湖南省双牌县人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）湘1123刑初8号
公诉机关湖南省双牌县人民检察院
被告人唐某某，女，出生于湖南省永州市双牌县，汉族，高中文化，公务员，住双牌县，因涉嫌挪用公款罪，于2017年7月18日被双牌县人民检察院取保候审。2018年1月3日本院决定继续对其进行取保候审。
辩护人杨松艳，湖南湘永律师事务所律师。
双牌县人民检察院以双检刑诉[2017]115号起诉书指控被告人唐某某犯挪用公款罪，于2018年1月3日向本院提起公诉。本院于同日立案受理后，适用普通程序，依法组成由审判员刘清学担任审判长，审判员刘红艳、人民陪审员蔡桂英参加的合议庭，于2018年1月24日在本院第一审判庭公开开庭进行了审理。书记员肖墨涵担任记录。双牌县人民检察院副检察长蒋群出庭支持公诉。被告人唐某某及其辩护人杨松艳到庭参加诉讼。本案现已审理终结。双牌县人民检察院指控，2012年10月至2016年10月，被告人唐某某在担任双牌县国土资源局财务股股长兼报账员期间，经领导同意，将双牌县国土局从双牌县财政局借的备用金和报账款等公款存放在以自己私人名义开设的双牌县农行尾号为1115账号上（该账号对应银行卡尾号为0410，该卡于2012年1月18日因银行原因更改为卡尾号5910）和双牌县农商行尾号为3011账户上，其利用主管和经手财务工作的职务之便，从上述账户挪用公款42.8125万元用于经营活动。具体犯罪事实如下：
1.2012年10月26日，被告人唐某某从其尾号为0410农行账户挪用公款5万元购买双牌农业银行理财产品；
2.2014年3月20日，被告人唐某某从其尾号为5910农行账户挪用公款25万元购买双牌农业银行理财产品，因该账户在2014年3月20日之前，有其私款15.3696万元，实际挪用公款9.6304万元；
3.2015年3月2日，被告人唐某某从尾号3011农商行账户挪用公款10万元转账至其丈夫秦某某尾号为3828邮政银行账户用于归还到期贷款，该邮政银行账户借的贷款被唐某某在2014年11月投资到双牌县城市建设投资公司吃利息，因2015年3月2日之前该账户有其6万元私款，实际挪用公款4万元；
4.2015年6月5日，被告人唐某某从尾号为3011农商行账户挪用公款20万元转账至吴某尾号为3011农商行账户用于购买东安农商银行股份，因唐某某在2015年6月5号之前私款公用和在该账户存入私款公共17.8179万元，实际挪用公款2.1821万元；
5.2016年4月12日，被告人唐某某从其尾号为3011农商行账户挪用公款10万元至其丈夫秦某某尾号为3828邮政银行账户归还到期贷款，该邮政银行账户借的贷款被唐某某于2016年1月借给田某某用于经营养生馆；
6.2016年4月21日，被告人唐某某从尾号为3011的农商行账户挪用公款20万元至蒋某某账户投资吃利息，因该账户在2016年4月21日之前唐某某存入私款8万元，实际挪用公款12万元。
2017年7月18日，被告人唐某某被侦查机关传唤到案，唐某某挪用的所有公款已全部归还。
公诉机关认为，被告人唐某某利用担任双牌县国土资源局财务股股长兼报账员的职务之便，挪用公款42.8125万元进行营利活动，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。提请法院依法判处。
被告人唐某某自愿认罪，但辩称2016年4月12日挪用的10万元归个人使用没有进行营利活动且不足三个月不构成犯罪。
被告人唐某某的辩护人杨松艳对指控的事实和罪名没有异议，但对犯罪金额、罪轻和量刑情节提出以下辩护意见，被告人唐某某于2016年4月12日借给其妹夫用于装修房子的10万元属个人使用，并于2016年4月20日、4月25日、5月3日、5月18日、5月20日用私款全部偿还，没有获利，未超过三个月入罪期限，不构成犯罪；被告人唐某某如实供述自己的全部罪行，且系初犯，主观恶性小，情节轻微，请求免予刑事处罚。
经审理查明，2012年10月至2016年10月，被告人唐某某在担任双牌县国土资源局财务股股长兼报账员期间，经领导同意，将双牌县国土局从双牌县财政局借的备用金和报账款等公款存放在以自己私人名义开设的双牌县农行尾号1115账号上（该账号对应银行卡尾号为0410，该卡于2012年1月18日因银行原因更改为卡尾号5910）和双牌县农商行尾号为3011账户上，其利用主管和经手财务工作的职务之便，从上述账户挪用公款32.8125万元用于经营活动。具体犯罪事实如下：
