宁波市海曙区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）甬海刑初字第223号
公诉机关浙江省宁波市海曙区人民检察院。
被告人王庆祥。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年7月2日被宁波市公安局海曙分局抓获，次日被取保候审，2013年6月25日被逮捕。现押于宁波市看守所。
辩护人李建树。
被告人陈雅贞。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年7月4日被宁波市公安局海曙分局抓获，次日被取保候审，2013年6月25日被再次取保候审。
浙江省宁波市海曙区人民检察院以甬海检刑诉（2012）940号起诉书指控被告人王庆祥、陈雅贞犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2013年4月25日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，适用“被告人认罪案件”简化审理程序，公开开庭审理了本案。浙江省宁波市海曙区人民检察院检察员王三忠、被告人王庆祥及其辩护人李建树、被告人陈雅贞到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2010年6月至2012年1月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波市建设集团股份有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助徐郁胜（另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波市建设集团股份有限公司的公路、内河货物运输业统一发票47份，票面金额共计人民币1769024.56元，后徐郁胜将上述发票交给宁波市建设集团股份有限公司用以结算相关费用。
2009年8月至2011年7月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和余姚市富盛化工有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助阮某、邵某（均另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为余姚市富盛化工有限公司的公路、内河货物运输业统一发票11份，票面金额共计人民币741162.65元，后阮某、邵某将上述发票交给余姚市富盛化工有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币51881.39元。
2008年11月至2011年11月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波市建工检测有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助周某甲能、蔡某（均另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波市建工检测有限公司的公路、内河货物运输业统一发票10份，票面金额共计人民币1383450元，后周某甲能、蔡某将上述发票交给宁波市建工检测有限公司用以结算相关费用。
2009年8月至2010年12月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波市开利刀片制造有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助陈某甲（已判决）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波市开利刀片制造有限公司的公路、内河货物运输业统一发票10份，票面金额共计人民币183730.6元，后陈某甲将上述发票交给宁波市开利刀片制造有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币12861.14元。
2010年9月至2011年11月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波市江北东东物流有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助林某（另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波市江北东东物流有限公司的公路、内河货物运输业统一发票6份，票面金额共计人民币383800元，后林某将上述发票交给宁波市江北东东物流有限公司用以结算相关费用。
2009年12月至2011年3月，被告人王庆祥、陈雅贞明知宁波市海曙天利达货运有限公司和锦程国际物流服务有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助吴某乙（另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为锦程国际物流服务有限公司的公路、内河货物运输业统一发票23份，票面金额共计人民币1561600.11元，后吴某乙将上述发票交给锦程国际物流服务有限公司用以结算相关费用。
2009年5月至2012年4月，被告人王庆祥、陈雅贞明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波新柳钢铁贸易有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助童某（已判决）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波新柳钢铁贸易有限公司的公路、内河货物运输业统一发票25份，票面金额共计人民币1227198.86元，后童某将上述发票交给宁波新柳钢铁贸易有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币85903.92元。
2009年7月至2011年1月间，被告人王庆祥、陈雅贞明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波宁莱钢铁有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助童某从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波宁莱钢铁有限公司的公路、内河货物运输业统一发票9份，票面金额共计人民币363057.39元，后童某将上述发票交给宁波宁莱钢铁有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币25414.02元。
2009年10月至2010年9月间，被告人王庆祥、陈雅贞明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波宝铁钢材加工有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助童某从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波宝铁钢材加工有限公司的公路、内河货物运输业统一发票9份，票面金额共计人民币316417.73元，后童某将上述发票交给宁波宝铁钢材加工有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币22149.24元。
