黑龙江省牡丹江市东安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黑1002刑初19号
公诉机关黑龙江省牡丹江市东安区人民检察院。
被告人陈善兵，男，1973年11月出生，汉族，租住牡丹江市东安区。2015年8月5日因涉嫌出售非法制造的发票被牡丹江市公安局刑事拘留，同年9月8日经牡丹江市人民检察院批准逮捕，现羁押于牡丹江市第一看守所。
辩护人关志民，黑龙江曦晖律师事务所律师。
辩护人杨宇，黑龙江曦晖律师事务所律师。
被告人纪大红，女，1979年10月出生，汉族，租住牡丹江市东安区。2015年8月5日因涉嫌出售非法制造的发票被牡丹江市公安局刑事拘留，同年9月8日经牡丹江市人民检察院不批准逮捕，次日被牡丹江市公安局取保候审。
被告人魏忠庆，男，1964年12月出生，汉族，住牡丹江市东安区。2015年8月5日因涉嫌出售非法制造的发票被牡丹江市公安局刑事拘留，同年9月8日经牡丹江市人民检察院批准逮捕，同年11月19日被牡丹江市东安区人民检察院取保候审。
辩护人王占云，黑龙江正大律师事务所律师。
被告人周蜀斌，男，1966年8月出生，汉族，住牡丹江市爱民区。2015年9月7日因涉嫌出售非法制造的发票被牡丹江市公安局刑事拘留，同年9月10日被牡丹江市公安局取保候审。
牡丹江市东安区人民检察院以牡东检诉刑诉（2016）9号起诉书指控被告人陈善兵、纪大红、魏忠庆、周蜀斌犯出售非法制造的发票罪，于2016年1月15日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序，实行独任审判，于2016年1月27日公开开庭审理了本案。牡丹江市东安区人民检察院指派代理检察员魏婷出庭支持公诉，陈善兵及其辩护人关志民、杨宇，纪大红，魏忠庆及其辩护人王占云，周蜀斌到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
牡丹江市东安区人民检察院指控，2014年9月，被告人陈善兵来到牡丹江市找到通过微信认识的网友被告人纪大红，二人共同租住在牡丹江市东安区。2014年9月至2015年9月期间，陈善兵通过发放名片广告的形式出售非法制造的发票，并按照买家的要求从上线处以票面额0.4%的价格购买非法制造的发票，纪大红在交易过程中负责送发票以及取赃款，每次交易后，陈善兵支付给纪大红200元好处费。被告人魏忠庆通过名片广告从陈善兵处以票面额1%的价格购买非法制造的发票，并以票面额2.5%至3%的价格转卖于他人。被告人周蜀斌从魏忠庆处购得非法制造的发票后，以票面额3%的价格转卖于他人。四名被告人的犯罪事实如下：
一、2014年11月末，陈善兵以1200元的价格从上线处购买非法制造的黑龙江省地方税务局通用机打发票一张，票面额为30万，并以3000元的价格卖给于慈清用于业务往来，纪大红将发票交给于慈清并收取票款，陈善兵获利1800元，其中支付纪大红200元。
二、2014年12月末，陈善兵以800元的价格从上线处购买非法制造的黑龙江省增值税普通发票一张，票面额199576元，并以1600元的价格卖给李某某用于业务往来，纪大红将发票交给李某某并收取票款，陈善兵获利800元，其中支付纪大红200元。
三、2015年5月20日，陈善兵以5400元的价格从上线处购得非法制造的黑龙江省增值税普通发票三张，票面额分别为40万、45万、50万，由纪大红将三张发票交给魏忠庆并收取购票款13500元，后魏忠庆以4万元价格将发票转卖给张某某。本次交易非法制造的发票票面额为135万元，陈善兵获利8100元，其中支付给纪大红200元，魏忠庆获利26500元。
四、2015年6月5日，陈善兵以352元的价格从上线处购得非法制造的黑龙江省国家税务局通用机打发票一张，票面额为88000元。由纪大红将发票交给魏忠庆并收取购票款880元，魏忠庆将该发票用于个人业务往来。本次交易非法制造的发票票面额为88000元，陈善兵获利528元，其中支付给纪大红200元。
五、2015年6月7日，陈善兵以1140元价格从上线处购得非法制造的国家税务局通用机打发票三张，票面额分别为
92000元、95000元、98000元，由纪大红将发票交给魏忠庆并收取购票款2850元，魏忠庆将购得发票中60000元的票面额以1700元的价格转卖给孙某某。本次交易非法制造的发票票面额为285000元，陈善兵获利1710元，其中支付给纪大红200元，魏忠庆出售非法制造的发票票面额为6万元，获利1100元。
六、2015年6月9日，陈善兵以800元的价格从上线处购得非法制造的黑龙江省国家税务局通用机打发票三张，票面额分别为65000元、67000元、68000元，由纪大红将发票交给魏忠庆并收取购票款2000元，魏忠庆将三张发票用于业务往来。本次交易非法制造的发票票面额为20万元，陈善兵获利1200元，其中支付纪大红200元。
七、2015年7月16日，陈善兵从上线处购得非法制造的黑龙江省增值税普通发票一张，票面额为668000元，由纪大红将发票交给魏忠庆并收取购票款6700元，魏忠庆将发票以16800元的价格卖给周蜀斌，周蜀斌又以23300元的价格转卖给纪某某用于业务往来。本次交易非法制造的发票票面额为66.8万元，陈善兵未支付上线票款，共获利6700元，其中支付纪大红200元，魏忠庆获利10100元，周蜀斌获利6500元。
