安徽省阜南县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）南刑初字第00385号
公诉机关安徽省阜南县人民检察院。
被告人郑某甲，捕前系阜南县公安局交警大队辅警。因涉嫌犯挪用公款罪于2015年8月28日经阜南县人民检察院决定被刑事拘留，同年9月9日经阜阳市人民检察院决定逮捕，次日由阜南县公安局执行逮捕。现羁押于阜阳市女子看守所。
辩护人郑君志，安徽松鼎律师事务所律师。
辩护人常国辉，安徽松鼎律师事务所律师。
阜南县人民检察院以南检公诉刑诉（2015）342号起诉书指控被告人郑某甲犯挪用公款罪，于2015年12月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。阜南县人民检察院指派代理检察员李效杰出庭支持公诉，被告人郑某甲及其辩护人郑君志、常国辉到庭参加诉讼。在诉讼过程中，因公诉机关申请补充侦查，经本院决定延期审理一次。本案现已审理终结。
阜南县人民检察院指控：被告人郑某甲于2003年至2012年4月在阜南县公安局交警大队担任收费员，主要负责车辆入户和驾驶员办证收费工作，包括县级收费和市级委托收费。按照阜南县公安局交警大队安排，郑某甲在阜南县行政服务大厅农村信用合作社以其个人名义开设账户，用于暂存每天收取的费用。在2010年至2014年8月期间，被告人郑某甲采取不存入指定账户，以及将指定账户中的公款转入私人账户等手段，长期、多次挪用公款1054784.51元，用于办理金卡、偿还个人债务、购买汽车及个人生活消费。2015年8月25日，经对郑某甲经手的2010年至2014年的收费情况进行司法会计检验：1、截止到2013年8月底，应上缴而未上缴金额1054784.51元；2、截止到2013年9月底，应上缴而未上缴金额1268453.69元；3、截止到2013年10月底，应上缴而未上缴金额1149588.69元；4、截止到2013年11月底，应上缴而未上缴金额1073878.44元；5、截止到2013年12月底，应上缴而未上缴金额1476066.34元；6、截止到2014年1月底，应上缴而未上缴金额1482976.34元；7、截止到2014年2月底，应上缴而未上缴金额1451907.34元；8、截止到2014年3月底，应上缴而未上缴金额1100040.01元。案发后，被告人郑某甲已全部补齐所挪用公款。就以上指控事实，公诉机关提供了相关证据在卷佐证，据以认为被告人郑某甲在担任阜南县公安局交警大队收费员期间，利用职务之便，长期、多次挪用公款1054784.51元，数额巨大，超过三个月未还，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款的规定，构成挪用公款罪，提请本院依法判处。
被告人郑某甲辩解称其每次挪用的公款，均在三个月内归还。辩护人提出：1、公诉机关据以指控被告人郑某甲构成挪用公款罪的司法会计检验报告，计算方法错误，不能确认被告人郑某甲每次挪用公款是否超过三个月未还，该司法会计检验报告不应作为认定本案事实的依据；2、被告人郑某甲挪用公款归个人使用，并用后次挪用的公款归还前次挪用的公款，但均未超过三个月，案发前已退还全部公款，其行为依法不构成挪用公款罪;3、被告人郑某甲行为若构成挪用公款罪，但鉴于其犯罪的主观恶性较小，归案后能如实供述犯罪事实，退还所挪用的全部公款，具有悔罪表现，建议对被告人郑某甲适用缓刑。
经审理查明：2003年至2012年4月，被告人郑某甲在阜南县公安局交警大队担任协警员、辅警员期间，负责车辆入户、驾驶员办证等规费的收取工作。按照阜南县公安局交警大队安排，被告人郑某甲在阜南县农村信用合作社，以其个人名义开设了账号为1016的账户，用于存储每天收取的费用，尔后根据收费情况及时间段，将收取的费用转入阜南县及阜阳市非税局账户。自2010年起，被告人郑某甲利用收、缴钱款的数额差及时间差，采取收费不入账或将已存入指定账户的规费转入其私人账户的手段，将所收取的规费用于个人购买汽车、偿还债务、办理银行金卡及生活消费。经阜阳市人民检察院司法鉴定中心检验，至2013年8月底，被告人郑某甲累计挪用公款1054784.51元，直至2014年3月该款未予退还。2014年4月至6月，阜南县审计局对阜南县公安局进行财政收支专项审计期间，发现被告人郑某甲挪用公款的事实。同年8月，被告人郑某甲将所挪用公款全部退还。