2010年4月至2010年10月，被告人王庆祥、陈雅贞明知宁波市海曙天利达货运有限公司与宁波市鄞州恒一货物联运站无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助王某、吴某丙（均另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波市鄞州恒一货物联运站的公路、内河货物运输业统一发票8份，票面金额共计人民币387678元，后王某、吴某丙将上述发票交给宁波市鄞州恒一货物联运站用以结算相关费用。
2011年1月至同年9月，被告人王庆祥明知宁波市镇海甬泽货物运输有限公司与宁波市建设集团股份有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助沈某甲（另案处理）从宁波市镇海甬泽货物运输有限公司虚开得开票方为宁波市镇海甬泽货物运输有限公司、受票方为宁波市建设集团股份有限公司的公路、内河货物运输业统一发票29份，票面金额共计人民币150150元，后沈某甲将上述发票交给宁波市建设集团股份有限公司用以结算相关费用。
2011年2月至同年6月，被告人王庆祥明知宁波市镇海甬泽货物运输有限公司与宁波市建设集团股份有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助韩某（另案处理）从宁波市镇海甬泽货物运输有限公司虚开得开票方为宁波市镇海甬泽货物运输有限公司、受票方为宁波市建设集团股份有限公司的公路、内河货物运输业统一发票5份，票面金额共计人民币148872.15元，后韩某将上述发票交给宁波市建设集团股份有限公司用以结算相关费用。
2011年9月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波博邦科技工业有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助竺桥定（另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波博邦科技工业有限公司的公路、内河货物运输业统一发票1份，票面金额共计人民币282535.76元，后竺桥定将上述发票交给宁波博邦科技工业有限公司用以结算相关费用。
2009年11月至2011年11月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波市建设集团股份有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助龚某（另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波市建设集团股份有限公司的公路、内河货物运输业统一发票36份，票面金额共计人民币654899.11元，后龚某将上述发票交给宁波市建设集团股份有限公司用以结算相关费用。
2009年9月至2010年12月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波泛洋物流有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助胡某（另案处理）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波泛洋物流有限公司的公路、内河货物运输业统一发票19份，票面金额共计人民币223120元，后胡某将上述发票交给宁波泛洋物流有限公司用以结算相关费用。
2009年6月至2012年4月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波色母粒有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助李立云（已判决）从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波色母粒有限公司的公路、内河货物运输业统一发票60份，票面金额共计人民币705626元，后李立云将上述发票交给宁波色母粒有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币49393.82元。
2008年10月至2012年4月，被告人王庆祥明知宁波市海曙天利达货运有限公司和宁波东睦新材料集团股份有限公司无应税劳务，仍以收取手续费的方式，帮助李立云从宁波市海曙天利达货运有限公司虚开得开票方为宁波市海曙天利达货运有限公司、受票方为宁波东睦新材料集团股份有限公司的公路、内河货物运输业统一发票87份，票面金额共计人民币1239249.95元，后李立云将上述发票交给宁波东睦新材料集团股份有限公司用以结算相关费用，该公司将上述发票向税务部门抵扣税款人民币86096.5元。
案发后，被告人王庆祥、陈雅贞自动投案，如实供述自己的犯罪事实。
另查明，被告人王庆祥阻止他人犯罪，经查证属实。
上述事实，被告人王庆祥、陈雅贞在开庭审理过程中亦无异议，并有证人牟某甲、牟某乙、孙某、邵某、阮某、孟某、于某、吴某甲、周某能、蔡某、毛某、陈某甲、刘某、林某、吴某乙、童某、王某、吴某丙、沈某甲、周某乙、韩某、陈某乙、沈某乙、徐某甲、郭某、戚某、沈某丙、龚某、张某、徐某乙、胡某、周某丙、何某、邬某、顾某、桂某、李某、茅某、高某、陈某某的证言材料、记账凭证、支票存根、组织机构代码证、发票复印件、营业执照、租赁合同、情况说明、户籍证明、到案经过、立功材料等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人王庆祥违反国家税收管理法规，单独或者与人合伙介绍他人虚开用于抵扣税款的发票，有其他特别严重情节，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人陈雅贞违反国家税收管理法规，与人合伙介绍他人虚开用于抵扣税款的发票，有其他严重情节，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控被告人王庆祥、陈雅贞罪名成立。被告人王庆祥有自首情节，可从轻、减轻处罚；有立功表现，可从轻、减轻处罚；综上，决定对被告人王庆祥减轻处罚。被告人陈雅贞有自首情节，可从轻处罚。被告人陈雅贞犯罪情节较轻，有悔罪表现且没有再犯罪的危险，可宣告缓刑。两被告人的违法所得予以追缴。辩护人提出被告人王庆祥认罪态度较好、有自首情节和立功表现、系初犯、偶犯的辩护人意见，与事实和法律规定相符，予以采纳；提出被告人主观恶性较小、获利较小的辩护意见，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款之规定，对被告人王庆祥还应依照《中华人民共和国刑法》第六十八条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定、对被告人陈雅贞还应依照《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人王庆祥犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年6月25日起至2018年6月23日止。）
二、被告人陈雅贞犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
上述罚金限判决生效之日起一个月内缴纳。
三、被告人王庆祥、陈雅贞的违法所得予以继续追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 叶 丹
人民陪审员 何凤瑛
人民陪审员 华爱丰
二〇一三年七月九日
代书 记员 陈 露