1.2012年10月26日，被告人唐某某从其尾号为0410农行账户挪用公款5万元购买双牌农业银行理财产品；获利397.63元；
２．2014年3月20日，被告人唐某某从其尾号为5910农行账户挪用公款9.6304万元购买双牌农业银行理财产品，获利899.6元；
3.2015年3月2日，被告人唐某某从尾号3011农商行账户转账10万元至其丈夫秦某某尾号为3828邮政银行账户用于归还到期贷款，该邮政银行账户借的贷款被唐某某在2014年11月投资到双牌县城市建设投资公司吃利息，因2015年3月2日之前该账户有其6万元私款，挪用公款4万元，获利180元；
4.2015年6月5日，被告人唐某某从尾号为3011农商行账户转账20万元至吴某尾号为3011农商行账户用于购买东安农商银行股份，因唐某某在2015年6月5号之前私款公用和在该账户存入私款公17.8179万元，挪用公款2.1821万元；
5.2016年4月21日，被告人唐某某从尾号为3011的农商行账户转账20万元至蒋某某账户投资吃利息，因该账户在2016年4月21日之前唐某某存入私款8万元，挪用公款12万元，获利5000元；
2017年7月18日，被告人唐某某被侦查机关传唤到案，唐某某挪用的所有公款已全部归还。
另查明，被告人唐某某于2016年4月12日借给其妹夫田某某的10万元用于装修房子，唐某某没有获利，并用私款于2016年4月20日归还3000元、4月25日归还20169元、5月3日归还37860元、5月18日归还20000元、5月20日归还20000元，共计101029元，均未超过三个月期限。
上述事实，有下列经过庭审举证、质证且查证属实的证据证明：
1.户籍信息，证明被告人唐某某已年满18周岁。
2.双牌县国土资源局双国土人[2011]3号文件，证明2011年9月16日唐某某被任命为双牌县国土资源局财务股股长，证明被告人唐某某系国家工作人员；
3.证明被告人唐某某2012年10月26日，挪用公款5万元的证据有：
1）唐某某农业银行尾号0410卡交易明细，证明唐某某于2012年10月26日，支出5万元购买双牌农业银行理财产品，至2013年3月1日赎回获利397.63元；
2）双牌县国土资源局提供2011-2017年双牌县财政局授权支付查询，证明唐某某0410账户在2012年10月26日当天的53万元余额是公款；
3）证人陈某某的证言，证明其任双牌县国土局报账员期间，邓传坤交了20000元帐外收入给陈某某，在打移交给蒋某甲时没有将这20000元交给蒋某甲，唐某某任报账员后，在2012年1月陈某某以现金形式将这20000元交给了唐某某；
4）被告人唐某某的供述与辩解，证明唐某某2011年10月31日开始担任双牌县国土局财务股股长兼国土局行政报账员，其工作职责是，负责管理双牌县国土局局机关财务账，包括机关日常工作开支、资金管理和发票整理报账。此外，根据领导安排其收取一些帐外资金。其保管和经手的国土局局机关方面的资金主要有：一是从国土局或财政局借出的用于行政开支的备用金；二是报账后没有及时发放的报账款；三是领导安排收取的没有入账的收入。这些资金经过单位同意存在唐某某私人账户上保管。唐某某供述个人名下涉及保管与经手过公款的银行卡有2011年11月6日在双牌县农行开户一张银行卡账户尾号1115对应的银行卡尾号0410，该卡于2012年1月1日因银行原因更改为卡尾号5910，该卡为唐某某用来管理和保管公款使用至今。在双牌县农行开户一张工资卡，其接手财务股长第一笔从财政局借出的备用金10万元存入该卡，当时其取了2万元用于公务开支，转存8万元至0410卡上，该卡就仅只发生了这一笔与公款有关的交易。2013年8月14日，在双牌县农商银行以私人开名义开了一个账户尾号为3011对应的银行卡尾号8968使用至今，主要用于公款的存取，以及领导安排没有入账的收入。2012年10月26日，唐某某从0410账户中挪用5万元用于购买双牌县农业银行”利滚利”银行产品，该理财产品至2013年3月1日赎回，获利397.63元。其解释之所以用公款购买该理财产品而不是私款购买，是因为只要自己名下的账户上有存款、公款总数对的上就可以了，公家要钱的时候再从其他银行卡取钱给公家用。
4.证明被告人唐某某2014年3月20日，挪用公款9.6304万元的证据有：
1）唐某某农业银行5910账户交易明细，证明唐某某于2014年3月20日，支出250000元购买双牌农业银行理财产品，至2014年4月21日和2014年5月8日赎回获利899.6元；2014年4月2日余额为(银行流水为396笔)22163.23元；
