河北省正定县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）正刑初字第222号
公诉机关河北省正定县人民检察院。
被告人郑立伟，男，1983年6月23日出生，汉族，中专文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2012年10月18日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，2012年11月19日经正定县人民检察院批准，同日由正定县公安局执行逮捕，2012年12月7日被正定县公安局取保候审，2013年12月6日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人，河北捷诺律师事务所律师。
被告人马建敏，男，1963年1月10日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：河北省藁城市市，现住户籍地。2013年1月16日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，2013年1月23日被正定县公安局取保候审，2014年1月23日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人河北捷诺律师事务所律师。
被告人马书海，男，1963年2月26日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2012年10月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，2012年11月8日被正定县公安局取保候审，2013年11月8日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人河北捷诺律师事务所律师。
被告人张某甲，男，1982年10月5日出生，汉族，初中文化，现住河北省正定县。2012年10月12日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局取保候审，2013年10月12日由正定县人民检察院取保候审。
被告人张某乙，男，1967年1月16日出生，汉族，大学文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年6月15日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，同年6月20日被正定县公安局取保候审。2014年6月19日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人河北信联律师事务所律师。
被告人樊某某，女，1970年8月28日出生，汉族，中专文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年6月20日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，同日被正定县公安局取保候审。2014年6月19日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人河北中宇律师事务所律师。
被告人聂某某，男，1957年8月17日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年6月7日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，同年6月17日被正定县公安局取保候审。2014年6月16日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人河北文源律师律师事务所律师。
被告人曹某某，男，1962年6月1日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年6月21日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留。同日被正定县公安局取保候审。2014年6月19日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人河北四明律师事务所律师。
被告人刘某某，男，1968年8月28日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年8月8日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局取保候审。
辩护人武警石家庄市部队学校法律顾问处律师。
被告人张某丙，男，1970年3月14日出生，汉族，小学文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年7月2日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局取保候审。2014年7月1日由正定县人民检察院取保候审。
被告人谷某某，男，1968年2月6日出生，汉族，小学文化，户籍所在地：河北省藁城市，现住户籍地。2013年6月21日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被正定县公安局刑事拘留，同日被正定县公安局取保候审。2014年6月19日由正定县人民检察院取保候审。
