湖南省株洲市芦淞区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）芦法刑初字第222号
公诉机关株洲市芦淞区人民检察院。
被告单位许昌振源纺织有限公司，住所地：河南省许昌市许昌县邓庄乡鲁庄村。
诉讼代表人孟某某，男，1972年2月10日出生于河南省禹州市，系许昌振源纺织有限公司职工。
被告人曹某某，男，1966年11月17日出生于河南省民权县，身份证号码，汉族，初中文化，先后任许昌振源纺织有限公司副经理、法定代表人职务，住河南省商丘市民权县；因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2014年11月30日被株洲市公安局芦淞分局刑事拘留，于2014年12月30日被株洲市公安局芦淞分局取保候审，2015年3月30日被株洲市芦淞区人民检察院取保候审，2015年8月31日被本院取保候审，2015年10月21日经本院决定被依法执行逮捕；现羁押于株洲市公安局第一看守所。
辩护人李铃，湖南金厚律师事务所律师。
被告人邢某某，男，1967年6月26日出生于河南省禹州市，身份证号码，汉族，初中文化，许昌振源纺织有限公司副经理，住河南省；因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2014年11月30日被株洲市公安局芦淞分局刑事拘留，于2014年12月19日被株洲市公安局芦淞分局取保候审，2015年3月30日被株洲市芦淞区人民检察院取保候审，2015年8月31日被本院取保候审，2015年10月21日经本院决定依法被执行逮捕；现羁押于株洲市公安局第一看守所。
辩护人谭军，株洲市法学会法律服务部执业人员。
被告人余某某（曾用名余某某），男，1980年10月25日出生于河南省商丘市，身份证号码，汉族，初中文化，许昌振源纺织有限公司株洲分公司财务经理，住河南省商丘市；因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2015年2月12日被株洲市公安局芦淞分局刑事拘留，2015年3月13日被该局取保候审，2015年3月30日被株洲市芦淞区人民检察院取保候审，2015年8月31日被本院取保候审，2015年10月21日经本院决定被依法执行逮捕；现羁押于株洲市公安局第一看守所。
辩护人戴黎，湖南金厚律师事务所律师。
株洲市芦淞区人民检察院以株芦检刑诉（2015）7号起诉书指控被告单位许昌振源纺织有限公司、被告人曹某某、邢某某、余某某犯非法吸收公众存款罪，于2015年8月31日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成由审判员刘跃羲任审判长，人民陪审员夏秋林、吴月英参加的合议庭，于2015年10月16日依法公开开庭审理了本案。株洲市芦淞区人民检察院指派检察员谭丽霞出庭支持公诉，被告单位许昌振源纺织有限公司诉讼代表人孟某某、被告人曹某某及其辩护人李铃、被告人邢某某及其辩护人谭军、被告人余某某及其辩护人戴黎均到庭参加诉讼。现已审理终结。
株洲市芦淞区人民检察院指控：2014年7月23日，许昌振源纺织有限公司成立，赫某某为公司法定代表人，被告人曹某某为公司总经理，被告人邢某某为公司副总经理，其经营范围为皮棉、棉纱、棉布、服装的销售。为解决新建厂房资金短缺的问题，被告人邢某某提议成立分公司向社会融资，赫某某、曹某某均表示同意，并让邢某某具体抓落实。2014年9月22日，许昌振源纺织有限公司株洲市分公司成立，其经营范围与总公司相同。2014年10月12日，经邢某某安排，被告人余某某到株洲分公司接任财务经理一职，主要负责代表总公司与客户签订合同，与业务团队结帐并将融资款转帐到总公司。2014年11月18日，赫某某转让所有股份给被告人曹某某，不再担任许昌振源纺织有限公司法定代表人，由曹某某接任法定代表人职务。
2014年9月15日起，许昌振源纺织有限公司株洲分公司在未经相关部门批准的情况下，在株洲市芦淞区中鸿时尚新天地国际公寓1座810号内，聘请业务团队以发送宣传资料等方式吸引群众与公司签订借款合同，承诺借款期限为6个月，每月支付利息2%。截至2014年11月29日，该分公司共吸收谢某某、张莉文、袁三球等160人公众存款共计345万元，其中余某某在职期间，共吸收公众存款187万元。总公司在收到55％的融资款后，大部分用于新建厂房与购买设备，其余45％融资款归业务团队所有。
2014年11月29日，曹某某、邢某某在株洲分公司与一客户商量退款事宜时因客户报警被民警当场抓获。2015年2月6日，被告人余某某在河南省商丘市睢阳区长江路被抓。案发后，许昌振源纺织有限公司已退回335万元。
为证明上述事实，公诉机关提供了：U盘、公司印章、厂房照片等物证；人口信息、抓获经过、破案经过、宣传单、扣押物品清单、借款合同、缴款凭证、银行交易明细等书证；证人曹婷、邢慧丹、ＸＸ等人的证言；被害人谢某某、张莉文、袁三球等人的陈述；被告人曹某某、邢某某、余某某的供述和辩解；辨认笔录、搜查笔录等证据予以证明。该院据此认为，被告人曹某某、邢某某、余某某非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。被告人曹某某、邢某某、余某某系共同犯罪。提请本院依法判处。
