江西省南昌市东湖区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）赣0102刑初728号
公诉机关南昌市东湖区人民检察院。
被告人李某甲，男。2016年5月27日因涉嫌犯虚报注册资本罪被刑事拘留，同年7月2日被逮捕。
辩护人胡顺如、黄婉娟（实习），系北京市中银（南昌）律师事务所律师。
被告人张某甲，男。2016年6月14日因涉嫌犯虚报注册资本罪被刑事拘留，次日被南昌市公安局东湖分局取保候审。2016年11月10日经本院决定继续取保候审，同日被取保候审。
南昌市东湖区人民检察院以东检公诉刑诉[2016]712号起诉书指控被告人李某甲、张某甲犯虚报注册资本罪，于2016年10月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用普通程序，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员涂坤出庭支持公诉，被告人李某甲及其辩护人胡顺如、黄婉娟，被告人张某甲均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2012年2月，被告人李某甲、张某甲和黄某甲（另案处理）、万某甲开始筹立南昌市东湖区融通中信小额贷款有限公司（以下简称融通公司）。按照本市东湖区小额贷款公司的设立标准，需要实缴注册资本2亿元，且有企业股东6-7家，自然人股东2个以上。四人协商后，确定由张某甲以江西龙鑫实业有限公司（以下简称龙鑫实业）和张某乙的名义占股40%，黄某甲以江西多源晶实业有限公司（以下简称多源晶）、江西省本份贸易有限公司（以下简称本份贸易）、江西省智科贸易有限公司（以下简称智科贸易）的名义合计占股30%，张某己以江西泰燕运输有限公司（以下简称泰燕运输）名义占股10%，李某甲以江西省云海科技发展有限公司（以下简称云海科技）和万某甲的名义占股20%，并各自按照股份比例出资。在取得了江西省金融办同意筹建的批复后，为获取注册资金用于验资审计，被告人李某甲、张某甲和黄某甲找到正邦集团公司旗下的永惠典当行（以下简称永惠典当）总经理徐某甲（另案处理）洽谈借资1.45亿元，并明确告知徐某甲该款用于融通公司虚假验资，后双方签订合同。李某甲三人按2.45%支付中介费和利息共计326.5万元，并将融通公司5个法人股东和2个自然人股东用于注资的账户及融通公司用于验资的账户交由永惠典当行控制，由其工作人员实际操作，把1.45亿元以5个法人股东和2个自然人股东的名义于2013年3月21日至22日转入融通公司的验资账户，作为成立南昌市东湖区小额贷款有限公司的股东实缴注册资本。在取得了会计事务所的验资报告，欺骗公司登记主管部门后，融通公司于2013年4月3日取得东湖区市场和质量监督管理局的公司登记。而后李某甲、张某甲、黄某甲以他人名义向融通公司申请小额贷款将此1.45亿元的资金借出后归还给正邦集团。
2016年5月27日，被告人李某甲经电话传唤到案；2016年6月13日，被告人张某甲经电话传唤到案，二人均如实供述了自己的犯罪事实。
为支持上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了证人徐某甲等人的证言、归案经过、工商档案、被告人李某甲等人的供述与辩解等。
公诉机关认为，被告人李某甲、张某甲伙同他人采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十八条之规定，依法应以虚报注册资本罪追究其刑事责任。其同时具有《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定。据此，提请本院依法判处。
被告人李某甲及其辩护人对公诉机关指控其犯虚报注册资本罪的犯罪事实及罪名均不持异议，且其当庭自愿认罪。其辩护人认为：本案系单位犯罪，被告人李某甲具有自首情节、认罪态度较好、属初犯，可依法及酌情从轻处罚。
