湖南省长沙市天心区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）天刑初字第605号
公诉机关长沙市天心区人民检察院。
被告人谭卫红（曾用名：谭杰龙），男，1975年2月11日出生于湖南省衡东县，汉族，小学文化，原湖南洲宇贸易有限公司业务员。2013年1月23日到公安机关投案，次日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被长沙市公安局直属分局取保候审。2014年3月24日经本院决定逮捕，并由长沙市公安局直属分局执行逮捕。现羁押于长沙市第一看守所。
被告人李某，男，1980年7月20日出生于湖南省长沙市，汉族，初中文化，原湖南省泽政钢铁贸易有限公司法定代表人，住湖南省长沙市天心区大托镇443号。2013年5月20日到公安机关投案，2013年6月6日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被长沙市公安局直属分局取保候审。现在居住地候审。
长沙市天心区人民检察院以长天检刑诉（2013）第604号起诉书指控被告人谭卫红、李某犯虚开增值税专用发票罪，于2013年12月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法由审判员向利担任审判长，与人民陪审员邓祥海、倪卓佳组成合议庭，由书记员廖欢担任记录，分别于2014年3月24日、5月20日公开开庭审理了本案，长沙市天心区人民检察院指派检察员焦焰出庭支持公诉，期间被告人谭卫红的家属向本院撤销了对其辩护人袁柏顺的委托，故庭审中被告人谭卫红、李某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
长沙市天心区人民检察院指控：2008年至2011年以来，位于本市天心区的湖南隆顺经贸有限公司（以下简称隆顺公司）的会计黄某某（已判刑）为了牟取私利，在隆顺公司没有与长沙创力机械制造有限公司、湖南宁乡云甫实业有限公司进行实际货物交易的情况下，利用自己负责公司增值税专用发票的开具及办理增值税专用发票抵扣事宜的职务之便，从隆顺公司向该二公司虚开增值税专用发票合计45份，税额合计604047.47元，价税合计4157267.94元。
黄某某在为他人虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款，掩盖其虚开销项增值税专用发票的事实，其联系向某某（已判刑），以开具的增值税专用发票的价税合计金额的3.5%-4%不等的开票费从向某某处购买进项增值税专用发票，向某某为了赚取开票费，其又联系被告人谭卫红等人，通过被告人谭卫红等人的介绍虚开增值税专用发票。在没有实际货物交易的情况下，被告人谭卫红介绍湖南壹佰钢铁贸易有限公司、湖南大红鹰金属材料有限公司、长沙钢锐钢铁贸易有限公司、湖南顺和钢材贸易有限公司、湖南鸿帆物资贸易有限公司、湖南金荣企业集团有限公司等向隆顺公司虚开增值税专用发票34份，税额合计537432.75元，价税合计3698801.96元。
其间，被告人谭卫红还联系被告人李某，以开具的增值税专用发票的价税合计金额2%的开票费从被告人李某处购买进项增值税专用发票。被告人李某为了赚取开票费，在与隆顺公司没有实际货物交易的情况下，分别于2010年6月25日介绍湖南金荣企业集团有限公司、2010年12月24日介绍湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票各1份，税额合计87274.93元，价税合计600656.86元。
事后，向某某按照价税合计金额的3%-3.5%不等向被告人谭卫红支付开票费10万余元，被告人谭卫红支付被告人李某开票费1.2万元。
2013年1月23日，被告人谭卫红主动到公安机关投案，如实交代自己的罪行，并向公安机关退缴违法所得1.2万元；2013年5月20日，被告人李某主动到公安机关投案，如实供述自己的罪行，并于2013年5月30日向公安机关退缴违法所得1.2万元。
该院以证人证言、增值税专用发票明细、记账凭证等证据为证，指控被告人谭卫红介绍他人虚开税款数额巨大的增值税专用发票，被告人李某介绍他人虚开增值税专用发票，2被告人的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。同时该院建议对被告人谭卫红犯虚开增值税专用发票罪在有期徒刑三年至五年之间予以量刑，并处罚金；对被告人李某犯虚开增值税专用发票罪在有期徒刑一年六个月以下予以量刑，并处罚金。且根据《中华人民共和国刑法》第六十四条的规定，对公安机关扣押的2被告人的违法所得应当予以没收，上缴国库。
被告人谭卫红、李某当庭对公诉机关指控虚开增值税专用发票的事实均供认不讳，未提出辩解意见。