被告单位许昌振源纺织有限公司、被告人曹某某及其辩护人李铃、被告人邢某某及其辩护人谭军、被告人余某某及其辩护人戴黎对公诉机关指控该单位犯吸收公众存款罪的事实和罪名均无异议。辩护人李铃辩称：1、扣除已经支付的红包、利息，被告单位犯罪金额应为312.97万元；2、被告人曹某某明知他人报案，仍在现场等待，是自首；3、被告人曹某某认罪态度好、系初犯，被告单位事后全部退赃，请求从轻或者免予处罚。辩护人谭军辩称：被告人邢某某系初犯，认罪态度好；案发后单位积极退赃，请求从轻或免除处罚。辩护人戴黎辩称：被告人余某某自动离职，涉案金额比其他被告人少，系从犯，社会危害性小；系初犯，认罪态度好，请求从轻或免除处罚。
经审理查明，2014年7月23日，被告单位许昌振源纺织有限公司在工商部门注册成立，其经营范围为皮棉、棉纱、棉布、服装的销售。赫某某（另案处理）为该公司的法定代表人，被告人曹某某、邢某某为公司副总经理。为解决新建厂房资金短缺的问题，被告人邢某某提议在株洲市设立分公司向社会融资，赫某某、曹某某均表示同意，并让被告人邢某某具体抓落实。2014年9月22日，许昌振源纺织有限公司株洲分公司成立。2014年10月12日，经被告人邢某某的安排，被告人余某某到株洲分公司接任财务经理一职，负责代表总公司与客户签订合同，与业务团队结帐并将融资款转帐到总公司。2014年11月18日，赫某某转让所有股份给被告人曹某某，不再担任许昌振源纺织有限公司法定代表人，由被告人曹某某接任法定代表人职务。
2014年9月15日起，许昌振源纺织有限公司株洲分公司在未经相关部门批准的情况下，在株洲市芦淞区中鸿时尚新天地国际公寓1座810号内，聘请业务团队以发送宣传资料等方式吸引群众与公司签订借款合同，承诺借款期限为6个月，每月支付利息2%。截至2014年11月29日，该分公司共吸收谢某某、张莉文、袁三球等160人的存款共计345万元，其中被告人余某某在职期间，共吸收公众存款187万元。被告单位许昌振源纺织有限公司吸收公众存款过程中，共计发放出借人红包157750元，支付利息93800元。吸收的存款中有147万元汇款到许昌振源纺织有限公司，其中88万元用于了新建厂房与购买设备，其余的用于发放员工工资以及日常开支等。
2014年11月29日，被告人曹某某、邢某某在株洲分公司与一客户商量退款事宜时因客户报警被民警当场抓获。2014年12月8日，公安机关对被告人余某某进行网上追逃，2015年2月6日，河南省商丘市公安局东方派出所民警在河南省商丘市睢阳区长江路将被告人余某某抓获并将其羁押，2015年2月11日移交湖南省株洲市公安局芦淞分局。案发后，许昌振源纺织有限公司已退交赃款335万元。
另经审理查明，在本案审理中，本院委托被告人曹某某、邢某某、余某某居住地司法行政机关对其进行社区矫正社会调查，河南省民权县司法局、河南省禹州市司法局、河南省商丘市睢阳区司法局分别向本院出具对被告人曹某某、邢某某、余某某建议适用社区矫正的调查评估意见书。
上述事实，有以下经举证、质证并查证属实的证据证明：
1、被害人谢某某、张某某、夏某某等160人的陈述，证明：在2014年9月15日至11月17日期间，他们通过许昌振源纺织有限公司株洲分公司业务员发放的名片、电话等方式，受该分公司许诺的高息诱惑被吸引到该公司，分别与许昌振源纺织有限公司签订借款合同，借给许昌振源纺织有限公司现金的具体情况以及总金额为人民币345万元；
2、被告人曹某某的供述和辩解，证明：他是许昌振源纺织有限公司的副经理，在2014年11月18日为公司的法定代表人。2014年下半年的时候，他和邢某某商量设立分公司在株洲市融资。邢某某安排了人员到株洲负责全面工作，实际上就是向社会群众借款投入到公司的生产经营。2014年11月27日他接到电话说，株洲分公司的人跑了，他就和邢某某一起到株洲来处理事情；
3、被告人邢某某的供述和辩解，辨认笔录两份，证明：他是许昌振源纺织有限公司的副经理。2014年9月初，有人向公司提出到株洲设立分公司进行融资。融资来的钱55%汇入给公司，其余的给业务员团队作为“佣金”。因公司资金周转困难，他和曹某某商量同意了，并安排人员到株洲来办理。2014年10月初，许昌振源纺织有限公司株洲分公司成立，他安排余某某来株洲管理财物，负责和客户签订合同、收钱、汇款等工作；
4、被告人余某某的供述和辩解，证明：2014年10月初，他到许昌振源纺织有限公司上班，株洲分公司就是以2%的利息招揽客户借钱给公司。他负责和客户签订合同，将客户投资的钱收起来再转账给总公司的账户里，借来的钱的55%转账给总公司（包括给客户的利息），其余的给业务员；
5、证人曹婷的证言，证明：她是许昌振源纺织有限公司株洲分公司的工作人员，公司没有具体的业务，就是由业务员分发传单，要群众借钱给公司。他在2014年11月6日上班，负责记账。她使用的“U盘”中有记录分公司吸收客户资金的记录；
