河北省黄骅市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）黄刑初字第300号
公诉机关河北省黄骅市人民检察院。
被害单位沧州泛博精化有限公司
法定代表人郑超斌。
诉讼代理人张跃奇，河北铭鉴律师事务所律师。
被告人洪某，农民。因涉嫌犯职务侵占罪，于2013年8月16日被沧州市公安局渤海新区分局刑事拘留，同年9月18日被取保候审。
辩护人刘建二，河北海岳律师事务所律师。
黄骅市人民检察院以黄检公诉刑诉（2015）237号起诉书指控被告人洪某犯职务侵占罪，于2015年10月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。黄骅市人民检察院指派检察员刘福明出庭支持公诉。被害单位沧州泛博精化有限公司诉讼代理人张跃奇、被告人洪某及其辩护人刘建二到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
黄骅市人民检察院指控：
1、2013年2月份，被告人洪某以沧州泛博精化有限公司（以下简称泛博公司）业务销售代表的身份，从南京明州化工有限公司结得5万元货款承兑票、从厦门帛恒贸易有限公司结得10万元货款承兑票，后洪某谎称上述两公司分别只支付5万元，仅将厦门帛恒贸易有限公司10万元的承兑交回公司入账，非法将5万元占为己有，此款2013年7月2日归还。
2、2012年12月前，被告人洪某利用以上身份的便利，从上海一翔化工染料有限公司结得20万元的货款承兑票非
法占为己有，此款2013年8月3日归还。
3、2012年8月1日和9月24日，被告人洪某利用以上身份的便利，通过段某从厦门福丽龙化工有限公司结得共10万元（各5万元）货款承兑票，非法占为己有，此款2013年7月2日归还。
4、2013年1月至2月份，被告人洪某利用以上身份便利，从广东惠州惠桦隆化工有限公司结算货款20575元，非法占为己有，此款2013年7月3日归还11175元，仍占有9400元未归还。
5、2013年2月5日前，被告人洪某利用以上身份的便利，从汕头广成信染料有限公司结算货款2150元，非法占为己有，此款2013年7月2日归还。
针对上述指控，公诉机关向法庭出示了相关证据，公诉
机关认为，被告人洪某之行为已构成职务侵占罪，提请本院依法判处。
被告人洪某对起诉书指控的第3项犯罪事实予以否认，辩称厦门福丽龙化工有限公司的10万元承兑，由段某拿走，其只见到其中5万元，且已交给公司副总夏某甲。
辩护人辩称，被告人洪某没有将单位的财务非法占为己有，其行为不构成职务侵占罪。被告人洪某于2013年3月9日与沧州泛博精化有限公司签订了一份“2013年度营销任务责任书”，责任书中明确规定，被告人洪某在2013年8月31日前收回2013年2月28日期末应收账款2553464.42元。起诉书指控被告人洪某职务侵占货款，被告人均在2013年8月31日前将所有货款归还公司，不具有非法占有行为。故被告人洪某之行为不构成职务侵占罪。
经审理查明：
被告人洪某系沧州泛博精化有限公司（以下简称泛博公司）华南区的销售代表，负责华南区域销售、结算货款。被告人洪某利用职务之便，未及时将结算货款272725元交回公司入账，非法占为己有。其中，
1、2013年2月份，被告人洪某从南京明州化工有限公司结算5万元货款承兑票，未将此笔货款交回泛博公司，非法占为己有。被告人洪某于2013年7月2日将此款归还公司。
2、被告人洪某利用以上身份的便利，将上海一翔化工染料有限公司（以下简称一翔公司）结算给泛博公司的货款未全部交回公司，非法占为己有20万元。2013年8月3日被告人洪某通过上海一翔公司将20万元承兑汇票交回泛博公司。
3、2013年1月至2月份，被告人洪某利用以上身份便利，从广东惠州惠桦隆化工有限公司结算货款20575元。2013年5月份，泛博精化有限公司与广东惠州惠桦隆化工有限公司对账查询发现，被告人洪某未将惠桦隆结算货款20575元交回泛博公司，非法占为己有。被告人洪某于2015年7月3日归还公司11175元，剩余9400元未归还。