经审理查明，2008年至2011年期间，位于长沙市天心区的湖南隆顺经贸有限公司（以下简称隆顺公司）的会计黄某某（已判刑）为了牟取私利，在隆顺公司没有与长沙创力机械制造有限公司、湖南宁乡云甫实业有限公司进行实际货物交易的情况下，利用自己负责公司增值税专用发票的开具以及办理增值税专用发票抵扣事宜的职务之便，从隆顺公司向长沙创力机械制造有限公司虚开增值税专用发票16份，税额共计193470.08元，价税共计1331529.44元；向被告单位湖南宁乡云甫实业有限公司虚开增值税专用发票29份，税额共计410577.39元，价税共计2825738.5元，以上共计虚开增值税专用发票45份，税额共计604047.47元，价税共计4157267.94元。
黄某某在为他人虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款，掩盖其虚开销项增值税专用发票的事实，遂联系向某某（已判刑）购买进项增值税专用发票，并以开具的增值税专用发票的价税合计金额的3.5%-4%不等给付向某某开票费。向某某为了赚取开票费，又联系被告人谭卫红等人，通过被告人谭卫红等人的介绍虚开增值税专用发票。在没有实际货物交易的情况下，由被告人谭卫红介绍，从湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票13份，税额共计139829.14元，价税共计962353.4元；从湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票10份，税额共计127546.91元，价税共计877822.90元；从湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额共计24358.68元，价税共计167645.05元；从长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额共计28582.56元，价税共计196715.35元；从湖南鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票4份，税额共计51359.58元，价税共计353474.8元；从湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票1份，税额计60297.69元，价税计414990.00元。以上由被告人谭卫红介绍，从该6个公司向隆顺公司共计虚开增值税专用发票32份，税额合计431974.56元，价税合计2973001.5元。
另，被告人谭卫红还联系被告人李某，以开具的增值税专用发票的价税合计金额2%的开票费从被告人李某处购买进项增值税专用发票。被告人李某为了赚取开票费，在与隆顺公司没有实际货物交易的情况下，于2010年6月25日介绍湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票1份，税额计46113.69元，价税计317370.66元；2010年12月24日介绍湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票1份，税额计41161.24元，价税计283286.20元。
事后，向某某按照价税合计金额的3%-3.5%不等比例向被告人谭卫红支付开票费10万余元，被告人谭卫红则支付被告人李某开票费1.2万元。
综上，经被告人谭卫红介绍，湖南壹佰钢铁贸易有限公司、湖南顺和钢材贸易有限公司、湖南大红鹰金属材料有限公司、长沙钢锐钢铁贸易有限公司、湖南鸿帆物资贸易有限公司、湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票共计34份，以上税额合计519249.49元，价税合计3573658.36元，其中含通过被告人谭卫红的联系，被告人李某介绍从湖南金荣企业集团有限公司、湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票共计2份，税额合计87274.93元，价税合计600656.86元。
2013年1月23日，被告人谭卫红主动到公安机关投案，如实交代自己的罪行，并向公安机关退缴违法所得1.2万元；2013年5月20日，被告人李某主动到公安机关投案，如实供述自己的罪行，并于2013年5月30日向公安机关退缴违法所得1.2万元。
在本院对该案进行审理过程中，被告人谭卫红主动违法所得人民币7.6万元。
证明被告人谭卫红、李某虚开增值税专用发票事实的证据有：
1、公安机关调取证据通知书及调取的长沙钢锐钢铁贸易有限公司的企业法人营业执照及税务登记证、组织机构代码证，证明该公司的主体资格及具有增值税一般纳税人资格的事实。
2、长沙钢锐钢铁贸易有限公司的增值税专用发票及相对应的记账凭证、转账支票、发货单、进账单，证明通过同案犯向某某的联系，被告人谭卫红介绍长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份（即2009年9月24日开具发票代码4300091140，发票号码00232012，税额11962.42元，价税合计82329.60元；2009年9月24日开具发票代码4300091140，发票号码00232011，税额16620.14元，价税合计114385.75元，以上税额共计28582.56元，价税共计196715.35元），其开票时间、发票号码、发票代码、税额、价税合计与隆顺公司财务所存一致，同案犯黄某某、向某某对此予以确认。
