云南省普洱市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2017）云08民终683号
上诉人（原审原告）：李晟，男，汉族，1972年9月15日生，住云南省镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县。
委托诉讼代理人：任延勋，云南乾楷律师事务所律师，代理权限为特别授权代理。
被上诉人（原审被告）：李会萍，女，1973年5月13日生，彝族，个体户，现住镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县。
被上诉人（原审被告）：丁继先，男，1961年12月2日生，白族，个体户，现住镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县。
上诉人李晟因与被上诉人李会萍、丁继先民间借贷纠纷一案，不服镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县人民法院(2017)云0825民初114号民事判决，向本院提起上诉。本院于2017年8月31日立案后，依法组成合议庭进行了审理。因双方当事人在举证期限内未提出新的事实、证据及理由，本院决定不开庭进行审理。本案现已审理终结。
李晟上诉请求：撤销一审判决，改判支持李晟一审诉讼请求合法部分，并由对方承担本案诉讼费用。事实和理由：丁继先、李会萍所还的几笔金额，应按“先利后本、利随本清”的顺序和原则处理。本案双方未约定本金、利息还款顺序的，故应当先还利息，再抵充本金。经计算，截止2017年2月21目应向李晟支付本息共计416828.43元。另李晟并未怠慢行使自己的债权请求权。双方结算对账，对方出具了《还款保证书》。该保证书是丁继先、李会萍对自己所负债务的本息予以认可的体现。一审判决事实认定存有矛盾。本案双方对借期内的月利率已有明确约定。一审判决确认双方约定了7％的月利率，并对丁继先、李会萍给付的超过3％以上的利息，认定为冲抵本金，该部分认定合法合理。而一审判决第6页第l0行：“至原告起诉之前的利息本院不予支持，但起诉后至欠款实际清偿之日止的利息，本院予以支持按年利率6％计算支付。”这一部分判决内容，明显与前述认定内容相矛盾，违背《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（以下简称《民间借贷规定》）第二十九条规定，应予以改判。对李晟主张的一审起诉前的逾期利息及起诉后至实际清偿之日止的合法范围内利息应予以支持。
李会萍、丁继先未作答辩。
李晟向一审法院起诉请求：1.判令丁继先、李会萍偿还借款本金371600.00元、利息579696.00元；2.判令丁继先、李会萍支付自2017年2月21日起至实际清偿债务之日止的全部利息(按月息2％计算)；3.案件受理费，由丁继先、李会萍承担。
一审法院认定事实：李会萍、丁继先系夫妻关系。2013年11月，李会萍、丁继先向李晟借款371600.00元用于建房，借款期限为3个月，双方约定借期内月利率为7％。2013年11月21日，李晟通过镇沅县农村信用合作联社向李会萍账户转账371600.00元。为保证债权安全，李晟自2013年11月21日至2014年12月22日期间共为李会萍购买了六份人身意外伤害保险，受益人分别为李晟及李会萍。2015年4月14日，李会萍、丁继先向李晟出具《还款保证书》。该保证书内容为，今有借款人丁继先、李会萍共同欠贵方借款人民币640000.00元，现双方共同协商还款计划如下，于2015年5月15日前偿还100000.00元，2015年5月31日前偿还l00000.00元，2015年6月15日前偿还200000.00元，余款于2015年6月30日前还清。借款后，李会萍、丁继先分别于2014年1月2日、2014年1月20日、2014年3月7日支付李晟利息每次28400.00元；于2014年6月6日偿还56800.00元，于2014年12月21日偿还56000.00元，于2016年5月20日偿还50000.00元，后面几次还款，双方并未约定偿还的是利息还是本金。
