青海省海西蒙古族藏族自治州中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）西刑初字第14号
公诉机关海西蒙古族藏族自治州人民检察院。
被告人王世才，男，1966年6月1日出生，汉族，中专文化，青海煤业鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人。2013年3月11日因涉嫌挪用公款罪被刑事拘留，同年3月25日被依法逮捕。现羁押于大柴旦行委看守所。
辩护人陈志梅，青海贝正律师事务所律师。
被告人楚某某，男，1982年5月5日出生，汉族，大专文化，青海煤业鱼卡有限责任公司成本会计。2013年3月14日因涉嫌挪用公款罪被刑事拘留，同年3月26日被依法逮捕。现羁押于德令哈市看守所。
辩护人马艳萍，青海欣悦律师事务所律师。
被告人韦某某，女，1981年2月28日出生，汉族，大学文化，青海煤业鱼卡有限责任公司会计。2013年3月14日因涉嫌挪用公款罪被刑事拘留，同年3月26日被依法逮捕。现羁押于德令哈市看守所。
辩护人娜仁花，青海瀚海律师事务所律师。
被告人刘某某，女，1986年6月10日出生，汉族，中专文化，青海煤业鱼卡有限责任公司出纳。2013年4月23日因涉嫌挪用公款罪被刑事拘留，同年5月9日被依法逮捕。现羁押于德令哈市看守所。
辩护人虞兴尧，青海松海律师事务所律师。
被告人马某甲，男，1987年1月10日出生，回族，大学文化，青海煤业鱼卡有限责任公司出纳。2013年10月31日因涉嫌国有公司工作人员失职罪被依法逮捕。现羁押于大柴旦行委看守所。
辩护人ＸＸ庆，青海大孚律师事务所律师。
被告人王世才涉嫌犯贪污罪、挪用公款罪，被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲涉嫌犯国有公司人员失职罪一案，海西蒙古族藏族自治州人民检察院于2013年11月13日以西检刑诉（2013）12号起诉书，向本院提起公诉。本院于2013年12月11日公开开庭审理了本案，2014年3月12日依法作出判决，五被告人均不服，上诉于青海省高级人民法院，2014年8月28日青海省高级人民法院以（2014）青刑一终字第20号刑事裁定书撤销我院（2013）西刑初字第12号刑事判决，发回我院重新审理，本院依法重新组成合议庭公开开庭审理了本案。海西蒙古族藏族自治州人民检察院检察员张丽莉出庭支持公诉，被告人王世才及其辩护人陈志梅、被告人楚某某及其辩护人马艳萍、被告人韦某某及其辩护人娜仁花、被告人刘某某及其辩护人虞兴尧、被告人马某甲及其辩护人ＸＸ庆到庭参加诉讼。现已审理终结。
海西蒙古族藏族自治州人民检察院指控：
（一）2010年6月至2010年9月期间，被告人王世才利用担任青煤鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人的职务之便，以给单位办事为由，指使出纳韦某某采取收入不记账的方式，从收取的职工住房房租等收入中将16.5万元转入其个人账户中，将该款用于购买彩票；
（二）2010年11月至2010年12月期间，被告人王世才利用担任青煤鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人的职务之便，以支付绿化费为由，从该公司基本户中将38万元转入其个人账户，并指使该公司会计楚某某做假账平账，将该款用于购买彩票；
（三）2011年3月，被告人王世才利用担任青煤鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人的职务之便，指使该公司财务人员将公款30万元分两次转入彩票经营户钊某某个人账户中，后因单位要进行内部检查，王世才指使该公司会计楚某某以支付西安煤矿机械厂预付账款名义做假账平账，将该款用于购买彩票；
（四）2011年，被告人王世才挪用公款689.8万元用于购买彩票，后因审计中发现该事实，被告人王世才根据审计方提供的审计调整分录，指使公司会计楚某某以应付宁煤集团账款名义做假账平账；
（五）2012年8月，被告人王世才利用担任青煤鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人的职务之便，指使该公司出纳刘某某，采取收入不入账的方式，将该公司鱼卡矿区商铺的承包费12万元转入其个人账户中，将该款用于购买彩票；
（六）2011年3月至2013年3月期间，被告人王世才利用其担任青海煤业鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人的职务之便，安排其公司财务人员楚某某、韦某某、刘某某、马某甲，分多次从该公司的生产户、基建户、棚户区专户三个账户上共转出公司公款8085万元，之后王世才从自己的账户上分多次转款给大柴旦、德令哈、格尔木、西宁等多个彩票销售点的私人账户，用于购买彩票，全部款项至今尚未归还。