3、证人马某某、邓某的证言，证人分别系长沙钢锐钢铁贸易有限公司法定代表人、会计，证明长沙钢锐钢铁贸易有限公司与隆顺公司无实际业务往来，而与长沙市天心区盛佳钢材经营部有买卖关系，长沙钢锐钢铁贸易有限公司是应长沙市天心区盛佳钢材经营部的要求向隆顺公司开具增值税专用发票2份的事实。
4、公安机关调取证据通知书及调取的湖南大红鹰金属材料有限公司的企业法人营业执照及税务登记证、组织机构代码证，证明该公司的主体资格及具有增值税一般纳税人资格的事实。
5、湖南大红鹰金属材料有限公司的增值税专用发票及相对应的记账凭证、转账支票、提货凭证，证明通过同案犯向某某的联系，被告人谭卫红介绍湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份（即2009年9月24日开具发票代码4300092140，发票号码00070253，税额12165.96元，价税合计83730.45元；2009年9月24日开具发票代码4300092140，发票号码00070252，税额12192.72元，价税合计83914.60元，以上税额共计24358.68元，价税共计167645.05元），其开票时间、发票号码、发票代码、税额、价税合计与湖南隆顺经贸有限公司财务所存一致，同案犯黄某某、向某某对此予以确认。
6、证人彭某的证言，证人系湖南大红鹰金属材料有限公司会计，证明在湖南大红鹰金属材料有限公司与隆顺公司无实际实际业务往来的情况下，湖南大红鹰金属材料有限公司于2009年9月14日向隆顺公司开具了增值税专用发票2份的事实。
7、证人杨某的证言，证人系长沙市天心区盛佳钢材经营部业务员，证明2009年9月，因客户提供了开具增值税专用发票的相关资料，要求长沙市天心区盛佳钢材经营部向隆顺公司开具增值税专用发票，故经营部从长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票2份、从湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票2份、从湖南省鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票4份的事实。
8、证人杨某对被告人谭卫红的照片进行辨认的辨认笔录，证明系被告人谭卫红向其提供了隆顺公司开具增值税专用发票的相关资料，致使长沙市天心区盛佳钢材经营部从长沙钢锐钢铁贸易有限公司、湖南大红鹰金属材料有限公司、湖南省鸿帆物资贸易有限公司分别向隆顺公司开具增值税专用发票的事实。
9、证人罗某某的证言，证人系长沙市天心区盛佳钢材经营部业务员，证明2009年9月，证人应杨某的请求到长沙钢锐钢铁贸易有限公司、湖南大红鹰金属材料有限公司、湖南省鸿帆物资贸易有限公司提货，并领取了这3个公司分别向隆顺公司开具的增值税专用发票共计8份，并将发票交给杨某的事实。
10、公安机关调取证据通知书及调取的湖南省鸿帆物资贸易有限公司的企业法人营业执照及税务登记证、组织机构代码证，证明该公司的主体资格及具有增值税一般纳税人资格的事实。
11、湖南省鸿帆物资贸易有限公司的增值税专用发票及相对应的记账凭证，证明通过同案犯向某某的联系，被告人谭卫红介绍湖南省鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票4份（即2009年10月26日开具发票代码4300091140，发票号码00242409，税额13675.32元，价税合计94118.40元；2009年10月26日开具发票代码4300091140，发票号码00242408，税额13509.01元，价税合计92973.80元；2009年10月26日开具发票代码4300091140，发票号码00242407，税额12122.14元，价税合计83428.00元；2009年10月27日开具发票代码4300091140，发票号码00242419，税额12053.11元，价税合计82953.80元，以上税额合计51359.58元，价税合计353474.8元），其开票时间、发票号码、发票代码、税额、价税合计与隆顺公司财务所存一致，同案犯黄某某、向某某对此予以确认。
12、证人向某某、李某某的证言，证人系湖南省鸿帆物资贸易有限公司业务员、会计，证明在湖南省鸿帆物资贸易有限公司与隆顺公司无实际业务往来的情况下，2009年10月长沙市天心区盛佳钢材经营部罗某某、被告人谭卫红（谭杰龙）向湖南省鸿帆物资贸易有限公司公司提供了隆顺公司开具增值税专用发票的相关手续，湖南省鸿帆物资贸易有限公司即向隆顺公司开具增值税专用发票4份的事实
13、公安机关调取证据通知书及调取的湖南顺和钢材贸易有限公司的企业法人营业执照及税务登记证、组织机构代码证，证明该公司的主体资格及具有增值税一般纳税人资格的事实。