6、证人李明博的证言，证明：许昌振源纺织有限公司株洲分公司于2014年9月18日开业，公司业务员拉来客户借款给公司。他负责记账、转账，吸收的存款汇款给赫某某、邢某某，但是只工作了5天就走了；
7、证人邢慧丹的证言，证明：她是许昌振源纺织有限公司的会计，株洲分公司将借款汇款到公司，是汇到曹某某和邢某某的银行卡里；
8、证人ＸＸ、段占强的证言，证明：他们是许昌振源纺织有限公司工地上的工人，公司在新建厂房；
9、张响林的证言，证明：她去过许昌振源纺织有限公司参观，当时老厂房正在生产，新的厂房在建设中；
10、辨认笔录，证明：被告人邢某某、被害人张某某、证人曹某某能够通过照片辨认出被告人余某某；
11、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单和照片，证明：民警于2014年11月30日在许昌振源纺织有限公司株洲分公司办公地点搜查，依法扣押营业执照、公司印章三枚、宣传资料若干；另扣押曹婷U盘一个；
12、“2014年合同”（曹婷U盘中打印的文件），证明：2014年9月15日至11月17日在许昌振源纺织有限公司株洲分公司借款的具体人员，以及各自的借款金额、支付利息金额，汇总金额共计为345万元，支付利息总金额为93800元；
13、许昌振源纺织有限公司企业信用信息资料、公司登记申请书、股权转让协议、股东会决议，证明：许昌振源纺织有限公司系2014年7月23日在许昌工商部门登记设立的有限责任公司，法定代表人赫某某，后于2014年11月12日变更为被告人曹某某担任法定代表人；
14、被告人余某某银行卡交易查询单，证明：被告人余某某将吸收的存款汇款至公司的情况；
15、许昌振源纺织有限公司流水账，证明：许昌振源纺织有限公司收到株洲分公司吸收的存款共计147万元，其中88万元用于厂房建设，其余用于发放工资、日常开支等；
16、厂房照片，证明：公安机关拍摄的许昌振源纺织有限公司厂房情况；
17、湖南省非税收入一般缴款书，证明：许昌振源纺织有限公司共计退交赃款335万元至株洲市财政局非税收入账户；
18、到案经过、案件来源和破案经过，证明：2014年11月29日接群众举报，民警赶至现场，将被告人曹某某、邢某某等人带至公安机关后立案侦查；
19、在逃人员登记表、抓获经过，证明：被告人余某某被网上追逃后被抓获归案；
20、调查评估意见书三份，证明：被告人曹某某、邢某某、余某某户籍地司法行政机关均建议对被告人适用社区矫正；
21、常住人口基本信息，证明：被告人曹某某、邢某某、余某某的出生日期等基本情况。
上述证据，经当庭举证、质证，被告单位诉讼代表人、被告人曹某某、邢某某、余某某及辩护人李铃、谭军、戴黎均无异议。经审查，上述证据均能相互印证，具有客观性、关联性、合法性，已形成证据链，本院予以确认。
本院认为，被告单位许昌振源纺织有限公司未取得金融许可证，仍设立分公司非法吸收不特定社会公众的存款，破坏金融管理秩序；被告人曹某某、邢某某身为单位的主管人员，明知系单位犯罪仍决定并安排人员吸收不特定社会公众的存款，破坏金融管理秩序；被告人余某某明知系单位犯罪仍实施吸收不特定社会公众的存款，破坏金融管理秩序，为单位犯罪的直接责任人员，被告单位许昌振源纺织有限公司、被告人曹某某、邢某某、余某某的行为均已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告单位许昌振源纺织有限公司以及被告人曹某某、邢某某、余某某犯非法吸收公众存款罪的罪名成立。被告人曹某某、邢某某是单位犯罪中的直接负责的主管人员、被告人余某某是单位犯罪中的直接责任人员，系共同犯罪。在共同犯罪中，被告人曹某某、邢某某均商量并决定吸收公众存款，在全案中起了主要作用，同系主犯，依法应按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人余某某系从犯，依法可以从轻处罚。被告人曹某某、邢某某、余某某到案后均能如实供述自己的罪行，依法均可以从轻处罚。被告单位许昌振源纺织有限公司积极退赃，可作为量刑情节考虑。被告人曹某某、邢某某、余某某犯罪情节较轻，且有悔罪表现，对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，其居住地所在司法行政机关亦同意对其适用社区矫正，依法可以对被告人曹某某、邢某某、余某某宣告缓刑。对公安机关扣押的被告单位退交的赃款，依法应予以追缴并退还给各被害人本金。辩护人李铃提出本案的犯罪金额应为312.97万元的辩护意见，经查，许昌振源纺织有限公司吸收存款过程中，虽然以吸收的资金支付了出借人利息93800元、给付红包157750元，且对支付的利息、红包可予折抵被害人的本金，但非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算，案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。