被告人张某甲对公诉机关指控其犯虚报注册资本罪的犯罪事实及罪名均不持异议，并当庭自愿认罪。
经审理查明：2012年2月，被告人李某甲、张某甲和黄某甲（另案处理）、张某己开始筹立融通公司。按照本市东湖区小额贷款公司的设立标准，需实缴注册资本2亿元，且有企业股东6-7家，自然人股东2个以上。四人协商后，确定由张某甲以龙鑫实业和张某乙名义占股40%、黄某甲以多源晶、本份贸易、智科贸易名义合计占股30%、张某己以泰燕运输名义占股10%，李某甲以云海科技和万某甲名义占股20%，并各自按照股份比例出资。在取得了江西省金融办同意筹建的批复后，为获取资金用于验资审计，被告人李某甲、张某甲和黄某甲找到永惠典当负责人徐某甲（另案处理）洽谈借资1.45亿元，并明确告知徐某甲该款用于融通公司虚假验资，后双方签订合同。上述三人支付了中介费和利息共300余万元，并将融通公司5个法人股东和2个自然人股东用于注资的账户及融通公司用于验资的账户交由永惠典当控制，由其工作人员具体操作，把1.45亿元以5个法人股东和2个自然人股东的名义于2013年3月21日至22日转入融通公司的验资账户，作为成立南昌市东湖区小额贷款有限公司的股东实缴注册资本。在取得会计事务所的验资报告、欺骗公司登记主管部门后，融通公司于2013年4月3日取得公司登记。后李某甲、张某甲、黄某甲以他人名义通过向融通公司申请小额贷款方式将该1.45亿元的资金借出归还。
被告人李某甲、张某甲均系经公安机关电话传唤到案，归案后均如实供述了自己的罪行。
上述事实，有如下经庭审举证、质证并认证的证据予以证实:
1.证人徐某甲的证言。证实：2010年7月至2013年年底我在正邦集团下属永惠典当负责，任副总经理。2013年2月，黄某甲找到我借款1.45亿元用于融通公司验资，我与黄某甲、李某甲、张某甲洽谈该业务，并将审批材料上报正邦集团金融事业部的评审小组并口头汇报了这笔贷款的实际用途，后集团审批后决定以吉安县兴农小额贷款有限公司名义放贷，双方签订了流动资金借款合同，先行收取了费用，并派金融事业部刘某丙和永惠典当的徐某乙具体经办此事，控制了融通公司的股东账户和验资账户，后放贷1.45亿元并通过融通公司以小额贷款的方式将贷款收回。
2.证人徐某乙的证言。证实：2013年年初，我到永惠典当任业务经理，徐某甲是公司总经理。同年3月，我陪同徐某甲到东湖区奥斯卡大厦融通公司找李某甲洽谈过贷款业务，但我不知道具体内容，仅收集调取材料。永惠典当发贷款由正邦集团财务部门控制风险。我不认识李某乙，但我知道他的一个银行账户，该账户是正邦集团财务人员给我用于收取融资服务费用的。
3.证人万某甲的证言。证实：我是李某甲女婿，在融通公司担任挂名股东，该公司10%股份登记在我名下，实际是李某甲控制。融通公司实际控制人为李某甲、张某甲、黄某甲。李某甲曾将2000万元转入我账户，再让我把该款转到指定账户上，我当时不知道具体是什么事情。
4.证人张某乙的证言。证实：我是张某甲侄子，在融通公司担任挂名股东，该公司10%股份登记在我名下，实际是张某甲控制，我并没有实际出资，手续等都是张某甲去办的。公司法定代表人是李某甲，注册资本是2亿元。
5.证人万某乙的证言。证实：我于2012年11月15日至2016年4月5日期间担任多源晶法定代表人，我没有参加公司实际运营，公司实际控制人一直是黄某甲。融通公司实际控制人分别为李某甲、张某甲、黄某甲、张某己。
6.证人陈某甲的证言。证实：我2012年3月开始到融通公司进行筹建工作，2013年3月公司成立后任副总经理。公司注册时，实际股东张某甲占40%（龙鑫实业、张某乙均由其实际控制）、黄某甲占30%（多源晶、本份贸易、智科贸易均由其实际控制）、李某甲占20%（云海科技及万某甲均由其实际控制）、张某己10%（泰燕运输由其实际控制），据我所知实缴注册资本2亿中的1.5亿是李某甲、黄某甲、张某甲出面向正邦公司借的“过桥资金”。2013年3月中旬，正邦公司曾派二男子到公司与李某甲、黄某甲、张某甲洽谈，后二男子就一直操作这笔钱进入融通公司的验资账户，又转出到正邦财务公司指定的账户上的全过程。
