广东省珠海市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）珠中法刑二初字第58号
公诉机关广东省珠海市人民检察院。
被告单位珠海市鹏兴贸易有限公司（以下简称鹏兴公司），住所地珠海市吉大景山路92号第4层二室A区。
诉讼代表人张忠兴。
被告单位珠海银蓝贸易有限公司（以下简称银蓝公司），住所地珠海市吉大景山路92号第4层二室C区。
诉讼代表人鲍媛谊。
被告人陈某，男，汉族，澳门特别行政区居民，初中文化，系鹏兴××、银××公司的实际出资人、负责人，住所地澳门特别行政区，澳门身份证号码×××7（2）。因本案于013年1月1日被羁押并被刑事拘留，014年1月8日被逮捕，现羁押于珠海市第一看守所。
辩护人李黄善，广东华杨律师事务所律师。
辩护人陈小博，广东华杨律师事务所律师。
广东省珠海市人民检察院以珠检公诉刑诉（2014）3号起诉书指控被告单位鹏兴公司、银蓝公司、被告人陈某犯走私普通货物罪，于2014年11月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。广东省珠海市人民检察院指派代理检察员刘韵倩出庭支持公诉，被告单位鹏兴公司的诉讼代表人张忠兴，被告单位银蓝公司的诉讼代表人鲍媛谊，被告人陈某及其辩护人李黄善等到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，被告人陈某系澳门银蓝洋行及被告单位鹏兴公司、银蓝公司的实际出资人、负责人。从2003年开始，澳门银蓝洋行向香港高露洁棕榄有限公司（以下简称香港高露洁公司）和澳门永联德富商贸管理（集团）有限公司（以下简称澳门永联公司）采购衣物柔顺剂、牙膏、洗发露等日用品，由被告单位鹏兴公司、银蓝公司负责进口上述日用品并在国内销售。被告人陈某每个月将预订单表格通过电子邮件发给被告单位鹏兴公司员工李某甲。货物进口前，被告人陈某计算出低于实际成交价的货物“通关价格”，指示李某甲按上述价格制作发票、装箱单等虚假单证，之后提供给相关人员交由报关公司用以报关。上述货物先后以被告单位鹏兴公司、银蓝公司及珠海市海涵进出口有限公司（以下简称海涵公司）、珠海市益合进出口有限公司（以下简称益合公司）、深圳汇安居贸易有限公司（以下简称汇安居公司）等为经营单位报关进口。货物通关后，被告人陈某安排货运公司将货物运至被告单位鹏兴公司租用的珠海公交信禾物流有限公司（以下简称信禾公司）的物流仓库，然后销售给广州、东莞等地客户。
2013年12月19日下午，侦查人员前往被告单位鹏兴公司、银蓝公司进行检查时，被告人陈某在公司里配合调查，当晚主动前往拱北海关缉私局接受调查。次日，被告人陈某被扣留。同月21日，被告人陈某被刑事拘留。
2013年12月23日，侦查机关在珠海市香洲港货运码头扣押被告单位鹏兴公司报关进口的走私货物衣物柔顺剂1600箱（合计9600瓶）。2013年12月27日，侦查机关在信禾公司物流仓库扣押被告单位鹏兴公司存放的走私货物衣物柔顺剂26，573瓶、洗发露82，974瓶、牙膏486，918支。此外，侦查机关还冻结了走私货款被告单位鹏兴公司在华润银行的账户00×××12内余额人民币836，104.60元，被告单位银蓝公司在广发银行的账户11×××28内余额人民币585，525元。
根据被告人陈某的优盘及相关书证统计，从2012年2月至2013年12月，被告单位鹏兴公司以低报价格的方式走私日用品324，021箱，经鉴定，上述货物偷逃应缴税款共计人民币6，011，941.17元；从2013年7月至2013年11月，被告单位银蓝公司以低报价格的方式走私日用品14，495箱，经鉴定，上述货物偷逃应缴税款共计人民币261，019.90元。综上，上述两公司走私日用品合计338，516箱，偷逃应缴税款共计人民币6，272，961.07元。
另查明，2013年12月26日，被告人陈某代表被告单位鹏兴公司、银蓝公司向拱北海关缉私分局退缴违法所得和部分走私货物价款人民币160万元，该款已被扣押。
