.MsoNormal{margin-top:0cm;margin-bottom:0px}辽宁省大连市中级人民法院p t ” > 刑 事 判 决 书（2017）辽02刑初85号公诉机关辽宁省大连市人民检察院。被告单位大连久源木业有限公司，住所地辽宁省大连市普兰店区太平工业区，法定代表人孟海蓉。诉讼代表人孙润润，系该公司会计。辩护人曲善权，北京莫少平律师事务所大连分所律师。被告人孟海蓉，女，1970年7月6日出生，汉族，中专文化，系大连久源木业有限公司法定代表人，住大连市沙河口区。因本案于2015年6月4日被取保候审，2016年6月3日被监视居住。辩护人史磊，辽宁瀛秀律师事务所律师。辽宁省大连市人民检察院以大检公诉刑诉[2017]76号起诉书指控被告单位大连久源木业有限公司、被告人孟海蓉犯走私普通货物罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。辽宁省大连市人民检察院指派检察员江维出庭支持公诉。被告单位大连久源木业有限公司诉讼代表人孙润润及被告单位的辩护人曲善权、被告人孟海蓉及其辩护人史磊到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2012年6月至2013年7月间，大连久源木业有限公司（以下简称久源木业公司）实际控制人、被告人孟海蓉，为节省经营成本、谋取非法利益，指使其公司操作员制作虚假报关合同、发票等单据，委托报关公司，将其公司出口的实木地板品名，修改为免税的复合地板品名出口，偷逃税款。2013年7月至12月间，被告人孟海蓉指使其公司操作员制作虚假的报关合同、发票等单据，委托报关公司用于低报价格出口实木地板，偷逃税款。经大连海关关税处计核，自2012年6月至2013年7月，久源木业公司通过上述方法，伪报品名走私出口木地板共计41票，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币859820.22元；自2013年7月至2013年12月，久源木业公司通过上述方法，低报价格走私出口实木地板共计6票，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币20242.88元。公诉机关指控上述事实的证据有，案件来源、到案经过、户籍证明、报关单、合同、发票等书证，证人徐某1等徐某2人证言，海关核定证明书，电子证物检查工作记录，被告人孟海蓉的供述与辩解等。公诉机关认为，被告单位大连久源木业有限公司、被告人孟海蓉无视国家法律、逃避海关监管，偷逃应缴税额较大。被告人孟海蓉系被告单位大连久源木业有限公司直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条之规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任，提请本院依法判处。被告单位诉讼代表人未发表辩护意见，被告人孟海蓉对公诉机关低报价格走私行为无异议，辩解公司伪报品名出口偷逃税款的数额少于公诉机关的指控，大约为二、三十万元。被告单位及被告人的辩护人对低报价格走私行为亦无异议，均认为，公诉机关指控的伪报品名走私的41票货物中，只有15票货物的报关单据与被告单位公司电脑中留存的出口单据中的合同号和数量、价款等数据相吻合，可以认定。其余单据26票证据不足，不应认定。根据逐一核对，被告单位、被告人以伪报品名方式走私的犯罪数额应为304842.03元。经审理查明，被告单位大连久源木业有限公司实际控制人被告人孟海蓉，在公司办理木地板出口业务中，为节省经营成本、谋取非法利益，指使其公司操作员制作虚假报关合同、发票等单据，将其公司出口的实木地板修改为免税的复合地板出口，从而偷逃税款。2012年6月至2013年7月间，该公司采用伪报品名方式走私出口木地板共计15票，偷逃应缴税款人民币304842.03元。此外，被告人孟海蓉还指使其公司操作员制作虚假的报关合同、发票等单据，低报价格出口实木地板，偷逃税款。2013年7月至12月间，该公司采用低报价格方式走私出口实木地板共计6票，偷逃应缴税款人民币20242.88元。上述事实有经庭审举证、质证的如下证据证实：1、案件来源、到案经过证实，本案系海关自行发现，并将孟海蓉从其办公地点大连市珠江国际大厦1101室带回调查。2、扣留现场笔录、扣留决定书、扣留清单、扣押决定书证实，侦查机关对大连久源木业有限公司办公场所相关涉案物品、电脑、财务账册、文件资料等进行了扣押。3、电子证物检查工作记录证实，侦查机关对大连久源木业有限公司查获的两台电脑内硬盘的数据进行提取、固定、生成文件，并刻录成光盘。4、证人孟某证实，孟海蓉是公司的实际控制人。