2）双牌农业银行于2017年9月13日提供的记录，证明唐某某于2014年3月20日申购“安心快线天天及步步”250000元；
3）唐某某2014年4月8日亲笔清理备用金的记录，证明其银行存款为456740元；
4）双牌县国土资源局提供2011年至2017年双牌县财政局授权支付查询，证明唐某某农商银行尾号为3011账户(该账户对应卡号为6215191311110248968)于2014年2月17日存入300000元为公款；
5）唐某某农商行尾号为3011账户，证明2014年2月21日将2014年2月17日存入的300000元公款分2次转入唐某某农行尾号为5910(754901100891115)账户。唐某某农行尾号为5910账户证明第396笔22163.23元再加上2014年3月20日申购250000元购买双牌农业银行理财产品余额共计272163.23元为公款；
7）被告人唐某某的供述和辩解，证明自己在笔记本记载的2014年4月8日清理备用金的记录是真实的记录，因为其当时公私款混用，其为了做到心中有数，所以自己清理备用金。备用金记录的45.674万元是其所有的银行卡的存款数，是由公款私款汇合组成的。其名下公款有关的账户在2014年4月8日的余额，分别是农行尾号为5910账户余款为(第396笔)22163.23元；农商银行尾号为3011账户余额为142387.15元；农商银行尾号为7011账户余额为0元；建行尾号为9270账户余额为35479.39元；建行尾号为9778账户余额为6202.14元；工商银行尾号7077账户余额为1842元，上述所有账户存款余额共计为208073.91元。唐某某表示农行尾号为5910账户在2014年3月20日，申购250000元购买双牌农业银行理财产品，该账户余额应加上25万元，这272163.23元是公款。以上共计银行存款余额458073.91元与笔记本中记载的相近。根据备用金记录中总支出比总收入多15.3896万元，其认为这45.674万元中认为只挪用了96304元公款。有15.3696万元是她的私款，因此其认为只挪用了96304元公款。
5.证明被告人唐某某2015年3月2日，挪用公款4万元的犯证据有：
1）唐某某农商银行尾号为3011账户交易明细，证明2015年2日转账100000元至秦某某邮政银行账户；
2）双牌县国土资源局提供2011年至2017年双牌县财政局授权支付查询，证明唐某某农商银行尾号为3011账户(该账户对应卡号为6215191311110248968)于2015年3月2日存入为公款。但2014年9月23日存入60000元除外；
3）秦某某邮政银行尾号为3828账户，证明2015年3月2日，从双牌农商银行91112360003636513011账户转账100000元至秦某某邮政银行账户归还到期贷款。同时证明秦某某邮政银行尾号为3828账户2014年11月14日取现100000元；
4）证人秦某某的证言，证明其邮政银行尾号3828账户的银行卡是由其妻子唐某某保管，他不清楚上述卡与唐某某农商行3011账户的资金往来情况；
5）被告人唐某某的供述和辩解：证明2015年3月2日之前唐某某农商行3011账户余额251102.05元，其中有60000元私款，191102.05元公款，60000元私款是2014年9月23日刘柱军归还我的60000元买房款，其余存入的钱均为公款。她丈夫秦某某邮政银行贷款要到期了，而借的邮政银行贷款是2014年11月投资到双牌县城建投公司吃利息的，利息为月息1.6，挪用9天，获利约180元，为了方便操作(农商行手机银行跨行转账不需要手续费)，其于2015年3月2日，从农商行3011账户转了100000元公款到秦某某邮政银行便民卡账户，用于归还贷款。2015年3月11日，其通过其工资账户转了50000元至农商行3011账户，2015年3月16日，又存了50000元农商行3011账户，归还了这10万元。
6.证明被告人唐某某2015年6月5日，挪用公款2.182万元的证据有：
1)唐某某农商银行尾号为3011账户，证明2015年6月5日，从双牌县农商银行3011账户，分四次，每次50000元，共挪用公款200000元转账至吴某农商银行9104229001125713011账户；
