青海省西宁市城东区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）东刑初字第462号
公诉机关青海省西宁市城东区人民检察院。
被告人李某甲，女，汉族，初中文化程度，1970年2月26日出生，。2014年6月13日因涉嫌犯妨害清算罪被刑事拘留，同年7月26日被依法逮捕。现羁押于西宁市第二看守所。
辩护人郭国新，青海辉煌律师事务所律师。
西宁市城东区人民检察院以宁东检刑诉（2014）447号起诉书指控被告人李某甲犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2014年11月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。西宁市城东区人民检察院指派检察员李俊英依法出庭支持公诉。被告人李某甲及其辩护人郭国新到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2009年7月，某公司依法向西宁市中级人民法院申请对某公司进行清算。2009年8月4日西宁市中级人民法院受理此案后于同年9月15日，裁定对该公司指定有关人员组成清算组进行清算，并指定夏都律师事务所律师柳克俭、程友海、阎沪林与该公司股东李某乙、杨某某、毕某某、李某甲七人作为清算组成员实施某公司的清算事务。清算组成立后，被告人李某甲拒不向清算组交出其所经手的财物账目，导致清算组工作无法进行，2012年4月，被告人李某甲将保管的账目其中一部分交给毕某某（不起诉），毕某某将该部分账目存在某银行青海省分行的保险柜中。由于清算组无法进行清算，2012年12月13日，西宁市中级人民法院作出裁定，中止清算程序。
针对上述事实，公诉机关当庭出示了相关的证据，并认为被告人的行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，应依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一条之规定，提请本院依法惩处。
法庭审理中，被告人对公诉机关指控的事实辩称，当时并未藏匿账本，第一次市法院的工作人员晚上九点多到家中要账簿，没有给，因为要问—下股东会。第二次市法院人员到某花园的住处来要账本时，账本已经交给公司股东会，这是此前股东会决定的，所有其经手的账目以及有效文件全部存银行保险柜保管，并有股东决议书。
辩护人辩护意见为，被告人李某甲是在某公司股东大会决议暂时不向法院交出账本的情况下未向法院提供账本的；法院也未向李某甲多次索要账本，其中一次还是在晚上9点索要的，而非在工作期间索要；被告人李某甲向清算组提供了部分财务材料，并非拒不提供账目，而是股东会决议，所有李某甲经手的财务账目及有效文件金部存银行保险柜保存。待李某乙经手账目查清，并公开告知全体股东，经股东大会审议通过方能解封。被告人李某甲的行为也未构成情节严重的情形，其行为不构成犯罪。
经审理查明，2009年7月，某公司的股东、法定代表人李某乙，依法向西宁市中级人民法院申请对某公司进行清算，2009年8月4日西宁市中级人民法院受理此案，同年9月15日，裁定对某公司指定有关人员组成清算组进行清算，指定夏都律师事务所律师柳某某、程某某、阎某某与某公司股东李某乙、杨某某、毕某某及被告人李某甲七人作为清算组成员实施某公司的清算事务。清算组成立后，法院依法要求被告人提供账本，被告人李某甲以需要告知股东为由未交出账簿。之后法院再次到本市某花园被告人住处要求提供账簿时，被告人以2012年1月16日股东大会已作决议，对其经手所有财物账目以及有效文件全部存银行保险柜保管为名拒绝交出。导致清算组工作无法进行，西宁市中级人民法院遂于2012年3月20日作出对李某甲罚款1000元决定。2012年4月，被告人李某甲将保管的账目其中一部分交给毕某某（不起诉），毕某某将该部分账目存在某银行青海省分行的保险柜中。由于上述账证资料未能及时交由清算组，导致清算工作无法正常进行，2012年12月13日，西宁市中级人民法院依法裁定，终结清算程序。
上述事实，有公诉机关提交，并经当庭质证的下列证据证实：
1、报案材料证实报案人李某乙以李某甲、杨某某、毕某某在西宁市中级人民法院对某公司的进行清算时，拒不向清算组移交财务账，涉嫌妨害清算。据此报案的事实；
2、公安机关出具的抓获经过证实2014年5月22日公安人员电话通知被告人李某甲到公安机关接受讯问，同年6月13日被告人李某甲提受讯问后被刑事拘留的事实；