4、2013年2月5日前，被告人洪某在汕头广成信染料化工有限公司结算泛博公司货款2150元，未交回公司，非法占为己有。被告人洪某于2013年7月2日归还公司。
被告人洪某非法占有泛博公司货款272725元。
认定上述事实的证据有：
1、李某甲证言证实，其是沧州泛博精化有限公司的总经理助理。洪某于2010年2月24日到泛博公司任职，担任公司市场部销售代表，负责公司的产品在福建、广东地区的销售和货款回收。2013年公司在清理公司客户欠款的过程中发现洪某负责的部分业务货款已被洪某结算，而公司却没收到钱，其中包括广东惠州惠桦隆化工有限公司20575元；南京明州化工有限公司5万元承兑；汕头广成信染料有限公司14950元（网银转账12800元，现金2150元）。另外，公司账面上体现上海一翔还欠21万元，2013年7月份，也就是在公司报案后，洪某在未经公司领导批准的情况下，以上海一翔退货为由，将3.5吨的酸性黑发货至沧州退到公司，但是该货不是公司的货，公司没有签收。
洪某在公司的几年业务中，任何一个年度到年终均没有全额收回当年的货款。2012年9、10月份，当时公司组织人员清理公司的应收账款时，发现洪某有结算货款不入账的情况。因公司资金周转不畅，所以一直让洪某对客户催要货款，但洪某始终说客户不给，他不承认有收回货款不入账的事。
2、周某甲证言证实，其是南京明州化工有限公司的法人。2010年开始，其公司就与泛博公司有业务来往，业务主要是洪某在做。其给泛博公司的付款方式有时直接给公司，有时结算给洪某，由他交回公司，有时还有电汇。2013年5月份的时候，其公司收到沧州泛博公司发来的一张查询函，对两家公司的业务账目进行核查，当时泛博公司发过来的欠款是16万多，但是通过和其公司会计核实，发现其在2013年2月8日给洪某的一张5万元的承兑票，洪某没有交给泛博公司。当时是泛博公司的夏某甲给其打电话，其和他说了给他5万元的承兑票，他让其给洪某带给公司。
3、王某甲证言证实，其在上海一翔化工染料有限公司主要负责财务管理。其公司与泛博公司的业务主要是洪某在做，货款的结算也是直接给洪某。2013年6月7日，其与洪某签了一个对账单，截止2012年12月12日，其公司欠泛博公司货款68325元，之后，其公司又退货36600元，代付洪某房租12000元，实际欠泛博公司19725元。其与洪某账目核准后，沧州泛博公司又发来一张催款单，显示其公司欠泛博公司21万多元，其已经结清了货款，就问洪某怎么回事，并要求洪某及时将货款归还公司。洪某说给泛博公司货款，公司不要，其不信，之后在7、8月份的时候，其给泛博公司老板打电话说，想支付其二十万承兑，问他们要不要，泛博公司同意。其就跟洪某说把他那20万元货款给其，由其支付给泛博。在2013年8月3日其将洪某给其的两张10万元的承兑票交给了泛博公司的李某甲经理。
4、王某乙证言证实，其是上海一翔化工染料有限公司的法人。其公司和泛博公司大概做了两年的业务，在2012年底的时候就不再有业务了，发生业务就是通过泛博的业务员洪某。因为洪某是泛博的业务员，所以其认为从洪某手中拿到的货都是泛博公司的。后因与其公司发生业务的公司倒闭了，这些公司将从其公司进的染料退回来了。于是在2011年8月22日和11月23日其就将这些货退给了洪某。其之前已经结清了泛博的货款，至于洪某交不交公司其不清楚。在2013年6月份之前，其公司未经洪某支付沧州泛博公司货款20万元。后来因洪某给泛博20万承兑，泛博不要，由其公司从洪某手中拿过来支付给了泛博。
5、王某丙证言证实，其是上海一翔化工染料公司福建区的负责人。其公司的进货和货款结算都是通过洪某，结算方式基本上是承兑票。其公司还欠泛博公司19725元货款，本来是欠68325元，但是在2012年12月27日，其公司退回泛博公司价值36600元的货物，当时其将货拉到了货运站，洪某好像是把这批货发到了汕头，说不好什么地方，其只负责拉到货运站，其公司要的就是泛博公司的货，但洪某给其提供的货是否泛博公司的，其不知道。其公司还给洪某垫付了他在石狮的办公用房房租12000元，他认可从泛博公司货款里扣除。洪某还打电话告诉其不要将其公司和他的对账单拿出来，他会想办法填平泛博公司的帐。