针对上述指控的事实，公诉人当庭出示并宣读了报案材料、接受刑事案件登记表、破案报告、抓获经过、户籍证明、银行账户交易明细、证人证言、被告人供述和辩解等证据材料。公诉机关认为，被告人王世才身为国家工作人员，利用职务之便，以给单位办事或以倒账为由，指使公司财务人员将公款8871.3万元打到其个人账户和其指定的其他个人账户中。其中786.3万元采用做假账进行平账或收入不入账等方式侵吞，用于购买彩票和个人消费。其余8085万元挪用后全部用于购买彩票，至今未还，给国家利益造成重大损失。其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第382条第2款、第384条之规定，应当以贪污罪、挪用公款罪追究其刑事责任，并根据《中华人民共和国刑法》第69条之规定，应当数罪并罚，且犯罪数额特别巨大，情节特别恶劣，社会危害极大，后果特别严重，应依法从严惩处。被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲身为国有公司工作人员，严重不负责任，违反财经纪律，在被告人王世才的指使下，多次为其转款，为被告人王世才购买彩票提供便利，其中被告人楚某某、韦某某先后为被告人王世才转款8804.8万元，被告人刘某某和马某甲为被告人王世才转款分别达到4060万元和3270万元，致使国家利益遭受特别重大损失，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第168条之规定，应当以国有公司工作人员失职罪追究其刑事责任。
被告人王世才及其辩护人对起诉书指控的涉案金额8871.3万元予以认可，但对公诉机关将其中786.3万认定为贪污罪存有异议，认为被告人主观上没有将该款占为己有的故意，指使楚某某平账只是为了暂时应付审计查账，应全部认定为挪用公款罪；其辩护人提出被告人王世才所在单位的规章制度不健全或形同虚设，2012年，王世才挪用公款的行为被发现后，其所在单位和有关部门并未对王世才的该行为进行查究，加大了王世才逃避制裁的侥幸心理；且其具有自首情节，认罪态度好，对被告人王世才依法应以挪用公款罪从轻处罚。
被告人楚某某辩解称，其行为不构成犯罪。其辩护人提出，公司从未对财务人员进行过上岗培训，也没有明确的岗位责任制和分工，财务人员执行指令就是履行工作职责。被挪用的689.8万元，经审计发现后，上级主管部门没有进行调查、核实，只是指使他们调平账目，致使楚某某错误的认为调平账目就是履行职责，被告人楚某某在主观上没有麻痹大意的过失，客观上没有失误，故不构成犯罪。即使公诉机关指控被告人的罪名成立，应认定其具有自首情节和立功表现，并对其从轻或减轻处罚。
被告人韦某某对公诉机关指控的事实无异议，但认为自己的行为受财务负责人支配、安排，属履行正常的工作职责，其不构成犯罪。其辩护人提出，被告人韦某某在鱼卡公司财务部上班后，该单位没有对其进行过岗前培训，亦未参加过继续教育，单位申请网上银行后配置给专人使用的3个U盾，因管理混乱，财务部人员均可使用。2012年3月会计事务所在审计中发现王世才有挪用公款的事实，但未将审计的结果向有关部门反映，韦某某从公司账户给王世才提供的账户上转款属公司生产经营所用，履行本职工作，不存在严重不负责任的失职行为，不构成犯罪。
被告人刘某某对公诉机关指控的事实无异议。其辩护人提出，刘某某在财经学院未经实习直接被招聘到青海煤业，无从事财务工作经历及经验，刘某某调入财务部工作期间，其工作由韦某某指导授意才能履行，对楚某某及韦某某让其往王世才个人账户上汇钱的实际用途并不知情，被告人刘某某的行为不构成犯罪。即使刘某某的行为构成犯罪，其在第一次接受侦查机关调查时，能够如实供述了自己参与将公款违规转入王世才个人账户的事实，应认定其为自首。
被告人马某甲对公诉机关指控的事实无异议。其辩护人辩护称，马某甲被公司招录后尚未转正，系临时工，不具有国有公司人员的主体身份；马某甲根据领导指使，并按照公司财务部会计、出纳以往惯例给被告人王世才转款，其行为不构成犯罪。
经审理查明：一、贪污罪、国有公司人员失职罪的犯罪事实，2010年6月至2013年3月期间，被告人王世才在青海煤业鱼卡有限责任公司（以下简称“鱼卡公司”）担任资产人力管理部副部长、财务负责人。
（一）2010年6月1日至2010年9月8日，被告人王世才以给单位办事为由，指使被告人韦某某采取收入不入账的方式，将收取的生活服务部的房租费16.5万元分四笔转入其个人账户，用于购买彩票。
（二）2010年11月5日至12月24日，被告人王世才指使被告人韦某某从鱼卡公司生产户帐户内分四笔将38万元转入其个人账户，将该款打入彩票经营者个人账户用于购买彩票，后让被告人楚某某以支付公司绿化费名义做假账平账。
（三）2011年3月4日、28日，被告人王世才利用职务之便，指使被告人楚某某、韦某某从鱼卡公司生产户账户内，分两笔将30万元转入彩票经营者钊某某个人账户用于购买彩票。后因公司内部检查，被告人王世才指使楚某某以支付西安煤矿机械厂预付款名义做假账平账。