3、民事裁定书证实申请人李某乙与某公司清算纠纷一案，西宁市中级人民法院受理后，以（2009）宁民二初字××号裁定书裁定由该院指定有关人员组成清算组进行清算的事实；西宁市中级法院决定书证实申请人李某乙与某公司清算纠纷一案，该院于2009年9月4日作出（2009）宁民二初字××号裁定书后，决定由柳克俭、李某乙、李某甲等人组成清算组实施清算的事实；
4、书面通知证实西宁市中级人民法院就清算纠纷一案，在清算过程中被告人李某甲不交接财务账目，法院通知其在收到该通知之日起五日内将公司财务账目如数向清算组移交，否则承担法律后果的事实；
5、罚款决定书证实西宁市中级人民法院向被告人李某甲送达了书面通知并予以释明后，李某甲仍不向公司清算组办理移交手续，造成清算工作受阻，遂决定对李某甲罚款1000元的事实；
6、终结清算报告证实在清算组进行清算时，在财务账目交接过程中，李某甲等人将财务账目一直不移交清算组，清算工作无法进行，某公司以此请求市法院裁定终结该公司清算的事实；
7、延期清算报告证实清算组成员李某甲拒不向清算组移交财务账目，致使清算工作处于停滞状态后，惠利佳房地产开发公司二次申请法院延长清算期限的事实；
8、民事裁定书证实西宁市中级人民法院因李某乙申请，被告人李某甲拒不交接财务账目，使清算工作无法进行，要求终结清算程序后，人民法院依法裁定终结清算程序的事实；
9、股东大会决议证实2012年1月16日，某公司召开股东大会，决议将李某甲经手的财务账目及有效文存银行保管以及待李某乙账目查清，交股东大会审议方能解封的事实；
10、证人李某乙的证言证实，法院对被告人李某甲做出罚款决定后，李某甲仍未交出账目，致使清算工作无法进行，之后经申请延长清算期限，仍不交接后市中级人民法院做出终结清算程序裁定的事实；
11、证人毕某某的证言证实该公司股东大会决议让李某乙先交账后再让李某甲交账的事实；
12、证人杨某某的证言证实清算组成立后，李某甲向股东分钱时，其主张将财务交掉，而李某甲等人未交，但不知道为何不交的事实；
13、证人赵某某、刘某、董某某、黄某、周某某、汤某某、陈某某、李某某等人的证言证实某公司成立至今先后从公司分得了几次红利的事实及2012年1月16日该公司通过了将李某甲经手的财物账目及相关有效文件全部存在银行保险柜保存的股东大会决议，并在决议上签名的事实；
14、被告人李某甲的供述证实2009年西宁市中级人民法院指定清算组对某公司进行清算，后西宁市中级人民法院办案人员前往其家中要求提供账目，其不交出，并以股东大会作出决议，对其所有经手的财务账目存入银行保管封存为由，拒不交接财务账，遂被人民法院作出罚款1000元的处罚决定的事实。
本案事实清楚，证据来源合法、有效，足以认定。
本院认为，被告人李某甲在某公司进行清算时，作为公司管理财务账目人员，在西宁市中级人民法院多次要求其交出账目的情况下拒不交出账目，致清算工作无法进行，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立。其辩护人所提被告人李某甲不构成犯罪的辩护意见，与查明的事实不符，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，判决如下：
被告人李某甲犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑八个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年6月13日起至2015年2月12日止），并处罚金人民币20000元（罚金待判决生效后十日内缴纳，并上缴国库）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向西宁市中级人民法院提起上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 蒲珣琦
审 判 员 马守彪
人民陪审员 李海平
二〇一五年一月二十六日
书 记 员 王海山
附法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百六十二条公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
公司、企业通过隐匿财产、承担虚构的债务或者以其他方法转移、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。