八、2015年7月中旬，被告人陈善兵以600元的价格购得非法制造的黑龙江省增值税普通发票二张，票面额分别为
128500元，33235元，由纪大红将发票交给魏忠庆并收取购票款1500元，魏忠庆以4400元的价格转卖给周某某。本次交易非法制造的发票票面额为161735元，陈善兵获利900元，其中支付纪大红200元，魏忠庆获利2900元。
九、2015年8月5日，被告人陈善兵从上线处购得非法制造的黑龙江省增值税普通发票一张，票面额为314797元，并与魏忠庆商议以3147元的价格交易，魏忠庆欲将此发票转卖给周蜀斌。纪大红在牡丹江市东四条路新安街劳动就业局附近将发票交给魏忠庆后，二人当场被公安机关抓获，并从魏忠庆住处查获非法制造的发票。
综上，被告人陈善兵共出售非法制造的发票票面额为
3252311元，获利20138元。被告人纪大红参与出售非法制造的发票票面额为3252311元，获利1600元。被告人魏忠庆出售非法制造的发票票面额为2239735元，获利40600元。被告人周蜀斌出售非法制造的发票票面额为668000元，获利
6500元。2015年8月5日，纪大红、魏忠庆在牡丹江市劳动就业局附近交易时被公安机关当场抓获。当日，公安机关在牡丹江市东安区将陈善兵抓获。2015年9月7日，周蜀斌经公安机关电话传唤到案。经依法追缴，纪大红、魏忠庆、周蜀斌已主动上缴全部犯罪所得赃款。
另查明，牡丹江市东安区、爱民区社区矫正部门分别接受本院委托，对本案被告人纪大红、魏忠庆、周蜀斌进行了社区矫正调查评估后，认为三被告人犯罪危险性低，可以实现有效监管，分别出具了同意对三被告人进行社区矫正的调查评估意见书。
上述事实，被告人陈善兵及其辩护人关志民、杨宇，纪大红，魏忠庆及其辩护人王占云，周蜀斌在开庭审理过程中均无异议，并有公诉机关出具的物证伪造发票十六张、名片广告，书证公安机关出具的破案及抓获经过，四被告人的户籍证明及无前科劣迹证明，扣押决定书、鉴定聘请书，国家税务总局增值税普通发票印刷项目合同书，发票的复印件，随案移送物品照片，证人柯某某、关某、孙某甲、张某某、王某某、李某、张某甲、李某甲、李某乙、刘某某、纪某某、张某乙、苗某某、陈某、王某、李某某、尹某某、于某某、张某丙、张某丁、史某某、曲某某、徐某某、迟某某、杨某、任某某、孙某某的证言笔录，被告人陈善兵、纪大红、魏忠庆、周蜀斌的供述笔录，发票鉴定报告，辨认笔录，视频资料等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人陈善兵、纪大红、魏忠庆、周蜀斌以营利为目的，违反国家税收管理法规，出售非法制造的发票，其行为均已构成出售非法制造的发票罪，应予刑罚。公诉机关指控陈善兵、纪大红、魏忠庆、周蜀斌犯出售非法制造的发票罪的事实清楚，证据充分，定性准确，应予支持。陈善兵、纪大红系共同犯罪，陈善兵在犯罪中起主要作用，系主犯。纪大红在犯罪中起辅助作用，系从犯，可以比照主犯从轻处罚。周蜀斌经电话传唤主动到公安机关接受讯问，并能如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。经依法追缴，纪大红、魏忠庆、周蜀斌已上缴全部犯罪所得，可以酌情从轻处罚。陈善兵未上缴犯罪所得，可以酌情从重处罚并责令追缴。考虑纪大红、魏忠庆、周蜀斌的家属均积极缴纳罚金，三被告人所在社区同意进行社区矫正，可适用非监禁刑。综合上述量刑情节，对陈善兵依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十四条、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款，对纪大红依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十七条，对魏忠庆依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，第六十四条、第五十二条、第五十三条，对周蜀斌依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条的规定，分别判决如下：
一、被告人陈善兵犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金5万元（罚金于判决生效后10日内缴纳）；
二、被告人纪大红犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金5万元（罚金已缴纳）；
三、被告人魏忠庆犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金5万元（罚金已缴纳）；
四、被告人周蜀斌犯出售非法制造的发票罪，判处拘役五个月，缓刑十个月，并处罚金5万元（罚金已缴纳）；
五、追缴被告人陈善兵犯罪所得赃款20138元，追缴被告人纪大红犯罪所得赃款1600元，追缴被告人魏忠庆犯罪所得赃款40600元，追缴被告人周蜀斌犯罪所得赃款6500元，予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向牡丹江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审判员 王洋
二〇一六年一月二十七日
书记员 关平