（四）2012年8月17日，被告人王世才利用职务之便，指使被告人韦某某采取收入不入账的方式为其转账，后韦某某又让被告人刘某某将鱼卡公司鱼卡矿区商铺承包费12万元转入王世才个人账户中，王世才将该款用于购买彩票。
上述事实有下列经过庭审举证、质证的证据证实：
1、2013年3月9日，青海煤业鱼卡有限责任公司报案材料证实，2013年3月7日，该公司在例行审计中发现，公司账目货币资金与银行对账单不符，出入达到八千多万元，请求大柴旦矿区人民检察院查处；
2、大柴旦矿区人民检察院受理案件登记表、立案决定书证实，该院于2013年3月9日受理该案，3月11日决定立案；
3、书证
（1）青海省人民政府青政函（2010）142号关于组建青海省能源发展（集团）有限公司的批复，青海煤业集团有限责任公司关于成立青海煤业鱼卡有限责任公司的通知以及出资协议、公司章程证实，青海煤业鱼卡有限责任公司系国有公司控股的有限责任公司；
（2）青海煤业集团有限责任公司、青海煤业鱼卡有限责任公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证证实，青海煤业集团有限责任公司系国有独资公司，其子公司是青海煤业鱼卡有限责任公司；
（3）青海煤业集团有限责任公司青煤字（2009）84号文证实，2009年6月17日集团公司委派被告人王世才到青海煤业鱼卡有限责任公司任财务负责人，即其系国家工作人员；
（4）青海煤业鱼卡有限责任公司青煤鱼卡政字（2009）20号文证实，2009年6月29日被告人王世才被聘任鱼卡公司资产人力管理部副部长；
（5）建设银行大柴旦支行个人活期明细证实，2010年6月1日至9月8日，被告人韦某某从公司生活服务部（韦某某个人账户）账户内将16.5万元分四笔转入王世才个人账号的账户内；2010年11月5日至12月24日，从鱼卡公司账户内，分四笔将38万元转入王世才个人的账户内；2011年3月4日、28日，从鱼卡公司账户，分两笔将30万元转入钊某某个人账户；
（6）青海煤业鱼卡有限公司2011年4月30日会计账簿、记账凭证证实，转入钊某某个人账户的30万元，以支付西安煤矿机械有限公司预付款名义做假账平账的事实；
（7）建设银行企业活期明细证实，刘建青于2012年8月16日给鱼卡公司尾号684账户转入12万元、8月17日，该12万元转入王世才个人账户；
（8）青海煤业集团有限责任公司批复、内部函及青海省能源发展集团有限公司关于调整马某甲到鱼卡公司试用的通知证实，2008年10月3日，同意将被告人韦某某录用为鱼卡公司会计，2009年9月17日转为合同制员工，即在国有公司从事公务的国家工作人员；被告人楚某某于2007年8月7日被招聘在鱼卡公司工作，其应聘的职位是青海煤业鱼卡有限责任公司会计；被告人刘某某于2010年3月17日在鱼卡公司从事财务工作，并于2010年12月1日起转为合同制员工；被告人马某甲于2012年9月11日到鱼卡公司资产人力部工作；
（9）中华人民共和国会计从业资格证书证实，被告人楚某某于2011年5月26日取得会计从业资格证；被告人韦某某于2011年5月26日取得会计从业资格证；被告人刘某某于2009年10月26日取得会计从业资格证；被告人马某甲于2011年11月24日取得会计从业资格证；
（10）户籍证明及居民身份证证实，王世才出生于1966年6月1日，楚某某出生于1982年5月5日，韦某某出生于1981年2月28日，刘某某出生于1986年6月10日，马某甲出生于1987年1月10日；
（11）青海煤业鱼卡有限责任公司2010年12月31日记账凭证证实，转入王世才个人账户的38万元以支付绿化费的名义记账，该记账凭证未附支付绿化费的发票和绿荫苗圃的收条，属假账；
（12）青海煤业鱼卡有限责任公司生活服务部2012年会计账簿证实，李忠在所交12万元承包费没有记账；
4、证人证言
（1）青海煤业鱼卡有限责任公司总经理杨某某证实，该公司与格尔木绿荫苗圃签订了绿化工程合同，工程款都是绿化公司的老板打收条，其在收条上签字以后，必须从公司账户直接付给对方；
（2）格尔木绿荫苗圃法定代表人姚某某证实，鱼卡公司的绿化工程款都是通过银行对公账户支付的，该公司从未收到通过王世才个人账户转付的绿化费；
（3）西安煤矿机械有限公司销售经理张某某证实，鱼卡公司从我公司购买了两台采煤机以外，没有其他业务往来，而且开的都是承兑汇票，他们最后一台采煤机是2010年初订购的，所以2011年4月不应该给我们30万元货款；
（4）证人钊某某的证言证实，王世才从2010年开始购买彩票，刚开始现金购买，后来通过转账购买彩票，每次购买都在1000元以上；
（5）大通县彩票经营户陈某某证实，王世才通过手机或QQ把要买的彩票号码告诉我，然后把钱打到我的账号里；
5、被告人供述