以上事实有控方提供并经庭审质证的下列证据证实：
1.阜南县人民检察院反贪局出具的到案说明证明：2015年7月16日，被告人郑某甲接该院通知到案接受调查，供述了其挪用公款的事实。
2.阜南县审计局南审行报（2014）210号审计报告证明：2014年4月8日至6月20日，阜南县审计局对阜南县公安局2013年度预算执行及其他财政收支进行审计。经审计发现，2013年1月至2014年8月，阜南县公安局交警队收费员郑某甲在行政服务大厅信用联社窗口以其个人名义开设银行卡收存公款的账户有异常资金流动。至2014年8月11日，被告人郑某甲已通过上述账户收回所有资金，并上缴阜阳市交警队。
3.阜阳市人民检察院司法鉴定中心阜检技鉴（2015）33号司法会计检验报告及检验人出具的情况说明证明：通过采取平衡分析法、复核法等鉴定方法，对被告人郑某甲收缴款进行了检验，经检验被告人郑某甲收款后应上缴而未上缴的数额具体表现为：（1）2010至2013年8月底，郑某甲收取各类规费16970908元，当期上缴15303256元，2013年8月31日的账户余额为612867.49元。截止到2013年8月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1054784.51元；（2）2010至2013年9月底，收取各类规费17550432元，当期上缴15303256元，2013年9月29日的账户余额为978722.31元。截止到2013年9月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1268453.69元；（3）2010至2013年10月底，收取各类规费18202850元，当期上缴15303256元，2013年10月25日的账户余额为1750005.31元。截止到2013年10月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1149588.69元；（4）2010至2013年11月底，收取各类规费18725425元，当期上缴17590811元，2013年11月29日的账户余额为60735.56元。截止到2013年11月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1073878.44元；（5）2010至2013年12月底，收取各类规费19404953元，当期上缴17590811元，2013年12月31日的账户余额为338075.66元。截止到2013年12月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1476066.34元；（6）2010至2014年1月底，收取各类规费19926183元，当期上缴17590811元，2014年1月29日的账户余额为852395.66元。截止到2014年1月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1482976.34元；（7）2010至2014年2月底，收取各类规费20602194元，当期上缴17590811元，2014年2月28日的账户余额为1559475.66元。截止到2014年2月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1451907.34元；（8）2010至2014年3月底，收取各类规费21293143元，当期上缴20068870元，2014年3月31日的账户余额为124232.99元。截止到2014年3月底，郑某甲收款后应上缴而未上缴的金额为1100040.01元。
4.阜南县公安局交警大队出具的情况说明证明：被告人郑某甲在该大队工作期间，经领导同意，在阜南县农村信用联社开设个人账户（账号为1016），该账户是经单位指定的唯一用于暂存和上缴所收行政事业性收费资金的账户。
5.安徽阜南农村商业银行股份有限公司出具的清单证明：被告人郑某甲使用账号为1016的阜南农村商业银行账户、其个人开设的账号为6261的中国建设银行账户，进行相互转款及使用阜南农村商业银行账户向陈小某、唐永某、赵某、陈某乙、陈罗某、张某甲、王某乙转款的事实。