辩护人翟某某，男，1964年8月11日生，汉族，住石家庄市新华区。系被告人谷某某亲友。
河北省正定县人民检察院以正检刑诉（2014）110号起诉书，指控被告人郑立伟、马建敏、马书海、张某乙、樊某某、聂某某、曹某某、刘某某、张某丙、谷某某犯虚开增值税专用发票罪，被告人张某甲犯帮助毁灭证据罪，于2014年8月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。正定县人民检察院指派检察员王志勇出庭支持公诉。上列诸被告人及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
正定县人民检察院指控：
1、2011年5月份至12月份，被告人郑立伟、马建敏、马书海在正定县南牛乡牛家庄村用张某甲妻子王某某的身份证注册成立了正定县富达贸易有限公司。后郑立伟、马建敏、马书海在不实际经营业务的情况下，为他人虚开增值税专用发票进行营利，经核实共计虚开增值税专用发票53份（万元版），涉案税额867678.69元。被告人张某甲在得知有关部门要对正定县富达贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票情况进行查处后，告知郑立伟、马书海、马建敏，协商将正定县富达贸易有限公司的账本、票据等证据全部烧毁。正定县公安局扣押了郑立伟、马建敏非法所得款人民币各5万元。2012年9月20日，被告人张某甲到公安机关投案。
2、2011年6月份至9月份，被告人谷某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票7份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款114046.02元。案发后正定县公安局从谷某某处扣押人民币114046.02元。2013年6月21日，被告人谷某某到正定县公安局投案。
3、2011年7月份至9月份，被告人曹某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票13份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款219285.46元。案发后正定县公安局从曹某某处扣押人民币219285.46元。2013年6月21日，被告人曹某某到正定县公安局投案。
4、2011年7月份，被告人聂某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票5份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款84967.46元。案发后正定县公安局从聂某某处扣押人民币84967.46元。
5、2011年11月份至12月份，被告人刘某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票9份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款152947.71元。案发后刘某某到藁城市国家税务局补缴税款152947.71元。2013年8月8日，被告人刘某某到正定县公安局投案。
6、2011年7月份至9月份，被告人张某丙在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票5份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款79907.25元。案发后张某丙到藁城市国家税务局补缴税款79907.25元。2013年7月2日，被告人张某丙到正定县公安局投案。
7、2011年9月份至11月份，被告人张某乙在没有实际业务往来情况下，通过樊某某购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票3份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款40707.01元。案发后正定县公安局从张某乙处扣押了人民币40707.01元。
8、2011年9月份至11月份，被告人樊某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票11份（万元版），在藁城市国家税务局认证抵扣税款共计：175817.78元。案发后正定县公安局从樊某某处扣押了人民币175817.78元。2013年6月20日，被告人樊某某到正定县公安局投案。
为支持上述指控，公诉机关当庭出示了诸被告人的供述与辩解、证人证言、相关书证等证据。
公诉机关认为：被告人郑立伟、马建敏、马书海、张某乙、樊某某、聂某某、曹某某、刘某某、张某丙、谷某某虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究上述被告人刑事责任。被告人张某甲帮助毁灭证据，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百零七条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以帮助毁灭证据罪追究被告人张某甲刑事责任。
被告人郑立伟对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名无异议。辩称：公司是张某甲办的，他当时约我去南门时他说要办公司，给我提20%。
