宁波市北仑区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）甬仑刑初字第991号
公诉机关宁波市北仑区人民检察院。
被告人王洪宾，系宁波市亿向智能科技有限公司法定代表人。2004年10月25日因犯盗窃罪被浙江省海盐县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币一千元。因涉嫌犯保险诈骗罪于2015年4月22日被宁波市公安局北仑分局刑事拘留，同年4月30日被依法逮捕。现羁押于宁波市北仑区看守所。
辩护人胡健刚，上海泓盛律师事务所律师。
辩护人饶进平，浙江亚辉律师事务所律师。
宁波市北仑区人民检察院以甬仑检公诉刑诉〔2015〕953号起诉书指控被告人王洪宾犯虚开发票罪、保险诈骗罪，于2015年11月27日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭进行了审理。审理期间，延期审理一次。宁波市北仑区人民检察院指派检察员单亚飞出庭支持公诉，被告人王洪宾及其辩护人胡健刚、饶进平到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
2014年1月10日，被告人王洪宾在宁波市工商行政管理局北仑分局注册成立宁波亿向公司，被告人王洪宾为该公司法定代表人和实际经营人。2014年6月3日，宁波亿向公司与中国人寿财产保险股份有限公司宁波分公司（以下简称保险公司）签订财产保险综合险保险单，保险总金额为人民币14409007元，其中存货保险金额为人民币7000000元，保险期限为一年。
2014年8月份至11月份，被告人王洪宾为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，先后3次让他人虚开15份增值税普通发票（价税总计人民币6504075.11元，其中票面金额为人民币6179439.54元）。
2014年11月25日凌晨0时25分许，宁波亿向公司仓库发生火灾，后经消防部门认定火灾原因可排除遗留火种、人为纵火引起的可能性，不能排除电气线路故障引发火灾的可能性。2015年2月11日，被告人王洪宾代表宁波亿向公司正式向保险公司报损，报损总金额为人民币9853935.04元，其中存货报损金额为人民币8855025元，并提供相关损失清单和材料，同时将虚开的15份增值税普通发票做入亿向公司账目，并将该15份增值税普通发票复印件提交保险公司进行索赔，虚假增加存货损失金额，以达到夸大损失、骗取保险金的目的。后被告人王洪宾的行为被保险公司发觉并报案。
为证明以上事实，公诉机关向法庭提供了被告人供述、证人证言、增值税普通发票等相应的证据。公诉机关认为，被告人王洪宾违反发票管理法规，虚开增值税普通发票，情节特别严重，并向保险公司夸大损失程度、骗取保险金，数额特别巨大，其行为分别构成虚开发票罪、保险诈骗罪，应数罪并罚。其中被告人王洪宾在实施保险诈骗犯罪时由于意志以外原因未得逞，是犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。现提请本院依法予以判处。
被告人王洪宾辩称：第一，在亿向公司成立之前，其从网上或者展销会上为亿向公司购买了电脑、光缆等存货，这些交易没有正规发票，但存货真实存在。第二，亿向公司投保时，保险公司人员没有明确告知其亿向公司的账外财产不属于保险范围。第三，保险理赔时，其按照自己实际的存货损失报损，不知道要区分账外、账内损失，主观上没有保险诈骗的故意。第四，其为了公司投标、贷款等需要而找人代开发票，而并非为了牟取非法利益。第五，其不知道涉案发票是假的。