6、陈某甲证言证实，其是厦门福丽龙化工有限公司的法人。洪某是泛博公司福建、广东区域的负责人。其公司进货都是通过洪某，与泛博的货款结算有时候是电汇，有时候是承兑票，也有现金比较少。电汇是洪某指定给其账号，承兑和现金多数是洪某拿走的，也有一部分是段某拿走的。前段时间泛博公司跟其对账，发现其已经支付的4笔货款，泛博公司没有收到。其中，2012年8月1日和9月24日，段某从其公司拿走给泛博公司结算的货款10万元，是两张承兑票。8月1日那张承兑因为没有复印，段某直接拿走了，9月24日这张承兑，段某拿走的时候，给其留了复印件并签了字。段某是洪某的手下，其都是给洪某打电话后，洪某安排他过来的。
7、卢某甲证言证实，其是广东惠州惠桦隆化工有限公司的负责人。其和泛博公司有业务往来，跟其做业务的主要是洪某，货款的结算也都是给洪某了。其与泛博公司的货款全部结清了，不过在2013年5月份，泛博公司发给其一份对账询证函，称其欠他们货款20575元。其和泛博公司做第一笔业务的时候，洪某给其提供了一个泛博公司的账户，但是打款时提示账户不存在，这样，洪某又给其提供了另外一个账号“南京苏菲亚企业管理咨询有限公司”。其当时有疑问，但是洪某称这样没问题，其就将货款打过去了，其不知道洪某和南京苏菲亚的关系。近些天，洪某给其打电话，说泛博公司在查他，让其暂时对泛博公司说还欠他们的货款，随后他将那些钱还给其。至于他为什么这样做其不知道。
8、吴某甲证言证实，其是汕头市广成信染料化工有限公司的采购员，主要负责货物的采购和付款。其公司购买过泛博公司的几批货，都是和洪某联系，洪某是泛博公司的业务员。其公司都是收到货后，最晚第二天就把钱给洪某。付款方式大部分是网银，有一次是现金。2013年2月5日前，给洪某结算了现金2150元，当时还有一个姓段的在场。2月5日洪某给其货后，其给洪某尾号是3910的账号转了12800元。
9、郭某甲证言证实，其是厦门帛恒贸易有限公司的负责人。其公司与泛博公司有业务往来，主要是业务员洪某在做，但是货是不是泛博公司的其不清楚。经与泛博公司在2013年5月份对账，截止到2013年4月3日，其还欠泛博公司货款20125元。其之前给泛博公司结算过两笔货款，都是承兑票，给了洪某。其中，2013年2月6日其给了洪某一张10万元的承兑票，泛博公司给其开具了增值票；另外是2013年6月12日给洪某一张3万元的承兑票，南京苏菲亚化工公司开的增值票。
10、段某证言证实，其在2010年3月18日到2013年6月25日在泛博公司工作，是沧州泛博精化有限公司在福建石狮、汕头的仓库管理员。2013年1月份，其和洪某去过汕头广成信染料化工有限公司要账，那次可能给了现金，但具体多少其不知道，钱给了洪某，但洪某给没给公司其就不清楚了。之后，其和洪某再去要账的时候就没有给现金的情况了，至于洪某自己去给没给现金，其就不知道了。
2012年8、9月份，厦门福丽龙给泛博公司结算过两次货款。具体时间记不清了，一次是2012年8月份，一次是2012年9月份，共计是10万元，每次都是一张5万元的承兑票。8月份的那张5万元承兑，当时福丽龙公司的老板陈某甲给其后，让其给他复印件并签字，但当时太忙，没有签字。9月份的那张承兑，其在复印件上签字后，给他留存了。后来公司经理夏某甲在洪某手里拿走了福丽龙的5万元承兑票一张。
11、刘某甲证言证实，其是沧州泛博精化有限公司的出纳，其职责是将业务货款回拢入账，所有回来的货款肯定会经其手。2013年3月的时候，其收到过洪某交的一张10万元承兑票，洪某说这10万元是厦门帛恒贸易有限公司的货款，其他什么也没说，而且承兑上还有帛恒的背书，其记在了帛恒的账上。
公司与客户的业务结算，由公司将账号提供给业务员，业务员将账号提供给自己的客户，但是公司账号从来没有钱转不进来的时候。