被告人郑立伟的辩护人辩称：1、郑立伟不应定为首犯。首先，利用成立公司进行虚开增值税专用发票的正定县富达公司不是郑立伟开办的，不是该公司的实际掌控人，也不是实际投资人。因此，郑立伟在公司的成立及日后的经营上所起作用不大，不应成为本案的首犯。2、本案应定为单位犯罪。郑立伟只是作为其中一个雇佣与被雇佣关系，应当在量刑时从轻处罚。张某甲在公司负责与工商、税务等部门进行沟通协调，郑立伟、马建敏和马书海在外联系业务，其三人只是在有业务时按照各自的收入比例提成。公司成立后一直以公司名义虚开增值税发票，犯罪主体是单位。3、郑立伟属初犯，且认罪态度较好，积极配合调查，本人也主动将非法所得5万元退还，并将所有非法所得及差额税款上缴办案机关，其他犯罪嫌疑人也将税款全部补缴。4、该罪不同于一般的暴力犯罪，对社会危害性、影响面都较小，对郑立伟判处缓刑不会对社会造成负面影响，更有利于郑立伟积极改正错误。
被告人马建敏对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名没有异议。
被告人马建敏的辩护人辩称：1、马建敏属从犯。本案中马建敏作为正定县富达贸易公司业务人员，主要依靠跑业务提成。通过阅卷及庭审，可以确认该公司由张某甲组织成立，并占公司40%的股份，被告人马建敏只是按照公司盈利的20%提成，且公司法人及资金均与马建敏无关。2、本案应定为单位犯罪。马建敏只是作为其中一个雇佣与被雇佣关系，应当在量刑时从轻处罚。张某甲在公司负责与工商、税务等部门进行沟通协调，郑立伟、马建敏和马书海在外联系业务，其三人只是在有业务时按照各自的收入比例提成。公司成立后一直以公司名义虚开增值税发票，犯罪主体是单位。3、马建敏属初犯，且认罪态度较好，积极配合调查，本人也主动将非法所得5万元退还，并将所有非法所得及差额税款上缴办案机关，其他犯罪嫌疑人也将税款全部补缴。4、该罪不同于一般的暴力犯罪，对社会危害性、影响面都较小，对马建敏判处缓刑不会对社会造成负面影响，更有利于马建敏积极改正错误。
被告人马书海对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名没有异议。辩称：我至今不认识王某某，后来才知道是张某甲媳妇。我一开始不认识张某甲，也是郑立伟给我介绍的，他让我们跑业务，谁跑的多挣的多。都是他让我开票，当时不知道利害关系。
被告人马书海的辩护人辩称：1、被告人马书海在整个犯罪过程中起辅助次要作用，系从犯，依法应对其从轻或减轻处罚。从案件材料和庭审情况看，本案中正定县富达贸易有限公司的实际控制人是张某甲，被告人马书海的行为仅仅是负责联系业务，并没有参与到具体的开票过程中，在起诉书中指控的犯罪中处于一个从属性、辅助性的地位。2、由于被告人虚开增值税发票后造成其他被告人的抵扣税款已由各被告人补缴，并没有给国家造成任何损失，对被告人可以从轻处罚。3、本案应定为单位犯罪。马书海只是作为其中一个雇佣与被雇佣关系，应当在量刑时从轻处罚。张某甲在公司负责与工商、税务等部门进行沟通协调，郑立伟、马建敏和马书海在外联系业务，其三人只是在有业务时按照各自的收入比例提成。公司成立后一直以公司名义虚开增值税发票，犯罪主体是单位。4、马书海系初犯，且认罪态度较好，积极配合调查，并将所有非法所得及差额税款上缴办案机关，其他犯罪嫌疑人也将税款全部补缴。5、该罪不同于一般的暴力犯罪，对社会危害性、影响面都较小，对马书海判处缓刑不会对社会造成负面影响，更有利于马书海积极改正错误。
被告人张某甲对起诉书指控其犯故意毁灭证据罪的罪名及事实无异议。
被告人张某乙对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名无异议。
被告人张某乙的辩护人辩称：1、被告人张某乙系初犯，犯罪主观恶性较小，犯罪情节轻微。被告人张某乙因购买了他人货物，销售方却不能提供发票，由此产生购进货物无法抵扣税款的情况下，被告人为避免承担这部分货物总价款的17%的高额税率，购买了增值税专用发票自己使用，违反了增值税专用发票的管理规定，属于犯罪情节轻微。2、被告人张某乙在共同犯罪中不是虚开增值税专用发票的决定者，只起次要作用，系从犯，依法应当从轻、减轻处罚。3、被告人张某乙实际经营企业，逃漏应缴纳的税款，只是购买增值税发票自己使用，没有给他人使用，影响范围较小，并且已主动全部补缴了税款，没有给国家税款造成实际损失，社会危害性不大，依法应当从轻、减轻处罚。4、被告人张某乙以前没有受到任何处罚，系初犯、偶犯，当庭自愿认罪，认罪悔罪态度较好，有真实的悔罪行为。5、被告人张某乙愿意主动缴纳罚金。综上，被告人张某乙犯罪情节较轻，建议人民法院考虑判处被告人张某乙三年以下有期徒刑并适用缓刑。
被告人樊某某对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名无异议。
被告人樊某某的辩护人辩称：1、本案被告人樊某某所实施的犯罪行为是让他人为公司虚开、介绍他人虚开专用发票，社会危害较小。2、被告人具有法定从轻情节。首先，被告人主动提供介绍他人虚开专用发票的犯罪行为，具有立功情节；其次，被告人向公安机关如实供述自己的犯罪行为。3、被告人樊某某的主观恶性不深，对社会危害较小。4、犯罪后，被告人樊某某积极配合侦查机关查明案情，悔过之心显著，悔罪态度较好。5、被告人系初犯。6、被告人樊某某法律观念淡薄，法制观念低下，其本人也有值得同情之处。综上，被告人在犯罪过程中处于被动地位，恶性不深，悔罪态度较好，犯罪后尽全力补缴税款，对社会的危害性相对较轻。因此，可以在法定刑范围内判处较轻的刑罚。