一审法院认为，根据李会萍、丁继先出具的还款保证书的签名可知，二人系共同借款人。李晟与李会萍、丁继先达成的口头借款合同，系双方当事人真实意思表示，并于2013年11月21日李晟支付借款本金371600.00元时生效，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。关于本案借款本金与利息的计算问题。根据《民间借贷规定》第二十六条第二款规定，借贷双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人偿还已支付的超过年利率36％部分的利息的，人民法院应予支持。按前款规定，借期内的利息一审法院支持按月利率3％计算，超过部分抵扣本金。因此，借款期限届满后，李会萍、丁继先尚欠李晟的借款本金为：371600.00元一(28400.00元×3个月一371600.00元×3％×3个月)=319844.00元。其后的几次还款，因双方当事人未约定归还的是借款还是利息，且李晟也未主动与对方结算所欠款项，若一直按24％的年利率支付利息，对李会萍、丁继先明显不公平。因此，其后的几次还款，一审法院予以认定为归还借款本金，至李晟起诉之前的利息不予支持，但起诉后至欠款实际清偿之日止的利息，一审法院按年利率6％计算支持。至今李会萍、丁继先尚欠李晟的借款本金为：319844.00元一56800.00元一56000.00元一50000.00元=157044.00元。综上，丁继先、李会萍应向李晟偿还借款本金157044元，并自2017年3月16目起至借款实际清偿之日止按尚欠借款本金的年利率6％计算支付利息。一审法院依照《中华人民共和国合同法》第五条、第六十条、第二百一十条、《民间借贷规定》第二十六条第二款、《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条之规定判决：一、李会萍、丁继先于本判决生效之日起十五日内偿还李晟借款本金l57044元，并自2017年3月16日起至借款实际清偿之日止，以归还借款本金l57044元后尚欠的数额为基数，按年利率6％计算支付李晟利息。二、驳回李晟的其他诉讼请求。案件受理费13313元，减半收取6656.50元，由李晟负担5557.50元，李会萍、丁继先负担1099元。
本院二审期间，双方当事人均未提交新的证据。经审阅卷宗材料，本院经二审审理查明李晟为李会萍购买的保单尾号4352意外伤害保险，保险单未载明指定的受益人。一审判决认定的其他事实，有客户存款回单、双方认可的转账明细单等证据在案佐卷。除上述二审查明事实外，对一审法院认定的其他事实，本院予以确认。
本案二审的争议焦点为：尚欠的借贷本息应如何认定。
本院认为，合法的民间借贷，受法律保护。就一审法院认定双方存在371600.00元的有效借贷，双方当事人均未提出上诉或异议。结合在案证据，对一审法院的该项认定，本院依法予以维持。
关于本案利息认定的问题。《民间借贷规定》第二十六条规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。本案中，就存在利息的书面约定，双方未提供证据证实。但从一审对双方调查的情况看，双方均确认借期内存在利息的约定。李会萍、丁继先主张约定的利息为7分（即：月息7%），李晟则主张为4分（即：月息4%）。依据上述规定，双方主张的利息约定均超过了年利率36%，超过部分应属无效。因在本案诉讼前，丁继先、李会萍有向李晟偿还款的行为。对借款借期内的利息，还款已足以清偿，一审法院按照年利率36%予以抵扣支持，符合司法解释的规定，并无不当。故对一审法院的该部分认定判处，本院予以维持。《民间借贷规定》第二十九条第二款规定，借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限。未约定逾期利率或者约定不明的，人民法院可以区分不同情况处理：约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。依据上述规定，逾期利率不应超过24%。本案双方对借期内的利率有约定，但该利率已超过了逾期利率24%的限定。李晟主张逾期利息按年利率36%约定计取，不符合上述司法解释的规定。对逾期利息超过年利率24%部分，本院不予支持。综上，对本案借款的逾期利息，本院按照按年利率24%计算。