7.证人胡某的证言。证实：李某甲是我姐姐张某庚的亲家，我知道李某甲和人开了一家小额贷款公司，我在融通公司没有贷款，也没有办理过尾号为1014的农行卡。
8.融通公司对借款人胡某申领贷款的相关审批材料。证实：经胡某确认，2013年4月9日他人借其名义向融通公司贷款750万元。
9.融通公司工商档案材料。证实：该公司于2013年4月3日经南昌市东湖区工商行政管理局颁发企业法人营业执照。该公司注册资本2亿元、验资实缴资本2亿元、法定代表人李某甲、股东为龙鑫实业、张某乙、多源晶、本份贸易、智科贸易、泰燕运输、云海科技、万某甲。
10.龙鑫实业、多源晶等多家有本案有关联的公司相关工商登记材料。证实：龙鑫实业法定代表人为张某甲；多源晶法定代表人为黄某丙，股东黄某丁、黄某丙；智科贸易股东暨法定代表人为黄某甲；本份贸易法定代表人为陶某，股东陶某、黄某乙；云海科技法定代表人张某丙，股东吴某、张某丙；抚州远硕法定代表人周某，股东江西正融投资有限公司；未查询到抚州华中信息咨询服务有限公司登记信息。
11.正邦集团有限公司工商档案材料。证实：正邦集团有限公司设立的有关情况，经营范围等。邹某、林某、程某、江西安邦实业有限公司为曾任、现任股东。
12.中国农业银行相关银行流水。证实：涉案1.45亿元虚报注册资本金的流转。
13.常住人口信息等身份信息材料。证实：被告人李某甲、张某甲犯罪时已成年。在户籍地均无前科劣迹记录。
14.归案经过。证实：被告人李某甲、张某甲均系经公安机关电话传唤到案。
15.被告人李某甲的供述与辩解。证实：2012年年初，张某甲找我称想开办小额贷款公司，我又找到黄某甲、张某己一起入股。按照设立标准，需要实缴注册资本2亿元，且有企业股东6-7家，自然人股东2个以上。我们四人协商后，确定由张某甲分别以龙鑫实业（30%）和张某乙（10%）名义合计占股40%；黄某甲分别以多源晶、本份贸易、智科贸易合计占股30%；张某己以泰燕运输名义占股10%，我分别以云海科技（10%）和万某甲（10%）名义合计占股20%。2013年3月，我和张某甲、黄某甲无法筹集注册资本，我有一个朋友告诉我正邦集团旗下有个典当行有资金借给我们三个用于注册，我就联系了该典当行的经理徐某甲及经办人徐某乙谈借钱的事，商量好由我借款2500万、张某甲借6000万、黄某甲借6000万用于验资，期限一个月，月息2.5%，我们先行支付了利息300余万元。张某甲另外还向“惠民”小额贷款公司借了2000万。我们三人将融通公司5个法人股东和2个自然人股东用于注册的账户及融通中信公司用于验资的账户交由典当行控制，“惠民”小额贷款也监控账户，转账均由典当行工作人员、“惠民”小额贷款和融通公司的人一起办理。后典当行工作人员将1.45亿元借款从上述账户汇入验资账户。典当行工作人员又教我们三人，在出具验资审计报告后，以其他人名义用股权质押将钱款贷出，用以归还典当行和惠民小额贷款的借款。其中我提供了龙某、张某丁、胡某的身份证，后分别贷款1000万、750万、750万。2013年4月3日，融通公司成立。
16.被告人张某甲的供述与辩解。证实：2012年年初，我找李某甲称想开办小额贷款公司，李某甲又找到黄某甲、张某己一起入股。按照设立标准，需要注册资本2亿元，且有企业股东6-7家，自然人股东2个以上。我们四人协商后，确定由我以龙鑫实业名义占股30%和张某乙名义占股10%，黄某甲以多源晶、本份贸易、智科贸易合计占股30%，张某己以泰燕运输名义占股10%，李某甲以云海科技和万某甲名义占股20%。2013年3月，我和李某甲、黄某甲无法筹集注册资本，李某甲就联系了正邦集团旗下典当行的经理徐某甲及经办人徐某乙，商量好李某甲借款2500万，我借款6000万，黄某甲借款6000万用于验资，期限一个月，月利息2.5%，我支付中介费180多万。另外我还向鹰潭的小额贷款公司罗某借了2000万。