被告人聂某某对起诉指控的罪名及事实均无异议。
被告人聂某某的辩护人辩称：1、聂某某平时表现良好，没有任何不良行为记录，此次犯罪属初犯、偶犯。2、聂某某有自己的经济实体，从事的也确实是铁芯的生产加工，在平时的业务往来过程中，也需要开具增值税专用发票，聂某某购买的发票全部用于自己经营并没有以发票盈利，因此主观恶性较小，并且本案事发后，主动向税务部门补交了全部税款。3、聂某某自归案后一直如实供述自己的罪行，主动配合公安机关查明案情。4、开庭前与聂某某进行了交流，其表示愿意主动缴纳罚金，以争取减轻对自己的刑事处罚。5、聂某某平时身体情况很差，6月份刚做了心脏的支架手术，平时糖尿病缠身，需要常年依靠药物维持，他的身体状况的确不适用羁押。6、关于聂某某的具体量刑，公诉机关的量刑建议为三年以下，同时认为可以考虑聂某某的从轻情节予以从轻。综上，辩护人认为聂某某的确是触犯了刑法的规定，但同时具有多项从轻及减轻处罚的情节。故建议依法对聂某某从轻、减轻处罚。
被告人曹某某对起诉书指控的罪名及事实均无异议。
被告人曹某某的辩护人辩称：1、曹某某系藁城市铭盛电器有限公司的负责人。在日常生产过程中，因从市场购进的原料没有进项发票，便从正定富达贸易有限公司购得增值税专用发票，后在藁城市国税局抵扣税款。辩护人对起诉书指控的上述事实不持异议。2、本案中曹某某存在法定从轻、减轻处罚情节。（1）被告人曹某某主动到公安机关投案自首，如实供述了其涉案事实。（2）在案发后，曹某某主动到税务机关说明了情况，并根据税务机关的规定，补交了全部税款，足额弥补了国家的税收损失。（3）本案中，曹某某只是出于企业的需要，向富达贸易有限公司购买部分发票，其在本案中的作用和危害相对而言是很轻微的，曹某某系从犯。（4）曹某某系初犯、偶犯，自愿认罪。（5）从我国市场管理情况现状来看，无证经营情况普遍存在，导致交易不规范，致使发票交易泛滥，包括增值税发票。在我国车站、码头、地道桥下、路边等公众场所，公开散发开票（包括增值税发票）广告的比比皆是，这在事实上也导致当事人对虚开增值税发票性质认识的错误，多数人虽然知道行为违法，但并没有认识到是犯罪，会被处以刑罚。请求合议庭考虑这一实际情况，对曹某某从轻处罚。（6）对曹某某量刑建议。根据本案的实际情况，对曹某某应当减轻处罚，具体量刑处以有期徒刑二年缓刑执行三年为宜。
被告人刘某某对起诉指控的罪名及事实均无异议。
被告人刘某某的辩护人辩称：1、刘某某具有如下的从轻或者减轻处罚情节。（1）自首。（2）主动补缴税款。（3）当庭自愿认罪。（4）从犯。2、刘某某具有以下酌定从轻处罚情节。（1）主观恶意程度较小。刘某某系在“刘健”的推销面前，因经济利益驱动，一时冲动，才购买了虚开的增值税专用发票，主观上处于被动地位，主观恶意程度较小。（2）平时一贯表现较好。被告人刘某某平时一直守法经营，不仅在村里表现一贯良好，深受村民的认可，而且本公司员工对其也非常认可，均请求从轻处罚。（3）系初犯、偶犯。刘某某在本案案发前无前科，没有受到过任何行政和刑事处罚，这次购买增值税专用发票系初犯，也是偶犯。综上，建议对其从轻或减轻处罚，并适用缓刑。
被告人张某丙对起诉书指控的罪名及事实均无异议。
被告人谷某某对起诉书指控的罪名及事实均无异议。
被告人谷某某的辩护人辩称：1、谷某某具有自首情节。谷某某主动到公安机关投案并如实交代了其罪行，当庭自愿认罪，应认定为自首。2、谷某某在案发后能够主动补缴税款。3、谷某某应属从犯。4、谷某某主观过错程度较小。5、谷某某平时表现一贯良好。6、谷某某系偶犯、初犯。综上，辩护人恳请法院根据其犯罪的事实、情节和表现，对其予以从轻或减轻处罚。
经审理查明：
1、2011年5月份至12月份，被告人郑立伟、马建敏、马书海在正定县南牛乡牛家庄村用张某甲妻子王某某的身份证注册成立了正定县富达贸易有限公司。后郑立伟、马建敏、马书海在不实际经营业务的情况下，为他人虚开增值税专用发票进行营利。经核实共计虚开增值税专用发票53份（万元版），涉案税额867678.69元。被告人张某甲在得知有关部门要对正定县富达贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票情况进行查处后，告知郑立伟、马书海、马建敏，协商将正定县富达贸易有限公司的账本、票据等证据全部烧毁。案发后，正定县公安局扣押了郑立伟、马建敏非法所得款人民币各5万元；被告人马书海在侦查阶段供述其非法获利不到5万元。在公司注册成立后至案发前，被告人张某甲供述称，三被告人给付张某甲“好处费”4万元。2012年9月20日，被告人张某甲到公安机关投案。
另查明，正定县公安局已将郑立伟、马建敏、马书海作案工具台式电脑、打字机扣押。
上述事实由下列证据予以证实：
（1）被告人马书海在侦查阶段的供述与辩解。2011年6月至12月期间，我和马建敏、郑立伟，并通过郑立伟认识的正定县国税局的张某甲，利用张某甲媳妇王某某的身份证，在正定县注册了一个富达贸易有限公司，算张某甲一个股份。我们注册正定县富达贸易有限公司一共投资了2万多，我和马建敏、郑立伟均摊的。其中包括注册公司费用，买电脑打印机等。虚开增值税票挣的钱先扣除水费和雇员工资等费用，剩下的再平均分配，谁卖出去的增值税票超过5%部分的钱就归谁。利用这个公司进行虚开增值税专用发票，我和马建敏负责联系需要虚开增值税发票的人，郑立伟负责把虚开发票的内容通知公司两个女会计（分别姓刘、樊），由她们负责去正定县国税局领取购买发票，和打印发票，郑立伟再从她们那取回打印好的发票带回藁城市给我和马建敏。盈利的钱谁虚开挣的钱谁就先拿着，一个月一算账再分钱，我从中一共分了不到5万元。2012年7、8月份，听说河南出事了，我和马建敏、郑立伟、张某甲在良村开发区大桥附近把富达公司的账本，及抵扣过税款的增值税发票都烧了。张某甲在正定县国税局工作，河南出事后，他第一个知道的，他问我们，我们才说也虚开过增值税票，他怕连累上他就和我们商量，把公司账本、增值税票都烧了。
