山东省济南市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）济刑二初字第5号
公诉机关山东省济南市人民检察院。
被告单位陵县银海工贸有限公司（以下简称银海公司），住所地山东省德州市。
诉讼代表人李甲，男，33岁，系银海公司办公室主任。
被告单位德州恒华纺织有限公司（以下简称恒华公司），住所地山东省夏津县。
诉讼代表人王某甲，男，41岁，系恒华公司办公室主任。
被告人李某甲，男，1968年9月24日出生于山东省陵县，回族，初中文化，系银海公司董事长，山东省德州市陵城区人民代表大会代表，户籍地山东省德州市，住德州市，因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年8月26日被取保候审，2015年2月2日被我院决定逮捕。
辩护人王中强、汪冬梅，山东龙维律师事务所律师。
被告人李乙，男，1962年11月20日出生于河北省枣强县，汉族，大专文化，系恒华公司总经理，山东省夏津县政协委员，住山东省德州市，因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年7月9日被刑事拘留，同年8月14日被取保候审，2015年2月2日被我院决定逮捕。
辩护人王国红，山东常春藤律师事务所律师。
辩护人周立国，山东鑫大公律师事务所律师。
被告人甄某某，男，1972年5月14日出生于山东省庆云县，汉族，大学文化，系银海公司进出口公司经理，住山东省德州市，因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年7月9日被刑事拘留，同年8月14日被取保候审，2015年2月2日被我院决定逮捕。
辩护人高保刚，山东诚信人律师事务所律师。
辩护人蔡诚，山东齐鲁律师事务所律师。
被告人温某某，男，1975年12月28日出生于山东省夏津县，汉族，中专文化，系恒华公司原料公司经理，住山东省夏津县，因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年7月9日被刑事拘留，同年8月7日被取保候审，2015年2月2日被我院决定逮捕。
辩护人黄立俭，山东琴岛（济南）律师事务所律师。
辩护人崔燕，山东国曜律师事务所律师。
山东省济南市人民检察院以鲁济检刑诉二（2015）3号起诉书指控被告单位银海公司、恒华公司、被告人李某甲、李乙、甄某某、温某某犯走私普通货物罪一案，向本院提起公诉，本院于2015年1月23日立案，并依法组成合议庭，于同年3月3日、4月14日公开开庭进行了审理，山东省济南市人民检察院指派代理检察员薛吉来、阎丽出庭支持公诉，被告单位银海公司诉讼代表人李甲、恒华公司诉讼代表人王某甲、被告人李某甲、李乙、甄某某、温某某及上列被告人各自的辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
山东省济南市人民检察院指控：
1、2012年年底，恒华公司获得了加工进口棉花的进口配额资格。由于恒华公司资金缺乏，时任总经理的被告人李乙欲将该配额项下棉花进口后在国内销售，以换取资金。李乙通过恒华公司原料部经理温某某以及银海公司进出口公司经理甄某某联系上银海公司董事长李某甲，并与李某甲协商，由银海公司帮助恒华公司向海关申请进口棉花加工配额的《加工贸易手册》，并垫资向外商购买棉花、代理恒华公司办理进口报关手续，进口棉花后再由银海公司直接在国内销售，盈利由银海公司扣除代理费等费用及恒华公司欠银海公司的欠款后归恒华公司所有。同时，李乙、李某甲分别安排温某某、甄某某具体办理棉花进口及销售事宜。两公司于2013年1月18日签订了上述内容的《代理进口协议》，由银海公司垫资向外商购买棉花后，以恒华公司的名义，并以进料加工贸易的方式向青岛海关报关进口了790余吨澳棉。随后两公司于同年1月27日、4月7日两次签订了《委托销售协议》，由恒华公司委托银海公司将该批棉花在国内销售。同年1月30日、3月29日，李某甲安排公司业务员张某协助温某某，采取伪造虚假的出口销售合同向海关谎称由出口贸易，恒华公司向德州海关申领了2本加工贸易手册的800吨棉花进料加工配额。2013年1月20日至31日期间及同年3月8日，李某甲指使甄某某联系了青岛中原一诺公司等国内5家客户并签订销售合同，在未经海关许可并且未补缴应缴税款情况下，将上述进料加工保税的790余吨棉花从青岛保税区（青岛黄岛港）直接销售，经海关鉴定该批棉花偷逃应缴税款6239882.88元。银海公司将上述棉花销售后牟利496万余元。在扣除恒华公司欠银海公司欠款及利息90余万元、代理费49万元后，将剩余357万余元转入恒华公司银行账户以及温某某个人银行账户。
