徐州市铜山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0312刑初206号
公诉机关徐州市铜山区人民检察院。
被告人刘某某，男，汉族，初中文化，个体劳动者。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月8日被徐州市铜山区公安局监视居住，当月15日被该局刑事拘留，次月22日被该局执行逮捕。
辩护人沈春雷，江苏尊鼎力律师事务所律师。
被告人杨某某，男，汉族，初中文化，东莞市某某毛织有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月28日被徐州市铜山区公安局刑事拘留，次月22日被该局取保候审。2017年5月5日被逮捕，当月26日被取保候审。
辩护人程栋、葛恒安，江苏红杉树律师事务所律师。
被告人古某某，男，汉族，初中文化，东莞市某某服饰有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月4日被徐州市铜山区公安局刑事拘留，同年8月9日被该局取保候审。
被告人雷某某，男，汉族，初中文化，东莞市大朗某某毛织厂经营者。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月29日被徐州市铜山区公安局取保候审，2017年6月5日被该局执行逮捕，次日被取保候审。
徐州市铜山区人民检察院以铜检诉刑诉[2017]165号起诉书指控被告人刘某某、杨某某、古某某、雷某某犯虚开增值税发票罪，于2017年3月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市铜山区人民检察院指派检察员张卓出庭支持公诉，被告人刘某某及其辩护人沈春雷，被告人杨某某及其辩护人程栋、葛恒安，被告人古某某、雷某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2015年至2016年间，被告人刘某某与钟某某等人结伙，在没有真实交易的情况下，采取QQ邮箱传递增值税专用发票信息、操作资金流等手段，通过李某、吴某某（均另案处理）等人以徐州某某纺织有限公司等公司的名义向东莞市常平某某针织厂等二十余家企业虚开增值税专用发票956份，价税合计总计110994543.5元，税款16155411.21元；被告人杨某某虚开增值税专用发票74份，价税合计8564205元，税款1244371.58元，均已认证抵扣；被告人古某某虚开17份增值税专用发票，价税合计1802432元，税额261991.83元，均已认证抵扣；被告人雷某某虚开9份增值税专用发票，价税合计1049640元，税额152511.78元，均已认证抵扣。
1、被告人刘某某与钟某某结伙，通过冯某某、李某、吴某某等人以盐城市龙某某纺织有限公司等公司的名义向被告人杨某某经营的东莞市某某毛织有限公司虚开增值税专用发票74份，价税合计8564205元，税款1244371.58元。
（1）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市龙某某纺织有限公司的名义向被告人杨某某经营的东莞市某某毛织有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2103840元，税额305686.08元。
（2）2015年12月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某某纺织品有限公司的名义向被告人杨某某经营的东莞市某某毛织有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2335514元，税额339348.22元。
（3）2015年11月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某1纺织有限公司的名义向被告人杨某某经营的东莞市某某毛织有限公司虚开18份增值税专用发票，价税合计2105411元，税款305914.45元。
（4）2015年4月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某2毛纺有限公司的名义向被告人杨某某经营的东莞市某某毛织有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1519440元，税额220773.28元。
（5）2015年4月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以沭阳某某纺织有限公司的名义向被告人杨某某经营的东莞市某某毛织有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，税额72649.55元。
2、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某、黄某某以四川某某纺织有限公司等公司的名义向被告人古某某经营的东莞市某某服饰有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1802432元，税额261891.33元。
（1）2015年11月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、黄某某以四川某某纺织有限公司的名义向被告人古某某经营的东莞市某某服饰有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计600000元，税款总计87178.99元。
（2）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以南京某某纺织有限公司的名义向被告人古某某经营的东莞市某某服饰有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1202432元，税款总计174712.34元。
3、2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义向被告人雷某某经营的东莞市大朗某某毛织厂虚开9份增值税专用发票，价税合计1049640元，税额152511.78元。
4、被告人刘某某与钟某某结伙，通过冯某某、李某、牛某某等人向陈某某经营的东莞市常平某某针织厂虚开增值税专用发票31份，价税合计3586781元，税款521156.26元。
（1）2015年8月，被告人刘某某与陈幸锐、钟某某结伙，通过冯某某、李某、牛某某等人以徐州某某纺织有限公司的名义向陈某某经营的东莞市常平某某针织厂虚开增值税专用发票5份，价税合计584925元，税款84989.1元；
（2）2016年1月，被告人刘某某与陈幸锐、钟某某结伙，通过冯某某、李某以南京某某纺织有限公司的名义向陈某某经营的东莞市常平某某针织厂虚开26份增值税专用发票，价税合计3001856元，税额436167.16元。
5、2015年8月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某、牛某某等人以徐州某某纺织有限公司的名义向孙某经营的东莞市大朗诚豪针织制衣厂虚开增值税专用发票5份，价税合计584820元，税款84973.85元；
6、被告人刘某某与钟某某结伙，通过被告人李某、冯某某等人以徐州某1棉纺织品有限公司、曹县某3毛纺有限公司的名义向某1、宋某某经营的东莞市某1服装有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1283440元，税额186482.72元。
（1）2015年8月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某等人以徐州某1棉纺织品有限公司的名义向某1、宋某某经营的东莞市某1服装有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计233800元，税额33970.94元。
（2）2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义向某1、宋某某经营的东莞市某1服装有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
7、2015年8月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某等人以徐州某1棉纺织品有限公司的名义向黄某某经营的东莞市庆丰服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计584500元，税额84927.35元。
8、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以南京某某纺织有限公司等公司的名义向詹某某经营的东莞市某4服饰有限公司虚开增值税专用发票64份，价税合计7102755元，税款1032024.2元。