辩护人胡健刚提出以下辩护意见：一、关于保险诈骗罪：1.公诉机关指控亿向公司投保时虚构存货的事实证据不足；2.公估报告中现场勘查的货物数量与被告人王洪宾报损清单上的货物数量接近，约占70%至80%，说明绝大部分货物确实存在，只是型号、规格因为火灾损毁严重无法确认，所以不能以王洪宾向保险公司提交虚开的发票来认定其构成保险诈骗罪；3.被告人王洪宾对理赔范围存在误解，主观上没有诈骗的故意，本案属于民事纠纷。综上，被告人王洪宾不构成保险诈骗罪。二、关于虚开发票罪：1.被告人王洪宾虚开增值税普通发票并非为了抵扣税款或作为报销凭证套取现金，而是为了使“亿向公司”已有的库存货物能登记入账，主观恶意不大；2.该罪系单位犯罪，作为单位负责人，王洪宾应该比照个人犯罪从轻处罚；3.被告人王洪宾虚开发票的行为并未造成国家税款损失，也未抵扣生产成本；4.虚开增值税普通发票涉税金额为324635.57元，应属情节严重。综上，建议法庭对被告人从轻或者减轻处罚。
辩护人饶进平提出以下辩护意见：一、公诉机关指控被告人王洪宾保险诈骗罪事实不清，证据不足，理由如下：1.公诉机关认定的诈骗金额有误，未扣除保险条款中约定的免赔额，保险公司在该次火灾事故中的最高理赔金额为448万元；2.公诉机关未查清亿向公司的实际损失，根据公估报告上存货名称和数量并结合亿向公司所报的价格，存货的损失金额为536万余元，实际损失金额已高于最高理赔金额；3.王洪宾在索赔通知书损失金额一栏填的是“暂无法预估”，说明其所提交的报损清单只是一个索赔意向清单，需要保险公司进一步认定，最终由保险公司确定理赔金额，报损清单上载明的金额对保险公司并无约束力；4.王洪宾虚开增值税普通发票目的是抵冲之前未开票部分存货的成本，发票虽是虚开的，但与发票相对应的货物是真实存在的，而且虚开的发票并未作为索赔依据，只是作为评估损失的参考；5.保险公司人员未尽到告知义务，对保险单的解释应作出有利于被告人的解释。综上，被告人王洪宾不构成保险诈骗罪。另外，公诉机关指控王洪宾系个人犯罪不当，本案中投保人和被保险人均系亿向公司，即使构成犯罪，也应当是单位犯罪。二、被告人王洪宾购买假发票的行为构成购买伪造的增值税专用发票罪，应以该罪定罪量刑。
经审理查明：
2014年1月，被告人王洪宾找人代为注册宁波市亿向智能科技有限公司（以下简称“亿向公司”），并任法定代表人。
2014年6月，被告人王洪宾代表亿向公司向中国人寿财产保险股份有限公司宁波市分公司（以下简称“中国人寿财险宁波分公司”）投保，保险单载明：被保险人亿向公司，保险标的地址宁波市北仑区霞浦街道胜利村东山路72号-3，险种财产综合险，保险金额共计人民币（币种下同）14409007元，其中房屋建筑（不含装修）、固定资产、存货、机器设备的保险金额分别为400万元、291.4007万元、700万元、49.5万元，存货按2014年4月账面余额预增价值投保，保险价值为出险时账面余额，保险期限从2014年6月4日起至2015年6月3日止。每次事故绝对免赔额2000元或损失金额的20%，以高者为准。被告人王洪宾投保时向保险公司提供了虚假的亿向公司（2014年4月30日）资产负债表等材料，该份虚假的资产负债表载明亿向公司存货金额为5127424.56元（真实的资产负债表载明亿向公司存货金额为180651.28元）。
之后，被告人王洪宾在没有真实货物购销的情况下，多次让他人为亿向公司虚开增值税普通发票共15份，累计价税合计为6504075.11元，其中票面金额共计6179439.54元，税额共计324635.57元，并将上述虚开的增值税普通发票记入亿向公司账内。
