江西省余干县人民法院
民 事 判 决 书
（2016）赣1127民初127号
原告阮琦。
委托代理人阮琳，江西方盈律师事务所律师。代理权限：代为起诉、应诉，承认、放弃、变更诉讼请求，进行和解，提起反诉或者上诉，申请保全，执行，签收法律文书等。
被告张冬辉。
委托代理人艾于华，余干县法律服务所法律工作者。代理权限为特别授权，包括接受调解。
被告汤海。
被告余干县东海贸易有限公司，住所地江西省余干县玉亭镇民主路。注册号361127210005787。
法定代表人张冬辉。
原告阮琦诉被告张冬辉、汤海女、余干县东海贸易有限公司民间借贷纠纷一案，本院于2016年1月27日立案受理，依法由审判员陈军玲适用简易程序公开开庭进行了审理。原告阮琦委托代理人阮琳，被告张冬辉委托代理人艾于华到庭参加诉讼，被告汤海女、余干县东海贸易有限公司经本院合法传唤未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告阮琦诉称，约自2009年被告张冬辉代理啤酒销售起与开超市的原告有生意往来并成为朋友，被告张冬辉为生意周转，分多次向原告借款，每次借款人民币二、三、五万元不等，并向原告出具借条，至2012年3月原告计划不再经营超市生意，遂与被告张冬辉将之前债务统计确认。多张借条显示被告张冬辉至2012年3月21日止，共向原告借款达肆拾伍万元。考虑到被告张冬辉的偿还能力，并为还款时处理借条方便，被告张冬辉向原告出具借条二张分别为金额贰拾伍万元整、贰拾万元整，约定利率为每月每元一分半，并当面将之前借条销毁。期间被告一向原告支付部分利息，至2014年3月21日被告张冬辉欠原告本金及利息共计伍拾伍万贰仟元整。同日原告为敦促被告还款，与被告张冬辉签订《偿还借款协议》约定了还款日期，违约责任，“如果乙方逾期则按每月每元三分的利息”。时至原告起诉之日，被告张冬辉只返还了原告少量利息后便不再还款。现三被告理应就除少量还款外，所有借款本金及原利息按每月每元三分的利息返还原告。被告张冬辉与被告汤海女系夫妻关系，于2013年在余干县民政局登记离婚，而此债务为2012年3月21日之前被告张冬辉、被告余干县东海贸易有限公司向原告所借，为夫妻关系存续期间的共同债务。理应由被告张冬辉、被告汤海女、被告余干县东海贸易有限公司负连带清偿责任。为维护自身合法权益，现原告依法向法院提请民事诉状，请求，1、依法判令三被告归还原告借款本金552000元及相应利息；2、本案诉讼费由三被告承担。
被告张冬辉未提供书面答辩，但在庭审中认为原告所述全部是事实。
在审理中，原告阮琦为支持其主张，向法庭提交以下证据：
1、借条二张，一张为2012年3月21日有张冬辉签字，有余干县东海贸易有限公司盖章的借到阮琦25万元、利息壹分半的借条，一张为2012年3月23日有张冬辉签字，有余干县东海贸易有限公司盖章的借到阮琦20万元、利息壹分半的借条；
2、2014年3月12日由阮琦和张冬辉签字的偿还借款协议。
被告张冬辉对原告证据无异议。
根据原告的申请，本院调取了张冬辉的婚姻登记记录证明，证明张冬辉与汤海女于2008年11月10日办理结婚登记，2013年4月7日办理离婚登记。
被告张冬辉未提供证据。
被告汤海女、被告余干县东海贸易有限公司未进行答辩，也未提供证据。
对原告提供的证据被告没有异议，客观真实，与本案有关联，本院予以采纳。本院调取的材料，程序合法，客观真实，本院予以采纳。
经审理查明：约自2009年被告张冬辉为生意周转，分多次向原告借款。至2012年3月，经结算，被告张冬辉共向原告借款45万元。张冬辉于2012年3月21日出具一张借条，载明：张冬辉今借到阮琦人民币25万元，利息一分半计算。借款人张冬辉，2012.3.21，加盖了余干县东海贸易有限公司印章。2012年3月23日被告张冬辉又出具一张借条，载明：张冬辉今借到阮琦人民币20万元，利息一分半计算。借款人张冬辉，2012.3.23，加盖了余干县东海贸易有限公司印章。至2014年3月12日，原告阮琦与被告张冬辉签订了一份《偿还借款协议》，协议载明，至今，还欠本金及利息共计人民币55.2万元，约定分期偿还，其中第一期在2014年7月30日之前还清利息欠款10.2万元，第二期在2015年农历正月十五之前还所借本金10万元，第三期在2015年11月份之前还所借本金35万元，该45万元所生利息在2016年3月份还清。以上各期还款期限张冬辉应如约履行，如果逾期则按3%的利率计息。协议签订后，被告张冬辉未再还款。
