得动用等条款。2013年10月30日，招行泉州江南支行开出保证金确认书，确认冠科公司在招行泉州江南支行保证金账号为59×××86账户存入保证金人民币壹仟陆佰玖拾贰万元整。招商银行泉州分行向台新国际商业银行香港分行开出以该行为受益人，信用证号为595LG1300047，金额累计为叁佰万美元，到期日为2015年11月30日的不可撤销备用信用证。2015年9月14日，招商银行泉州分行收到台新国际商业银行香港分行发来的编号为595LG1300047备用信用证，金额为300万美元的索偿电文。招行泉州江南支行也于9月14日向冠科公司发出《对外付款／承兑通知书》，告知冠科公司已收到编号为595LG1300047保函项下的索偿单据，要求冠科公司办理付款手续。2015年10月8日，招行泉州江南支行依约履行了金额为叁佰万美元的对外支付义务。同日，招商银行泉州分行向台新国际商业银行香港分行发送该笔信用证已支付电文。
3、2013年10月31日，冠科公司向招商银行泉州分行提出不可撤销保函／备用信用证书面申请，根据FORTECHWORLDWIDELIMITED（科达环球有限公司）、冠科公司与TAISHININTERNATIONALBANKHONGKONGBRANCH（台新国际商业银行香港分行）于2013年4月18日签定的总金额为美元贰仟万元，编号为CL130082FL关于融资合同的规定，向招商银行泉州分行申请开立以台新国际商业银行香港分行为受益人，金额为美元柒拾捌万元整，不可撤销、不可转让的融资担保函／备用信用证，并保证在账号为59×××90的保证金账户内存入人民币肆佰肆拾万元的保证金，为本保函项下其公司的债务提供质押担保。同日，冠科公司又与招行泉州江南支行签订编号为2013年保字第83-04-081号《担保协议》，约定由保证人招行泉州江南支行应冠科公司申请为冠科公司或被担保人向受益人开具以台新国际商业银行香港分行为受益人，金额柒拾捌万美元，编号为595LG1300050的保函并约定冠科公司应在招行泉州江南支行开立保证金账户（保证金账号为以保证金存入时招行泉州江南支行系统自动生成的账号为准），存入金额为人民币肆佰肆拾万元的保证金，作为冠科公司履行协议项下各项义务的质押担保，以备受益人索赔时偿付。《担保协议》还约定了双方的其他权利义务等条款。双方还于同日签订了《保证金补充协议》，约定自本协议生效之日起，冠科公司应按招行泉州江南支行要求向其在招行泉州江南支行开立的保证金账户（账号：59×××90）存入原合同约定的保证金，自资金进入保证金账户之日起即视为特定化和移交招行泉州江南支行占有，作为原合同／主债权合同项下债务的质押担保，未经招行泉州江南支行许可冠科公司不得动用等条款。2013年10月31日，招行泉州江南支行开出保证金确认书，确认冠科公司在招行泉州江南支行保证金账号为59×××90账户存入保证金人民币肆佰肆拾万元整。招商银行泉州分行向台新国际商业银行香港分行开出以该行为受益人，信用证号为595LG1300050，金额累计为柒拾捌万美元，到期日为2015年12月01日的不可撤销备用信用证。2015年9月14日，招商银行泉州分行收到台新国际商业银行香港分行发来的编号为595LG1300050备用信用证，金额为78万美元的索偿电文。招行泉州江南支行也于9月14日向冠科公司发出《对外付款／承兑通知书》，告知冠科公司已收到编号为595LG1300050保函项下的索偿单据，要求冠科公司办理付款手续。2015年10月8日，招行泉州江南支行依约履行了金额为柒拾捌万美元的对外支付义务。同日，招商银行泉州分行向台新国际商业银行香港分行发送该笔信用证已支付电文。
4、冠科公司在招行泉州江南支行开立的59×××55、59×××86、59×××90存款账号编组构成符合招商银行总行于2008年11月25日下发的“招银发（2008）744号”《关于印发＜招商银行会计综合业务基本规定（第二版）＞和＜招商银行会计综合业务操作规程（第二版）＞的通知》中关于保证金账户构成的规定。另，经向中国人民银行福州中心支行核实，保证金账户非结算类账户，一般情况下不用向中国人民银行备案。
本院认为，信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。它通常是由开证银行依照其客户（申请人）的请求，以开证银行自身的名义向受益人书面承诺：只要受益人能满足开证银行的要求，开证银行就对受益人履行付款义务。开证银行一般均会要求申请人开立保证金账户并存入一定数量的保证金作为履行主债权合同项下债务的质押担保。信用证开证保证金账户的审查应符合下列条件：1、当事人已经签订保证金质押合同，明确担保债权的种类和数额、债务履行期限、质押财产状况、担保范围；2、账户内资金已经特定化。账户在名称上专门标识“保证金账户”，与一般结算帐户、基本账户相区分，且出质人已经将保证金存入专门保证金账户，并对每笔保证金作出标注，与借款合同形成一一对应；3、债权人对保证金具有实际控制权。保证金账户内的资金只能作为担保项下的支付，出质人不得自由支配账户内的资金。根据本院查明的事实，本案冠科公司在招行泉州江南支行开立的上述三个存款账号符合上述保证金账户特征，且账号的数字编组构成符合招商银行总行的规定，因此，应认定上述三个账户为信用证开证保证金账户，招行泉州江南支行已履行了对外支付义务。根据《最高人民法院关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定》第一条规定：“人民法院在审理或执行案件时，依法可以对信用证开证保证金采取冻结措施，但不得扣划。如果当事人认为人民法院冻结和扣划的某项资金属于信用证开证保证金的，应当提供有关证据予以证明。人民法院审查后，可按以下原则处理：对于确系信用证开证保证金的，不得采取扣划措施；如果开证银行履行了对外支付义务，根据该银行的申请，人民法院应当立即解除对信用证开证保证金相应部分的冻结措施；如果申请开证人提供的开证保证金是外汇，当事人又举证证明信用证的受益人提供的单据与信用证条款相符时，人民法院应当立即解除冻结措施。”案外人招行泉州江南支行申请本院解除对上述三个账户的冻结措施符合该规定。申请执行人所述冠科公司涉嫌转移财产、逃避执行以及涉嫌多种造假问题非本案审查范畴。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十七条之规定，裁定如下：
中止对冠科（福建）电子科技实业有限公司在招行泉州江南支行开立的59×××55、59×××86、59×××90账户存款的执行。
如不服本裁定，可自本裁定送达之日起十五日内向本院提起诉讼。
审 判 长 李文明
代理审判员 陈生奇
代理审判员 滕玲燕
二〇一五年十二月一日
书 记 员 陈小青
附：相关法律条文
中华人民共和国民事诉讼法
第二百二十七条执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起十五日内审查，理由成立的，裁定中止对该标的的执行；理由不成立的，裁定驳回。案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理；与原判决、裁定无关的，可以自裁定送达之日起十五日内向人民法院提起诉讼。