上述事实，被告单位鹏兴公司诉讼代表人、被告单位银蓝公司诉讼代表人、被告人陈某在开庭审理过程中均无异议，且有经庭审质证的下列证据予以证实：拱北海关缉私局侦查一处出具的《归案经过》；检查笔录；查扣涉案货物的扣押决定书、扣押笔录、扣押清单及现场照片；扣押违法所得和部分走私货物价款的《扣押清单》；随案移送清单；澳门银蓝洋行采购涉案日用品统计表、采购涉案日用品确认订单；进口涉案货物申报价格和实际成交价差异统计表；香港高露洁公司、澳门永联公司销售发票；被告单位鹏兴公司、银蓝公司及海涵公司、益合公司、汇安居公司报关资料；新宏安物流（中国）有限公司、向盈船务有限公司运费发票；被告单位鹏兴公司国内销售涉案日用品统计表、进销存账本、被告单位鹏兴公司2012-2013年国内销售发货单、被告单位鹏兴公司国内销售增值税发票；被告单位鹏兴公司、银蓝公司银行往来款项；被告单位鹏兴公司正常业务进销存账本及报关单证；被告单位鹏兴公司、银蓝公司及益合公司、海涵公司的企业资料、被告人陈某身份资料；国内客户出具的情况说明；证人李某甲、纪某、邹某、何某甲、何某乙、黄某、徐某、袁某、李某乙、苏某、邱某、李某丙、江某、刘某、张忠兴、鲍媛谊、李某丁、梁某、吴某、杨某的证言；被告人陈某在侦查阶段的供述和辩解；广东中证声像资料司法鉴定所出具的涉案优盘《检验报告书》、中国检验认证集团珠海有限公司出具的涉案货物《鉴定证书》、拱北海关关税处出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、偷逃应缴税额的情况说明。
本院认为，被告单位珠海市鹏兴贸易有限公司故意违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式进口货物，偷逃应缴税额人民币6，011，941.17元，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪；被告单位珠海银蓝贸易有限公司亦采用低报价格的方式进口货物，偷逃应缴税额人民币261，019.90元，其行为已构成走私普通货物罪。被告人陈某作为两被告单位直接负责的主管人员，依法应承担刑事责任，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的基本事实、罪名成立，予以支持。被告单位珠海市鹏兴贸易有限公司、珠海银蓝贸易有限公司、被告人陈某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，对两被告单位予以从轻处罚，对被告人陈某可予减轻处罚，对被告人陈某的辩护人提出的陈某具有自首情节的辩护意见予以采纳。另，关于辩护人所提被告人陈某代表两被告单位退缴的人民币160万元是用于补缴税款的辩护意见，经查，扣押笔录、扣押清单及被告人陈某自书材料证实该款系违法所得和部分走私货物价款，故该项辩护意见与查明事实不符，不予采纳。根据被告人陈某的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款的规定，判决如下：
一、被告单位珠海市鹏兴贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百零一万五千元。
二、被告单位珠海银蓝贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十六万五千元。
（以上两被告单位的罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）
三、被告人陈某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、扣押在案的走私货物衣物柔顺剂36，173瓶、洗发露82，974瓶、牙膏486，918支，被告单位珠海市鹏兴贸易有限公司、珠海银蓝贸易有限公司的违法所得、走私货物价款人民币160万元，冻结的走私货款被告单位珠海市鹏兴贸易有限公司在华润银行的账户00×××12内余额人民币836，104.60元、被告单位珠海银蓝贸易有限公司在广发银行的账户11×××28内余额人民币585，525元予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 汤薇乔
代理审判员 贺 心
人民陪审员 黄用好
二〇一四年十二月十九日
书 记 员 詹燕君
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。