被告人马建敏在侦查阶段的供述与辩解。（其与马书海、郑立伟商量开办正定富达贸易有限公司过程，其与马书海、郑立伟出资情况，及三人虚开增值税票的分工过程，与马书海供述内容基本一致）。会计刘某乙和樊某乙是我们雇的临时会计，她俩也不知道我们在做什么生意，就是按我们的要求领领票，按票整整账，每月给500块钱。我和马书海、郑立伟用富达公司的名义没有经营过实际业务。我们三人都从富达公司向外出具过增值税票。我做的生意主要是收购硅钢片和化工原料，再倒卖给一些大的加工厂，河北省、河南省的都有，如果这些工厂需要增值税票我就从富达公司开票给他们。富达公司抵扣税款的进项增值税票是我们购买的，我是按照路上发小广告的电话联系购买的，这些人我也没见过，都是电话联系，谈好内容金额，然后汇钱过去，对方在把发票按照地址邮寄过来，张某甲不知道这事。张某甲知道富达公司虚开增值税票的事情，我们开票都给郑立伟说，郑立伟给张某甲汇报，张某甲负责全面工作。我和郑立伟，马书海都跑业务，郑立伟还负责公司财务，我们全部盈利都交给郑立伟，郑立伟再按五个股，其中张某甲占二股分钱。分工无书面协议。公司账本和抵扣增值税票大概在2011年12月我和马书海、郑立伟、张某甲在石家庄外三环桥下面烧毁的，原因是张某甲先知道河南出事了，我们怕查出来我们，我们就把账本等烧毁了。
被告人郑立伟在侦查阶段的供述与辩解。大概2011年初，我去马书海的冷库歇着的时候，马书海说他有业务，想弄个公司。后来我在网上和张某甲聊天，张某甲也说弄个公司。后来我就带着马书海到正定县和张某甲见了面。我到正定县后张某甲把一个叫王某某的身份证给了我，又把刘某乙的电话给了我。刘某乙负责办理注册公司的相关手续。后来我又给了刘某乙注册公司的费用2000多元钱。2011年5月份刘某乙就把公司注册好了。张某甲分的钱是马建敏给的我，我再给的张某甲。注册“富达”公司我们一共投入了大概两万元左右，是我和马建敏、马书海每个人出了大约7000元左右。（另一次供述表示：2011年5月份至2011年底期间，我和马书海、马建敏找的张某甲，让张某甲帮忙注册一个公司，后来张某甲用他媳妇王某某的身份证给我们注册了“富达”公司。）富达贸易公司没有实际经营项目，马书海与马建敏在外跑业务，把虚开的发票内容以短信的方式给会计刘某乙，刘某乙打好票后，通知让我去她家里取票，每次都是在刘某乙家门口，刘某乙给我档案袋，袋里装票，我把档案袋再给马书海和马建敏。有时候，他们也和我一块去刘某乙家门口取。从2011年6月份到12月份，大概取过20次左右，一般是会计樊某乙去正定县国税局领取增值税票。给公司用于抵扣税款的进项增值税票都是马书海和马建敏弄回来的，他们把票装到一个档案袋里给我，我再转交刘某乙和樊某乙，大部分是马建敏给我的，马书海也给过我。他们从哪弄的我不清楚，半年总共有六次左右，我没有从富达给他人开过增值税票，也没有从他处给富达开过增值税票。马书海和马建敏给我分过钱，一共5万左右。他俩分了多少我不知道，张某甲分的钱是马建敏给我，我给的张某甲，张某甲分了5万元。富达公司账本和认证税款的增值税票，在公司出事后，张某甲告诉我们说河南虚开增值税票出事了，出事的发票有富达公司的，我们一起商量怎么办的时候，后来我和马建敏、马书海、张某甲就把账本票都烧了，在槐安路与东三环桥下面烧的。
被告人张某甲在侦查阶段的供述与辩解。我和郑立伟是好朋友，他说找我要在正定开个公司，外地人不好注册，我用我妻子王某某的身份证给他去注册的富达贸易有限公司。富达公司有没有经营实际货物，我不知道。我在公司里面没有股份，不过郑立伟、马书海、马建敏每个月都给我一点好处费，一共拿过4万左右。富达公司的办公地点在正定县南牛乡牛家庄村，是我出面租赁的，两个女会计不在那办公，是兼职的，开票的电脑和打印机都在会计刘某乙家里，要是对外开票，郑立伟他们就直接去刘某乙家里开。郑立伟和小樊去正定县国税局领增值税票。对于富达公司对外虚开，和购买虚开增值税票抵扣税款的事都不清楚。郑立伟、马书海、马建敏经营的富达公司，主要负责人是郑立伟。2011年12月底或者2012年1月初，因为我在正定县国税局工作，省国税局下来要检查，我问他们公司是否有问题，他们说公司现在不好干就把公司停了，我又听说河南省那边因为虚开增值税票出了事，事情涉及富达公司，我就找到二马和郑立伟，问他们公司的事情，是不是虚开增值税票，他们后来承认了，我才知道他们虚开的事，我知道事情的严重性就商量怎么办，后商量将公司账本和认证抵扣税款的增值税票拿到东三环桥那里烧了。我没有举报是因为公司开的时候是我提供的我妻子王某某的身份证，我举报怕说不清。
（2）证人王某某的证言。大概2011年5月份左右，我丈夫张某甲把我的身份证借给他的一个朋友办公司了，不过我不知道这个公司的名字叫什么。
证人刘某乙的证言。2011年5月份，我在正定县富达贸易有限公司干兼职会计。干了不到半年，公司就停了。我没有办公地点，就在家办公。公司有三个男的，一个叫马建敏，一个叫马书海，还有一个叫郑立伟，是张某甲介绍我去富达做兼职会计的。樊某乙，是我介绍到公司的也是兼职会计她负责报税，整理账本，我负责打印发票。富达每月给我和樊某乙每人500元钱。票是河北省增值税票，机打的，都是万元版的，给河北省的单位，还有外省的打印过增值税票，每次都是郑立伟告诉我打印票据的内容，樊某乙去正定县国税局领购增值税票，在我家把发票按照公司需要打印好在一个档案袋里送到我家院门外边，郑立伟每次都在路边等着，拿到票后就走了。去国税局抵扣税额的手续很简单，就是拿着公司给我的增值税票到国税局进行扫描，只要扫描过了，微机就自动给公司认证抵扣了。