关于还款应如何抵扣的问题。《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条规定，债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。按照上述规定，丁继先、李会萍的还款应先抵偿此前尚欠的借款利息，超过部分再抵充本金。结合在案证据，本院认定丁继先、李会萍尚欠的李晟借款本金为264421.00元及截止2016年5月20日止尚欠的逾期利息为39903.00元[具体计算如下：1.2014年1月2日还款28400.00元。借期内，提供借款至还款当日按照年利率36%计算应给付的利息为15760.00元(即：371600.00元×0.36÷365×43≈15760)，还款先清偿利息（即：28400-15760=12640）再折抵本金，尚欠借款本金为358960.00元（即：371600-12640=358960）。2.2014年1月20日还款28400.00元。借期内，还款当日按照年利率36%计算应给付的利息为6373元(即：358960元×0.36÷365×18≈6373)，还款先清偿利息（即：28400-6373=22027元）再折抵本金，尚欠借款本金为336933.00元（即：358960-22027=336933）。3.2014年3月7日还款28400.00元。截止2014年2月20日为借期内，按照年利率36%计算应给付的利息为10108元(即：336933.00元×0.36÷12×1≈10108)；2014年2月21日至3月7日属逾期，按照年利率24%计算应给付的逾期利息为3323元(即：336933元×0.24÷365×15≈3323)；以上应给付的利息合计为13431.00元（即：10108+3323=13431）；还款先清偿利息（即：28400-13431=14969元）再折抵本金，尚欠借款本金为321964.00元（即：336933-14969=321964）。4.2014年6月6日还款56800元。2014年3月8日至6月6日属逾期，按照年利率24%计算应给付的逾期利息为18842元(即：321964元×0.24÷365×89≈18842)；还款先清偿逾期利息（即：56800-18842=37958元）再折抵本金，尚欠借款本金为284006元（即：321964-37958=284006）。4.2014年12月21日还款56000元。2014年6月7日至12月21日属逾期，按照年利率24%计算应给付的逾期利息为36415元(即：284006元×0.24÷365×195≈36415)；还款先清偿逾期利息（即：56000-36415=19585元）再折抵本金，尚欠借款本金为264421元（即：284006-19585=284006）。5.2016年5月20日还款50000元。2014年12月22日至2016年5月20日属逾期，按照年利率24%计算应给付的逾期利息为89903元(即：264421元×0.24÷12×17≈89903)；还款先支付逾期利息（即：50000-89903=-39903元），不足以清偿，尚欠逾期利息39903.00元，而尚欠借款本金仍为26441.00元。]。对一审法院关于借款本金及利息判处的不当之处，本院依法予以纠正。对李晟要求改判的上诉请求，本院按照上述本息认定金额予以部分支持。对要求逾期利息支付至本金清偿之日的诉请，本院一并予以支持。李晟诉请的其他部分，无相关事实及法律依据，本院不予支持。
综上所述，一审法院认定基本事实清偿，但适用法律不当，本院依法予以改判。依照《中华人民共和国合同法》第八条、第六十条第一款、第一百零七条、第二百零六条、第二百零七条、第二百零八条、第二百一十条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十一条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第二项之规定，判决如下：
一、撤销云南省镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县人民法院（2017）云0825民初114号民事判决；
二、被上诉人李会萍、丁继先于本判决生效之日起十五日内偿还上诉人李晟借款本金264421.00元，并支付截止2016年5月20日尚欠的逾期利息39903.00元；
三、被上诉人李会萍、丁继先于本判决生效之日起十五日内向上诉人李晟支付逾期利息，逾期利息以尚欠的借款本金264421.00元为基数，自2016年5月21日起计算至本金清偿之日止，按年利率24%计算；
四、驳回上诉人李晟的其他诉讼请求。
一审案件受理费13313.00元，由上诉人李晟负担8388.00元，由被上诉人丁继先、李会萍负担4925.00元；二审案件受理费13313.00元，由上诉人李晟负担8388.00元，由被上诉人丁继先、李会萍负担4925.00元。
本判决为终审判决。
审判长 熊西南
审判员 韩瑞斌
审判员 周 鑫
二〇一七年十月三十日
书记员 李 娅