浙江省龙游县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）衢龙刑初字第383号
公诉机关浙江省龙游县人民检察院。
被告人樊某。因本案于2014年3月25日被取保候审。现在家。
指定辩护人童小明。
浙江省龙游县人民检察院以龙检公诉刑诉（2014）1287号起诉书指控被告人樊某犯玩忽职守罪，于2014年10月22日向本院提起公诉。本院于次日受理后，适用简易程序审理。因不能在简易程序的法定期限内审结，于同年11月12日变更为普通程序审理。本院依法组成合议庭于同月18日公开开庭审理了本案。龙游县人民检察院指派代理检察员雷燕萍出庭支持公诉，被告人樊某及指定辩护人童小明到庭参加诉讼。现已审理终结。
龙游县人民检察院指控，被告人樊某作为龙游县xx局xxxx管理办公室人员，未正确、认真履行民政管理职责，致使国家税收遭受重大损失，共计人民币1063347.56元。认定其行为已构成玩忽职守罪；归案后如实供述自己的罪行。
为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据材料，要求本院依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第第六十七条第三款的规定追究被告人樊某的刑事责任。
庭审中，被告人樊某对指控的事实、罪名及当庭宣读、出示的证据材料均无异议。辩护人对本案定性无异议，但认为，樊某认罪态度较好，主观恶性较小，税款已全部追回，造成的后果并不严重，建议对其从轻处罚。
经审理查明，浙江xxx纸业有限公司（以下简称xxx公司）、浙江龙游xx新型建材有限公司（以下简称xx公司）系社会福利企业（以下简称福利企业）。根据《财政部、国家税务局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》、《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》等相关规定，福利企业是指依法在工商行政管理机关登记注册，安置残疾人职工占职工总数25%（含）以上，且残疾职工人数不少于10人的企业；同时福利企业能够按单位实际安置残疾人的人数享受即征即退增值税等残疾人就业税收优惠政策。
被告人樊某及徐某甲（另案处理）系龙游县xx局xxxx管理办公室人员，负责福利企业日常监管、月度资格认证及年检年审资格认证等工作。2006年3月至2013年期间，樊某等人在对福利企业进行日常检查和年检年审资格认证核查过程中，工作流于形式，发现残疾人职工未在岗时，轻信福利企业单方“请假、夜班”的解释，而未对上述情况作进一步核实；在年检年审资格认证过程中，未严格按照相关文件要求对残疾人职工人数、全日制上岗及基本设施等进行全面、细致地核查；在月度资格认证时，未审核相关书面材料，即与徐某甲在月度资格认定表上相互代签姓名。樊某等人上述严重不负责任、不正确、认真履行职责的行为，致使xxx公司2010年至2013年采用残疾人挂名不实际上岗、虚报残疾职工人数等手段、xx公司2013年采用多报残疾人职工人数、少报职工总人数等手段顺利通过福利企业月度资格认证与年度资格认证，享受福利企业税收优惠政策，骗取国家税款共计人民币1063347.56元。
案发后，xxx公司、xx公司依照龙游县国税局、龙游县地税局作出的税务处理决定，退出上述全部税款。
上述事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的下列证据证实，本院予以确认：
1、户籍证明、公务员年度考核表、干部任免呈报表、录用干部审批表、任职资格条件审核表、国家行政机关现有工作人员过渡为国家公务员审批表、机关工作人员退休（职）审批表、浙江省事业单位聘用合同书、调动职工工资审批表、年度考核登记表、浙江省机关事业单位工人技师资格考核表、技师职业资格证书、中国共产党员登记表、民政局及民政局福利企业管理办公室设置、职能配置情况、组织机构代码证、龙游县人民政府办公室文件（龙政办发（2002）60号、龙政办发（2012）43号）、龙游县民政局文件（龙民（1991）第40号）、龙游县编制委员会文件（龙编（1991）16号）、龙游县经济体制改革办公室文件（龙体改（2003）47号）、浙江省政府办公厅文件（浙政办发（2009）160号）、龙游县民政局证明、福利企业管理人员及分工一览、证人胡某、包某、项某、汪某甲、韩某、徐某甲等人的证言、樊某的供述证实，龙游县民政局系机关法人以及樊某的身份、职责。