证人樊某乙的证言。我没有固定工作，就是给一些公司做兼职会计，2011年5月份至12月份，我在正定县富达贸易有限公司做兼职会计，后富达贸易公司不行了，我就不再那干了，富达公司法人代表是一个叫王某某的女的，不过是马建敏、马书海、郑立伟实际经营富达公司。我工作就是月底到国税局领购增值税票，按照公司给我的票据整理账本，平时就在刘某乙家，刘某乙负责按照公司要求开票。富达公司2012年6月至12月开票税额大概在4000多万，富达公司给我们大概300多份进项的增值税票，有河北的票，河南的票都到正定县国税局抵扣税款了，我去抵扣的。富达每月给我们500元钱。
（3）正定县富达贸易有限公司设立登记文书（包括设立登记申请书、董事、监事、经理信息，法定代表人信息，设立登记审核表，企业名称预先核准书，公司章程及公司任职文件，及验资报告书），主要证明该公司成立于2011年5月13日，法定代表人是王某某，股东是王某某，执行董事、经理是王某某。监事是郑立伟。注册资本是100万元。调取证据通知书一份及从工行调取的正定县富达贸易有限公司账户往来清单一份。该公司税务登记表一份，证实其纳税人识别号是130123573892472。
鉴定聘请书及正定县国税局证明各一份：经我局查证，正定县富达贸易有限公司自2011年6月至2011年12月间，在我局认证抵扣增值税专用发票383份，金额共计：68947813.74元，税额共计：9562787.15元。
鉴定聘请书及正定县国税局证明各一份：经我局查证，正定县富达贸易有限公司自2011年6月至2011年12月间，在我局领购抵扣增值税专用发票594份，金额共计57281317.16元，税额共计：9737823.77元。
（4）扣押物品清单一份：证实已将作案工具台式电脑、及打字机扣押。并附照片一张。
（5）正定县公安局经侦大队的办案说明。称其侦办的正定县富达贸易有限虚开增值税专用发票一案，侦查中对涉嫌虚开的12户藁城市辖区的企业单位的税务登记表和已认定发票进行了调取，现已侦查认定7户企业单位（即起诉书指控的第2-8起犯罪中的被告人）虚开增值税专用发票的事实（涉案税额共计867678.69元）。由于该案还在继续侦查中，所调取的藁城市12户企业单位中剩余的5户企业税务登记表，已认定发票证明等证据还在侦查中。
（6）起诉指控第2-8起犯罪中虚开的增值税专用发票。
（7）户籍证明。郑立伟，1983年6月23日出生。马书海，1963年2月26日出生。马建敏，1963年1月10日出生。张某甲，1982年10月5日出生。办案说明：证明张某甲于2012年9月20日到正定县公安局投案。
（8）扣押清单。证实公安机关扣押马建敏非法所得款5万元；扣押郑立伟涉案非法所得款5万元。
以上证据经开庭举证、质证，足以认定。
2、2011年6月份至9月份，被告人谷某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票7份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款114046.02元。2013年6月21日，被告人谷某某到正定县公安局投案。另查明，被告人谷某某已将认证抵扣税款补缴。
上述事实，被告人谷某某亦无异议，且由被告人谷某某的供述与辩解，证人王超的证言，藁城市国税局的证明，藁城市铭盛电器有限公司记账凭证复印件，石家庄市中泰电器有限公司税务登记表，扣押清单，资金往来结算票据，办案说明等相关证据予以证实，足以认定。
3、2011年7月份至9月份，被告人曹某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票13份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款219285.46元。2013年6月21日，被告人曹某某到正定县公安局投案。另查明，被告人曹某某已将认证抵扣税款补缴。
上述事实，被告人曹某某亦无异议，且由被告人曹某某的供述与辩解，证人王超的证言，藁城市国税局的证明，藁城市铭盛电器有限公司记账凭证复印件，藁城市铭盛电器有限公司税务登记表，税收完税证明，办案说明等相关证据予以证实，足以认定。
4、2011年7月份，被告人聂某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票5份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款84967.46元。另查明，被告人聂某某已将认证抵扣税款补缴。
上述事实，被告人聂某某亦无异议，且由被告人聂某某的供述与辩解，证人马朋林的证言，发票复印件及发票对应的石家庄藁城市冀通电器设备厂记账凭证复印件，藁城市冀通电器设备厂抵扣增值税票，扣押清单、资金往来结算票据，户籍证明，税收完税证明等证据予以证实，足以认定。
5、2011年11月份至12月份，被告人刘某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票9份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款152947.71元。案发后刘某某到藁城市国家税务局补缴税款152947.71元。2013年8月8日，被告人刘某某到正定县公安局投案。
