江苏省沛县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）沛刑初字第627号
公诉机关江苏省沛县人民检察院。
被告人李勇，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、伪造公司印章罪，于2014年11月11日被沛县公安局刑事拘留，2014年12月18日经沛县人民检察院批准逮捕，次日由沛县公安局执行逮捕。现羁押于沛县看守所。
辩护人杨林，江苏金华星律师事务所律师。
被告单位沛县天顺物资有限公司，住所地：沛县公园南路南侧南苑小区7号楼。
诉讼代表人史广柱。
被告人田永，系沛县天顺物资有限公司原法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月26日被沛县公安局取保候审。
被告人龙某，系被告沛县天顺物资有限公司原股东。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月26日被沛县公安局取保候审。
被告人胡某，系被告沛县天顺物资有限公司原股东。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月28日被沛县公安局取保候审。
江苏省沛县人民检察院以沛检诉刑诉（2015）488号起诉书指控被告人田永、龙某、胡某、被告单位沛县天顺物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人李勇犯虚开增值税专用发票罪、伪造公司印章罪，于2015年10月20日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，于2015年12月3日公开开庭进行了审理。江苏省沛县人民检察院指派检察员魏立群出庭支持公诉，被告人李勇及其辩护人杨林，被告人田永、龙某、胡某、被告单位沛县天顺物资有限公司诉讼代表人史广柱到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：
一、虚开增值税专用发票
2010年至2012年期间，被告人李勇为了虚开增值税专用发票，以杨某甲的名义虚假注册成立徐州来润物资贸易有限公司。被告人李勇在明知徐州来润物资贸易有限公司、徐州达茂物资贸易有限公司、徐州仁博商贸有限公司与沛县东方电子材料厂、沛县畅通物资贸易有限公司、被告单位沛县天顺物资有限公司，在无实际业务往来的情况下，被告人李勇为谋取非法利益，将虚开的增值税专用发票销售或者送达给上述公司，合计税款人民币1056353.11元。具体分述如下：
1、2012年12月份，被告人李勇明知被告单位沛县天顺物资有限公司与徐州来润贸易有限公司无真实业务往来的情况下，向被告单位沛县天顺物资有限公司开具虚开的增值税专用发票18张，涉及税款人民币290605.56元。被告单位沛县天顺物资有限公司原法定代表人被告人田永与原股东被告人胡某、龙某在明知被告单位沛县天顺物资有限公司与徐州来润贸易有限公司无真实业务往来的情况下，购买上述增值税专用发票，用于该公司抵扣税款。案发后，被告单位沛县天顺物资有限公司在公安机关退交税款人民币290605元。
2、2010年12月份，被告人李勇明知沛县东方电子材料厂与徐州来润贸易有限公司无真实业务往来的情况下，向沛县东方电子材料厂开具虚开的增值税专用发票3张，涉及税款人民币41060.83元。
3、2011年9月份，被告人李勇明知沛县畅通物资贸易有限公司与徐州来润物资贸易有限公司在无真实业务往来的情况下，向沛县畅通物资贸易有限公司销售虚开的增值税专用发票13张，涉及税款人民币218436.88元。
4、2011年9月份，被告人李勇明知沛县畅通物资贸易有限公司与徐州达茂物资贸易有限公司在无真实业务往来的情况下，向沛县畅通物资贸易有限公司销售虚开的增值税专用发票5张，涉及税款人民币83873.19元。
5、2012年4月份，被告人李勇明知沛县畅通物资贸易有限公司与徐州来润物资贸易有限公司在无真实业务往来的情况下，向沛县畅通物资贸易有限公司销售虚开的增值税专用发票16张，涉及税款人民币261116.17元。
6、2012年4月份，被告人李勇明知徐州平安市政设施有限公司与徐州来润物资贸易有限公司在无真实业务往来的情况下，向徐州平安市政设施有限公司销售虚开的增值税专用发票3张，涉及税款人民币35191.45元。
7、2012年4月份，被告人李勇明知沛县畅通物资贸易有限公司与徐州仁博商贸有限公司在无真实业务往来的情况下，向沛县畅通物资贸易有限公司销售虚开的增值税专用发票4张，涉及税款人民币61143.33元。
8、2012年5月18日，被告人李勇明知沛县畅通物资贸易有限公司与徐州仁博商贸有限公司在无真实业务往来的情况下，向沛县畅通物资贸易有限公司销售虚开的增值税专用发票4张，涉及税款人民币64925.7元。
二、伪造公司印章
2014年10月份，被告人李勇为能在银行办理汽车消费信用卡，伪造徐州塔格物资贸易有限公司的印章1枚。经鉴定，该章系假章。
另查明，被告人李勇2014年11月11日到案时其随身携带该印章，后被公安机关当场查获。
上述事实，被告单位沛县天顺物资有限公司诉讼代表人史广柱，被告人李勇、田永、龙某、胡某在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉人当庭出示，并经庭审质证、认证的案发经过、到案经过，（2013）沛刑初字第124号刑事判决书，补交税款单据，辨认笔录及照片，情况说明，记账凭证、发票查询、增值税专用发票，交易明细，赵建新死亡资料，扣押、移送物品清单，（徐）公（物）鉴（文）字（2014）174号文件检验鉴定书，发票清单，徐州平安政设施有限公司接收发票资料、徐州东方电子材料厂接收发票资料、徐州来润物资贸易有限公司注册资料、徐州达茂物资贸易有限公司注册资料、徐州仁博商贸有限公司注册资料、徐州畅通物资贸易有限公司接收发票资料、沛县天顺物资贸易有限公司注册资料、徐州塔格物资贸易有限公司资料、银行存取款记录，证人杨某甲、姜某真、杨某乙、李某甲、居某、蔡某、顾某、杨某丙、徐某、刘某、陈某、朱某、孙某甲、夏某、赵某、李某乙、单某、闫某、李某丙、杨某丁、张某、孙某乙的证言，被告人李勇、胡某、龙某、田永的供述等证据证实，足以认定。