2014年11月25日凌晨，亿向公司位于宁波市北仑区霞浦街道胜利村东山路72号-3（即保险地址）的厂房发生火灾，造成建筑、存货及机器设备等不同程度受损。经消防部门认定，火灾起火部位为该厂房东南角处，起火点为东南角光缆线堆放处附近，起火原因可排除遗留火种、人为纵火引发火灾的可能性，不能排除电气线路故障引发火灾的可能性。火灾发生后，被告人王洪宾代表亿向公司通知中国人寿财险宁波分公司出险，正式报损金额为9853935.04元，其中存货的报损金额为8855025元，并提交了相关材料（包括上述15份虚开且已入账的增值税普通发票，发票项下的货物均列在存货损失清单内，累计金额达6504075元；亿向公司2014年11月资产负债表上载明的存货余额为7288645.50元）。之后，宁波中检保险公估有限公司（以下简称“中检公估公司”）、中国人寿财险宁波分公司的工作人员和被告人王洪宾对保险事故现场进行查勘及清点。2015年4月，中国人寿财险宁波分公司发现被告人王洪宾提供的材料中存在假发票和虚开的问题，遂向公安机关报案。2015年7月，中检公估公司出具公估报告，对火灾造成的损失情况作出鉴定意见，认定房屋建筑损失金额为239911元，机器设备损失金额为185500元，存货损失因规格无法确认难以计算，不计在损失金额内。
2015年4月22日，民警在中国人寿财险宁波分公司办公室抓获被告人王洪宾。
证明上述事实的证据有：
1.被告人王洪宾的供述与辩解：2014年1月，其注册成立亿向公司，并经营至今。其是委托代办公司注册亿向公司的，注册资金全是借来的。亿向公司的账户主要是开户在中国银行保税区支行，其个人的现金存在宁波银行北仑支行和工商银行北仑支行。2014年8月至11月底，其从专门虚开发票的票贩子处买了15份增值税普通发票，价税合计6504075.08元。其中2014年8月一次，2014年9月一次，2014年11月29日或30日一次。发票上开票日期在2014年10月14日之后的发票是最后一次开来的。具体是销货单位为无锡市永家线缆有限公司发票3份，销货单位为江苏恒峰线缆有限公司发票2份，销货单位为郑州天权科技有限公司发票1份，销货单位为济南鑫蓝天科技发展有限公司发票1份，销货单位为郑州彩通科技有限公司发票1份，销货单位为河南国恒科技有限公司发票1份，销货单位为济南康百爱科技有限公司发票2份，销货单位为郑州三康电子科技有限公司发票1份，销货单位为济南埃姆派尔科技发展有限公司发票1份，销货单位为济南金穗通科技有限公司发票1份，销货单位为苏州凌动电子科技有限公司发票1份。亿向公司实际利润高，虚开发票为了充成本，增加公司的资产额。亿向公司与上述公司都没有实际货物交易。发票是其虚开当月给会计，原来的会计没有做好，到12月初才入账。2014年11月以前的会计工作是其与宁波北仑泰利会计服务有限公司的龚锡珍联系，具体做账的是沈某。2014年4月，其和朋友许某讲起，亿向公司厂房、设备和库存想办保险，许某称他同事的妻子王某可能认识保险公司的人，答应帮其去问问。后来胡某甲和胡某乙就主动联系其，替其办了中国人寿财险的财产综合保险。其告诉保险公司业务员，公司投保的目的是想去银行贷款，保费尽可能低些。其向保险公司提供了租房协议、机器设备投保清单和2014年4月30日的资产负债表，其中资产负债表是假的，其他资料都是真的。合同签订前，其让保险公司的业务员看过真实的资产负债表，她们说库存商品要500万元以上，否则不可以办保险。其就造了假的资产负债表给业务员，假的资产负债表库存有700多万元。当时保险公司的业务员拿来空白的表格，让其在上面盖亿向公司的公章，其盖了二份财产保险投保单，业务员称怕填错了多盖一份备着。最终保险总金额是其看到保险单后才知道的。业务员没有告诉其具体的方案，只告诉其保险费用2.1万余元。2014年11月25日凌晨，亿向公司发生火灾，按进价计算，实际损失为80至100万元。火灾后，亿向公司向北仑消防大队报损是80万元左右。亿向公司向中国人寿财险宁波分公司报损两次，损失都报900万元，第二次比第一次多一点，具体以提供的资料金额为准。现亿向公司的账册凭证由宁波市北仑区燕灵财务服务部保管。