2)吴某农商银行尾号为13011账户，证明于2015年6月5日收到唐某某从其农商银行尾号为3011账户分4次转入200000元(每次50000元，分4次)，然后吴某将此200000元连同其他资金共1000000元转入东安农商银行尾号为2018的东安农商银行发起人另行出资专户用于报名购买东安农商银行股份。于同年6月15日东安农商银行又将这1000000元退还至吴某农商银行尾号为13011账户；
3)吴某农商银行尾号为73011账户，证明2015年6月15日收到从其农商银行尾号为13011账户转入的1000000元，同年6月16日，吴某从该账户退还200000元至唐某某农商银行尾号为3011账户；
4)双牌县国土资源局提供2011年至2017年双牌县财政局授权支付查询，证明唐某某农商银行尾号为3011账户(该账户对应卡号为62151913111102489683)2015年3月2日至同年6月5日存入交易除2015年3月11日存入50000元(上一笔挪用公款40000元，本应存入40000元即可，这次存入50000元，多存入10000元)和同年3月16日存入50000元外，其余均为公款。至2015年6月5日在唐某某农商银行尾号为3011账户有60000元私款；
5）唐某某提供的建行尾号为9778账户在2015年4月22日前私款公用46793元；
唐某某提供的建行尾号为9270账户在2015年4月22日前私款公用40400元；
唐某某提供的工商银行尾号为7077账户在2015年4月22日前私款公用31000元；
唐某某提供的工商银行尾号为7077账户证明在2015年4月22日至2015年6月5日，私款公用50000元；
6）唐某某提供的书面证明，证明邓传坤于2015年2月13日、15日、16日到其处报账的开支为15万元；
因此2015年6月5日，被告人唐某某从尾号为3011农商行账户挪用公款20万元转账至吴某尾号为3011农商行账户用于购买东安农商银行股份，因唐某某在2015年6月5日之前私款公用和在该账户存入私款共17.8179万元，实际挪用公款2.1821万元；
7）证人吴某的证言，证明吴某向唐某某介绍投资200000元至东安农商银行购买东安农商银行股份，唐某某同意，并于2015年6月5日转账200000元至吴某农商银行尾号为13011账户，同日吴某将这200000元连同其他资金共1000000元转入东安农商银行尾号为2018的东安农商银行发起人另行出资专户用于报名购买东安农商银行股份。因购买股份未成功，于同年6月15日东安农商银行又将这1000000元退还至吴某农商银行尾号为13011账户，同年6月16日，吴某从该账户退还200000元至唐某某农商银行尾号为3011账户；
8）被告人唐某某的供述和辩解，证明唐某某于2015年6月5日挪用公款200000元给吴某用于购买东安农商银行股份，因购买股份未成功，于2015年6月16日吴某返还了这200000元。另唐某某于2015年4月22日从农商行3011账户转账200000元公款给鸿宇公司蒋某某，但在2015年4月22日之前，唐某某在2015年2月11日借给邓传坤149985元买车，后邓传坤拿其他事先已垫付的公家开支15万元来唐某某处报账算作还款，相当于唐某某拿私款149986元垫付了邓传坤的公务开支。另其还从拿自己私人的钱，私款公用118193元，因此共计私款公用268179元，因此除去2015年4月22日挪用公款200000元给鸿宇公司蒋某某外，唐某某还私款公用68179元。另唐某某2015年4月22日至2015年6月5日，私款公用50000元，共计私款公用11.8179万元，另在2015年6月5日之前唐某某存入3011账户私款60000元。
7.证明被告人唐某某2016年4月21日，挪用公款12万元的证据有：
1）唐某某农商银行尾号为3011账户，证明2016年4月14日、4月16日存入私款8万元；
2)存款凭证，证明2016年4月21日，蒋某某，尾号7011账户卡转账进20万元；
3)双牌县国土资源局提供2011年至2017年双牌县财政局授权支付查询，证明唐某某农商银行尾号为3011账户(该账户对应卡号为6215191311110248968)2016年4月12日至2016年4月21日存入交易除2016年4月14日存入30000元和同年4月21日存入50000元(从唐某某农商银行尾号为7011账户存入)外，其余均为公款；
4)唐某某农商银行尾号为7011账户交易明细，证明唐某某农商银行尾号为7011账户于2016年4月21日转账50000元至自己农商银行尾号为3011账户；