14、湖南顺和钢材贸易有限公司的增值税专用发票及相对应的记账凭证、发货凭证、银行承兑汇票，证明通过同案犯向某某的联系，被告人谭卫红介绍湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票10份（即2008年3月12日开具发票代码4300074140，发票号码00175977，税额12782.96元，价税合计87976.85元；2008年3月12日开具发票代码4300074140，发票号码00175978，税额14069.34元，价税合计96830.80元；2008年5月21日开具发票代码4300081140，发票号码00161365，税额12985.17元，价税合计89368.50元；2008年5月21日开具发票代码4300081140，发票号码00161364，税额5455.35元，价税合计37545.60元；2008年9月17日开具发票代码4300082140，发票号码00377328，税额16341.33元，价税合计112466.80元；2008年9月17日开具发票代码4300082140，发票号码00377329，税额7219.50元，价税合计49687.20元；2008年9月17日开具发票代码4300082140，发票号码00377326，税额16065.60元，价税合计110569.10元；2008年9月17日开具发票代码4300082140，发票号码00377327，税额16975.33元，价税合计116830.20元；2008年9月17日开具发票代码4300082140，发票号码01520430，税额9917.80元，价税合计68257.85元；2008年9月19日开具发票代码4300082140，发票号码00377340，税额15734.44元，价税合计108290.00元，以上税额共计127546.91元，价税共计877822.90元），其开票时间、发票号码、发票代码、税额、价税合计与隆顺公司财务所存一致，同案犯黄某某、向某某对此予以确认。
15、证人辛某的证言，证人系湖南顺和钢材贸易有限公司总经理，证明2008年，宋某某在湖南顺和钢材贸易有限公司提货后，要求公司向隆顺公司开具增值税专用发票10份，而公司与隆顺公司无实际业务往来的事实。
16、证人宋某某的证言，证明2008年证人帮被告人谭卫红在湖南顺和钢材贸易有限公司采购钢材，按被告人谭卫红的要求，从湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票10份的事实。
17、证人宋某某对被告人谭卫红的照片进行辨认的辨认笔录，证明按谭卫红的要求，湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票10份的事实。
18、公安机关调取证据通知书及调取的湖南金荣企业集团有限公司的企业法人营业执照及税务登记证、组织机构代码证，证明该公司的主体资格及具有增值税一般纳税人资格的事实。
19、湖南金荣企业集团有限公司的增值税专用发票及相对应的记账凭证、现金解款单、调拨单，证明通过同案犯向某某的联系，被告人谭卫红介绍湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份（即2011年6月24日开具发票代码4300111140，发票号码00325720，税额60297.69元，价税合计414990.00元；2010年6月25日开具发票代码4300101140，发票号码00047577，税额46113.69元，价税合计317370.66元，以上税额合计106411.38元，价税合计732360.66元），其开票时间、发票号码、发票代码、税额、价税合计与隆顺公司财务所存一致，同案犯黄某某、向某某对此予以确认。
20、证人毛某某、胡某某、李某某的证言，证人系湖南金荣企业集团有限公司钢材分公司经理、会计，证明在湖南金荣企业集团有限公司与隆顺公司无实际业务往来的情况下，2010年6月湖南省泽政钢铁贸易有限公司即被告人李某，2011年6月湖南炜大物资贸易有限公司罗祥麟要求湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票2份的事实。
21、被告人李某对被告人谭卫红的照片进行辨认的辨认笔录，证明被告人谭卫红以谭杰龙的名义从湖南金荣企业集团有限公司、湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司开具了增值税专用发票2份的事实。
22、公安机关调取证据通知书及调取的湖南壹佰钢铁贸易有限公司的企业法人营业执照及税务登记证、组织机构代码证，证明该公司的主体资格及具有增值税一般纳税人资格的事实。