我们三人将融通公司5个法人股东和2个自然人股东用于注册的账户及融通中信公司用于验资的账户交由典当行控制，惠民小额贷款也监控账户，转账均由典当行工作人员、惠民小额贷款和融通公司的人一起办理。后典当行工作人员将1.45亿元借款从上述账户汇入验资账户，罗某将借款2000万从张某乙账户汇入验资账户。典当行工作人员又教我们三人，在出具验资审计报告后，以其他人名义用股权质押形式将钱款贷出，用以归还典当行和罗某的借款。其中我提供了陈某乙、柯某等十二人的身份信息用于将8000万元钱款贷出。后公司董事会要求股东尽快把从公司抽逃的资本交回来，但是我没有钱。2013年5月，刘某乙表示想购买我在融通公司的股份，并派苏某、张某戊与李某甲谈好，刘某乙注资8000万并派人管理公司和监管贷款，李某甲同意。2013年6月14日，李某甲联系刘某乙要其打款1000万到融通公司用于放贷，刘某乙将1000万转入融通公司在农行青山湖支行公账上，并注明为刘某甲还款50万、杨珍还款350万、缪凯霞还款600万，李某甲答应等刘某乙审查贷款资料后再放款，但李某甲在1000万一到账即放贷未通过刘某乙同意。后刘某乙发现李某甲未按照承诺发放贷款就未将剩余7000万汇入公司账上。
本院经审查认为，上述证据取证程序合法，内容客观真实，相互印证，已经形成了完整的证据链条和完整的证据体系，不存在无法排除的矛盾和无法解释的疑问，符合逻辑经验，结论具有唯一性，能证明本案虚报注册资本罪的犯罪事实，本院予以确认。
本院认为，被告人李某甲、张某甲伙同他人采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，其行为均已构成虚报注册资本罪。公诉机关指控被告人李某甲、张某甲的犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。被告人李某甲、张某甲有自首情节，且当庭自愿认罪，均可从轻处罚。关于本案是否系单位犯罪问题。单位犯罪系在单位整体意志支配下由单位的决策机构按照单位的决策程序决定，由直接责任人员实施的。从本案现有证据来看，本案犯意系由被告人李某甲、张某甲等自然人共同提出并具体参与实施，整个犯罪过程仅假借单位名义，而未经任何单位决策程序决定，亦未体现单位整体意志，不宜以单位犯罪定罪处罚，应以自然人犯罪追究二被告人的刑事责任。综上，根据被告人李某甲、张某甲犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十八条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款之规定，判决如下：
一、被告人李某甲犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑八个月（刑期从判决执行之日起开始计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月27日起至2017年1月26日止），并处罚金人民币一百四十五万元（限判决生效后一个月内向本院缴纳）；
二、被告人张某甲犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑八个月（刑期具体起止日期见本院执行通知书），并处罚金人民币一百四十五万元（限判决生效后一个月内向本院缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 罗陆海
人民陪审员 张 莉
人民陪审员 彭 俊
二〇一七年一月十一日
书 记 员 章 瑶
附相关法律条文（摘录）：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十八条第一款申请公司登记使用虚假证实文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。