（1）2015年8月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某、牛某某等人以徐州某某纺织有限公司的名义向詹某某经营的东莞市某4服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计584820元，税款84973.85元；
（2）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以南京某某纺织有限公司的名义向詹某某经营的东莞市某4服饰有限公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1701120元，税额247171.35元。
（3）2016年3月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以天门市某某纺织有限公司的名义向詹某某经营的东莞市某4服饰有限公司虚开增值税专用发票共计24份，价税合计2557815元，税额371648.26元。
（4）2016年4月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以安庆市大观区某某纱厂的名义向詹某某经营的东莞市某4服饰有限公司虚开增值税专用发票共计20份，价税合计2259000元，税额328230.74元。
9、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以阜新蒙古族自治县某某绒毛加工厂等企业的名义向王李某经营的东莞市大朗某5针织制衣厂虚开增值税专用发票35份，价税合计4025035.45元，税额584834.25元。
（1）2015年3月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以阜新蒙古族自治县某某绒毛加工厂的名义向王李某经营的东莞市大朗某5针织制衣厂虚开增值税专用发票13份，价税合计1507995.45元，税额219110.45元。
（2）2015年7月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以福州某某纺织有限公司的名义向王李某经营的东莞市大朗某5针织制衣厂虚开13份增值税专用发票，价税合计1517040元，税额220424.66元。
（3）2015年11月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、黄某某以四川某某纺织有限公司的名义向王李某经营的东莞市大朗某5针织制衣厂虚开增值税专用发票9份，价税合计1000000元，税额145299.14元。
10、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以阜新蒙古族自治县某某绒毛加工厂等公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票127份，价税合计14748172.05元，税款2142896.87元。
（1）2015年8月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过冯某某、李某以徐州某1纺织有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票22份，价税合计2500000元，税额363247.86元。
（2）2015年3月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以阜新蒙古族自治县某某绒毛加工厂的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1971994.05元，税额286529.05元。
（3）2015年12月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某2纺织品有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165600元，税额169360.7元。
（4）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某3纺织有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1636320元，税额237755.84元。
（5）2015年12月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以商丘市某某畜产品加工有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2339280元，税额339895.4元。
（6）2015年12月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以陕西某某纺织品有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1041520元，税额151331.97元。
（7）2015年9月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某1纺织有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1988898元，税额288985.21元。
（8）2015年9月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以鱼台县某某纺织品有限公司的名义向胡某某经营的东莞市某6服饰有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2104560元，税额305790.84元。
11、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以福州某某纺织有限公司等公司的名义向张某经营的东莞市某7服饰有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2151043元，税额312544.67元
（1）2015年8月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某等人以徐州某1棉纺织品有限公司的名义向张某经营的东莞市某7服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计583625元，税额84800.2元。
（2）2015年5月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以福州某某纺织有限公司的名义向张某经营的东莞市某7服饰有限公司虚开5份增值税专用发票，价税合计517778元，税额75232.69元。
（3）2015年5月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义向张某经营的东莞市某7服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
12、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以徐州某某纺织有限公司等公司的名义向郭某某经营的东莞市某8织造有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2101896元，税款305403.66元。
（1）2015年8月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某、牛某某等人以徐州某某纺织有限公司的名义向郭某某经营的东莞市某8织造有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1052676元，税额152952.93元；
（2）2015年10月24日，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义向郭某某经营的东莞市某8织造有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1049220元，税额152450.73元。
13、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某1纺织有限公司等公司的名义向东莞市某9针织有限公司虚开增值税专用发票129份，价税合计14803017元，税额2150865.54元。
（1）2015年8月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某、牛某某等人以徐州某某纺织有限公司的名义虚开9份增值税专用发票，价税合计1052640元，税额152947.71元；