23、湖南壹佰钢铁贸易有限公司的增值税专用发票及相对应的专用发票领取明细表、记账凭证、转账支票、收据、提货单、银行承兑汇票，证明通过同案犯向某某的联系，被告人谭卫红介绍湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票14份（即2008年7月28日开具发票代码4300082140，发票号码00315171，税额16606.24元，价税合计114290.00元；2008年7月28日开具发票代码4300082140，发票号码00315172，税额1746.50元，价税合计12020.00元；2008年12月16日开具发票代码4300082140，发票号码01563285，税额5253.44元，价税合计36156.00元；2008年12月16日开具发票代码4300082140，发票号码01563284，税额13345.90元，价税合计91851.20元；2009年11月16日开具发票代码4300092140，发票号码00705752，税额16665.67元，价税合计114699.00元；2009年11月16日开具发票代码4300092140，发票号码00705753，税额8936.33元，价税合计61503.00元；2009年11月19日开具发票代码4300092140，发票号码00705785，税额5335.38元，价税合计36720.00元；2009年11月19日开具发票代码4300092140，发票号码00705793，税额2554.33元，价税合计17579.80元；2009年11月19日开具发票代码4300092140，发票号码00705784，税额12069.83元，价税合计83068.80元；2009年12月8日开具发票代码4300092140，发票号码00780029，税额11740.17元，价税合计80800.00元；2009年12月8日开具发票代码4300092140，发票号码00780028，税额13477.72元，价税合计92758.40元；2009年12月8日开具发票代码4300092140，发票号码00780027，税额15262.22元，价税合计105040.00元；2009年12月8日开具发票代码4300092140，发票号码00780026，税额16835.41元，价税合计115867.20元；2010年12月5日开具发票代码4300103140，发票号码01045631，税额41161.24元，价税合计283286.20元，以上税额共计180990.38元，价税共计1245639.6元），其开票时间、发票号码、发票代码、税额、价税合计与隆顺公司财务所存一致，同案犯黄某某、向某某对此予以确认。
24、证人盛某某、曾某某、申某的证言，证人系湖南壹佰钢铁贸易有限公司经理、会计、业务员，证明2008年至2010年期间，在湖南壹佰钢铁贸易有限公司与隆顺公司无实际业务往来的情况下，湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司开具了增值税专用发票14份的事实。
25、同案犯黄某某的供述，证明黄某某应同案犯曾海军（已判刑）的要求，在没有实际货物交易的情况下，从2008年至2009年，从隆顺公司向长沙创力机械制造有限公司虚开增值税专用发票16份税额共计193470.08元，价税共计1331529.44元；从2009年至2011年，从隆顺公司向同案犯湖南宁乡云甫实业有限公司（已作刑事处罚）虚开增值税专用发票29份，税额共计410577.39元，价税共计2825738.5元。以上共计虚开增值税专用发票45份，税额共计604047.47元，价税共计4157267.94元。黄某某在为他人虚开增值税专用发票同时，为抵扣税款，掩盖其虚开销项增值税专用发票的事实，以开具的增值税专用发票的价税合计金额的3.5%-4%不等的开票费从同案犯向某某（已判刑）处购买进项增值税专用发票，其中包括湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票14份、湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票10份、湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份、长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份、湖南鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票4份、湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，共计虚开增值税专用发票34份的事实。