5、证人徐某1证实，我从2011年冬天到2013年8、9月份在大连久源木业有限公司做单证员，给国外客户做箱单、发票。我在做单的过程中，孟海蓉会告诉我做两套箱单、发票，一份给国外客户，一份是向海关申报用的。两者的模板不一样的，内容和价格有时不一致。给客户的箱单、发票是货物的真实情况。6、证人王某证实，我2014年3月至今在大连久源木业有限公司做操作员。公司主要从事木材进口、生产加工地板，地板出口和国内销售的业务，实际负责人是孟海蓉，负责全面工作，并且联系木料进口和国外客户。我按照孟海蓉的要求制作箱单、发票、联系报关行报检、报关。在报关行报关货物离港后，工厂质检会给我一份发货明细，我根据这个明细制作第二套箱单、发票，这套箱单、发票是给国外客户的真实发票。7、被告人孟海蓉供述，2005年10月，我成立了大连久源木业有限公司，我实际出资90%，孟海艳出资10%。我公司主营就是地板生产和销售，包括实木地板和实木复合地板。大概在2012年至2013年6、7月份，我公司有将实木地板报成复合地板出口的情况，因为这样可以偷逃出口关税，又可以多退税。2012年年末，当时汇率不好，公司利润也低，我就想着做几票试试看。我告诉操作员徐某1，把真实箱单、发票品名改成复合地板，然后把真实箱单、发票发给客户，把虚假的箱单、发票用来报关、报检。在报实木地板出口的时候，我公司还低报了价格，偷逃了一些出口关税。因为省不了多少钱，还冒违法风险，就不做了。做法也是两套箱单、发票，只不过这样做不改品名，只是修改价格。两套箱单、发票在王某的电脑里应该有保存。8、大连久源木业有限公司向海关申报出口复合木地板的报关单、提单、销售合同、发票等单据证实，大连久源木业有限公司以复合地板品名申报出口。9、从大连久源木业有限公司电脑中提取的原始箱单、发票证实，与报关单据比对，合同编号、出口数量、出口时间等均能吻合15票货物中，大连久源木业有限公司实际出口的货物为实木地板，系伪造品名申报出口。10、大连久源木业有限公司向海关申报出口的实木地板报关单、发票；从大连久源木业有限公司电脑中提取的原始箱单、发票证实，大连久源木业有限公司在办理该6票货物出口时，向海关申报的出口价格低于实际出口价格。11、海关核定证明书证实，认定的大连久源木业有限公司伪报品名走私的15票木地板，偷逃税款为人民币304842.03元；低报价格走私的6票木地板，偷逃税款为人民币20242.88元；共计人民币325084.91元。12、大连久源木业有限公司档案证实，大连久源木业有限公司为在大连市普兰店区工商局注册成立的有限责任公司，孟海蓉为公司法定代表人。13、被告人孟海蓉的户籍证明、无违法犯罪证明证实，孟海蓉的自然身份情况，无前科劣迹。本院认为，被告单位大连久源木业有限公司逃避海关监管，以伪报品名、低报价格的方式走私普通货物，偷逃应缴税款共计人民币325084.91元，其行为已构成走私普通货物罪。被告人孟海蓉作为大连久源木业有限公司直接负责的主管人员，应以走私普通货物罪追究刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。关于被告人孟海蓉的辩解及被告单位和被告人的辩护人提出的辩护意见，经查，公诉机关指控以伪报品名方式走私的41票货物中，有15票货物的报关单据与从被告单位电脑中提取的原始单据的合同编号、时间、出口数量等均能吻合，但电脑留存的原始单据记载出口品名为实木地板，报关时填报的品名为复合地板，上述书证与证人证言及被告人供述相互印证，可予认定。其余的26票货物中，报关单据与电脑中的留存的箱单、发票的单据编号、时间等不能一一对应，且从公司调取产品出库单和从公司电脑中提取的合同均记载该26票货物为复合地板，在无其他证据佐证且被告人亦否认走私的情况下，仅凭从电脑中提取的箱单、发票，不足以证实该26票货物系伪报品名走私。故对被告人的辩解及辩护人的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关指控的犯罪数额不当，本院予以纠正。本院审理过程中，被告单位预缴部分罚金。被告人孟海蓉对本院查明的犯罪事实能够如实供述，认罪、悔罪，酌情予以从轻处罚，并可对被告人孟海蓉适用缓刑。综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位大连久源木业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十三万元（已预缴二十万元，其余部分于本判决生效后十日内缴纳）。二、被告人孟海蓉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本一份。审判长裘春华审判员何晶晶审判员陈超凡二〇一七年九月二十九日书记员曹丽倩