安阳市北关区人民法院刑 事 判 决 书（2013）北刑初字第175号公诉机关安阳市北关区人民检察院。被告人侯学军，男，1968年11月9日出生。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2012年7月18日被刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现羁押于安阳市看守所。辩护人张立，河南彰德律师事务所律师。辩护人郭新军，河南安易律师事务所律师。安阳市北关区人民检察院以安北检刑诉（2013）149号起诉书指控被告人侯学军犯虚开增值税专用发票罪，于2013年10月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。安阳市北关区人民检察院指派检察员曲超艺出庭支持公诉，被告人侯学军及其辩护人张立、郭新军到庭参加诉讼。因公诉机关补充侦查，本院决定延期审理一次。现已审理终结。安阳市北关区人民检察院指控：1、2011年2月，在无真实货物交易的情况下，安阳市钰辉金属材料有限责任公司（下称钰辉公司）业务员被告人侯学军，以钰辉公司的名义向武汉维明达工贸有限公司虚开50份增值税专用发票，税款共计844188元。2、2011年6月，在无真实货物交易的情况下，被告人侯学军以钰辉公司的名义向益阳汉涛能源有限责任公司虚开28份增值税专用发票，税款共计462017.85元。3、2011年12月，在无真实货物交易的情况下，被告人侯学军以钰辉公司的名义向武汉同昌商贸发展有限公司虚开14份增值税专用发票，税款共计212207.91元。4、2012年7月，在无真实货物交易的情况下，被告人侯学军以钰辉公司的名义向如皋市众志经贸有限公司虚开1份增值税专用发票，向广德华榕铸造金属压延有限公司虚开3份增值税专用发票，税款共计49052.99元。综上，被告人侯学军虚开增值税专用发票税款总额为1567466.75元。公诉机关提供了相关证据，认为侯学军的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，已构成虚开增值税专用发票罪，且系主犯，提请本院依法判处。被告人侯学军对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪不持异议，其实施了起诉书指控的第三起犯罪事实，但辩称没有实施第一起、第二起、第四起犯罪事实。辩护人提出的辩护意见是，被告人侯学军仅对起诉书指控的第三起犯罪事实承担刑事责任，且侯学军在共同犯罪中起次要作用，系从犯、无前科，请求对其从轻处罚。经审理查明：一、2012年2月，在无真实货物交易的情况下，安阳市钰辉公司业务员被告人侯学军等人以钰辉公司的名义向武汉维明达工贸有限公司虚开50份增值税专用发票，税款共计844188元。上述犯罪事实，有下列证据证实：1、被告人侯学军在侦查阶段曾供，赵某某是安阳市钰辉公司的法人，陈某是会计，其和宋某甲是业务员，负责联系将公司多余的增值税票卖出去。2012年2月钰辉公司向武汉维明达公司开据的50张增值税票是经其手，以票面金额8.5%左右的价格卖给湖北一个叫张词同的。张词同要发票都是先电话联系好，再通过短信发送开票信息。后其将发票送到武汉当面给张词同。2、证人常某某证言，其系武汉维明达工贸有限公司业务经理，其公司和安阳市钰辉公司没有过业务往来。但其在焦作买煤时曾经和一个姓王的河南人做过一次生意，他卖给公司7000吨左右的煤，他说是安阳市钰辉公司的业务员，当时签了合同，货到后公司把钱转给安阳市钰辉公司了。公司共接受安阳市钰辉公司50张发票，大约500多万。3、鉴定意见，证明钰辉公司和维明达公司通过柴军强银行卡形成资金回流581万元。钰辉公司向维明达公司开具增值税票50份，税款844188元，价税合计581万元。4、武汉维明达工贸有限公司工商资料、产品销售合同、增值税票等，证明钰辉公司向维明达公司开具的增值税票等情况。二、2012年6月，在无真实货物交易的情况下，被告人侯学军等人以钰辉公司的名义向益阳汉涛能源有限责任公司虚开28份增值税专用发票，税款共计462017.85元。上述犯罪事实，有下列证据证实：1、被告人侯学军供述与辩解，王超给别的公司拉煤的时候想圆票，就给其发了给益阳汉涛公司的开票信息，其把信息转发给陈某，票已经开出去了。开票费是其和王超谈好的，是价税合计的8.2%或8.3%。票开好后王超来公司取，圆完票后王超来结算开票费，结算的时候其和宋某甲、陈某、赵某某都在场。其在侦查阶段对给汉涛公司开具的28张增值税票据无异议。2、照片，证明侯学军给陈某转发的给益阳汉涛公司开票信息。3、益阳汉涛能源有限责任公司营业执照、记账凭证、购货统计表、28张从钰辉公司开到益阳汉涛公司的增值税发票发票联、盖有钰辉公司章的空白的煤炭购销合同，证明2012年6月25日，钰辉公司开到益阳汉涛公司28张增值税发票，税款总计462017.85元，价税合计3179769.6元。4、证人张某某证言，其系益阳汉涛能源有限责任公司老板，公司和安阳市钰辉公司没有业务往来。但挂靠在其公司的刘卓佳曾经和安阳市钰辉公司做过一次生意，具体情况其不清楚。公司共接受安阳市钰辉公司增值税专用发票共28张，大约300多万。28张发票是刘卓佳给其邮到公司的。5、鉴定意见，证明钰辉公司和汉涛公司通过赵某某银行卡形成资金回流220万元。