本院认为，本案中，被告张冬辉出具了借条，后又与原告阮琦签订了偿还借款协议，因而可以认定，至2014年3月12日，被告张冬辉还欠原告阮琦借款本金45万元，利息10.2万元的事实。原、被告之间的借贷关系明确。根据相关法律规定，被告应当按照约定的时间和金额还款，现原告起诉要求被告归还借款及相应利息的诉讼请求应当予以支持。
同时，本案中，有几个问题需要弄清。
一、逾期偿还利率的计算。1、逾期偿还利率应当按多少计算。原约定的借款利息为1.5%，但在《偿还借款协议》第二条中约定，如果逾期则按3%的利率计息。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第三十条，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。由此可以看出，被告逾期给付，即便约定再高，只能按不超过年利率24%计算利息，而不能按约定的月利率3%计算利息，因而本案中，逾期偿还的利率应当按年利率24%计算。2、该逾期偿还按年利率24%的起算时间。该《偿还借款协议》约定分四期偿还，该逾期利率是从每期到时计算还是从一开始逾期就计算或者是从该协议签订时起算。从双方签订的《偿还借款协议》看，如果逾期则按3%的利率计息，即应从开始逾期时算起。即从第一期该付款而未付款时算起，也即从2014年7月30日算起。只有在第一次未按时付款才说明被告是逾期付款。3、10.2万元的利息可否计入本金再计算利息。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条，借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。本案中原约定的利率为月利率1.5%，约定的利率未超过年利率24%，经2014年3月12日双方结算，确认利息10.2万元，可计入本金计算。但应当从2014年7月30日起计算利息。45万元本金从2014年3月12日至2014年7月30日按月利率1.5%计算利息，利息为31050元。从2014年7月30日以后按逾期处理，即按年利率24%计算利息。即被告应偿还原告的借款为：利息为31050元，本金55.2万元以及从2014年7月30日以后以本金55.2万元按年利率24%计算利息。
二、被告余干县东海贸易有限公司在本案中的责任。被告余干县东海贸易有限公司在本案中的借条上盖有印章，而被告余干县东海贸易有限公司又未提出抗辩，可认为被告余干县东海贸易有限公司为共同借款人，故应负共同偿还责任。
三、被告汤海女在本案中的责任。最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释（二）第二十四条，债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。但夫妻一方能够证明债权人与债务人明确约定为个人债务，或者能够证明属于婚姻法第十九条第三款规定情形的除外。在被告张冬辉向原告阮琦借款期间，被告汤海女与被告张冬辉系夫妻关系。而被告汤海女未能提供证据，也未能提出抗辩，视为放弃自己的抗辩权，故而被告汤海女应对本案中的债务负连带清偿责任。
现依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百一十一条第一款，《最高人民法院〈关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定〉》第三十条，最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释（二）第二十四条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四之规定，判决如下：
一、被告张冬辉、余干县东海贸易有限公司于本判决生效后五日内偿还原告阮琦借款本金552000元，利息31050元，及以552000元为基数按照年利率24%支付从2014年7月30日起至款清之日止的利息；
二、被告汤海女对上述债务负连带清偿责任。
如未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间债务利息。
本案诉讼费9320元，减半收取4660元，由被告张冬辉负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院提交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江
西省上饶市中级人民法院。
审判员 陈军玲
二〇一六年三月二十九日
书记员 刘小宾