2、2012年9月至10月期间，银海公司向德州海关申请办理了3本加工贸易手册，以进料加工贸易的方式进口了棉籽共计8632.93吨。2012年10月，李某甲决定将该保税棉籽在国内销售，遂联系了国内买家，在没有实际加工、未经海关许可，并且未补缴应缴税款的情况下，银海公司将上述部分棉籽直接在国内销售。现查证属实的有2012年10月以及2013年4月至6月期间，银海公司将其中4065余吨棉籽从青岛港口直接向夏津县瑞生棉业有限公司等4家国内公司销售，偷逃税款2520368.93元。
2013年7月8日，李乙、李某甲得知德州海关到恒华公司调查走私790余吨棉花的事实后，主动到德州海关投案，并通知各自公司的直接责任人员甄某某、温某某，于次日向海关投案。
公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭宣读和出示了证人证言、书证、鉴定意见及被告人供述等证据。公诉机关认为，被告单位银海公司、恒华公司、被告人李某甲、李乙、甄某某、温某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，均构成走私普通货物罪。提请本院依法惩处。
对于公诉机关指控的犯罪事实，被告单位银海公司诉讼代表人、被告单位恒华公司诉讼代表人及被告人李某甲、李乙、温某某均无异议，被告人甄某某提出以下辩解：1、51吨加工贸易棉花是恒华公司直接拉走的，不是其销售的；2、海关核定的应缴税额过高。被告人李某甲的辩护人提出以下辩护意见：1、李某甲在指控的第一起走私事实中应当承担疏于管理的责任；2、指控的第二起走私行为实际是一种违规串换同类货物的行为；3、李某甲构成自首，积极退交违法所得，请求减轻处罚并适用缓刑。被告人李乙的辩护人提出李乙构成自首，主观恶性较轻且积极退交违法所得，请求减轻处罚并适用缓刑。被告人甄某某的辩护人除提出与甄某某的辩解相同的辩护意见外，还提出甄某某构成自首且系从犯，并有立功情节，请求减轻处罚并适用缓刑。被告人温某某的辩护人提出温某某构成自首且系从犯，应减轻处罚并适用缓刑。上述被告人及其辩护人就上述辩解和辩护意见均未提交新的证据。
经法庭审理查明：
（一）被告单位银海公司、被告人李某甲走私棉籽的事实
银海公司系私营企业，主要从事棉籽收购、加工、销售及进出口业务，被告人李某甲系公司董事长、法定代表人。2012年10月，银海公司向德州海关申请办理3本棉籽进料加工贸易手册，共计进口棉籽7675.09吨，实际成交价格2575366.38美元。期间，因企业经营困难，棉籽市场行情较差，李某甲决定将上述部分保税棉籽在国内销售，并联系了国内买家，在未经海关许可且未补缴应缴税款的情况下，银海公司将上述部分棉籽直接销售给夏津县瑞生棉业有限公司、山东瑞德农业发展有限公司、山东鸿润油脂有限公司、天津乐润生物技术有限公司等4家国内公司，共计4065.05吨。经海关核定，共计偷逃应缴税额2520368.93元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、证人张某、许某某、于某（三人均系银海公司进出口公司业务员）的证言证明：银海公司棉籽的进口及在国内销售都是由李某甲负责的，张某还证实有约4000吨加工贸易棉籽没有核销。
2、证人马某某（银海公司内榨油厂负责人）的证言证明：2012年公司经营陷入困境，资金严重缺乏，李某甲曾告诉其公司销售过一部分保税棉籽。
3、证人赵某（银海公司财务负责人）的证言证明：2012年银海公司开始在国内销售棉籽，销售一般由李某甲负责。
4、银海公司提供的棉籽价格说明及还贷凭证等证据证明：案发时棉籽市场行情较差，银海公司为陵县鸿泰工贸有限公司等企业偿还大额担保贷款等情况。
5、三本加工贸易手册C42292150273、C42292150292、C42292150286的申请呈批、审批及批准表、合同、箱单及报关单等证据证明：银海公司在2012年10月，向德州海关申请了上述3本加工贸易手册，后分多次报关进口保税棉籽7675.09吨，实际成交价格2575366.38美元。
