上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初96号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海华颂明的国际贸易有限公司(以下简称华颂明的公司)，住所地上海市杨浦区。
诉讼代表人孙炜，男，1958年5月29日生。
被告人陆某某，男，1957年2月16日出生，汉族，户籍地上海市虹口区，住杨浦区周家嘴路***弄***号***室。
辩护人张晔，上海凯正律师事务所律师。
辩护人李霄，上海凯正律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕90号起诉书指控被告单位华颂明的公司，被告人陆某某犯走私普通货物罪，于2017年9月27日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于同月28日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员厉某某出庭支持公诉。被告单位华颂明的公司的诉讼代表人孙炜,被告人陆某某及其辩护人张晔、李霄到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2012年3月至2016年8月间，被告单位华颂明的公司在从日本进口中央空调用螺杆压缩机等货物过程中，该公司法定代表人、被告人陆某某在明知进口货物实际成交价格的情况下，为降低公司经营成本，谋取非法利益，决定以低报价格方式进口货物。此后，被告人陆某某通过联系外商提供或自行制作的方式，将虚假报关单证提供给报关公司用于向海关申报进口货物，并将外商支付给该公司的部分售后维护费用作为货款差额予以抵消。经海关核定，被告单位华颂明的公司和被告人陆某某采用上述方法申报进口货物共计119票，偷逃应缴税额共计人民币3,217,682.17元(以下币种均为人民币)。
2016年8月16日，上海浦江海关在对华颂明的公司经营场所例行稽查过程中，发现被告人陆某某电脑中部分发票价格与实际报关价格不一致，遂于次日将本案线索移交给上海浦江海关缉私分局。同时，被告人陆某某随同海关关员一起到缉私分局接受调查，并在调查中如实交代了上述犯罪事实。此后，被告人陆某某主动联系外商将该公司2012年至案发期间进口货物的真实成交价格发票提供给侦查机关。2016年11月21日和2017年5月15日，华颂明的公司共向侦查机关缴纳暂扣款360万元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位华颂明的公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，被告人陆某某作为该公司直接负责的主管人员安排外商或由其本人制作虚假单证，并交由报关公司向海关进行申报，偷逃应缴税额共计321万余元，被告单位华颂明的公司和被告人陆某某的行为均已构成走私普通货物罪。被告人陆某某作为被告单位华颂明的公司的法定代表人，在海关调查时，如实交代华颂明的公司及其本人的犯罪事实，并主动提供涉案进口货物的真实发票等材料，被告单位华颂明的公司和被告人陆某某均系自首，均可以从轻处罚。案发后，被告单位华颂明的公司向侦查机关缴纳暂扣款360万元，可对被告单位华颂明的公司、被告人陆某某酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位华颂明的公司罚金325万元；建议判处被告人陆某某有期徒刑三年，缓刑三年。
被告单位华颂明的公司的诉讼代表人，被告人陆某某及辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。辩护人提出陆某某系初犯、偶犯，认罪认罚，社会危害性小，酌情可从轻处罚，且其具有自首情节，可对其从轻处罚。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有上海市杨浦区市场监督管理局出具的华颂明的公司工商注册资料，相关海关的《中华人民共和国货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》、《合同》、《报关用发票》、《装箱清单》、《提单》、《代理报关委托书》、《进口分拨提货单》、《海关进口关税专用缴款书》，被告单位华颂明的公司提供的涉案货物真实《发票》，相关海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，侦查机关出具的《侦破经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《海关交款通知书》，《常住人口基本信息》、《中华人民共和国护照》，证人张某的证言，被告人陆某某到案后对上述犯罪事实供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告单位华颂明的公司向本院缴纳了325万元。
本院认为，被告单位华颂明的公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，被告人陆某某作为该公司直接负责的主管人员安排外商或由其本人制作虚假单证，并交由报关公司向海关进行申报，偷逃应缴税额共计321万余元，情节严重；被告单位华颂明的公司和被告人陆某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人陆某某作为被告单位华颂明的公司直接负责的主管人员犯罪以后，自动投案，如实供述被告单位和其本人的罪行，被告单位和被告人陆某某均系自首，均可从轻处罚。案发后，被告单位华颂明的公司向侦查机关缴纳暂扣款360万元，庭前预缴了325万元罚金，对被告单位华颂明的公司、被告人陆某某均可以依法从宽处罚。鉴于被告人陆某某的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对被告人陆某某适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人亦表示同意，本院予以支持。被告人的辩护人提出对陆某某从轻处罚等辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用若干问题的解释》第二十四条第二款及最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海华颂明的国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百二十五万元(已预缴)。
二、被告人陆某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)
三、走私犯罪违法所得予以追缴，扣押在案的犯罪工具予以没收。
陆某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 麦 珏
审 判 员 夏晓虹
人民陪审员 杨智勇
二〇一七年十一月七日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
……
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……
三、最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》三、对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。