河南省淇县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）淇刑初字第185号
公诉机关河南省淇县人民检察院。
被告人刘某某，男，1973年11月23日出生。
被告人周某某，男，1964年6月4日出生。
被告人尹某某，男，1968年9月15日出生。
淇县人民检察院以淇检公诉刑诉（2014）27号起诉书指控被告人刘某某、周某某、尹某某犯虚开发票罪，于2014年9月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年11月12日公开开庭进行了审理。淇县人民检察院指派检察员张敏出庭支持公诉，被告人刘某某、周某某、尹某某到庭参加诉讼。公诉机关于2014年12月26日申请补充新证据，本院决定本案延期审理，时间为一个月。本案经审判委员会讨论决定，现已审理终结。
淇县人民检察院指控：2013年四、五月份，淇县鹤辉高速项目部从卫辉市王某某处购买了价值300万元的钢材。该项目部负责人要求王某某对该批货物出具发票。王某某让其供应钢材的郑州天垚钢铁有限公司的尹某某开具300万元的钢材销售发票，被告人尹某某找到被告人周某某（做钢材生意的个体户）让其帮忙，周某某又找到当时在郑州瑞喜物资有限公司工作的被告人刘某某，刘某某以郑州瑞喜物资有限公司名义为淇县鹤辉高速项目部虚开出四张增值税普通发票，共计2998879.2元。
公诉机关认为，被告人刘某某、周某某、尹某某违反国家发票管理法规，虚开增值税普通发票共计2998879.2元，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，应以虚开发票罪追究被告人刘某某、周某某、尹某某的刑事责任。
被告人刘某某、周某某、尹某某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。
经审理查明：2013年四、五月份，中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部从河南省卫辉市王某某处购买了价值300万元的钢材，该项目部负责人要求王某某对该批货物开具发票。王某某让被告人尹某某帮忙开具300万元的钢材销售发票，尹某某找到做钢材生意的被告人周某某帮忙，周某某又找到当时在郑州瑞喜物资有限公司工作的被告人刘某某开具发票，刘某某收受70000元开票费用后，于2013年5月13日以郑州瑞喜物资有限公司的名义为中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部虚开出四张河南省增值税普通发票，金额共计2998879.2元。之后刘某某将该四张发票给了周某某，周某某又给了尹某某，尹某某又给了王某某，王某某将该发票交给中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部入账。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1．被告人刘某某供述：我来投案自首。我为钢材市场的周某某虚开了二百多万的普通增值税发票。我在郑州瑞喜物资有限公司卖钢材、开车。2013年5月份，因为周某某买了我公司40万的钢材，问我能不能多开点，我说多开的按3个点（多开100元给我3元钱）给我好处费，周某某说可以，我就从郑州瑞喜物资有限公司开给中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部的四张普通增值税发票，周某某给了我7万元钱。这四张发票票号是1、02288831；2、02288832；3、02288833；4、02288834，金额共计是2998879.2元。这四张发票是我偷偷模仿公司的人给周某某开的发票，上面的开票人赵某某、复核人赵某某、收款人李某某是自己编的，这4张发票底联没有入公司账目。我开这四张发票也没有给郑州瑞喜物资有限公司的老板王一某说，周某某给我的7万元钱我也没有给公司，放在我家里了。郑州瑞喜物资有限公司和中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部没有货物交易，也没有业务来往。我当时没有给周某某说真名，当时我说我叫赵文彬。
2．被告人周某某供述：我来投案自首。2013年五月份，尹某某通过我在郑州瑞喜物资有限公司买了100多吨螺纹钢，尹某某把货款给我付清之后，他向我要发票，因为当时说的是这40多万元的钢材含有发票，尹某某对我说以前买的钢材没有发票，看看是否现在能不能多开一点发票，我说，这些发票不是我的，我可以帮他问问。随后我就向郑州瑞喜物资有限公司的业务经理“赵某某”（刘某某）问情况，看能不能多开一点发票，“赵某某”对我说可以多开一点发票，但是得多收三个点的税款，这些税款得向税务局交。这样我就向尹某某把情况说了，尹某某同意了，尹某某让给他除了40多万元货款以外的发票，多开250多万元的发票。说过之后，我就给“赵某某联系”，让“赵某某”给尹某某共开了290多万元的发票。开过发票后，“赵某某”把发票给了我，我又给了尹某某，尹某某把谈好的三个点的税款给了我，我把这三个点的税款给了“赵某某”，大约70000多元钱。发票都是从郑州瑞喜物资有限公司开出的普通增值税专用发票，是开给中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部的。
3．被告人尹某某供述：2013年5月份，王某某给鹤辉高速供钢材，在供完后鹤辉高速要他开具300万的发票，他让我帮忙找一家公司开票。我找到周某某说帮忙给朋友开点增值税普通发票，他说可以，说必须拿3个点的钱，我说可以，就把中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部的名称给了周某某，周某某从郑州瑞喜物资有限公司给中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉公司项目部开了四张河南省增值税普通发票：1、票号：02288831，开票日期：2013年5月13日，金额：920000元。2、票号：02288832，开票日期：2013年5月13日，金额：850000元。3、票号：02288833，开票日期：2013年5月13日，金额：880000元。4、票号：02288834，开票日期：2013年5月13日，金额：248879.2元，共计金额2998879.2元。我给周某某出了3个点的税钱，我也买了周某某40多万的货，多开的发票我另给周某某3个点的税钱。郑州瑞喜物资有限公司和中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部没有货物交易。我与中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部没有业务来往。