5)双牌鸿宇公司于2017年9月5日提供的收据，证明2016年4月21日唐某某投资200000元至鸿宇投资公司，投资1年，月利息为1.8%；
6）被告人唐某某的供述和辩解，2016年4月12日至2016年4月21日期间，她于2016年4月14日，存入30000元私款至3011账户；于2016年4月21日，通过其农商行工资账户，(尾号7011)转入3011账户5万元，上述共计80000元私款到3011账户；在这期间唐某某没有私款公用的情形。2016年4月21日，她从3011账户转账20万元至蒋某某账户投资吃利息，月息1.8分，除去2016年4月21日之前存入私款80000元，实际挪用公款120000元，至2016年7月7日通过其他银行账户私款公用的方式还清挪用的公款，挪用公款获利5000多元。
本院认为，被告人唐某某身为国家工作人员，在履行职务过程中，利用财务股股长兼报账员职务之便，5次挪用公款32.8125万元进行营利活动，数额较大、且超过三个月未还，其行为构成挪用公款罪。双牌县人民检察院指控被告人唐某某犯挪用公款罪的事实清楚、证据确实充分，指控罪名成立。被告人及其辩护人提出的2016年4月12日挪用的10万元归个人使用没有进行营利活动且不足三个月不构成犯罪的辩护意见，经查，2016年4月12日，被告人唐某某从农商行尾号为3011的账户挪用公款10万元替其丈夫秦某某归还贷款，该笔贷款系借给其妹夫用于装修房子，被告人唐某某未从中获利，随后，被告人唐某某于2016年5月20日前归还了全部挪用的款项，故对该辩解及辩护意见，本院予以采纳。案发后，被告人唐某某如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚。被告人唐某某在案发前，归还了挪用的全部款项，可酌情从轻处罚。被告人唐某某犯罪后有坦白情节，且犯罪情节较轻，可以免予刑事处罚。经本院审判委员会讨论决定，根据被告人唐某某犯罪的性质、情节及对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十四条、第六十七条第三款、第三十七条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条、《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第二条之规定，判决如下：被告人唐某某犯挪用公款罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省永州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 刘清学
审 判 员 刘红艳
人民陪审员 蔡桂英
二〇一八年二月六日
书 记 员 肖墨涵
附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》
第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
（一）挪用公款数额在二百万元以上的；
（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；
（四）其他严重的情节。
《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》
第二条对挪用公款罪，应区分三种不同情况予以认定：(一)挪用公款归个人使用，数额较大、超过三个月未还的，构成挪用公款罪。挪用正在生息或者需要支付利息的公款归个人使用，数额较大，超过三个月但在案发前全部归还本金的，可以从轻处罚或者免除处罚。给国家、集体造成的利息损失应予追缴。挪用公款数额巨大，超过三个月，案发前全部归还的，可以酌情从轻处罚。(二)挪用公款数额较大，归个人进行营利活动的，构成挪用公款罪，不受挪用时间和是否归还的限制。在案发前部分或者全部归还本息的，可以从轻处罚；情节轻微的，可以免除处罚。挪用公款存入银行、用于集资、购买股票、国债等，属于挪用公款进行营利活动。所获取的利息、收益等违法所得，应当追缴，但不计入挪用公款的数额。(三)挪用公款归个人使用，进行赌博、走私等非法活动的，构成挪用公款罪，不受《数额较大》和挪用时间的限制。挪用公款给他人使用，不知道使用人用公款进行营利活动或者用于非法进行营利活动或者用于非法活动，数额较大、超过三个月未还的，构成挪用公款罪；明知使用人用于营利活动或者非法活动的，应当认定为挪用人挪用公款进行营利活动或者非法活动。