6、证人栾某某（夏津瑞生棉业有限公司油厂经理）、齐某某（山东瑞德农业发展有限公司办公室主任）、徐某某（山东鸿润油脂有限公司财务经理）的证言、天津乐润生物技术有限公司张某某出具的情况说明及购销合同、银海公司的发货资料、提发货单、发票、银海公司财务凭证、银行转汇款凭证等证据证明：银海公司董事长李某甲将进口的保税棉籽销售给夏津瑞生棉业有限公司2742.23吨、山东瑞德农业发展有限公司626.46吨、山东鸿润油脂有限公司169.07吨及天津乐润生物技术有限公司527.29吨，共计4065.05吨。
7、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：银海公司擅自销售进料加工贸易方式进口的保税棉籽4065.05吨，偷逃税款2520368.93元。
8、被告人李某甲归案后对其擅自销售进口棉籽的事实供认不讳，且供述的作案时间、地点及手段等与上述证据均相吻合。
（二）被告单位银海公司、恒华公司、被告人李某甲、李乙、甄某某、温某某走私棉花的事实
恒华公司系国有企业，主要从事棉纱、纺织品等的生产经营及进出口业务，被告人李乙系公司总经理、法定代表人。2013年1月8日，恒华公司获得了800吨进料加工贸易棉花配额，同月18日恒华公司与银海公司签订了《代理进口协议》，由恒华公司委托银海公司代理进口澳大利亚棉花，恒华公司协助办理相关手续，银海公司垫资并以恒华公司的名义向外商购买棉花。后二公司开始办理加工贸易手续，此时，恒华公司由于资金匮乏，经营出现困难，恒华公司总经理李乙决定将配额项下的保税棉花进口后在国内销售以换取资金，并安排恒华公司原料公司经理温某某具体联系银海公司，银海公司董事长李某甲同意并安排公司进出口公司经理甄某某具体负责销售，甄某某随即开始联系国内买家，二公司于1月27日签订了《委托销售协议》，后采取伪造虚假的出口销售合同于1月28日向德州海关申请第一批700吨进料加工贸易棉花的贸易手册，德州海关于1月30日给恒华公司核发了C42293150032贸易手册，银海公司出资从恒成国际发展有限公司购买澳大利亚棉花，恒华公司于2月1日自青岛保税区报关进口上述687391.81千克澳大利亚棉花，申报成交价格为9267120.72元，报关进口后银海公司直接将上述棉花从青岛保税区分别销售给青岛市棉麻有限公司、青岛中原一诺国际贸易有限公司、青岛澳棉国际贸易有限公司、山东潍坊华润纺织有限公司、夏津世纪恒华纺织有限公司等5家国内客户。后恒华公司、银海公司以上述相同方式向德州海关申请第二批110余吨保税棉花的加工贸易手册C42293150075后，向青岛保税区报关进口澳大利亚棉花102639千克，申报成交价格为1454327.53元，并将上述棉花销售给青岛市棉麻有限公司。经海关核定，共计偷逃应缴税额6239882.88元。上述棉花销售后牟利496万余元，银海公司在扣除恒华公司欠其公司欠款90余万元和代理费49万元后，将余款357万余元支付给恒华公司。
2013年7月8日，李乙、李某甲得知德州海关调查恒华公司走私790余吨棉花的事实后，主动到德州海关投案，并通知各自公司的直接责任人员温某某、甄某某，温、甄二人于次日向海关投案。恒华公司在办理上述二本贸易手册时向德州海关分别交纳了135万元、23万元风险担保金，案发后济南海关缉私局扣押恒华公司上交的违法所得款150万元，冻结存于温某某个人账户上的棉花销售款254589.26元，银海公司在德州海关监管的加工贸易保证金账户中共有283.2万元，案发后向德州海关退缴了270万元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、证人李某乙（恒华公司原董事长）的证言及夏组任（2013）1号任免文件证明：2013年2月6日，夏津县组织部任命其兼任恒华公司董事长，其负责公司的维稳和公司改制，李乙负责经营管理，其不知道公司办理加工贸易手册进口800吨棉花的事情。
2、证人王某甲（恒华公司办公室主任）的证言证明：2013年春节前，公司经营陷入困难，县里决定李某乙担任恒华公司董事长，李某乙到公司后负责对外联系，李乙负责公司内部生产经营。办理棉花配额的手续是李乙安排温某某到德州海关办理的。
3、证人张某（银海公司进出口公司业务员）的证言证明：2013年年初，温某某让其配合恒华公司办理加工贸易手续，温某某自己到夏津商务局办理了批准证及加工能力证明，然后其带他到德州市商务局和山东省商务厅办理了审批手续，又到德州海关办理了加工贸易手册，温某某拿着恒华公司的公章，需要盖章的地方，由他签字盖章，办理手册时的出口货物合同是温某某提供的。第二次办理手册的手续与第一次办理时一样。