4．证人王某某证言：2013年4月份和5月份，我给淇县鹤辉高速项目部供了价值300万元的钢材，这批钢材的发票是尹某某给我开的，发票上显示是在郑州德喜物资有限公司开的，共开了四张河南省增值税普通发票，金额为2998879.2元，这批钢材都是在郑州天垚有限公司经理尹某某处买的，我没有从郑州德喜物资有限公司购买过货，也没有从郑州德喜物资有限公司开过发票。尹某某给我开具的四张发票票号为02288831、02288832、02288833、02288834。2013年5月份，尹某某通过客运车辆把这四张发票给了我，我把发票给了淇县鹤辉高速项目部。我与
5．证人姚某某证言：王某某是钢材供应商，2013年初给我们中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部供应了300万元的钢材，这一批送完了，他给我们提供发票，我们给他结算，王某某给我们提供了郑州瑞喜物资有限公司的发票，所以我们要给这个账户上打款，我们是通过中国建设银行把300ＸＸ材款转到郑州瑞喜物资有限公司账户上了。
6．证人王二某证言：2012年10月份至今我在郑州天垚钢铁有限公司担任经理，侯某某是法人代表，侯一某是老板。尹某某以前在郑州天垚钢铁有限公司经理，2012年不干了。王某某和郑州天垚钢铁有限公司没有业务来往。王某某从6222081705000486795卡上给侯某某6222081702000738143卡上：2013年3月29日打款420000元，2013年3月24日打款277673元，2013年4月8日打款410000元，2013年4月11日打款700000元，2013年5月8日打款600000元；在建设银行王某某从4340612500024834卡上给侯某某6227002433310347467卡上打款300000元的这六张打款凭证，以及2013年4月8日王某某给孙某某（侯一某的妻子）信用社的账户打款90000元的打款凭证，是尹某某让王某某打的货款，也是尹某某在我公司购买钢材的货款。有一少部分是尹某某在其他公司买的货。这些货已经都交清了，至今尹某某也没有要发票。
我不认识周某某，和郑州德喜物资有限公司也没有业务往来。
7．证人王一某证言：我是郑州瑞喜物资有限公司的法人代表，刘某某是我公司的业务员，2013年年初到我公司工作，因其在我公司乱开发票，已离开我公司了，我的公司也注销了。因为我公司从税务局领取的税票是有数的，在我公司给税务局交税时发现税票不够数，少四份，我就问刘某某，刘某某承认是给淇县一个公司开了四张金额约三百万的发票。给中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部开具的四张发票：1、票号：02288831，开票日期：2013年5月13日，金额：920000元。2、票号：02288832，开票日期：2013年5月13日，金额：850000元。3、票号：02288833，开票日期：2013年5月13日，金额：880000元。4、票号：02288834，开票日期：2013年5月13日，金额：248879.2元，是刘某某在我公司偷开的，发票中开具的收款人是李某某，开票人是赵某某，是刘某某开具发票写上去的，具体是谁我不清楚。我公司和中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部没有业务往来，2013年6月3日，中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部给我公司在郑州南营信用社开的账户转款300万，当时刘某某给我说是别人公司的货款使用我公司的账户。在2013年3、4月期间周某某通过刘某某在我公司提走大约四五十万元的钢材，我记得当时没有开发票。我不认识尹某某，和他没有业务来往。
8．河南省农村信用社取款凭条、账户清单：证明2013年6月4日郑州瑞喜物资有限公司将其收到的中城北方交通建设发展股份有限公司300万元转出。
9．河南增值税普通发票02288831、02288832、02288833、02288834复印件：证明刘某某开具的发票金额共计2998879.2元。
10．中国建设银行电子转账凭证、网上银行电子回单：证明2013年6月3日中城北方交通建设发展股份有限公司鹤辉高速项目部转给郑州瑞喜物资有限公司300万元。
11．郑州天垚钢铁有限公司工商登记材料：证明郑州天垚钢铁有限公司工商登记情况。
12．郑州瑞喜物资有限公司工商登记材料：证明郑州瑞喜物资有限公司工商登记情况。
13．辨认笔录：证明尹某某从十二张照片中辨认出给其发票的周某某；周某某从十二张照片中辨认出给其发票的刘某某。
14．前科情况查询证明：证明刘某某、周某某、尹某某无犯罪前科。
15．网上逃犯归案情况说明、说明、羁押证明：证明被告人尹某某于2013年8月7日在陕西省西安北客站被西安北站所民警哈沅、赵一钊抓获并羁押于西安铁路公安处看守所。
16．抓获证明：证明被告人周某某于2013年8月29日到郑州铁路公安处新乡站派出所投案自首。
17．淇县公安局破案报告：证明证明尹某某于2013年8月7日被抓获归案，刘某某、周某某分别于2013年11月12日、8月29日到公安机关投案自首。
18．被告人刘某某、周某某、尹某某户籍证明、强制措施证明。
本院认为：被告人刘某某、周某某、尹某某违反国家发票管理法规，虚开增值税普通发票共计2998879.2元，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。淇县人民检察院指控成立。本案系共同犯罪，刘某某、周某某、尹某某在共同犯罪中均起主要作用，均是主犯，均应当按照其参与的全部犯罪处罚。刘某某、周某某主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可从轻处罚；尹某某到案后，能如实供述自己的罪行，可从轻处罚。鉴于案发后刘某某退缴了赃款，可酌情从轻处罚。经司法行政机关调查评估，刘某某、周某某、尹某某具备社区矫正的条件。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人刘某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金5000元；
二、被告人周某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金5000元；
三、被告人尹某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金5000元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效之日起一个月内缴纳。）
四、被告人刘某某犯罪所得赃款70000元予以没收。
如不服本判决，可自收到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向鹤壁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 和利强
审 判 员 王士清
人民陪审员 贾玉周
二〇一五年四月二十四日
书 记 员 李树霞