2.证人沈某的证言：2014年8月至11月，龚锡珍找其代理亿向公司的会计事务，记账凭证都是亿向公司老板王洪宾拿来的。从凭证上看，2014年11月记账的入库商品一共有6518075.08元，是亿向公司从无锡市永家线缆有限公司等12家公司购入的，账面上反映上述货款都没有支付，都挂在应付账款上。上述公司开给亿向公司的都是增值税普通发票，这些发票是2014年11月30日左右王洪宾给的，其于同年11月向税务机关申报。2014年1月至11月，从账面反映，亿向公司主营业务收入是638039.89元，主营业务成本是594988.29元。从凭证上看，亿向公司203万元的注册资金是于2014年1月10日存入的，存入人系夏燕君。2014年1月13日，该203万元以借款名义汇入王洪宾个人的中国银行账户，后来这笔钱一直没有还给公司。
3.证人张某的证言：其在宁波市北仑区新碶燕灵财务服务部工作。2014年12月10日左右，亿向公司的王洪宾找其代理记账，现在亿向公司的账册凭证由其服务部保管。从凭证上看，2014年11月记账的入库商品一共有6518075.08元，是亿向公司从无锡市永家线缆有限公司等12家公司购入的，货款均未支付，都挂在应付账款上。上述公司开给亿向公司的都是增值税普通发票。这些发票入账和2014年11月报税是前任会计做的。
4.证人胡某甲的证言：其在中国人寿保险股份有限公司北仑支公司做业务员。2014年5月，经王某介绍，其认识了亿向公司实际经营人王洪宾。王洪宾讲要买财产保险综合险，还讲了要保险的内容，称以前在老家买过。因为其是做人寿险的，就请了中国人寿财产保险有限公司北仑支公司的胡某乙与其一起去亿向公司，请王洪宾提供相关资料，胡某乙将该公司的厂房、库存照了相。2014年5月底，胡某乙将资料上报给中国人寿财险宁波分公司审批，因标的太大没有通过。胡某乙将其标的降低到1400万元左右，又上报给宁波分公司审批，结果通过了。2014年6月4日，中国人寿财险宁波分公司与亿向公司签订财产保险综合险保险单，保险总金额为14409007元，其中房屋建筑（不包括装修）400万元，固定资产2914007元，存货700万元，机器设备495000元。签订前，亿向公司提供给保险公司的有租房协议、机器设备投保清单和2014年4月30日的资产负债表。王洪宾一开始提出库存商品要保1200万元，后来没通过，才降到700万元。其没有看到过这份（真实的）亿向公司2014年4月30日的资产负债表。
5.证人胡某乙的证言：其是中国人寿财险宁波经济技术开发区支公司的业务员。2014年4月，胡某甲打电话给其，说是亿向公司想投财产保险综合险，让其和她一起到亿向公司看看。过了几天，其和胡某甲到亿向公司，与该公司老板王洪宾商谈具体的保险事项。王洪宾提出，亿向公司要投保19409007元，并提供了相关资料。其和胡某甲看了亿向公司的财产情况，并将该公司的厂房、机器和库存商品照了相。后来，其公司打单员填写了财产保险投保单和财产保险标的项目投保清单，保险金额为19409007元。王洪宾在投保单和投保清单上盖了亿向公司印章，还提供了租房协议、机器设备投保清单和2014年4月30日的资产负债表。但中国人寿财险宁波分公司审核后没有通过。后来经过胡某甲与王洪宾沟通，王洪宾同意将存货减到700万元。资料修改后重新上报审核通过了。2014年6月4日，中国人寿财险宁波分公司与亿向公司签订财产保险综合险保险单，保险总金额为14409007元，其中房屋建筑（不包括装修）400万元，固定资产2914007元，存货700万元，机器设备495000元。中国人寿财险对投财产保险综合险的企业的资产没有限额，只是保额低，费率高。亿向公司的保单明确写明，保险存货范围是2014年4月账目余额和账内预增。换言之，理赔范围是亿向公司入帐的存货，没有入账的不在理赔范围内，更不用说是其他公司或个人放在亿向公司仓库里的货物。
