沈阳经济技术开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）经开刑初字第00260号
公诉机关沈阳经济技术开发区人民检察院。
被告人宋某，男，1968年11月23日出生于上海市闵行区，汉族，高中文化，原系沈阳农垦闻香米业有限公司驻上海办事处负责人，户籍地上海市闵行区，现住上海市浦东新区。因本案于2014年2月17日被沈阳市公安局经济技术开发区分局刑事拘留；同年3月18日被沈阳市公安局经济技术开发区分局取保候审；同年4月3日被沈阳市公安局经济技术开发区分局再次刑事拘留；同年4月4日被沈阳市公安局经济技术�发区分局执行逮捕。现羁押于沈阳市铁西区看守所。
辩护人原萍，辽宁华恩律师事务所律师。
沈阳经济技术开发区人民检察院以沈开检公诉刑诉（2014）246号起诉书指控被告人宋某犯职务侵占罪，于2014年11月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沈阳经济技术开发区人民检察院指派代检察员王新光出庭支持公诉。被告人宋某及其辩护人原萍均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人宋某于2012年4月至2013年12月，利用职务之便，私自委托公司的加工企业上海鑫众米业有限公司对外销售本公司的大米及运输过程中产生的瑕疵大米，侵占公司米款人民币2，028，770.89元。又于2012年8月至2014年1月，私自将本公司用于与上海联华超市股份有限公司之间进行结算的公司名称及账户，变更为其控制下的上海卓亿米业有限公司的名称及账�，侵占公司米款人民币2，028，324.86元。同时，被告人宋某以需各种费用等为借口，将本公司转款858，390.00元人民币占为己有。公诉机关认为对被告人宋某的行为应以职务侵占罪追究刑事责任，并建议对被告人判处有期徒刑9至11年。
被告人对公诉机关指控自己犯职务侵占罪没有异议。但对公诉机关指控自己侵占的数额有异议。认为打入上海卓亿米业有限公司账户内的米款人民币2，028，324.86元不属本公司所有。自己没有侵占此笔米款。
被告人的辩护人辩称，对公诉机关指控被告人职务侵占犯罪无异议。但对指控的数额有异议。认为1、经营中发生的合理费用应予扣除。此部分费用根据居某提供的电子表格应为1，308，004.30元。同时在经营中发生的给销售人员奖励70-80万元予以扣除；2、将协和公司为上海卓亿代付费用1，744，173.10元及任某某代付的费用833，200.00元，虽然未明确记载每笔费用对应的具体公司，但应予以折算确定；3、对鉴定报告中第三部分即挂在王某某名下的共1，450，000.00元应属被告人个人借款，在犯罪数额中扣除。另辩护人辨称，被告人自愿对公安机关扣押的卓亿公司账户内应收款、协和公司应收款、库存部分及公安机关查封的被告人房产价值剩余部分赔偿受害单位的损失，被告人自愿认罪、系初犯、偶犯，请求法庭对被告人从轻处罚。
经审理查明，2012年1月起，被告人宋某经沈阳农垦闻香米业有限公司（以下简称闻香公司）委派，担任闻香公司上海办事处负责人。负责闻香公司上海办事处各项管理及销售工作。
2012年4月至2013年12月，被告人宋某私自委托闻香公司的加工企业上海鑫众米业有限公司（以下简称鑫众公司）代销闻香公司大米及副产品，隐瞒出售成米、黄米和碎米的事实，侵占闻香公司此部分米款人民币2，028，770.89元。
2012年8月至2014年1月，被告人宋某利用其原私自多加盖的闻香公司公章的纸张制作成转让书，取得上海联华超市股份有限公司（以下简称联华超市）信任，将闻香公司用于与联华超市之间进行结算的公司名称及账户，私自变更为其控制下的上海卓亿米业有限公司（以下简称卓亿公司）的名称及账户，并私刻闻香公司公章备用，致使联华超市将本应打入闻香公司的米款打入卓亿公司账户，被告人以此侵占闻香公司米款人民币2，028，324.86元。
同时，被告人宋某另以联华超市结算给沈阳农垦闻香米业有限公司的货款中有其他经销商的货款为借口，要求沈阳农垦闻香米业有限公司向其关系人的账户转款1，250，000.00元人民币，除去后期返还591，610.00元外，被告人将其中的658，390.00元人民币占为己有。
另查，被告人在上述工作期间为闻香公司上海分公司垫付各项费用人民币74，184.99元。
