甘肃�兰州市七里河区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）七刑初字第583号
公诉机关兰州市七里河区人民检察院。
被告人徐永红，男，1973年出生于甘肃省永登县，汉族，初中文化，无业，住甘肃省永登县。2013年12月27日因涉嫌非法购买增值税专用发票、非法出售增值税专用发票罪被依法刑事拘留，2014年1月29日被依法逮捕。现羁押于兰州市第一看守所。
辩护人滑丽萍，甘肃圣方舟律师事务所律师。
辩护人贺彦，甘肃类诺律师事务所律师。
被告人李某甲，男，1976年出生于甘肃省积石山县，汉族，初中文化，无业，住甘肃省积石山保安族东乡族撒拉族自治县。2013年12月27日因涉嫌非法购买增值税专用发票、非法出售增值税专用发票罪被依法刑事拘留，2014年1月29日被依法逮捕。现羁押于兰州市第一看守所。
辩护人刘琛庆，甘肃明源律师事务所律师。
被告人牟某某，女，1975年出生于甘肃省兰州市，汉族，小学文化，无业，住甘肃省兰州市七里河区。2013年12月27日因涉嫌非法购买增值税专用发票、非法出售增值税专用发票罪被依法刑事拘留，2014年1月29日被依法逮捕。现羁押于兰州市第一看守所。
辩护人朱宗雄，甘肃五环律师事务所律师。
被告人张某某，女，1954年出生于甘肃省兰州市，汉族，大学文化，系兰州鑫钰物资有限公司法定代表人，住甘肃省兰州市城关区。2014年2月24日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被依法刑事拘留，同年4月1日被依法逮捕。现羁押于兰州市第一看守所。
辩护人胡炜，甘肃勇盛律师事务所律师。
兰州市七里河区人民检察院以七检公诉刑诉（2014）596号起诉书指控被告人徐永红、李某甲、牟某某、张某某犯虚开增值税专用发票罪，于2014年7月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年9月5日公开开庭审理了本案。兰州市七里河区人民检察院检察员张景荣、被告人徐永红、李某甲、牟某某、张某某及辩护人滑丽萍、贺彦、刘琛庆、朱宗雄、胡炜到庭参加了诉讼。现已审理终结。
经审理查明：1、2013年11月，甘肃锦汇物资有限公司法定代表人董某某（另案处理）为公司业务需要，联系被告人李某甲，李某甲又联系被告人牟某某，牟某某又联系被告人徐永红，从深圳一钱姓男子（具体情况不详）处购买增值税专用发票27张，票面金额为3113252元，税款为452352.84元。2013年11月28日，董某某将该增值税专用发票向兰州市七里河区国家税务局申报抵扣税款，其中1份增值税专用发票没有通过认证被退回，其他26张价税合计2996254元、税额435353.03元的发票通过网上认证并于当月抵扣税款。12月12日，兰州市七里河区国家税务局在通过金税工程稽核比对时发现甘肃锦汇物资有限公司所提供的26张增值税专用发票系伪造的发票，遂告知董某某及其公司补缴税款及滞纳金。19日，甘肃锦汇物资有限公司补缴税款435353.03元、滞纳金653.03元。案发后，被告人李某甲向董某某退还购买发票的费用290000元，被告人牟某某向李某甲退还购买发票的费用241800元，被告人徐永红向牟某某退还购买发票的费用241800元。
2、2013年6月至11月，兰州鑫钰物资有限公司法定代表人张某某电话联系被告人徐永红，分别以40000元、128000元和52500元的价格向被告人徐永红分三次购买了增值税专用发票28份，总计金额2795189.65元、税额475182.25元，后由公司会计蒋某某分三次将上述28份增值税专用发票通过税务机关认证、抵扣税款。2013年12月12日兰州市七里河区国税局发现兰州鑫钰物资有限公司虚开增值税专用发票的行为后，兰州鑫钰物资有限公司于2014年1月2日、2月21日分两次补缴税款475182.25元。