6.证人丁某（系阜南县审计局行审股股长）证明：2014年4月，阜南县审计局对县公安局进行财务收支审计。在审计中发现，2013年12月底，阜南县公安局交警队车管所收费员郑某甲待解户存款余额约34万元，有上百万公款去向不明。经询问，郑某甲承认向建行其个人账户转入部分公款的事实。后郑某甲将资金缺口全部补齐，并上缴。
7.证人王某甲（系阜南县公安局交警大队主管会计）证明：郑某甲是交警大队车管所的收费员，主要负责车辆入户和驾驶员办证收费工作，包括县级收费和市级委托收费。市级收费的流程一般是：其从市交警支队领取票据交给郑某甲，待票据开完后，郑某甲将收取的费用转到市交警支队指定的市非税局账户，市交警支队收到缴款凭证后，核销票据，然后再从市交警支队领取新票据；县级收费的流程基本一样，每周分2至3次，直接存款到县非税局账户。根据交警大队安排，郑某甲在县行政服务大厅信用社窗口以个人名义开设账户，用于暂存尚未上缴的收费款，账号为1016。阜南县审计局审计上述账户时，该账户于2013年12月31日的余款只有338075.66元，与已收取还未上缴的款项相差上百万元。郑某甲称亏空的钱被其转到其个人建行卡上，后郑某甲将亏空的钱款补齐。
8.证人乔某（系阜南县公安局交警大队大队长）证明：2003年，郑某甲到交警大队工作，系协警员；2012年4月，郑某甲通过考试，被录用为阜南县公安局交警大队辅警员。至2014年9月被辞退前，郑某甲一直从事收费工作。经该大队同意，郑某甲在县行政服务大厅农村信用社窗口以其个人名义开设一账户，用于暂存收取的公款。阜南县审计局审计交警大队财务时，郑某甲欠了上百万公款，后郑某甲补齐所欠公款。
9.证人陈某甲、储某（均系阜南县公安局交警大队工作人员）证明：郑某甲负责收取的费用分为两部分，一部分是轿车、大型车辆入户及驾驶员办证收费，该部分是帮市交警支队代收，收取后上交到市交警支队指定账户；一部分是农用车、摩托车、三轮车等小型车辆入户及驾驶员办证收费，该部分费用收取后交到县非税局账户。大队让郑某甲在县行政服务大厅农村信用社窗口以其个人名义开设一账户，以将每天收取的费用存到该账户上。
10.证人李某（系阜南县公安局党委委员）证明：郑某甲主要负责各项规费的收取工作，每次领票、交票以及上缴费用都与王某甲结算，后向市、县非税局账户缴费。
11.证人王某乙、张某甲、陈某乙、赵某证言证明：王某乙、张某甲、陈某乙、赵某均与郑某甲有经济往来，郑某甲曾使用账号尾号为0016的农村商业银行账户向上述人员归还借款。
12.证人张某乙（系被告人郑某甲丈夫）证明：2012年8月22日，郑某甲向其母亲陈小某账户汇款5万元，用于买车；2013年2月8日，郑某甲给其战友唐永某汇款1万元，用于归还借款；2014年4月5日，郑某甲给张某甲汇款2万元，用于归还借款；2014年5月27日，郑某甲给王某乙汇款10.2万元，用于归还借款。
13.证人郑某乙（系被告人郑某甲父亲）、张凤某、胡峰某、邓高某证明：2014年8月，郑某乙、张凤某帮助郑某甲归还账户亏空钱款及郑某甲向邓高某借款归还账户亏空钱款的事实。
14.被告人郑某甲供述证明：郑某甲在阜南县公安局交警大队主要负责开票、收费，包括新车入户、补牌补证、办证等费用的收取。根据大队安排，郑某甲在阜南县行政服务大厅农村信用社窗口，以其个人名义开设账号为1016的账户，用于存放每天收取的费用。郑某甲从王某甲处领票，收到办业务人员的钱款后，根据收费金额开票，票据用完后将底根交给王某甲，后郑某甲使用上述账户分别向阜阳市、阜南县非税局账户转款。其中，一或二个月向阜阳市非税局转款一次，二三天或一周向阜南县非税局转款一次。郑某甲在建行办理的有账号为6261的账户，后办理金卡，而金卡需要每月有20至30万元的流水账，郑某甲即将暂存收费账户上的钱款转至其个人建行账户上。郑某甲曾挪用公款买车，将钱款转至其婆婆陈小某农行账户上；曾挪用公款归还唐永某、赵某、陈某乙、王某乙、张某甲等人的借款；曾挪用公款网上购物。阜南县审计局查账时，王某甲告知郑某甲账面上亏空钱款上百万，郑某甲向家人、朋友借款将亏空钱款补齐，交到市非税局账户。
15.阜南县公安局保安服务公司出具的情况说明证明：2012年4月，被告人郑某甲经考试被录用为阜南县公安局交警大队辅警员，在车管所从事收费工作。2014年9月，被告人郑某甲被阜南县公安局保安公司辞退。