26、同案犯向某某的供述，证明黄某某在为他人虚开增值税专用发票，为抵扣税款，掩盖其虚开销项增值税专用发票的事实，以开具的增值税专用发票的价税合计金额的3.5%-4%不等的开票费从同案犯向某某（已判刑）处购买进项增值税专用发票，向某某为了赚取开票费，联系同案犯高尚伟（已判刑）以及被告人谭卫红，通过同案犯高尚伟以及被告人谭卫红的介绍虚开增值税专用发票，其中被告人谭卫红介绍的虚开增值税专用发票包括湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票14份、湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票10份、湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份、长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份、湖南鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票4份、湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，虚开增值税专用发票，共计虚开增值税专用发票34份的事实。
27、同案犯向某某对被告人谭卫红的照片进行辨认的辨认笔录，证明谭卫红（又名谭金龙）从湖南金荣企业集团有限公司、湖南壹佰钢铁贸易有限公司、湖南大红鹰金属材料有限公司、长沙钢悦钢铁贸易有限公司、湖南顺和钢材贸易有限公司、湖南省鸿帆物资贸易贸易有限公司向隆顺公司开具增值税专用发票34份的事实。
28、长沙市国家税务局稽查局移送函，证明长沙市国税稽查局于2012年3月9日向长沙市公安局经侦支队出具移送函，将隆顺公司会计黄某某涉嫌虚开增值税专用发票移交公安机关处理的事实。
29、长沙市国家税务局稽查局移送公安机关的证人杨宏的证言及隆顺公司的报案材料，证明2011年8月隆顺公司委托湖南广联会计师事务所对该公司进行清算审计中，接到其上级公司职工胡星仕等人的举报2009年至2011年期间，该公司财务人员有虚开增值税专用发票的犯罪事实，经审计后核实，在2009年至2011年期间会计黄某某虚进增值税专用发票348万元、虚开增值税专用发票327万元，该公司上级党委、纪委多次找同案犯黄某某谈话并核实，同案犯黄某某承认其虚开增值税专用发票，隆顺公司遂于2011年11月20日向长沙市公安局天心分局经侦大队报案的事实。
30、长沙市国家税务局稽查局移送公安机关的隆顺公司的营业执照及有关增值税专用发票记账联、银行凭证复印件，证明隆顺公司系有限责任公司，同案犯黄某某以隆顺公司的名义向湖南宁乡云甫实业有限公司、长沙创力机械制造有限公司虚开增值税专用发票，且为抵扣税款，掩盖其开出销项增值税专用发票，从湖南金荣企业集团有限公司、湖南壹佰钢铁贸易有限公司、湖南大红鹰金属材料有限公司、长沙钢悦钢铁贸易有限公司、湖南顺和钢材贸易有限公司、湖南省鸿帆物资贸易贸易有限公司等公司购买进项增值税专用发票，利用作废的支票头加盖伪造的长沙银行的现金收讫章、兴业银行的转讫章、兴业银行的现金收讫章伪造银行进账单、银行付款凭证记入凭证冲抵付款，或者用承兑汇票的复印件作为支付货款将隆顺公司的银行日记账、收入帐以及支出帐做平的事实。
31、长沙市国家税务局稽查局移送公安机关的同案犯黄某某的谈话笔录，证明2011年10月至12月期间，隆顺公司上级党委、纪委与同案犯黄某某谈话，同案犯黄某某承认虚开增值税专用发票的事实。
32、到案经过，证明2013年1月23日上午9时，被告人谭卫红在律师的陪同下到公安机关主动投案，并如实交待全部事情经过；2013年5月20日上午9时，被告人李某主动到公安机关如实交待全部事情经过。
33、公安机关的扣押清单及现金存款凭证，证明2013年5月30日，公安机关扣押被告人李某违法所得人民币1.2万元；2013年1月23日，公安机关扣押被告人谭卫红违法所得人民币1.2万元的事实。
34、（2012）天刑初字第520号刑事判决书，证明本院于2013年7月8日对同案犯黄某某、曾海军、向某某、湖南宁乡云甫实业有限公司、易云甫、张辉、高尚伟犯虚开增值税专用发票罪予以判决，对公诉机关所指控的犯罪事实、情节均予以认定。
35、被告人谭卫红、李某的户籍证明，证明被告人谭卫红、李某的身份情况，均具备刑事责任能力的事实。
36、被告人谭卫红、李某的供述，与公诉机关指控的事实基本一致。
上述证据经庭审举证、质证，被告人谭卫红、李某均无异议，本院认为上述证据为公诉机关依法提供，属合法有效证据，予以采信。
本院认为，被告人谭卫红介绍他人虚开税款数额巨大的增值税专用发票，被告人李某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控经被告人谭卫红介绍从湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票16份，税额共计199173.64元，价税共计1370783.2元；从湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票10份，税额共计127546.91元，价税共计877822.90元；从湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额共计24358.68元，价税共计167645.05元；从长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额共计28582.56元，价税共计196715.35元；从湖南鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票4份，税额共计51359.58元，价税共计353474.8元；从湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额计106411.38元，价税计732360.66元，以上从该6个公司向隆顺公司共计虚开增值税专用发票36份（含被告人李某介绍的虚开增值税专用发票2份），税额合计537432.75元，价税合计3698801.96元。