（2）2015年11月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过冯某某、李某以曹县某1纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票23份，价税合计2689974元，税额390850.92元。
（3）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城某10纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票28份，价税合计3272640元，税额475511.68元。
（4）2016年2月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市龙某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票28份，价税合计3272220元，税额475450.64元。
（5）2016年3月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以天门市某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票11份，价税合计1142505元，税额166004.97元。
（6）2016年4月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某11纺织有限公司名义虚开增值税专用发票22份，价税合计2521550元，税额366379.16元。
（7）2016年4月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某12纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票8份，价税合计851488元，税额123720.46元。
14、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以福州某某纺织有限公司等公司的名义向东莞市某13针织服饰有限公司虚开增值税专用发票53份，价税合计5951916元，税额864808.23元。
（1）2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以福州某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计5份，价税合计519628元，税额75501.5元。
（2）2015年9月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以济宁某14纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票共计11份，价税合计1286620元，税额186944.75元
（3）2016年1月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以南京某15纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计13份，价税合计1500928元，税额218083.58元
（4）2016年3月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以天门市某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1595100元，税额231766.62元。
（5）2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
15、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以盐城市某16纺织有限公司等公司的名义向东莞某17服饰有限公司虚开增值税专用发票143份，价税合计16589430元，税额2410429.81元。
（1）2016年2月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某16纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计36份，价税合计4207140元，税额611293.68元。
（2）2015年11月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、黄某某以四川某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计9份，价税合计993700元，税额144383.8元。
（3）2015年11月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某16纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1169385元，税额169910.64元。
（4）2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以福州某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计9份，价税合计1027860元，税额合计149347.21元。
（5）2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义虚开增值税专用发票共计9份，价税合计1049640元，税额合计152511.78元。
（6）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以永济市某18棉业有限公司的名义虚开增值税专用发票共计9份，价税合计1051600元，税额152796.59元。
（7）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市龙某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票共计26份，价税合计3000000元，税额435897.33元。
（8）2016年1月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以永济市某19棉业有限公司的名义虚开增值税专用发票共计25份，价税合计2920720元，税额424378.14元。
（9）2015年11月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某某纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1169385元，税额169910.64元。
16、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以鱼台县某某纺织品有限公司等公司的名义向东莞市某20制衣有限公司虚开增值税专用发票115份，价税合计14429905元，税额2096652.85元。
（1）2015年8月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某、牛某某等人以徐州某某纺织有限公司的名义虚开26份增值税专用发票，价税合计3041505元，税额441928.07元；
（2）2015年9月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以鱼台县某某纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票9份，价税合计2104560元，税额305790.84元。
（3）2016年1月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以鱼台县某21纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票2份，价税合计233600元，税额33941.88元。
（4）2016年1月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以济宁某22纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票8份，价税合计934200元，税额135738.46元。
（5）2015年12月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以陕西某某纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票16份，价税合计1861200元，税额270430.79元。
（6）2015年11月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以沐阳县某23纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票25份，价税合计2920000元，税额424273.5元。