6.证人赵某的证言：其是中国人寿财险宁波分公司的员工。2014年6月4日，其公司与亿向公司签订财产保险综合险保险单，保险总金额为14409007元，其中房屋建筑（不包括装修）400万元，固定资产2914007元，存货700万元，机器设备495000元。这份保险单是胡某乙承办的，业务是胡某甲介绍的。订合同前，亿向公司提供了租房协议、机器设备投保清单和2014年4月30日的资产负债表。2014年11月25日凌晨，亿向公司发生火灾。火灾发生后，其公司派员清点过现场的物品，案情报告上有详细说明。2014年12月7日，其公司第一次接到亿向公司报损清单，损失为9382215.40元。2015年2月11日，其公司第二次接到亿向公司报损清单，损失为9853935.40元，还收到亿向公司提供的库存货物进货的发票。经其向税务机关核实，亿向公司在保险时提供的财务报表与税务机关的申报表出入很大，怀疑亿向公司保险诈骗。亿向公司的经营者是王洪宾，所有资料都是王洪宾提供的，他多次声称资料都是真实的，保险和理赔也是王洪宾办理的。亿向公司保险合同中对免赔额的特别约定与特约B中对免赔的约定，这2种免赔计算方式是并列的，保险人在计算赔偿金额时选取其中一种免赔额计算方式进行理算，最终以免赔额扣除金额最大的进行赔付，不适用叠加计算。由于报损清单上的内容与现场的物品严重不符，其公司的人员对王洪宾提供的报损清单不认可，就没有确认具体的损失数目。
7.证人金某的证言：其在中检公估公司负责公估工作。2014年12月8日，其公司接受亿向公司和中国人寿财险宁波分公司的委托后，派任申明和周叶林到亿向公司火灾现场核实厂房和库存商品的损失情况，后来其本人也去实地核实过。结果发现，亿向公司库存商品与该公司提供的资料严重不符，详见其公司提供的鉴定报告和公估报告（初稿）。因此其公司对亿向公司的厂房和机器进行了公估，对库存商品无法公估。
8.证人许某的证言：亿向公司经营人王洪宾是其朋友。2014年4月，其到王某所在的民泰银行办理业务，王某问其有没有需要办保险业务的朋友可以推荐。其就想到了王洪宾，当时王洪宾厂里经常丢东西，但他当时没有办理保险的意向。后来在其和几个朋友的一再推荐下，再之当时王洪宾想办理贷款，按规定也需要办理保险业务，所以他就去民泰银行开户并最终在中国人寿财险办理保险。
9.证人王某的证言：亿向公司经营人王洪宾是其朋友许某的朋友。2014年4月，许某称亿向公司的固定资产想找个保险公司投保，问其有没有熟悉的保险公司业务员，并将王洪宾的电话号码告诉其。之后其把王洪宾的号码短信发给胡某甲，后来投保情况其不太清楚。
10.证人李某的证言：2014年1月初，有人找其注册亿向公司，注册资金203万元。当时那人没有资金，全部要其出钱，其和对方谈好费用7000多元。2014年1月10日，其凑好钱叫夏燕君去办理了相关手续。同月13日，其把203万元资金提空后将亿向公司的资料及银行开户许可证交给那人，对方付了7000多元费用。
11.调取证据清单、增值税普通发票（发票联）：证明公安机关从证人张某处调取了涉案虚开的增值税普通发票15份，其中价税合计共人民币6504075.11元，票面金额共人民币6179439.54元的事实。
12.亿向公司的记账凭证：证明2014年11月，亿向公司已将涉案虚开的15份增值税普通发票入账的事实。
13.山东省济南市市中国家税务局的协查情况说明、济南鑫蓝天科技发展有限公司的情况说明及附件、济南金穗通科技有限公司的情况说明及附件、济南埃姆派尔科技发展有限公司的情况说明及附件、济南康百爱科技有限公司的情况说明及附件：证明该4家公司与亿向公司没有业务往来，也没有向税务部门领购过涉案的5份增值税普通发票的事实。