经审理查明，公诉机关指控经被告人谭卫红介绍从湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票共计16份，税额共计199173.64元，价税共计1370783.2元，其中湖南壹佰钢铁贸易有限公司于2008年8月25日向隆顺公司虚开增值税专用发票2份（即发票号码为00330612，税额16448.39元，价税113203.60元；发票号码为00330613，税额1734.87元，价税11940.00元），虽有被告人谭卫红的供述，但无其他相关证据予以佐证，公诉机关指控被告人谭卫红介绍虚开该2份增值税专用发票的证据不足，故本院对此不予认定。综上，本院认定经被告人谭卫红介绍，湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票共计14份，税额共计180990.38元，价税共计1245639.6元；湖南顺和钢材贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票共计10份，税额共计127546.91元，价税共计877822.90元；从湖南大红鹰金属材料有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额共计24358.68元，价税共计167645.05元；从长沙钢锐钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额共计28582.56元，价税共计196715.35元；从湖南鸿帆物资贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票4份，税额共计51359.58元，价税共计353474.8元；从湖南金荣企业集团有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票2份，税额计106411.38元，价税计732360.66元，以上共计34份，以上税额合计519249.49元，价税合计3573658.36元，其中含经被告人李某介绍从湖南金荣企业集团有限公司、湖南壹佰钢铁贸易有限公司向隆顺公司虚开增值税专用发票共计2份，税额合计87274.93元，价税合计600656.86元。公诉机关指控被告人李某虚开增值税专用发票的罪名及事实成立，被告人谭卫红虚开增值税专用发票的罪名及部分事实成立，本院应按照已审理查明的被告人谭卫红、李某的犯罪事实、情节等予以定罪量刑。被告人谭卫红、李某主动到公安机关投案，并能如实供述自己的犯罪事实，具有自首情节，依法可对被告人谭卫红减轻处罚，可对被告人李某从轻处罚。鉴于被告人谭卫红、李某无前科劣迹，已退缴全部违法所得，2被告人所在地社区矫正机构等相关单位均出具了同意社区矫正的书面意见，本院可对被告人谭卫红、李某从轻处罚，并可适用缓刑。公诉机关的上述量刑建议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，分别判决如下：
一、被告人谭卫红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三十万元。
二、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币七万元。
三、公安机关扣押的被告人谭卫红的违法所得人民币1.2万元，被告人李某的违法所得人民币1.2万元均予以没收上缴国库；被告人谭卫红主动退缴本院的违法所得人民币7.6万元亦上缴国库。
限被告人谭卫红、李某自本判决生效之日起10日内，持刑事判决书到居住地司法所报到，接受社区矫正。根据相关规定，社区服刑人员未在规定的时间内报到，脱离监管一个月以上的，应当撤销缓刑，收监执行。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向长沙市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。
（本页无正文）
审 判 长 向 利
人民陪审员 邓祥海
人民陪审员 倪卓佳
二〇一四年五月二十日
书 记 员 廖 欢
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不4得挪用和自行处理。