16.户籍证明载明：被告人郑某甲出生于1985年2月19日，已达完全负刑事责任年龄阶段。
以上证据能够相互印证，吻合一致，本院予以确认。
本院认为：被告人郑某甲在阜南县公安局交警大队任协警、辅警期间，利用收取车辆入户等费用的工作便利，挪用公款1054784.51元用于个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为已构成挪用公款罪，应负刑事责任。被告人郑某甲归案后能如实供述犯罪事实，具有坦白情节，依法可从轻处罚；案发后被告人郑某甲积极退还所挪用的全部公款，确有悔罪表现，依法可酌情从轻处罚。阜南县人民检察院指控被告人郑某甲犯挪用公款罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。对辩护人关于司法会计检验报告不应作为认定本案事实的依据及被告人郑某甲多次挪用公款均未超过三个月的辩护意见，经审理认为，作出司法会计检验报告的检验机构和检验人均具有法定资质，检验程序合法，检材均经被告人郑某甲确认无误，采取的平衡分析法、复核法进行检验，检验方法科学，检验结果客观、真实，该检验报告符合证据的法定要件，公诉机关据此认定被告人郑某甲挪用公款的数额和时间，于法有据；根据该检验报告，被告人郑某甲于2010年起至2013年8月底，累计挪用公款1054784.51元，直至2014年3月底，在已超过三个月的时间内，被告人郑某甲所挪用的公款1054784.51元始终未归还，足以认定被告人郑某甲挪用公款超过三个月未还的事实，对辩护人上述辩护意见，本院不予采信。同理，对被告人郑某甲相关辩解意见，本院不予采信。对辩护人关于被告人郑某甲主观恶性较小的辩护意见，经审理认为，被告人郑某甲利用其工作上的便利，三四年间多次挪用公款达百余万元，主观恶性较大，对辩护人该项辩护意见，本院不予采信。鉴于被告人郑某甲上述挪用公款的情节，亦不宜适用缓刑。对辩护人关于被告人郑某甲已将所挪用的公款全部退还，归案后能如实供述犯罪事实，具有悔罪表现，依法可从轻处罚的辩护意见，与审理查明的事实相符，本院予以采信。为惩治犯罪，维护公共财产所有权及国家的财经管理制度不受侵犯，案经本院审判委员会讨论决定，依据《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第十二条第一款、第六十七条第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条的规定，判决如下：
被告人郑某甲犯挪用公款罪，判处有期徒刑一年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年8月28日起至2017年2月27日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省阜阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 韩颍南
代理审判员 余亚东
人民陪审员 朱 丽
二〇一六年五月三十日
书 记 员 张俊杰
附：本案相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第三百八十四条第一款：国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
第十二条第一款：中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律；如果当时的法律认为是犯罪的，依照本法总则第四章第八节的规定应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任，但是如果本法不认为是犯罪或者处刑较轻的，适用本法。
第六十七条第三款：犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》
第六条：挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
（一）挪用公款数额在二百万元以上的；
（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（四）其他严重的情节。