安徽省马鞍山市博望区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）博刑初字第00078号
公诉机关马鞍山市博望区人民检察院。
被告人苏某，别名金水，男，1965年4月9日出生于安徽省当涂县，汉族，农民，住马鞍山市博望区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2013年9月27日被马鞍山市公安局博望分局决定取保候审并执行；2014年9月27日被马鞍山市博望区人民检察院决定取保候审并执行；同年11月10日由本院决定取保候审，当日由马鞍山市公安局博望分局执行。
马鞍山市博望区人民检察院以博检刑诉（2014）74号起诉书指控被告人苏某犯虚开发票罪，于2014年11月10日向本院提起公诉，本院经审查于当日立案，适用简易程序，依法组成合议庭，于同年11月21日公开开庭审理了本案。马鞍山市博望区人民检察院检察员李竞元、樊峥嵘出庭支持公诉，被告人苏某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
马鞍山市博望区人民检察院指控：2012年2月至2013年9月，被告人苏某为牟取非法利益，在合肥市等地散发可代开发票的卡片。合肥某房地产开发有限公司、安徽某住宅产业化有限公司、浙江某市政园林有限公司（均另案处理）根据上述名片上的联系方式，先后与苏某取得联系，双方确定开票内容及开票费后，在没有真实货物交易的情况下，被告人苏某从他人处为上述三家公司共计虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票、安徽增值税普通发票57份，虚开金额累计达22200000余元，并通过汇款、现金等方式收取开票费190000余元。
博望区人民检察院为指控上述犯罪事实，当庭宣读并出示了相关证据。博望区人民检察院认为，被告人苏某违反国家发票管理规定，为他人虚开发票57份，虚开金额累计达22200000余元，情节严重，应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，以虚开发票罪追究其刑事责任。
被告人苏某对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议，当庭未作辩解，被告人苏某庭前提交博望区博望镇新联村民委员会出具的证明，用以证实其家庭生活极其困难。
经审理查明：2012年2月至2013年9月期间，苏某为使他人主动联系其购买发票，陆续在合肥市等地散发可代开发票的名片。合肥某房地产开发有限公司（以下简称某房地产开发有限公司）、安徽某住宅产业化有限公司（以下简称某住宅产业化有限公司）、浙江某市政园林有限公司（以下简称某市政园林有限公司）（均另案处理）根据上述名片上的联系方式，先后与苏某取得联系，双方约定开票内容及0.15%-1.6%比例的开票费后，在没有真实货物交易的情况下，由苏某从他人处为上述三家公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票、安徽增值税普通发票共计57份，虚开金额累计达22200000余元，苏某通过汇款、现金等方式收取开票费190000余元。具体事实如下：
1、2012年2月25日至2013年9月4日期间，苏某分别以合肥建工装饰工程有限责任公司、安徽省第一建筑工程公司等名义为某房地产开发有限公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票16份，虚开金额6746043元。
针对上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据：
（1）手机短信打印材料，证实2013年9月3日，何某发短信给苏立（查明为苏某），让苏为某房地产开发有限公司开据金额为1417872元的发票。
（2）记账凭证、货币资金支出审批审核单、安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票等书证，证实苏某为某房地产开发有限公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票16份，虚开金额累计6746043元。
（3）网银汇款清单，证实苏某开据发票后，何某将开票费通过网银汇款给苏某。
（4）快递记录单，证实：苏某与自称“毛伟”的毛某某通过某速运公司邮寄发票；毛某某在某速运公司登记的手机号码与苏某供述帮助其虚开发票人的手机号码一致，能够相互印证。
（5）辨认笔录及照片，证实：苏某与向其购买发票的马某、何某、叶某等人相互辨认的情况；苏某对向其出售发票的毛某某辨认的情况；顺丰速运快递员谭某对苏某辨认的情况等。
（6）银行账户明细清单，证实苏某通过银行收取何某所汇虚开发票的费用共计13万余元。