（1）被告人韦某某供述称：我在中国管理软件学院学的电算化会计专业，2008年11月在鱼卡公司上班，2009年至2012年5月在公司担任出纳，后又担任了会计。2010年从生活服务部（4367424405300106620）的账户中给王世才转过几笔钱，一共有16万余元，是王世才让我转的，说是给公司办事用。我和生活服务部的小徐对完账以后，王世才让我少做收入，所以这笔钱，账上就反映不了；2011年王世才让我给他转一笔钱，说要倒账用，过一段时间就转回来，并提供了彩票经营户钊某某的账号，当时我制单，楚某某审核，从公司账上直接给钊某某转了20万或30万元；2012年10月份，发现12万元承包费到账又支出去了，我问刘某某，她说钱到账以后，王世才让她把钱转到王世才个人的卡上了（尾号668）。我给王世才说生活服务部的收入要做账，他说这件事已经跟领导商量好了，让我别管，这一笔钱一直没做账；
（2）被告人楚某某供述称：2007年8月至今在鱼卡公司从事财务工作。格尔木绿荫苗圃的绿化工程款是直接从公司账户里转账的，这38万元是王世才让我用绿化费冲减了转到他个人卡上的钱，并说他要找杨某某经理签字，我就按他的要求做了，他也没给过收据；2011年，王世才给我说有一笔钱让我帮他审核一下，他要倒一下账，钱要转到钊某某的账上，说过两天就倒回来，当时出纳韦某某制单、我审核分两笔把30万元转出去了。后来因公司内部审计，我问王世才这个钱能不能转回来，王世才说转不回来，让我把30万元做到预付账款里，挂到西安煤矿机械厂名下，我就按照他的话做了；
（3）被告人刘某某供述称：我是2007年10月至2010年3月在陕西能源职业技术学院学习财务管理专业，2010年3月至2011年9月在鱼卡公司任400万吨项目部任会计，400万项目撤了以后，王世才调我到财务室，没分配具体工作，让我先学习。2012年5月份接任鱼卡公司出纳不久，韦某某让我分别从公司的基建户和棚户区户给王世才的账户上（尾号668）转钱，从那以后，过个三、四天就要给王世才的账号上转一次钱，每次都是楚某某和韦某某告诉我转多少钱；
（4）被告人王世才供述称：我公司生活服务部以前没有账户，钱都存在韦某某个人卡上的，2010年下半年，我让韦某某从生活服务部的卡上给我转过有二、三十万元；2010年下半年，我安排韦某某从公司账上给我转了38万元，这些钱是分四次转到我卡上的（尾号4569），到年终，楚某某问我这些钱怎么做账，我就告诉他先挂到公司的绿化费里，因为公司按每生产一吨煤计提0.4元绿化费，余额也比较大。2011年公司开通了网银，转钱比较方便，我就给韦某某、楚某某提供柴旦彩票站老板钊某某的账号和姓名，让他们给我转一笔钱出来，并告诉他们过一段时间转回来，这样将公司的30万元分两次通过网银直接转到钊某某卡上的。后来因公司内部审计，我安排楚某某将30万元挂到西安煤矿机械厂的账上；公司周转楼下有间房子，租给了大柴旦金桥老板董军的小舅子李忠在开小卖部，2012年的时候，他给公司账上交了12万押金，当时刚好我买彩票没有钱，就安排财务上的人，把钱打到我的卡上，因为钱是一出一进，我就告诉他们说先不做账；以上这些钱我都买彩票用了；
6、青海大正司法会计鉴定所鉴定意见书证实，2010年6月1日、8月26日、8月28日、9月8日，被告人韦某某从公司生活服务部账户（韦某某个人账户）中，分四笔给王世才的个人账户内转款共计16.5万元，2010年11月5日、17日，12月3日、24日，从鱼卡公司账户，分四笔转入被告人王世才个人的账户中共计38万元；2011年3月4日、28日王世才指使韦某某于从鱼卡公司账户中，分两笔转入彩票经营户钊某某个人账户中共计30万元；2012年8月，王世才指使刘某某，采取收入不记账的方式，将收取的鱼卡公司在矿区商铺承包费12万元转入王世才个人账户，以上共计96.5万。
二、挪用公款罪、国有公司人员失职罪的犯罪事实：
（一）2011年4月11日至12月28日期间，被告人王世才指使被告人楚某某、韦某某从鱼卡公司账户内、给其个人账户转款616万元，给钊某某个人账户转款53.8万元，给陈某某个人账户转款20万元，共计689.8万元。期间被告人王世才将该款分别打入钊某某、陈某某、王某某、罗蜀海、张佩兰、蒋仁春等彩票经营者个人账户用于购买彩票。2012年初，国富浩华会计事务所经对鱼卡公司财务账目进行审计发现，公司公款被挪用689.8万元，但并没有披露。后被告人王世才根据审计事务所提供的2011年度未达账项调整分录，指使被告人楚某某以应收宁夏煤炭基本建设公司其他款项名义做假账平帐。
上述事实有下列经过庭审举证、质证的证据证实：
1、书证：
（1）建设银行大柴旦支行企业活期明细证实，2011年4月11日至2011年12月28日，从鱼卡公司账户内分别给王世才个人账户转款616万元。2011年6月7日、24日、7月13日给钊某某个人账户转款53.8万元。2011年4月22日给陈某某个人账户转款20万元，共计689.8万元，并与建设银行王世才个人账户，钊某某个人账户、陈某某个人账户明细能相互印证卷；
（2）青海煤业鱼卡有限责任公司2011年度未达账项调整分录汇兑表显示，未达账项930户，其他应收款689.8万元；