4、证人崔某某（青岛中原一诺国际贸易有限公司总经理）的证言证明：2013年1月23日，其公司通过甄某某与银海公司签订了一份购销合同，购买了50余吨澳大利亚棉花，由于甄某某在拟定合同时以为其还在邹平泰升纺织有限公司工作，就将合同写成了邹平泰升，其将货款通过中原一诺公司打到了银海公司账户，后其将棉花直接从保税仓库卖给了其他客户。
5、证人田某某（青岛澳棉国际贸易有限公司总经理）的证言证明：2013年1月30日和2月20日，其公司通过甄某某与银海公司签订了两份购销合同，从银海公司购买了330余吨澳大利亚棉花，合同是银海公司拟定的，其公司到保税仓库提的货，并将货款6584617.98元分3次打到了银海公司账户，其并不知道棉花的进口贸易性质。
6、证人王某乙（青岛市棉麻有限公司副总经理）的证言证明：2013年1月31日、2月21日、4月7日，其以青岛市棉麻有限公司的名义通过甄某某与银海公司签订了3份购销合同，购买了约226吨进口澳大利亚棉花，其将上述棉花转卖给其他客户，并让客户直接从保税仓库提取的货物，前2次货款通过青岛市棉麻有限公司账户打入到了银海公司账户，第3批货款按照甄某某的要求打到了一个名为“赵某”的农行账户。
7、证人王某丙（夏津世纪恒华纺织有限公司经理）的证言及《租赁合同书》证明：2013年其租借恒华公司的厂房设备，成立了夏津世纪恒华纺织有限公司，从事纺织品加工，由于没有加工原料，其就找到李乙问他从哪里可以买到棉花，李乙就安排他们公司的李学国从银海公司购买了51吨左右的澳大利亚棉花，从青岛保税区运送到其公司，2月25日，其将货款打到了一个名为“赵某”的农行账户上。
8、潍坊华润纺织有限公司出具的情况说明证明：2013年1月，该公司市场管理部与银海公司签订了棉花购销合同，银海公司的甄经理口头承诺将尽快通关，付款后可提货，后其公司分别与2月4日、16日、18日付款并从黄岛仓库运回了约127吨澳大利亚棉花。
9、书证《代理进口协议》证明：恒华公司与银海公司于2013年1月18日签订代理进口协议，约定恒华公司委托银海公司代理进口690.69042吨澳大利亚原棉；银海公司负责签订进口合同，开立信用证，并按开证金额收取恒华公司1%代理费；恒华公司负责报关进口货物，银海公司协助恒华办理有关手续。
10、书证《农产品进口关税配额证》、加工贸易手册C42293150032、C42293150075的申请表、合同备案作业呈批表、加工贸易风险担保金审批表、加工贸易业务批准证、进出口合同、加工贸易企业经营状况及生产能力证明、关于加工贸易手册办理时间的说明等证据证明：2013年1月8日恒华公司获取800吨进料加工棉花配额；同年1月20日、3月9日恒华公司与UnitedWorldEnterprisesPtyLtd.分别签订货值1512350美元700吨、255710.6779美元112.60819吨澳大利亚原棉的进口合同，1月21日、3月10日恒华公司与FENATEXCO.LTD分别签订纯棉纱出口合同；1月25日、3月19日分别从山东省商务厅获批进料加工“未梳的棉花”1512350美元和255710.68美元的贸易业务；1月28日、3月12日分别向德州海关提出申请，1月30日、3月29日分别向德州海关交纳135万元、23万元风险担保金后当日德州海关分别核发了C42293150032、C42293150075加工贸易手册。
11、书证恒成国际发展有限公司销售合同、箱单、恒成国际将货权转移给银海公司的《货权转移证明》、代理报关委托书及报关单等证据证明：银海公司从恒成国际发展有限公司购买澳棉685.41279吨，后恒华公司分别于2013年2月1日、4月1日自青岛保税区两次申报进口原产于澳大利亚的棉花687391.81千克和102639千克，征免性质为进料加工，税款征免方式为全免，申报成交价格分别为9267120.72元和1454327.53元。
12、书证《委托销售协议》证明：银海公司与恒华公司分别于2013年1月27日、4月7日签订《委托销售协议》，分别约定银海公司代理恒华公司进口的澳大利亚原棉690.69042吨和恒华公司向银海公司购买的澳大利亚原棉102.639吨，因恒华公司不能按期支付货款，委托银海销售，所得款用于支付进口货款及相关费用，冲抵恒华对银海的欠款，剩余款项付到恒华指定账户。
13、书证产品购销合同、销售审批单、提货通知、增值税专用发票、派车单、收款明细、凭证等证据证明：自2013年1月23日开始，银海公司以本公司名义分别与青岛市棉麻有限公司等5家公司签订产品购销合同，将恒华公司加工贸易手册进口的两批共计790余吨澳大利亚棉花全部销售，其中，销售给青岛市棉麻有限公司226.30098吨、青岛中原一诺国际贸易有限公司50.714392吨、青岛澳棉国际贸易有限公司330.375048吨、山东潍坊华润纺织有限公司127.10048吨、世纪恒华纺织有限公司51.095392吨。