故辩护人的该项辩护意见与《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条第三款的规定不符，本院不予采纳。辩护人李铃提出被告人曹某某系自首的辩护意见，经查，被告人曹某某、邢某某到株洲分公司来处理投资人要求退款的事宜，群众报警后被民警抓获到案，没有证据证明被告人曹某某明知他人报案，仍在现场等待，故其没有自动投案的行为，该项辩护意见与事实、法律规定不符，本院不予采纳。辩护人李铃提出被告人曹某某系初犯，有坦白情节、认罪态度好，案发后单位积极退赃，没有造成严重后果，请求从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。辩护人谭军提出被告人邢某某系初犯，认罪态度好，案发后单位积极退赃，请求从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。辩护人戴黎提出被告人余某某自动离职，涉案金额比其他被告人少，系从犯，社会危害性小，系初犯，认罪态度好，请求从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。辩护人李铃、谭军、戴黎请求对被告人曹某某、邢某某、余某某免予刑事处罚的意见，经查，被告单位吸收社会公众160人的存款共计345万元，其中只有少部分用于了生产，对金融管理秩序造成危害，虽然案发后退交了赃款，但仍应依法处罚，该项辩护意见与法律规定不符，本院不予采纳。
综上，对被告单位许昌振源纺织有限公司适用《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第六十四条、第六十一条以及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（十一）项、第三条第一款第（一）项、第三款的规定；对被告人曹某某、邢某某适用《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、第六十一条以及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（十一）项、第三条第一款第（一）项、第三款的规定；对被告人余某某适用《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、第六十一条以及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（十一）项、第三条第一款第（一）项、第三款的规定，判决如下：
一、被告单位许昌振源纺织有限公司犯非法吸收公众存款罪，判处罚金人民币十五万元；
（罚金限本判决生效后五日内缴纳。）
二、被告人曹某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币八万元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后五日内缴纳。）
（被告人曹某某应自裁判文书生效之日起十日内，持刑事判决书到居住地司法所报到，接受社区矫正，同时到居住地公安派出所报到。）
三、被告人邢某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币八万元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后五日内缴纳。）
（被告人邢某某应自裁判文书生效之日起十日内，持刑事判决书到居住地司法所报到，接受社区矫正，同时到居住地公安派出所报到。）
四、被告人余某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑十个月，宣告缓刑一年，并处罚金人民币五万元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后五日内缴纳。）
（被告人余某某应自裁判文书生效之日起十日内，持刑事判决书到居住地司法所报到，接受社区矫正，同时到居住地公安派出所报到。）
五、对公安机关扣押的赃款人民币三百三十五万元，予以追缴，对被害人尚未归还的本金依法予以发还。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
（此页无正文）
审 判 长 刘跃羲
人民陪审员 夏秋林
人民陪审员 吴月英
二〇一五年十月二十三日
书 记 员 甘 蜜
附判决书引用的法条全文
一、《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依本法的有关规定判处。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
二、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。