上述事实，被告人刘某某亦无异议，且由被告人刘某某的供述与辩解，藁城市国税局出具的证明及发票，藁城市卓美电器制造有限公司税务登记表，办案说明，河北银行电子缴税付款凭证，相关书证等证据予以证实，足以认定。
6、2011年7月份至9月份，被告人张某丙在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票5份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款79907.25元。案发后张某丙到藁城市国家税务局补缴税款79907.25元。2013年7月2日，被告人张某丙到正定县公安局投案。
上述事实，被告人张某丙亦无异议，且由被告人张某丙的供述与辩解，证人顼吉君的证言，藁城市国税局出具的证明及增值税发票，石家庄先锋电力变压器有限公司税务登记表，办案说明，相关书证等相关证据为证，足以认定。
7、2011年9月份至11月份，被告人张某乙在没有实际业务往来情况下，通过樊某某购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票3份（万元版），后在藁城市国家税务局认证抵扣税款40707.01元。现张某乙已将认证抵扣税款补缴。
上述事实，被告人张某乙亦无异议，且由被告人张某乙的供述与辩解，同案被告人樊某某的供述与辩解，证人王红利的证言，藁城市国税局出具的证明及发票，石家庄市三合电器设备有限公司税务登记表，办案说明，相关书证，税收完税证明等相关证据予以证明，足以认定。
8、2011年9月份至11月份，被告人樊某某在没有实际业务往来情况下，购买正定县富达贸易有限公司虚开的增值税专用发票11份（万元版），在藁城市国家税务局认证抵扣税款共计：175817.78元。2013年6月20日，被告人樊某某到正定县公安局投案。另查明，被告人樊某某已将认证抵扣税款补缴。
上述事实，被告人樊某某亦无异议，且由被告人樊某某的供述与辩解，悔过书，同案被告人张某乙的供述与辩解，藁城市国税局出具的证明及发票，藁城市三合电器设备有限公司税务登记表，相关书证，税收完税证明，办案说明等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告人郑立伟、马建敏、马书海、张某乙、樊某某、聂某某、曹某某、刘某某、张某丙、谷某某虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人张某甲帮助毁灭证据，其行为已构成帮助毁灭证据罪。公诉机关指控被告人郑立伟、马建敏、马书海、张某乙、樊某某、聂某某、曹某某、刘某某、张某丙、谷某某犯虚开增值税专用发票罪，被告人张某甲犯帮助毁灭证据罪的事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，本院予以确认。
被告人郑立伟及其辩护人、马建敏的辩护人、马书海及其辩护人关于“富达”公司的实际控制人是张某甲、被告人郑立伟、马建敏、马书海系从犯的辩护意见，经查，三被告人在侦查阶段均未明确供述“富达”公司系张某甲控制、张某甲参与虚开增值税发票，三被告人前后的供述以及三被告人之间的供述并不完全一致；三被告人在侦查阶段称给了张某甲5万元钱（其收入和三被告人的违法所得基本上相同），是由郑立伟给的张某甲；且张某甲本人亦对参与公司实际经营与虚开增值税发票之事予以否认，虚开增值税专用发票的作案工具也系三被告人共同出资，综上，指称张某甲占有公司40%股份系公司实际控制人、参与了虚开增值税发票的证据不充分，且被告人郑立伟、马建敏、马书海系主动联系购买增值税发票的人，在共同犯罪中均起主要作用，故上述辩护意见本院不予采纳。“富达”公司成立后并无实际经营项目，三被告人亦未按照公司章程进行日常管理和经营，且在实施虚开增值税犯罪过程之中，每个人虚开增值税的数额与个人收益相联系，故三被告人的辩护人关于本案系单位犯罪的辩护意见不能成立，本院不予采纳。被告人郑立伟的辩护人关于郑立伟系初犯、认罪态度较好，以及将违法所得5万元退还，应对郑立伟从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人马建敏的辩护人关于马建敏系初犯，认罪态度较好，以及将违法所得5万元退还的辩护意见，本院予以采纳。被告人马书海的辩护人关于马书海系初犯，且认罪态度较好的辩护意见，本院予以采纳。被告人郑立伟、马建敏的违法所得应当予以没收；被告人马书海违法所得4万元，应当予以追缴后上缴国库；被告人郑立伟、马建敏、马书海给张某甲的4万元“好处费”属违法所得，应当予以追缴后上缴国库。被告人郑立伟、马建敏、马书海作案工具应当予以没收。案发后，被告人张某甲到公安机关投案并如实供述了其犯罪事实，属自首，可从轻处罚；但因其帮助毁灭证据，致使被告人郑立伟、马建敏、马书海领取除本案外的一些增值税专用发票去向无法查明，增大了案件侦破难度，亦应酌情从重处罚。被告人郑立伟、马建敏主动将违法所得上缴公安机关，亦可酌情从轻处罚。
案发后，被告人谷某某、曹某某、刘某某、张某丙、樊某某到公安机关投案并如实供述了其犯罪事实，属自首，可从轻处罚；被告人聂某某、张某乙如实供述了其犯罪事实且自愿认罪，亦可从轻处罚。被告人谷某某、曹某某、刘某某、张某丙、樊某某、聂某某、张某乙主动补缴税款，亦可酌情从轻处罚。被告人张某乙的辩护人关于张某乙系从犯的意见，与事实不符，本院不予采纳；对其他辩护意见，本院部分予以采纳。被告人樊某某的辩护人关于樊某某','2018-10-09