14、银海公司、恒华公司相关财务账目及温某某的工商银行账户明细等证据证明：银海公司销售棉花后牟利496万余元，银海公司在扣除恒华公司欠其公司欠款90余万元和代理费49万元后，将余款357万余元支付给恒华公司。
15、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：恒华公司擅自销售进口的保税棉花790余吨，涉嫌偷逃应缴税款6239882.88元。
16、扣押清单、核销报告、合同备案作业呈批表、加工贸易风险担保金审批表、海关保证金收据等证据证明：恒华公司在办理二本加工贸易手册时向德州海关分别交纳了135万元、23万元风险担保金，案发后济南海关缉私局扣押恒华公司上交的违法所得款150万元，冻结温某某个人账户254589.26元，银海公司在德州海关监管的加工贸易保证金账户中共有283.2万元，并在案发后向德州海关退缴了270万元。
17、书证单位企业法人营业执照证明：恒华公司系夏津县国有企业，主要经营棉纱、棉布等的生产经营及进出口业务等，法定代表人为李乙；银海公司系私营公司，主要经营棉籽收购、加工、销售及进出口业务，法定代表人为李某甲。
18、户籍证明证实被告人李某甲、李乙、甄某某、温某某的自然身份情况。
19、济南海关缉私局受理案件登记表、查发经过、情况说明等证据证明：德州海关发现恒华公司涉嫌走私进口加工贸易棉花后将案件移送给济南海关缉私局立案侦查，李某甲、李乙、甄某某、温某某四人主动到案，并在查阅银海公司财务账簿时发现银海公司涉嫌走私进口加工贸易棉籽的事实。
20、被告人李某甲、李乙、温某某归案后对走私棉花的事实供认不讳，且供述的作案时间、地点及手段等与上述证据均相吻合，被告人甄某某亦对走私棉花的事实供认不讳，但辩解恒华公司拉走的约51吨棉花不是其销售的。
关于被告人甄某某及其辩护人所提恒华公司拉走的约51吨棉花不是甄某某销售的，不应计入甄某某走私数额中的问题，经查，恒华公司委托银海公司垫资代理进口保税澳大利亚棉花后又委托银海公司在国内直接销售，银海公司将上述棉花销售给青岛市棉麻有限公司等4家公司，还与恒华公司签订了50余吨棉花购销合同，该批棉花实际系由夏津世纪恒华纺织有限公司购买并支付给银海公司货款，上述事实有恒华公司与银海公司签订的代理进口协议、委托销售协议、产品购销合同、记账凭证及四被告人的供述等证据予以证实，综合棉花进口的购置情况、委托销售及各方签订的销售合同情况及货款支付情况等情节，足以认定上述棉花的销售性质，甄某某作为银海公司销售棉花的直接负责人，根据恒华公司的要求，将此批棉花发给恒华公司，其应对该部分销售行为负责。据此，被告人甄某某及其辩护人的该条辩解和辩护意见不能成立，不予采纳。
关于被告人甄某某及其辩护人所提海关核定的应缴税额过高的问题，经查，济南海关关税处依据《海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》的相关规定，以涉案棉花的成交价格为基础审核确定计税价格后，依据《农产品进口关税配额管理暂行办法》关于走私进口关税配额农产品按关税配额量外进口适用的税率计算偷逃税金额的规定核定应缴税额的计税依据和计税方法并无不当，应予认定。据此，被告人及其辩护人的该条辩解和辩护意见不能成立，不予采纳。
关于被告人李某甲的辩护人所提李某甲在棉花走私事实中应承担疏于管理的责任的问题，经查，被告人李某甲明知银海公司以进料加工贸易方式代理恒华公司进口棉花，在恒华公司提出让银海公司在国内直接销售的请求下，李某甲作为银海公司法定代表人予以同意，并安排甄某某具体办理销售事宜，后银海公司将上述棉花从青岛保税区直接销售，上述事实有被告人李乙、甄某某、温某某的供述及其他在案书证等证据予以证实，并与被告人李某甲在侦查阶段和当庭的供述相互印证，足以认定李某甲并非仅系疏于管理，其具有走私棉花的主观故意和客观行为。据此，辩护人的该条辩护意见不能成立，不予采纳。