（3）青海煤业鱼卡有限责任公司会计账薄和记账凭证证实，2012年初，被告人王世才按照集团公司未达账项调整分录，指使被告人楚某某将689.8万元以作为其他应收款，记在宁夏煤炭基本建设公司名下，并将时间记录为2011年12月31日；
（4）宁夏煤炭基本建设公司客户明细表证实，挂在宁煤公司名下的689.8万元其他应收款与宁煤公司无关，双方无该业务往来。
2、证人证言
（1）青海省能源发展集团公司资产财务部部长张某某证实2012年3月，国富浩华（五联）会计事务所经对鱼卡公司财务账目进行审计时发现有690余万元账目对不上，说王世才把钱用了，后我给王世才打电话，他答应十天之内还款，之后我多次打电话催他还钱；
（2）青海省能源发展集团公司工程预决算管理中心副主任吴某某证实，2012年7月，我到鱼卡公司坐班时，张某某让我到鱼卡公司查一下银行账，说王世才挪用公款600万元。到鱼卡后，王世才找各种理由未提供银行对账单，说“钱转到兰州做生意周转一下”，还说680万已经还了一部分，还有80万没还；
（3）青海省能源发展集团公司副总经理平某某证实，2013年3月6日，张某某说2012年初国富浩华会计事务所经对鱼卡公司2011年度财务账目进行审计发现王世才挪用公款688万元；
（4）神华宁煤集团宁夏煤炭基本建设公司黄某某证实，宁煤公司不欠鱼卡公司的工程款，挂在宁煤集团名下的689.8万元其他应收款与宁煤集团无关；
（5）大柴旦彩票投注经营者王某某、大通县彩票经营者陈某某、格尔木彩票经营者罗蜀、德令哈市彩票经营者张青等证实，王世才在其经营的彩票站长期大额购买彩票。
3、被告人供述：
（1）被告人韦某某供述称，2011年下半年，王世才单独找我，说让我帮他转一笔钱出来，他要倒个账，过段时间就转回来，并提供了账号，我就帮他转了，当时我制单，楚某某审核，后来王世才经常找我们给他转钱，就这样，2011年给他自己的账户上转了690多万元，给钊某某的账户上转了好像是20万元左右。2012年初五联事务所审计发现这690多万元对不上，王世才去给他们解释，并叫楚某某按照审计调整分录在账面上做了调整；
（2）被告人楚某某供述称，2011年王世才私下把我叫过去说“他要倒一下账，有一笔钱，让我先审核转出去，过几天转回来”，并叮嘱不要给其他人说。因为他是领导，我就审核了，后来数额越来越大，我曾问过钱什么时候转回来，他说过一段时间就转回来了。2011年给王世才个人账户内转款689.8万元，直接给钊某某个人账户转款30万元，一共转了719.8万元。2012年初，省五联会计事务所经审计发现，有689.8万元的账和银行对不上，审计就对689.8万元进行了未达账项调整，我问王世才怎么处理，他就让我挂到其他应收款宁煤集团名下；
（3）被告人王世才供述称，2011年的时候我买彩票，已经欠卖彩票的人很多钱，没有办法就想到利用自己权力，挪用单位上的公款先给他们。公司账户开通网银后，我就安排单位的财务人员，将公款直接划转到我个人账户上，然后再从我的账户上把钱转出去购买彩票，偶尔也用现金购买，结果越陷越深。2012年3月份，五联事务所对我公司的账目进行审计，发现了690万元的事，我给审计的人说了这钱被我挪用了，并说了尽快归还。后在审计报告中也没有把这个事披露出来，我按照调整分录让会计楚某某做了假账，把690多万元挂到宁煤集团其他应收款上了；
（二）2012年1月2日至2013年3月4日期间，被告人王世才利用职务之便，指使被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲，通过银行网银，从公司的的账户内，分别将公款1582万元、6260万元和290万，共计8132万元，直接转入王世才个人的账户。后被告人王世才从自己的尾号668账户上给大柴旦、德令哈、格尔木、大通、西宁、安徽宿州等地多个彩票经营者私人账户中转款，用于购买彩票。被告人王世才挪用公款至今未归还。案发后，被告人楚某某、韦某某、王世才，在该单位相关人员的陪同下，于2013年3月10日、11日先后到大柴旦矿区人民检察院接受调查，同年4月23日在邯郸市将被告人刘某某抓获后，被告人马某甲经电话通知，于2013年10月31日到该院接受调查。
上述事实有下列经过庭审举证、质证的证据证实：
1、到案经过证实，2013年3月10日被告人楚某某、韦某某在公司副总经理郭维海及保卫人员的陪同下，被告人王世才在吴佰强、郭三存的陪同下于3月10日从安徽省宿州市返回大柴旦，3月11日到大柴旦矿区人民检察院接受调查。2013年10月31日被告人马某甲经电话通知，到大柴旦矿区人民检察院接受调查，大柴旦矿区人民检察院和大柴旦行委公安局干警于同年4月23日在河北省邯郸市将被告人刘某某抓获；
2、书证
（1）青海省能源发展集团有限公司银行结算制度、企业内部审计制度、财务管理制度等证实，鱼卡公司财务部是按照总公司的相关财务制度组建，其财务人员是依据上述规定履行公务；
（2）被告人刘某某辩护人提供物资供应公司鱼卡分公司2013年11月13日出具的证明证实，被告人刘某某自2012年5月至12月，每月底在物资供应公司鱼卡分公司核材料明细账，每次核对时间为3到4天；被告人刘某某探亲报销单及火车票证实，刘某某自2012年6月10日至6月25日，2012年10月12日至10月27日，因回家探亲不在单位上班；