（7）2015年10月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义虚开增值税专用发票15份，价税合计1748700元，税额254084.55元。
（8）2015年9月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以济宁某14纺织品有限公司的名义虚开增值税专用发票11份，价税合计1286620元，税额186944.75元。
（9）2016年4月份，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、张某以茶陵县某24针织厂的名义虚开3份增值税专用发票，价税合计299520元，税额43520.01元。
17、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某2毛纺有限公司等公司的名义为东莞市大朗某25针织制衣厂虚开增值税专用发票22份，价税合计2487810元，税额301476.62元。
（1）2015年4月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以曹县某2毛纺有限公司的名义为东莞市大朗某25针织制衣厂虚开17份增值税专用发票，价税合计1986960元，税额228703.52元。
（2）2015年4月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某以济南某26纺织有限公司的名义虚开5份增值税专用发票，价税合计500850元，税额72773.1元。
18、2015年9月29日被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某1纺织有限公司的名义向东莞市大郎某27针织厂虚开9份增值税专用发票，价税合计1052946元，税额152992.17元。
19、2016年4月27日被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某3纺织有限公司的名义向东莞市某28服饰有限公司虚开11份增值税专用发票，价税合计1285570元，税额186792.21元。
20、2015年11月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以韩城市某29纺织有限公司的名义向东莞市某30服装有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2201940元，税款总计407939.94元。
21、被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某、冯某某以福州某某纺织有限公司等公司的名义向东莞市某31服饰有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2088798元，税额303500.57元。
（1）2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以福州某某纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票9份，价税合计1035852元，税款150508.4元。
（2）2015年9月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某1纺织有限公司的名义虚开增值税专用发票9份，价税合计1052946元，税款152992.17元。
22、2016年1月22日，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以盐城市某32纺织有限公司的名义向东莞市某33针织有限公司虚开4份增值税专用发票，价税合计440400元，税额63989.76元。
23、2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、吴某某以福州某某纺织有限公司名义向东莞市某34针织有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1028452元，税额149433.21元。
24、2015年5月，被告人刘某某与钟某某结伙，通过李某、冯某某以曹县某3毛纺有限公司的名义向东莞市某35毛衣实业有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
另查明，被告人刘某某经规劝投案，如实供述了其主要犯罪事实，并协助警方抓获犯罪嫌疑人李某。其在公安机关退缴违法所得18万元，在本院退缴违法所得82万元。被告人杨某某归案后向公安机关退缴税款损失50万元，向本院退缴违法所得20万元、税款损失744371.58元。被告人古某某归案后向公安机关退缴税款损失及违法所得30万元，向本院退缴违法所得11991.83元。被告人雷某某归案后向本院退缴违法所得3万元、税款损失152511.78元。
上述事实，有被告人刘某某、杨某某、古某某、雷某某的供述，证人黄某某、孙某、李某等人的证言，增值税专用发票，刑事判决书，银行交易明细，户籍证明，发破案经过，到案经过及收款收据等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人刘某某、杨某某、古某某、雷某某虚开增值税专用发票，其中刘某某虚开税额巨大，被告人杨某某虚开税额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人刘某某具有自首情节和立功表现并积极退赃，予以减轻处罚。被告人杨某某归案后如实供述其罪行后又翻供，但在一审判决前又能如实供述，可以认定为坦白，加之其有积极退赃行为，予以从轻处罚。被告人古某某有坦白情节并积极退赃，予以从轻处罚。被告人雷某某具有自首情节并积极退赃，予以从轻处罚。被告人刘某某的辩护人提出被告人刘某某具有自首、立功情节并积极退赃，依法可以减轻处罚，经查属实，本院予以采纳，但刘某某协助司法机关抓捕犯罪嫌疑人李某，应当认定为一般立功而非重大立功。该辩护人提出被告人刘某某通过李某等人向福州某某纺织有限公司虚开税额671014.46元，已被行政处罚并且补交了税款，不应再重复评价。经查认为，被告人刘某某的该部分犯罪行为已然既遂，相应虚开税额依法应当计入其犯罪数额，但被告人就同一行为曾被行政处罚并补交了税款，可作为量刑从轻情节考虑。被告人刘某某及其辩护人认为变更后的起诉书指控的第6、7、19、23、24起事实所涉增值税专用发票系钟某某单独虚开，相应税额不应认定为刘某某的虚开数额。经查认为，上述五起指控事实所涉增值税专用发票在被告人刘某某邮箱中查获，且有黄某某、李某等人的供述及相应辨认材料印证，故相应税额应当计入被告人刘某某的犯罪数额。对被告人及辩护人的此点辩护意见，本院不予以采纳。被告人杨某某的辩护人提出被告人在共同犯罪中所起作用居于从属地位，应认定为从犯。经查认为，被告人杨某某让他人为自己虚开增值税专用发票且税额较大，依法应当单独定罪处罚。对辩护人的此点辩护意见，本院不予采纳。该辩护人提出被告人具有坦白情节并积极退赃，建议对其从轻处罚，经查属实，本院予以采纳。鉴于被告人杨某某、古某某、雷某某犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，依法可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币三十五万元（已预缴）。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，监视居住二日折抵刑期一日。扣除监视居住折抵刑期4日，即自2016年5月15日起至2024年5月10日止）
二、被告人杨某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元（已预缴）。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
三、被告人古某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币八万元（已预缴）。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
四、被告人雷某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币六万元（已预缴）。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
五、被告人刘某某、杨某某、古某某、雷某某已退缴税款损失及违法所得合计人民币二百九十三万八千八百七十五元一角九分，予以没收，其中九十八万元由徐州市铜山区公安局上缴国库，余款由本院上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王守平
审 判 员 焦建升
人民陪审员 滕绍林
二〇一七年六月六日
书 记 员 丁 朋