14.宜兴市国税局稽查局税务协查报告、苏州凌动电子科技有限公司的情况说明及附件、江苏恒峰线缆有限公司的情况说明及附件、无锡市永家线缆有限公司的情况说明及附件，河南省郑州市国家税务局货物和劳务税处的查询数据、郑州天权科技有限公司的情况说明及附件、郑州三康电子科技有限的情况说明及附件、郑州彩通科技股份有限公司的情况说明及附件、河南国恒科技有限公司的情况说明及附件：证明该7家公司与亿向公司没有业务往来，也没有向亿向公司开具过涉案的增值税普通发票的事实。
15.企业法人营业执照、组织机构代码证、公司注册信息：证明亿向公司的注册登记情况。
16.营业执照、组织机构代码证：证明中国人寿财险宁波分公司的登记情况。
17.财产保险综合险保险单：证明亿向公司与中国人寿财险宁波分公司的保险单内容。
18.财产综合保险保单抄件、保险出险/索赔通知书：证明被告人王洪宾通知中国人寿财险宁波分公司出险的事实。
19.机器设备投保清单、房屋租赁协议、资产负债表：证明亿向公司投保时向中国人寿财险宁波分公司提供的材料，其中2014年4月30日资产负债表中存货金额造假的事实。
20.报损材料（包括交易往来单据、银行凭证、记账凭证、增值税专用发票、增值税普通发票等复印件）：证明亿向公司报损时向中国人寿财险宁波分公司提供的材料，其中包括涉案虚开的增值税普通发票的事实。
21.保险财产损失清单、工程损失清单、存货损失清单：证明亿向公司向中国人寿财险宁波分公司报损两次，第一次存货报损金额为8383305元，第二次存货报损金额为8855025元，且清单中包含了涉案虚开的增值税普通发票项下的货物的事实。
22.中国人寿财险宁波分公司的案情报告及附件：证明中国人寿财险宁波分公司发现被告人王洪宾的报损情况与保险公司、第三方公估机构现场查勘情况有重大出入以及被告人王洪宾提供的财务材料涉嫌造假和虚开发票的事实。
23.中国人寿财险宁波分公司的报案报告：证明保险公司就亿向公司涉嫌保险诈骗向公安机关报案的事实。
24.亿向公司2014年4月、7月至11月、12月资产负债表：证明亿向公司账面上的资产情况。
25.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年4月至6月和同年7月至9月）：证明亿向公司的纳税申报情况。
26.2014年12月银行账户查询记录、科目余额表、银行存款明细账、应收账款明细账、预付账款明细账、库存商品明细账、应付账款明细账、预收账款明细账：证明2014年1月至12月，亿向公司账面上的经营情况及该公司银行账户内资金的流转情况。
27.中国银行宁波市分行交易明细对账单:证明2014年2月至2015年2月，亿向公司银行账户内的资金流转情况。
28.中国银行宁波保税区支行账户历史交易明细清单：证明2014年1月13日，被告人王洪宾中国银行个人账户内的资金流转情况。
29.宁波银行北仑支行客户账户明细查询信息：证明2014年5月27日至同年12月31日期间，被告人王洪宾宁波银行个人账户内的资金流转情况。
30.中国工商银行北仑支行交易记录：证明2014年1月17日至2015年9月21日期间，被告人王洪宾工商银行个人账户内的资金流转情况（每项均系1万元以下开支）。
31.宁波市公安消防支队北仑区大队的火灾事故简易调查认定书：证明发生在亿向公司厂房的火灾的起火部位、起火点及起火原因。
32.委托书：证明中国人寿财险宁波分公司与亿向公司共同委托宁波中检保险公估有限公司对涉案火灾事故造成的相关财产进行现场勘查、损失评估并出具鉴定意见的事实。
33.宁波中检保险公估有限公司的公估报告：证明经该公司评估，亿向公司的房屋建筑损失金额为239911元，机器设备损失金额为185500元，存货损失因规格无法确认难以计算的事实。
34.浙江省海盐县人民法院（2004）盐刑初字第298号刑事判决书：证明被告人王洪宾的犯罪前科。
35.户籍信息证明：证明被告人王洪宾的身份情况。
36.抓获经过陈述笔录：证明被告人王洪宾被抓获的经过。