（7）证人何某（系某住宅产业化有限公司、某房地产开发有限公司财务部经理）的证言，证实：其于2013年9月4日给苏某发短信，让苏为某房地产开发有限公司虚开金额为1417872元的发票；2012年2月25日至2013年9月4日期间，其让苏某为某房地产开发有限公司虚开发票16份，并按1.6%的比例支付开票费给苏；某房地产开发有限公司在购买上述发票时，无真实业务发生。
（8）证人谭某（系某速运公司快递员）的证言，证实苏某经常通过某速运公司邮寄文件类材料。
（9）被告人苏某的供述：其于2012年2月25日至2013年9月4日，以合肥建工装饰工程有限责任公司、安徽省第一建筑工程公司等名义为某房地产开发有限公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票16份，虚开金额6746043元。
上述公诉机关提出的证据，源于司法机关取证，取证手段合法，来源可靠。经当庭质证、辨认，证据之间均能相互印证，形成了完整的证据体系，证据确实充分，足以认定该起指控的事实。
2、2012年6月8日至2013年9月10日期间，苏某分别以合肥冠珠建材有限公司、合肥天兴建材有限公司、合肥伟豪商贸有限公司等名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽增值税普通发票共计30份，虚开金额10000000元；以合肥建工装饰工程有限责任公司、安徽省第一建筑工程公司等名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票共计10份，虚开金额5155300元，总计虚开发票40份，虚开金额15155300元。
针对上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据：
（1）手机短信打印材料，证实2013年9月3日，何某发短信给苏某，让苏为某住宅产业化有限公司开据金额为305000元的发票。
（2）记账凭证、货币资金支出审批审核单、安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票等书证，证实苏某为某住宅产业化有限公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票10份，虚开金额累计5155300元。
（3）马某手机中记载的苏某联系方式打印材料，证实马某与苏某联系开票事宜。
（4）证人何某的证言，证实：其于2013年9月4日给苏某发短信，让苏为某住宅产业化有限公司虚开金额为305000元的发票；苏某于2012年6月8日至2013年9月4日期间，为某住宅产业化有限公司虚开10份安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票。
（5）证人方某（系某集团安徽有限公司财务经理）、马某（系某住宅产业化有限公司财务经理）的证言，证实：2013年6月1日至7月15日期间，苏某以合肥冠珠建材有限公司名义为某住宅产业化有限公司虚开13份安徽增值税普通发票；6月14日至24日期间，以合肥天兴建材有限公司名义为某住宅产业化有限公司虚开7份安徽增值税普通发票；7月1日至7月17日期间，以合肥伟豪商贸有限公司名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽增值税普通发票10份，并收取开票费。
（6）被告人苏某的供述：其于2013年6月1日至7月15日期间，以合肥冠珠建材有限公司名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽增值税普通发票13份；于2013年6月14日至6月24日，以合肥天兴建材有限公司名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽增值税普通发票7份；于2013年7月1日至7月17日，以合肥伟豪商贸有限公司名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽增值税普通发票10份；于2012年6月8日至2013年9月10日期间，以合肥建工装饰工程有限责任公司、安徽省第一建筑工程公司等名义为某住宅产业化有限公司虚开安徽省合肥市地方税务局建筑业统一发票10份。
上述公诉机关提出的证据，源于司法机关取证，取证手段合法，来源可靠。经当庭质证、辨认，证据之间均能相互印证，形成了完整的证据体系，证据确实充分，足以认定该起指控的事实。
3、2013年9月18日，苏某以合肥祥茂建材有限公司的名义为某市政园林有限公司虚开安徽增值税普通发票1份，虚开金额300000元。
针对上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据：
（1）扣押决定书、安徽增值税普通发票，证实：公安机关从金某处扣押票号为00423989的安徽增值税普通发票一张；苏某虚开300000元发票，购货单位为某市政园林有限公司，销货单位为合肥祥茂建材有限公司。