对辩护人提出“被告人李勇伙同赵建新、徐某共同故意虚开增值税专用发票，系共同犯罪，公诉机关指控的第一、二起犯罪事实中被告人李勇起次要或辅助作用，系从犯，可以从轻或减轻处罚”的辩护意见，经查，证人徐某的证言否认与被告人李勇共同故意虚开增值税专用发票，并安排被告人李勇向被告单位沛县天顺物资有限公司、沛县东方电子材料厂送达的事实，而赵建新已经死亡没有相关证言，不能认定被告人李勇与他人共同犯罪，辩护人的辩护意见不能成立，本院不予采纳。
对辩护人提出“公诉机关指控李勇犯伪造公司印章罪，应当构成自首，可以从轻或减轻处罚”的辩护意见，经查，被告人李勇于2014年11月10日被公安机关刑事传唤，被告人李勇随身携带徐州塔格物资贸易有限公司假的印章，于2014年11月11日被公安机关当场查获扣押，被告人李勇的行为不符合自首的构成要件，辩护人的辩护意见不能成立，本院不能采纳。
庭审中，公诉人提出被告人李勇、田永、龙某、胡某系坦白，具有从轻处罚情节。该量刑情节，经查属实，本院予以确认。
本院认为，被告人李勇违反国家增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大，被告单位沛县天顺物资有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额较大，被告人田永、龙某、胡某作为被告单位直接负责人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李勇
伪造公司印章，妨害社会管理秩序，其行为已构成伪造公司印章罪。公诉机关指控被告人李勇犯伪造公司印章罪的事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。公诉机关指控被告人李勇、田永、龙某、胡某、被告单位沛县天顺物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。被告人李勇犯数罪，应当数罪并罚。被告人李勇犯伪造公司印章罪依法应当判三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；被告人李勇犯虚开增值税专用发票罪依法应当判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。被告单位沛县天顺物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，依法应当判处五万元以上五十万元以下罚金。被告人田永、龙某、胡某作为被告单位沛县天顺物资有限公司的原法定代表人及股东应对被告单位的犯罪数额承担相应刑事责任，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑。鉴于被告人李勇、田永、龙某、胡某到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，具有从轻处罚之情节。被告单位沛县天顺物资有限公司退缴涉案税款，具有酌定从轻处罚之情节，同时沛县司法局社区矫正办公室出具了对被告人田永、龙某、胡某的社区矫正评估表，表示依据其平时表现，符合矫正条件，同意接收监管。被告人田永、龙某、胡某具备社区矫正条件，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告非监禁刑对所居住社区没有重大不良影响。综合以上量刑情节，本院决定对被告人田永、龙某、胡某从轻处罚并适用缓刑，对被告人李勇、被告单位沛县天顺物资有限公司从轻处罚。
根据被告人李勇、田永、龙某、胡某、被告单位沛县天顺物资有限公司的犯罪事实、犯罪性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百八十条第二款、第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第三款、第十二条、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元；犯伪造公司印章罪，判处拘役四个月。决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月11日起至2024年11月10日止。罚金于判决生效后三十日内一次性缴纳。）
二、被告单位沛县天顺物资有限公司，判处罚金人民币十万元。
（罚金于判决生效后三十日内一次性缴纳。）
三、被告人田永犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、被告人龙某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
五、被告人胡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
六、退缴的税款人民币290605元元予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 赵新沛
代理审判员 王 康
人民陪审员 罗 慧
二〇一五年十二月十七日
书 记 员 段 梅