上述证据，经庭审质证，本院予以确认。
针对被告人及其辩护人提出的辩解（护）意见，本院综合评判如下：
第一，被告人王洪宾身为亿向公司法定代表人及实际经营者，让他人为其公司虚开增值税普通发票的犯罪事实清楚，证据确实、充分，有其本人供认在卷，且与相关书证互相印证，足以认定。根据相关规定，其虚开的金额已达到虚开发票罪中“情节特别严重”的标准。故对辩护人胡健刚提出的虚开金额属“情节严重”以及辩护人饶进平提出的被告人构成购买伪造的增值税专用发票罪的辩护意见，本院不予采纳。
第二，涉案保险单上明确载明：被保险人亿向公司的存货是“按2014年4月账面余额预增”价值投保（非估价投保），保险价值是“出险时账面余额”。而被告人王洪宾明知涉案虚开的发票项下的交易均系虚构，仍将发票入账，虚增亿向公司账面的存货金额。在保险索赔时，其将上述虚增的存货列入报损清单，并提供发票作为依据，夸大亿向公司账面的存货损失，意图骗取相应的保险金，足以说明其主观上具有保险诈骗的故意。相关的银行账户交易记录、公司记账明细等证据亦证明被告人或者亿向公司实际并无相应的购货资金。故对被告人提出的其据实报损的辩解意见和辩护人提出的被告人不具有诈骗故意的辩护意见，本院不予采信。被告人王洪宾实际参与了整个投保和理赔过程，其提出自己不清楚保险范围的辩解意见，明显有悖常理，亦不予采信。
第三，被告人王洪宾作为亿向公司法定代表人及实际经营者，代表亿向公司，让他人为公司虚开发票，并在保险事故发生后利用虚开的发票向保险公司索赔，上述行为均系以公司名义实施、犯罪利益归属于公司，宜认定为单位行为。而且根据在案证据，亿向公司确有其他真实业务发生，公诉机关不能证明该公司系被告人为违法犯罪活动而设立或者设立后主要从事违法犯罪活动。故其辩护人提出本案应以单位犯罪论处的辩护意见，本院予以采纳。
第四，根据被告人王洪宾向保险公司虚报的存货损失数额，结合出险时亿向公司账面上的存货期末余额（详见当月资产负债表）、保险单约定的内容（已考虑免赔额）等，本案的保险诈骗金额已明显超过250万元，属于“数额特别巨大”。
本院认为，被告人王洪宾身为投保人（被保险人）宁波市亿向智能科技有限公司直接负责的主管人员，以非法占有为目的，对发生的保险事故夸大损失程度，意图骗取保险金，数额特别巨大，其行为已构成保险诈骗罪；被告人王洪宾身为宁波市亿向智能科技有限公司直接负责的主管人员，让他人为其公司虚开发票，情节特别严重，其行为又构成虚开发票罪。被告人上述行为均应予惩处。公诉机关指控的罪名成立。被告人王洪宾一人犯两罪，依法应数罪并罚。被告人王洪宾及其辩护人所提的被告人不构成保险诈骗罪的辩解（护）意见，与查明的事实不符，本院不予采纳。在保险诈骗过程中，被告人王洪宾由于其意志以外的原因而未得逞，系犯罪未遂，依法比照既遂犯减轻处罚。被告人王洪宾到案后如实供述其虚开发票的罪行，对该罪依法予以从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十八条第一款第（二）项、第三款、第二百零五条之一、第二十三条、第六十七条第三款、第六十九条之规定，判决如下：
被告人王洪宾犯保险诈骗罪，判处有期徒刑六年；犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币四万元。决定执行有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币四万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年4月22日起至2023年10月21日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 方 杰
人民陪审员 郑继东
人民陪审员 刘一军
二〇一六年六月二十三日
代书 记员 张蓓蓓