综上，被告人共职务侵占本公司数额为人民币4，641，300.76元。此款均被被告人个人生活或自己另行从事其他生意所需。案发后，公安机关依法扣押被告人个人所有的住房一幢。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证明：
1、人事外包服务合同、社保金代缴明细单及发票、沈阳农垦闻香米业有限公司营业执照、组织代码证、情况说明、宋某名片、闻香公司会议记录、支出凭证、付款凭单，证实沈阳农垦闻香米业有限公司为上海办事处员工缴纳社会保险、住房公积金，其员工中包括宋某、任某某，宋某为闻香公司员工并任上海分公司负责人；
2、委托销售协议、自有品牌商品合作协议、授权书，证实闻香米业与联华超市的合作关系，亦能证实宋某为闻香米业公司员工的事实；
3、上海市房屋租赁合同、付款发票、闻香米业公司已付费用科目，证实上海办事处的房租、工资、水电费等均由闻香米业支付，宋某仅是公司驻上海分公司负责人；
4、闻香公司法定代表人徐某某的陈述，证实其公司员工宋某侵占本公司资金的事实；
5、闻香公司出资人刘某某的证言、情况说明及刘某某的陈述，证实宋某系闻香米业公司员工，担任本公司驻上海分公司负责人职务。刘某某与宋某电子邮件讨论的内容仅限于上海分公司费用支付方式方面，而不是双方合作方面的协议。宋某侵占其公司资金；
6、扣押清单（银行卡一张，开户人任某某、农行；公章一枚；财务专用章一枚；农行企业网银K宝二只；U盾一只），证实宋某伪造沈阳农垦闻香米业有限公司公章和财务章；
7、准予变更登记通知书、变更银行结算账户申请书，证实宋某将上海卓亿贸易有限公司变更为上海卓亿米业有限公司，并变更�行结算账户，此公司实际由其控制；
8、供应商修改表、变更银行结算账户申请书，证实宋某将与联华超市结算的沈阳农垦闻香米业有限公司及账户变更为上海卓亿米业有限公司及账户；
9、上海卓亿米业有限公司银行对账明细，证实上海卓亿收到联华超市的回款及卓亿的付款情况；
10、闻香米业账目明细，证实闻香米业与联华超市的开具发票与结款情况；
11、北京协和三友科技开发有限公司上海分公司银行账户对账单，证实宋某归还闻香米业部分大米货款的事实及具体金额；
12、上海鑫众米业有限公司财务账目，证实鑫众米业与闻香米业之间的大米加工数额、费用等情况，以及鑫众销售闻香米业碎米、借给闻香米业公司大米情况；以及任某某、宋某借款均被鑫众米业视为闻香公司行为，并将此借款记入与闻香公司销售往来账等情况；
13、联华超市股份有限公�付款明细及销售协议，证实联华超市与闻香、卓亿公司之间的付款情况；
14、闻香公司为上海分公司报销的费用凭证，证实闻香公司对上海分公司的费用进行核销的事实；
15、闻香公司向鑫众米业打款凭证、向物流公司打款凭证，证实闻香公司支付鑫众、物流公司相关费用的事实；
16、沈阳闻香米业公司汇款给北京协和三友科技开发有限公司的凭证、闻香公司汇款上海分公司宋某的相关凭证、闻香公司支付上海分公司费用的相关凭证，证实闻香米业公司支付相应款项的事实；
17、证人范某甲的证言，证人系鑫众公司法人。证明宋某是农垦闻香米业公司的上海地区的负责人，宋某授意范某甲将其个人借款及赊米款纳入闻香公司的账目；
18、证人范某乙的证言，证人系闻香公司上海分公司工作人员。证明宋某是农垦闻香米业公司的上海地区的负责人，公司为其发放�资及缴纳社会保险；
19、证人居某的证言，证人系闻香公司上海分公司财务人员。证明宋某是农垦闻香米业公司的上海地区的负责人，宋某将联华超市的回款转入其他公司以及其妻子任某某个人账户的事实；
20、证人朱某某的证言，证实宋某借用其任法人的上海卓亿公司，并为开展工作，将原上海卓亿公司更名为上海卓亿米业有限公司，该公司实际控制人是宋某；
21、证人蔡某的证言，证实宋某是沈阳农垦闻香米业有限公司上海地区的负责人，与其所在的物流公司合作经营大米，由沈阳农垦闻香米业有限公司支付费用；
22、证人郝某某的证言，证实宋某是其任董事的沈阳农垦闻香米业有限公司上海地区的负责人；
23、证人任某某的证言，证实宋某是沈阳农垦闻香米业有限公司上海地区的负责人，沈阳农垦闻香米业公司为其缴纳社保金的事实。曾经在被告人授意下，与朱某某共同将上海卓亿公司变更为上海卓亿米业公司。其保管有卓亿米业公司的财务章、并掌管该公司网银K宝、U盾；
24、被告人宋某的供述，证实宋某为沈阳农垦闻香米业有限公司上海办事处负责人，宋某利用职务之便，侵占公司资金的事实；