12、李某乙证言证实，其在泛博公司任销售内勤职务，主要负责每一个业务员的业务、票据情况，并且和业务员及其客户进行账目核对。2013年3月6日其收到过厦门帛恒贸易有限公司的10万元承兑票；7月5日的时候洪某通过快递方式给其寄了一张5万元的承兑票，让其记在南京明州化工有限公司的帐下。
13、吴某乙证言证实，其在泛博公司负责销售及业务员的管理，现在是业务总监。2013年3月初，洪某回公司开会，说明州的周某甲给的5万元承兑和厦门帛恒给的10万元承兑置换了一下，为什么置换其不清楚，这事他也未向其请示过。关于业务员将货款用做他用，这个事不可能请示，请示其也不会答应，公司财务管理也不允许，除非有文件式的东西，请示报告之类的，经公司领导签字同意。
14、郑某乙证言证实，其是泛博公司常务副总，负责公司全面工作。2013年6月28日以后，洪某将未入公司帐的货款已经打到公司了。2013年7月份，洪某在未经公司批准的情况下，以快递的方式退了一批货到沧州，说是上海一翔的货，但上海一翔的退货在2012年已经全部收悉，所以这批货公司没有认可。当时上海一翔给泛博公司的20万元货款承兑票，是上海一翔的王某甲交给公司的。
15、夏某甲证言证实，其任泛博精化有限公司的行政总监。公司资金周转不畅，而客户欠款压力巨大，这样公司安排其去协助清欠。印象中去华南协助洪某清欠三次，2012年10月至12月去了两次，2013年5月去了一次，每一次洪某都陪着去。因为公司资金压力大，多次让洪某追讨客户所欠货款，但洪某总是以客户没钱为由，收效不大。在清欠过程中，洪某始终未向公司说明他手中有未入账的货款。
另有杨国球的证言、沧州泛博精化有限公司的收据、银行承兑汇票、户籍信息等证据在案佐证，并与以上证据印证一致。
上述证据经庭审质证，本院予以确认。
本院认为，被告人洪某系非国有公司单位人员，利用其任公司区域销售的职务便利，多次将经其手结算的公司货款，未按公司规定及时交回，非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立。公诉机关指控的第三项犯罪事实中，因证人段某证实，厦门福丽龙化工有限公司给泛博公司结算的10万元货款由其经办，并证明其中5万元货款已由夏某甲拿走，被告人洪某供述中也予以否认，故此项指控本院不予认定为洪某的犯罪行为，被告人洪某职务侵占的数额为272725元。辩护人关于被告人洪某不构成职务侵占罪的辩护观点，本院认为，被告人洪某虽与沧州泛博精化有限公司签订了“2013年度营销任务责任书”，约定考核期间内被告人洪某在2013年8月31日前收回2013年2月28日期末应收账款。此约定中“期末应收账款”是指未结算货款，是要求被告人洪某在约定日期前将客户未结算货款进行清欠收回，而不是将其持有的已结算的货款在该日期前交回，且沧州泛博精化有限公司《财物管理制度》中明确规定“每次售货后，经手人须及时将货款交回公司；如在外埠送货，须及时将货款一周内汇入公司；业务员收取的现金需开具收条，并在一周内将货款汇入公司的指定账户；如自携回公司，需在三天内将货款上交”。被告人洪某将结算的公司货款已实际掌握，但并未及时交回公司入账，且在公司资金周转不畅清欠的过程中，隐瞒其已经结算货款的真实情况。被告人洪某已具有利用职务之便，非法占有公司财务的行为，故辩护人该辩护观点本院不予支持。案发后，被告人洪某认罪态度较好并积极退赔非法占有的公司款项，对被告人洪某酌情予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释〉》第十一条第一款之规定，判决如下：
被告人洪某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
罚金限判决生效后第二日缴清。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省沧州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 侯 新
审判员 龚长华
审判员 夏丽萍
二〇一六年六月九日
书记员 刘肖男