（3）建行大柴旦支行企业活期明细证实，自2012年1月2日至2012年8月22日从鱼卡公司账户内转入王世才个人账户中1535万元（实际1560万元，另有未达账项25万元）；
（4）建行大柴旦支行企业活期明细证实，自2012年5月12日至2012年7月4日，从鱼卡公司账户转入王世才个人账户290万元；
（5）大柴旦矿区人民检察院从彩票经营者蒋仁春、张佩兰、刘勇处提取的部分购买彩票记账本证实，被告人王世才长期、大额购买彩票的事实；
3、证人证言
（1）青海省能源发展集团公司资产财务部部长张某某证实，2013年2月份国富浩华（五联）会计审计事务所的山成花对鱼卡公司审计回来后说，鱼卡公司公款被挪用款4000多万元，我让山成花去给平某某汇报，并赶紧让王世才下来说明情况。后经核对银行对账单，总共是8000多万元；
（2）青海省能源发展集团公司副总经理平某某证实，2013年3月6日下午，山成花到我办公室说，经审计鱼卡公司有4840万元被挪用。后张某某过来经核实，他说王世才已经承认了，是属实，并说2012年对鱼卡公司2011年度财务审计中，发现挪用688万元。次日王世才到西宁承认了审计核实的4840万元资金，当时没有说8000多万元。王世才说所挪用款在安徽和甘肃投资用了，他打算去这两个地方要钱。公司安排吴某某和保卫部郭三存一同前往安徽追款；
（3）青海煤业鱼卡有限公司总经理杨某某证实，我公司所有资金的支出必须先由我签字审批后交财务部长审核无误，出纳才能付钱，最后由会计做财务凭证。2013年3月7日晚集团公司董事长李学军打电话说，王世才在2012年挪用公款大4000多万元。随后我叫来会计楚某某，他说王世才2012年挪用4800万元、2011年600多万元、2013年3270万元。并说2011审计出来后，王世才让其把账做平了；
（4）被告人王世才妻子刘艳梅、其子王浩证实，被告人王世才很早就开始买彩票，2011年王世才让她去兑了3次奖，约100万元，用60多万元在西宁建国路给儿子王浩买了一套房；
4、被告人供述
（1）被告人刘某某供述称，王世才是通过韦某某或楚某某让我给他账户上转钱，当时我负责制单，楚某某审核，每一次都隔上两三天，转账数额30万、50万、100万不等，但要分开制单，每一笔不超过20万。这些钱都没有经过审批，都是他们口头通知，我就按他们说的在网银上制单，具体这些钱干什么用我也不知道，我曾问过韦某某为什么给王世才打钱，她说她不知道，不让我管。正常的付款都要经过公司老总杨某某和财务部长王世才二人的审批以后才能付款，2013年1月份我就辞职了；
（2）被告人马某甲供述称，2013年1月16日在鱼卡公司任出纳以后，韦某某让我给王世才尾号668的卡上转200万元，然后我制单，她审核就转出去了。之后王世才接二连三的让我给他转钱，并让会计楚某某、韦某某审核。2013年2月17日因为过春节，韦某某和楚某某都没回来，而且因为工作需要，三个U盾都由我保管，所以从2月17日至25日，都是我一个人给王世才转的钱。截止2013年3月4日一共转了3200多万。这些钱都没有按照公司的规定履行任何审批手续；
（3）被告人韦某某供述称，2012年王世才还是让我们给他转钱，也没有说转钱干什么用，每次所转的钱都是没有审批手续，只是口头告诉我们从公司的那个账户转多少钱，然后出纳制单，会计审核，钱就转到他的卡上。问他什么时候把钱转回来，他就说很快转回来了。公司网银开通后，转账只用出纳和会计的两个U盾就可以，单笔不超过20万元，所以每次转钱都是分多笔转的。2012年给王世才个人账户上转了4000多万元，2013年转了3200多万元。都是由出纳和会计经手办理的，也就是我、楚某某、刘某某、马某甲我们四个人；
（4）被告人楚某某供述称，2012年5月份刘某某接上出纳以后，王世才就让刘某某制单，还是由我审核，2012年共转了4840万元，都转到王世才尾号668个人账户上。这些钱都没有正常的审批手续，开始转钱是因为迫于领导的面子和压力，我曾多次催他把钱转回来，可他答应后至今没有转回来。我知道这些钱都转到他个人账户上，但具体怎么用我不知道。正常转账应该先填写资金使用审批单，由杨总审批签字，再由财务主管王世才审批签字，然后由出纳根据审批的情况进行制单，交会计审核。公司财务有三个U盾，分别是财务主管王世才、我、出纳韦某某的名字办的，出纳的U盾先是韦某某保管，2012年5月交给刘某某，2013年1月又交给了马某甲；
（5）被告人王世才供述称，2012年3月，审计发现690万以后，没有具体落实，我的胆子就越来越大，安排财务人员继续将公司的钱转到我个人账户上，然后再从自己的账户转账到各彩票站继续购买彩票，尤其是中大奖以后，基本上每一期都买60万以上，双色球每一期可达到100万元以上，结果越陷越深，到现在挪用了8800多万元。另给我舅还了30万元，又打了3万元给父母买了墓地，给我姐还了16万元，颜某某给了20万元，高某某和王某某分别给了10万、5万元。公司财务人员楚某某、韦某某、刘某某、马某甲，我都安排过他们给我转过款。刚开始我告诉他们我个人要用钱，让他们给我卡上打钱，期间楚某某、韦某某曾催过我还钱，我都是说马上还。公司经理杨某某查问的时候我提供的都是虚假数据。所挪用的公款中99%都用于购买彩票了，至今一分钱没有归还；