25、辽宁泽园会计师司法鉴定所司法鉴定意见书，鉴定结论：①、被鉴定人宋某在2012年8月至2014年1月期间，以其个人承接的朱某某上海卓亿贸易有限公司（后变更为上海卓亿米业有限公司）及上海银行瑞虹新城支行03002082194#账户，截留闻香米业公司从联华超市结算的米款2，028，324.86元；②、被鉴定人宋某在2012年4月至2013年12月期间，私自委托鑫众公司代销闻香米业公司大米及副产品，隐瞒出售成米，黄米和碎米款金额2，028，770.89元；③、被鉴定人宋某在2012年8月至2014年1月期间，以联华超市需要进店费和汇入闻香米业公司的超市结算款中有其他经销商货款为借口，要求闻香米业公司财务向其亲属开办的公司账户和宋某个人账户转款1，450，000.00元。其中转入宋某个人账户200，000.00元，转入其亲属开办公司账户1，250，000.00元。扣除后期还款4笔合计金额591，610.00元，侵占闻香米业公司资金净额858，390.00元。
另有宋某及其辩护人庭审中提交的发票原件，证实被告人为闻香公司上海分公司垫付各项费用人民币74，184.99元。
以上证据，经庭审质证，查证属实，足以认定。
本院认为，被告人宋某身为公司人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。对被告人及其辩护人提出的经营中发生的合理费用应予扣除的意见，本院认为，对此部分可以扣除，但被告方提出此部分费用根据居某提供的电子表格�为1，308，004.30元的意见，本院认为此仅系居某自行制作的表格，没有相关票据记载，无法证明此费用是否发生及发生的真实数额，故在现有证据情况下，本院依据被告方能够提供原始支出票据的数额确认被告人经营中为闻香公司支付的合理费用，此部分票据经庭审质证，数额应为74，184.99元；本院从原公诉机关认定被告人侵占数额中予以扣除；对被告方提出的在经营中发生的给销售人员奖励70-80万元予以扣除的意见，因被告方不能提供任何证据，证明此款项是否发放及发放是否经公司准许，故对被告方此意见不予采纳；对被告方提出的将协和公司为上海卓亿代付费用1，744，173.10元及任某某代付的费用833，200.00元，应予以折算确定系被告为闻香公司支付的费用的意见，经查，此部分费用无法证明系为闻香公司支付，故对被告方此意见不予采纳；对被告方提出的对鉴定报告中第三部分即挂在王某某名下的共145万元应属被告人个人借款，在犯罪数额中扣除的意见，经查挂在王某某名下的仅有20万元，本院对此笔款项可按被告人个人借款所用，被害单位可就此另行主张。但对其余125万元均系转入被告人宋某关系人北京协和三友公司账户，扣除之后被告人还款共591，610.00元，余款应系被告人个人占有，予以侵占。另对被告方提出的同意自愿对公安机关扣押的卓亿公司账户内应收款、协和公司应收款、库存部分货款及公安机关查封的被告人房产价值剩余部分赔偿受害单位的损失，请求法庭对被告人从轻处罚的意见，经查属实，予以采纳。被告人宋某虽对部分犯罪数额有辩解，但对公诉机关指控自己犯职务侵占罪无异议，又系初犯，现表示能够以公安机关扣押的财产予以退赔被害单位经济损失，并据此取得被害单位的谅解，量刑时予以考�。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第六十七条三款、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人宋某犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。）
二、被告人宋某退赔被害单位沈阳农垦闻香米业有限公司经济损失共计人民币4，641，300.76元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省沈阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 杨 松
代理审判员 周 骥
人民陪审员 任昕旸
二〇一四年十二月十五日
书 记 员 王 馨
本案判决依据的相关法律
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期�刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予�追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。