07:59:09',0,'web',NULL),(17829755,'f76aa38f-b327-4026-8f70-a73500ffb530','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：102次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":\"鹤山市\",\"补正文书\":\"2\",\"法院ID\":\"2228\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2016）粤0784民初3112号\",\"法院地市\":\"江门市\",\"法院省份\":\"广东\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1489334400000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"文书ID\":\"f76aa38f-b327-4026-8f70-a73500ffb530\",\"案件名称\":\"鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社与梁建发、梁庭贵金融借款合同纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"鹤山市人民法院\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"原告鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社（以下简称“信用社”）诉被告梁建发、梁庭贵、鹤山市粤宇房地产有限公司金融借款合同纠纷一案，本院于2016年11月28日立案受理后，依法适用简易程序,公开开庭进行了审理。原告的委托代理人王以富到庭参加诉讼，被告梁建发、梁庭贵、鹤山市粤宇房地产有限公司经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭，故本案系缺席审理，现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社与梁建发、梁庭贵金融借款合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社与梁建发、梁庭贵金融借款合同纠纷一审民事判决书
（2016）粤0784民初3112号\");$(\"#hidDocID\").val(\"f76aa38f-b327-4026-8f70-a73500ffb530\");$(\"#hidCaseName\").val(\"鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社与梁建发、梁庭贵金融借款合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）粤0784民初3112号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"鹤山市人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"2228\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"鹤山市人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"金融借款合同纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2017-01-17\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社,梁建发,梁庭贵,鹤山市粤宇房地产有限公司\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国合同法》\',Items:[{法条名称:\'第一百零七条\',法条内容:\' 第一百零七条
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
\'},{法条名称:\'第二百零四条\',法条内容:\'
第二百零四条
办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定。
\'},{法条名称:\'第二百零六条\',法条内容:\'
第二百零六条
借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
\'},{法条名称:\'第二百零七条\',法条内容:\'
第二百零七条
借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国物权法》\',Items:[{法条名称:\'第一百八十七条\',法条内容:\'
第一百八十七条
以本法第一百八十条第一款第一项至第三项规定的财产或者第五项规定的正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百四十四条\',法条内容:\'第一百四十四条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"鹤山市农村信用合作联社沙坪信用社与梁建发、梁庭贵金融借款合同纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-03-13\\\\\",\\\\\