上述事实，四被告人在开庭审理过程中亦无异议，并有兰州市国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、立案决定书、抓获经过、证人董某某、刘某某、吴某某、马某某、蒋某某、李某乙、韩某某、戴某某的证言、辨认笔录、营业执照、组织机构代码证、内资企业基本信息、税务机关调查报告、甘肃省国家税务局证明、兰州市国家税务局稽查局说明、甘肃省工商行政管理局证明、合同书、银行卡交易明细单、银行卡业务回单、记帐凭证、存款凭条、付款凭证、转帐凭条、取得增值税专用发票统计表、增值税专用发票抵扣联及发票联、收据、入库单、稽查查补预缴税款申请单、税收缴款书、情况说明、办案说明、户籍证明、借款证明、补缴税款证明、社区证明、入院证明、出院证明、医药费发票等。经当庭质证，被告人徐永红、李某甲、牟某某及辩护人滑丽萍、贺彦、�琛庆、朱宗雄均无异议；被告人张某某对抓获经过有异议，认为是其主动到税务机关的；对该异议，因有税务机关和公安机关的情况说明佐证，予以确认；辩护人胡炜对税务机关的调查报告及三份说明有异议，认为发现涉案的28张发票的时间相互矛盾；对该异议，经查，税务机关的调查报告内容客观真实，前后时间并无矛盾，对该异议不予确认；对税务机关出具的三份说明，经查，该说明中发现增值税专用发票有问题的时间无其他证据印证，对该异议予以确认。其余证据，经合议庭评议后，认为来源合法，内容真实，证据之间能相互印证，可以作为定案的依据，予以确认。
本院认为，被告人徐永红、李某甲、牟某某、张某某为牟取非法利益，虚开增值税专用发票，其中被告人徐永红虚开的税款数额巨大，四被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关�控的罪名成立，均应依法追究刑事责任。对辩护人滑丽萍、贺彦辩称被告人徐永红主观恶性、社会危害性较小的辩护意见，经查，被告人徐永红为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，自己从中牟取非法利益，为他人偷逃税收提供了方便，其行为严重违反了国家税收制度，破坏了市场经济秩序，故社会危害性相对较大，对该辩护意见不予采纳；对辩护人刘琛庆、朱宗雄辩称被告人李某甲、牟某某系从犯的辩护意见，经查，本案虽系共同犯罪，但被告人李某甲、牟某某的犯罪行为均系独立完成，不宜区分主从犯，故对该辩护意见不予采纳；对被告人张某某辩称其的行为不构成虚开增值税专用发票罪的辩护意见，经查，被告人张某某在没有实际业务往来的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，并通过了税务机关的认证，抵扣了税款，其行为完全符合虚开增值税专用发票的构成要件，不构成虚开增值税专用发票罪的理由不能成立，对该辩护意见不予采纳；对辩护人胡炜辩称被告人张某某有自首情节的辩护意见，经查，依据税务机关和公安机关的情况说明，2014年2月24日10时许被告人张某某主动到兰州市国税稽查局4010室，提供了全部补缴税款的证明，并表示愿意接受进一步的调查及处理，如实供述自己的罪行，属自首，故对该辩护意见予以采纳，对被告人张某某可依法从轻处罚；对辩护人滑丽萍、贺彦辩称被告人徐永红有坦白情节的辩护意见，经查，被告人徐永红在被采取强制措施后，如实供述了司法机关尚未掌握的本人其他同种罪行，属坦白，对该辩护意见予以采纳，对被告人徐永红可依法从轻处罚；对辩护人刘琛庆、朱宗雄辩称被告人李某甲、牟某某有立功表现的辩护意见，经查，有抓获经过证实，予以采纳，可对二被告人依法从轻处罚；对各辩护人辩称税款已补缴，未给国家造成损失的辩护意见，经查，有补缴税款申请单等书证证实，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十八条、第六十七条第二款、第七十二条第一款、第三款的规定，判决如下：
被告人徐永红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金50000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年12月27日起至2023年12月26日止。）
被告人李某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
被告人牟某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金50000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向兰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 焦爱琴
审 判 员 罗亚丽
人民陪审员 任 燕
二〇一四年十月十五日
书 记 员 孙 霞