5、青海大正司法会计鉴定所鉴定意见书证实，被告人王世才于2012年1月2日至2013年3月4日期间，指使财务人员从鱼卡公司生产户、棚户区专户、基建户等账户中分381次向其指定的彩票经营者账户及其个人账户共计转汇公款8132万元。
关于被告人王世才及其辩护人提出，所指控贪污罪涉案数额786.3万系定性错误，其在主观上没有将该款占为己有的故意，指使楚某某平账只是为了暂时应付审计查账，应全部认定为挪用公款罪的辩护意见，经查，2012年国富浩华会计事务所审计鱼卡公司2011年度财务时发现公款689.8万元被挪用的事实，审计报告就被挪用公款事宜未进行披露，后经审计部门负责人及鱼卡公司主管财务的领导询问，王世才承认有挪用公款的事实并承诺尽快归还，并根据审计方提供的调整分录，指使被告人楚某某以宁煤集团应付款做了账目调整，王世才对689.8万元挪用的事实没有隐瞒单位，不具有非法占有的目的，其行为符合挪用公款罪的构成要件，故其辩解和辩护人辩护意见成立；对公诉机关指控王世才在任职期间，采取收入不记账或做假账平账的手段，指使他人分别从公司账户中转入个人账户或直接转入彩票经营者账户中共计96.5万元，侵吞公司资金其在主观上占有的目的明确，其行为符合贪污罪的构成要件，构成贪污罪；辩护人关于被告人王世才具有自首情节，认罪态度好，依法应从轻处罚的辩护意见，经查，2013年3月11日王世才在该单位工作人员的陪同下，到侦查机关接受调查时，如实供述了全部犯罪事实，系自首，辩护人的部分辩护意见成立。
关于被告人楚某某及其辩护人提出，楚某某不构成犯罪的辩解和辩护意见，经查，楚某某受被告人王世才指使将公款转入王世才个人账户和指定的其他账户，楚某某作为公司会计，明知其行为违反财经纪律，未向公司领导或有关部门报告，且实施与财务制度相悖的行为，致使鱼卡公司的公款被挪用，给鱼卡公司造成了特别严重的经济损失，故被告人楚某某的行为已构成国有公司人员失职罪，被告人楚某某及其辩护人辩解理由和辩护意见不能成立；辩护人关于被告人楚某某具有自首情节和立功表现，应对其从轻或减轻处罚的辩护理由，经查，2013年3月9日侦查机关接到举报后，楚某某在单位工作人员的陪同下，到侦查机关接受调查并如实供述了全部犯罪事实，系自首，辩护人的此辩护意见成立；关于辩护人以楚某某在羁押期间有检举他人犯罪行为，应认定为立功表现的辩护意见。经查，无证据证实其有检举他人犯罪的行为，有立功表现的辩护意见不能成立。
关于被告人韦某某及其辩护人提出，韦某某向王世才个人账户内转款的行为，系受财务负责人支配、安排，属履行正常的工作职责，其行为不构成犯罪辩护意见，经查，被告人韦某某在任公司出纳、会计期间，明知王世才让其将公款转入王世才个人账户违反财经纪律，有责任向公司主管领导报告，或向有关部门反映而不为，致使王世才长期从公司账户内挪用公款，给公司造成了特别重大的损失，其行为已经构成国有公司人员失职罪，故被告人韦某某的辩解理由及其辩护人的辩护意见均不能成立。
关于被告人刘某某及其辩护人提出，刘某某在鱼卡公司财务部工作期间，无任何工作经验，其工作程序由韦某某带教，从公司账户中给王世才个人账户里转款系受人指使、机械操作，其行为不构成犯罪辩解理由和辩护意见，经查，被告人刘某某在接任鱼卡公司出纳期间，明知王世才、韦某某、楚某某让其通过电子银行从公司账户向被告人王世才个人账户多次转款均未履行正常审批手续，未履行财务人员的监督职责，严重不负责任，造成公司资金严重损失的后果，故其不构成犯罪的辩解理由及辩护意见不能成立。
关于被告人刘某某的辩护人提出，侦查机关在河北邯郸找到被告人刘某某后便主动交代，应认定其自首的辩护意见。经查，被告人刘某某被侦查机关抓获后，主动交代的事实，属如实供述的坦白情节，其行为不构成自首。
关于被告人马某甲及其辩护人提出，马某甲被公司招聘后尚未转正，系临时工，不具有国有公司工作人员失职罪的主体身份，不构成犯罪的辩解理由和辩护意见，经查，试用期应当包含劳动合同期限内，其在国有公司从事出纳工作属公务，故被告人马某甲不构成犯罪的辩解理由和辩护意见不能成立。
关于被告人马某甲的辩护人提出，马某甲被检察机关以证人身份传唤，如实供述了自己在鱼卡公司从事出纳工作中，受他人指使将公司公款转入王世才个人账户的事实，系自首。经查，被告人马某甲在该公司主管领导及保卫人员陪同下，前往侦查机关主动投案，如实供述犯罪事实，其行为符合自首的条件，辩护人的该辩护意见成立。