钰辉公司向汉涛公司开具增值税票28份，税款462017.85元，价税合计3179769.6元。三、2011年12月，在无真实货物交易的情况下，被告人侯学军等人以钰辉公司的名义向武汉同昌商贸发展有限公司虚开14份增值税专用发票，税款共计212207.91元。上述犯罪事实，有下列证据证实：1、被告人侯学军供述，2012年12月份，从钰辉公司向武汉同昌公司开具的14张增值税票是经其和湖北的一个叫张词同的联系后以价税合计的8.5%左右卖出去的。2、武汉同昌商贸发展有限公司税务登记证、营业执照、记账凭证、增值税发票等，证明武汉同昌公司的情况及2011年12月从钰辉公司开到同昌公司14张增值税发票，税款共计212207.91元等事实。3、鉴定意见，证明钰辉公司和同昌公司通过徐俊忠银行卡形成资金回流1460490元。钰辉公司向同昌公司开具增值税票14份，税款212207.91元，价税合计1460490元。四、2012年7月，在无真实货物交易的情况下，被告人侯学军等人以钰辉公司的名义向如皋市众志经贸有限公司虚开1份增值税专用发票，向广德华榕铸造金属压延有限公司虚开3份增值税专用发票，税款共计49052.99元。上述犯罪事实，有下列证据证实：1、被告人侯学军在侦查阶段曾供，钰辉公司给如皋公司开具的时间为2012年7月16日，金额为85470.09元、税额为14529.91元的一张发票及钰辉公司向广德华榕铸造公司开具的时间为2012年7月16日，金额分别为82051.28元、82051.28元、38974.36元税额分别为13948.72元、13948.72元、6625.64元的三张发票都是虚开的，没有真实的货物交易，都是宋某甲给其联系，让其卖给宋某乙的。宋某甲给其说需要增值税票，并把公司的信息发到其手机上，然后其把信息转给陈某，陈某开好票，最后其把发票给了宋某甲。2、证人宋某甲证言，2012年的7月15日，经其介绍，安阳市钰辉金属材料有限责任公司的侯学军给宋某乙开具增值税专用发票。后其将装有相关资料的一个牛皮纸档案袋通过安阳发往焦作的客车捎过去了。3、证人宋某乙证言，其通过宋某甲让安阳市钰辉金属公司为如皋市众志经贸公司虚开4张增值税发票，涉及金额是337600元。4、书证刑事判决书，证明2012年7月宋某乙通过他人介绍从钰辉公司虚开4份增值税专用发票、涉税金额49052.99元的事实。5、照片，证明侯学军给陈某转发的给如皋众志经贸公司和广德华榕铸造公司的开票信息。综合证据：1、被告人侯学军户籍证明，证明侯学军已达刑事责任年龄、具有刑事责任能力、应负刑事责任。2、抓获经过，侯学军于2012年7月17日在安阳市第三人民医院门口被公安机关抓获。3、扣押物品、文件清单，证明扣押物品情况。4、钰辉公司的工商资料及税务登记表，证明钰辉公司的情况。5、安阳市国家税务局稽查局出具的已确认虚开企业证明及钰辉公司进销项发票清册，证明安阳市钰辉金属材料有限责任公司存在虚假注册地和经营地、虚假注册资金、虚假资金结算、虚假运输流、没有实际货物交易的违法事实，已认定为虚开增值税专用发票企业。6、证人陈某证言，钰辉公司向武汉同昌公司、维明达公司、益阳汉涛公司开具的共计92张增值税专用发票都是经其手从钰辉公司开出后给了侯学军。开票信息是侯学军给的，经赵某某同意后开具的。7、证人赵某某证言，钰辉公司向武汉同昌公司、维明达公司、益阳汉涛公司、如皋众志公司、广德华榕铸造公司开具的共计96张增值税专用发票都是经侯学军从钰辉公司开出的，没有真实的货物交易。另外在卷还有书证安阳市国家税务局稽查局出具的安阳市钰辉公司进项统计表和销项统计表，益阳汉涛能源公司工商资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人侯学军违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控侯学军犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。侯学军在共同犯罪中起主要作用，系主犯。关于辩护人所提侯学军系从犯的意见，经查，与事实、法律不符，本院不予采纳。关于侯学军及辩护人所提侯学军未实施起诉书指控的第一、二、四起犯罪事实的辩解、辩护意见，经查，有侯学军在侦查阶段的供述、侯学军向他人转发的开票信息、证人宋某甲等人证言等证据证实侯学军实施了上述三起犯罪事实，故该辩解、辩护意见不成立，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款的规定，判决如下：被告人侯学军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币50000元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年7月18日起至2023年1月17日止。罚金限于本判决书生效之日起三十日内缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省安阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  李世杰审 判 员  崔 伟人民陪审员  石云凤二〇一四年一月二十三日书 记 员  毕津颖