本院认为，被告单位银海公司、恒华公司违反海关法规，未经海关许可且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的进料加工的棉籽、棉花等保税货物，在境内销售牟利，偷逃应缴税额特别巨大，被告人李某甲、李乙系上述单位直接负责的主管人员，被告人甄某某、温某某系直接责任人员，公诉机关指控上述二被告单位、四被告人的行为均构成走私普通货物罪成立。银海公司向海关申请办理3本加工贸易手册并以进料加工贸易的方式进口棉籽后，董事长李某甲在未经海关许可且没有补缴应缴税款的情况下擅自决定将上述保税棉籽从青岛港口直接向夏津县瑞生棉业有限公司等4家国内公司销售，偷逃应缴税额250余万元，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》的有关规定，上述行为已经构成走私普通货物罪的既遂，银海公司事后无论是否进行串换，均不影响对其走私犯罪行为的认定，李某甲的辩护人所提走私棉籽实际是一种违规串换同类货物的辩护意见不能成立，不予采纳。银海公司在恒华公司的请托下，明知在未经海关许可且未补缴应缴税款的情况下，擅自将批准进口的进料加工保税棉花，在境内销售牟利，温某某、甄某某分别在李乙、李某甲的安排下具体负责办理相关进口、报关及销售等事宜，二被告单位、四被告人在共同犯罪中分工明确，相互配合，均对走私犯罪起到了主要作用，温某某、甄某某的辩护人所提温、甄二人系从犯的辩护意见均不能成立，不予采纳。济南海关缉私局出具情况说明证明在侦办恒华公司、银海公司走私进口加工贸易棉花过程中通过查阅银海公司财务账簿发现了银海公司涉嫌走私进口加工贸易棉籽的行为，后在讯问甄某某时，得到甄某某的证实，甄某某关于银海公司走私保税棉籽的供述不属于揭发他人犯罪行为或者提供重要犯罪线索，不符合立功的法律规定，甄某某的辩护人所提甄某某构成立功的辩护意见不能成立，不予采纳。案发后，李某甲、李乙、甄某某、温某某均主动到案，并如实供述主要犯罪事实，均构成自首，李某甲、李乙分别作为银海公司、恒华公司直接负责的主管人员自动投案，如实交代二公司犯罪事实，二被告单位亦构成自首，综合上述情形及二被告单位积极退交全部违法所得，四被告人居住地的社区矫正机构均出具的四被告人符合非监禁刑的刑罚条件和监管条件的社会调查报告，四被告人的辩护人所提对四被告人均可减轻处罚，并适用缓刑的辩护意见予以采纳。据此，对被告单位银海公司依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第一百五十四条第（一）项、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款之规定；对被告单位恒华公司依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第一百五十四条第（一）项、第二十五条第一款、第六十四条、第六十七条第一款之规定；对被告人李某甲依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第一百五十四条第（一）项、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定；对被告人李乙、甄某某、温某某依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第一百五十四条第一项、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告单位银海公司犯走私普通货物罪，判处罚金150万元（已交纳）。
被告单位恒华公司犯走私普通货物罪，判处罚金100万元（已交纳）。
被告人李某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告人李乙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告人甄某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告人温某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
二、恒华公司C42293150032、C42293150075加工贸易项下保证金158万元、扣押于济南海关缉私局的1754589.26元；银海公司退交于德州海关的270万元、加工贸易保证金中的2725662.55元，上述款项共计8760251.81元予以没收，由济南海关缉私局上交国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 李洪川
审 判 员 刘建民
代理审判员 王国辉
二〇一五年四月十四日
书 记 员 刘 红
马绪乾