关于被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲的辩护人提出，公司未曾对财务人员进行上岗培训，也没有明确的岗位责任制和财务制度，财务管理完全听凭于财务主管即王世才，四被告人的行为不构成犯罪的辩护意见。经查，该公司有明确的公司章程及财务制度，且被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲在学校所学专业均为财会专业，后经青海煤业能源集团公司先后被招聘后，安排到鱼卡公司从事财务工作，其中被告人楚某某于2007年8月已经在鱼卡公司从事财务工作，被告人韦某某于2009年9月在鱼卡公司从事出纳工作，被告人刘某某于2010年3月被招聘后，在鱼卡400万吨项目部从事会计工作，后被调到公司财务部学习相关业务，2012年5月接任出纳工作，被告人马某甲于2012年9月被招聘后在鱼卡公司资产人力管理部工作，四被告人对公司财务审批程序，即先有公司经理杨某某签字，并经财务部长王世才审签，会计审核，出纳制单的程序都很清楚，四被告人往王世才个人账户内转款的行为属违反财经纪律系属明知，故该辩护意见与查证的事实不符，不能成立。
本院认为，被告人王世才在担任青海煤业鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人期间，利用职务之便，以给单位办事或以倒账为借口，指使被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲将公款8871.3万元汇转其个人账户和其指定的彩票经营者个人账户，之后其从自己的账户上分多次转款给大柴旦、德令哈、格尔木、西宁等多个彩票经营者私人账户，用于购买彩票，其中96.5万元采取收入不记账或做假账平账等方式非法占有，数额巨大，其行为已经构成贪污罪；被告人王世才违反财经纪律，未经审批指使被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲将公款8774.8万元汇至其个人账户和其指定的彩票经营者个人账户，用于购买彩票，数额特别巨大，且至今未归还，其行为已经构成挪用公款罪；被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲身为国有公司财务人员，在从事公务期间，违反财经纪律，在被告人王世才的指使下，多次给王世才个人账户里汇转公款，给公司造成严重损失，其行为均已构成国有公司人员失职罪。公诉机关指控被告人王世才犯贪污罪、挪用公款罪部分事实清楚，被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲犯国有公司人员失职罪，事实清楚，证据确实充分，罪名成立；案发后被告人王世才随公司工作人员主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，对其贪污罪的自首情节依法从轻处罚，对挪用公款罪其虽有自首情节，但涉案数额特别巨大，不予从轻处罚；被告人楚某某、韦某某、马某甲案发后主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法减轻处罚；被告人刘某某能够如实供述犯罪事实，依法从轻处罚，其中刘某某、马某甲犯罪情节较轻，给公司造成的损失相对较少，依法从轻、减轻处罚并适用缓刑；被告人楚某某、韦某某、刘某某、马某甲不构成犯罪的辩解理由及辩护意见，与事实不符，不能成立。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条第一款第一项、第三百八十四条第一款、第一百六十八条、第五十七条、第六十七条、第六十九条、第六十四条、《最高人民法院关于适用﹤中华人民共和国刑事诉讼法﹥的解释》第三百六十五条第二款之规定，判决如下：
一、被告人王世才犯贪污罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处没收个人全部财产；犯挪用公款罪判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，数罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。
二、被告人楚某某犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年3月14日起至2015年9月13日止）。
三、被告人韦某某犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年3月14日起至2015年9月13日止）。
四、被告人刘某某犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑三年缓刑四年。
（刑期从判决确定之日起计算）。
五、被告人马某甲犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年缓刑三年。
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