（2）证人叶某、金某的证言，证实2013年9月，叶某让苏某为其虚开金额为300000元的安徽增值税普通发票，并支付苏开票费，后叶某将该发票给其妹夫金某使用；发票上载明的销货单位与两证人日常工程业务无任何关系，为虚假业务。
（3）被告人苏某的供述：2013年9月的一天，叶某打电话联系其购买发票事宜，后其以合肥祥贸建材有限公司的名义为某市政园林有限公司虚开安徽增值税普通发票1份，虚开金额300000元。
上述公诉机关提出的证据，源于司法机关取证，取证手段合法，来源可靠。经当庭质证、辨认，证据之间均能相互印证，形成了完整的证据体系，证据确实充分，足以认定该起指控的事实。
另查明：2013年9月26日晚7时左右，合肥市公安局瑶海分局民警在该市瑶海区长江东路与明光路交口东北角一大排挡将苏某抓获，并于同年9月27日中午12时移交马鞍山市警方。苏某归案后如实供述了自己的犯罪事实并退出人民币120000元。2013年9月29日，马鞍山市公安局博望分局依法扣押某住宅产业化有限公司提供由苏某为该公司虚开的安徽增值税普通发票30份。
上述事实，另有公诉机关当庭出示的下列证据证实：
（1）受案登记表、立案决定书、到案经过，证实：2013年6月，马鞍山市公安局博望分局经侦大队在工作中发现线索，自2012年以来，苏某为牟取非法利益，多次以博望镇为据点，通过手机联系，为他人虚开用于抵扣税款的发票，并按票面金额收取一定比例的费用；2013年6月25日，该局决定对苏某虚开发票案立案侦查；同年9月26日晚7时左右，合肥市公安局瑶海分局民警在该市瑶海区长江东路与明光路交口东北角一大排挡将苏某抓获，并于9月27日中午12时移交马鞍山市警方。
（2）户籍资料，证实苏某的自然身份情况，其已达完全刑事责任年龄。
（3）扣押清单，证实：2013年9月27日，马鞍山市公安局博望分局依法扣押苏某银行卡及人民币120000元；同年9月29日，该局依法扣押某住宅产业化有限公司提供由苏某为该公司虚开的30份安徽增值税普通发票。
（4）证人黄某、陶某、尹某、芮某的证言，均证实苏某到案的经过。
（5）合肥某房地产开发有限公司、安徽某住宅产业化有限公司企业法人营业执照、税务登记证等书证，证实两公司性质、类型、经营范围及纳税主体资格等情况。
上述公诉机关提出的证据，源于司法机关取证，取证手段合法，来源可靠。经当庭质证、辨认，证据之间均能相互印证，形成了完整的证据体系，证据确实充分，足以认定。
庭审质证时，被告人苏某对公诉机关所举证据均不持异议；经审核，本院认为公诉机关当庭出示的证据具备真实性、合法性及关联性，故对其证明效力予以认定。针对苏某庭前提交法庭，由博望区博望镇新联村民委员会出具的证明，公诉机关对该份证据真实性不持异议，但认为与本案无关联性，应不予采信，经核实，本院认为该证据虽来源合法，但与案件定罪事实缺乏关联性，不予采信。
此外，本院在审理期间，委托苏某住所地社区矫正机构调查评估，该机构出具《调查评估意见书》，认为可以对被告人苏某适用非监禁刑罚。
本院认为：被告人苏某在没有商品购销，没有提供、接受劳务、服务的情况下，为他人虚开发票57份，虚开金额累计达22200000余元，情节特别严重，其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪，依法应予惩处。马鞍山市博望区人民检察院指控的罪名成立。被告人苏某归案后如实供述自己罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人苏某案发后退出部分违法所得，可以酌情从轻处罚。根据被告人苏某犯罪的事实、性质、情节、悔罪表现并参考社区影响评估意见，可以适用缓刑。案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人苏某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑四年，并处罚金人民币170000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
（罚金自本判决生效之日起十日内一次缴纳）。
二、对被告人苏某退出的暂扣于马鞍山市公安局博望分局的违法所得120000元，予以追缴；对被告人苏某尚未退出的违法所得70000元，责令退赔。
三、扣押于马鞍山市公安局博望分局的30份安徽增值税普通发票，予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省马鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 施 琼
审 判 员 田 卉
代理审判员 邓维丽
二〇一四年十二月九日
书 记 员 程小兵
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。