2、《财政部、国家税务局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财政部、国家税务总局文件财税（2007）92号）、《浙江省国家税务局、地方税务局、民政厅关于转发国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（浙国税法（2007）17号）、《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发（2007）67号）、《福利企业资格认定办法》（民发（2007）103号）、（浙民工（2007）218号）、《浙江省人民政府关于进一步支持福利企业发展促进残疾人就业的若干意见》（浙政发（2009）78号）、《衢州市人民政府关于进一步支持市本级福利企业发展促进残疾人就业的实施意见》（衢政发（2010）49号）、《龙游县人民政府关于进一步支持市本级福利企业发展促进残疾人就业的实施意见》、《龙游县人民政府办公室关于印发进一步加强社会福利区、高新技术、资源综合利用、农业龙头企业等优惠政策性企业管理办法的通知》（龙政办发（2010）71号）、《浙江省福利企业管理办法》（浙江省人民政府令第314号）、《浙江省福利企业监督检查办法》（浙民工（2013）205号）、《关于加强福利企业监督检查工作的规定》（衢市民（2013）85号）、《关于召开全省福利企业管理服务业务培训的通知》（浙民工办（2010）18号）及培训材料、证人徐某乙、周某甲、叶某甲的证言证明，福利企业资格认定；安置残疾人职工占职工总数25%（含）以上，且残疾职工人数不少于10人的企业可以按单位实际安置残疾人的人数享受即征即退增值税等残疾人就业税收优惠政策，符合税收优惠政策条件的单位，应按月计算实际安置残疾人占单位在职职工总数的平均比例，主管国税机关按月退还增值税，地税机关按月减征营业税；民政部门福利企业管理办公室负责对福利企业的年检年审资格认证、月度资格认证、日常稽查及相关要求；违反规定骗取税收优惠政策的处理方法等。
3、关于建办xxx公司的批复、社会福利企业证书变更申请表、xxx公司福利企业年度资格认定表、月度资格认定表、福利企业统筹名单、收款凭证、职工花名册、xxx公司税务处理决定、追缴计算表、企业法人营业执照、福利企业证书、完税证明、税务处理决定书、情况说明、税收缴款书、行政处罚决定书、接受证据清单、企业承包经营合同、合作协议等书证、证人潘某、邱某甲、邱某乙、李某甲、王某、傅某甲、罗某甲、罗某乙、唐某、方某甲、滕某、金某、雷某、劳某甲、劳某乙、叶某乙、龚某、叶某丙、李某乙、郑某甲、方某乙、袁某、傅某乙、周某乙、汪某乙、方某丙、汪某丙、孙某、吴某甲、赵某等人的证言证实，xxx公司系福利企业，安置法定比例残疾人就业可享受税收减免优惠政策。自2010年至2013年期间，公司实际经营者方时通、潘某，指使公司职工，采取部分残疾人挂名不实际上岗、虚报残疾人员工人数、虚列工资的手段，向税务机关提交残疾人即征即退税虚假申报材料，骗取增值税退税累积达653969.22元，逃避地方税款279713.8元；2012年逃税金额占当年度应缴纳税额的34.21%。龙游县国税局、龙游县地税局分别于2014年6月对该公司作出的税务处理决定，该公司退出骗取的全部税款。
4、福利企业认证记录、年检年审资格认定表、月度资格认定表、xx公司税务处理决定、2013年分月明细表、企业法人营业执照、完税证明等书证、证人葛某甲、葛某乙、任某、吕某、张某甲、翁某、周某丙、詹某甲、残疾人琚某某、周某丁、徐某丙、张某乙、徐某丁、张某丙、汪某丁、沈某、余某、汪某戊、詹某乙、廖某、李某丙、杨某甲、杨某乙、邬某、蒋某甲、吴某乙、祝某、蒋某乙等人的证言证明，xx公司系福利企业；葛某甲是该公司实际管理人。2013年度，xx公司分别向龙游县国家税务局、地方税务局缴纳税款531349.15元、107748.20元。为使公司享受残疾人就业税收优惠政策，葛某甲于2013年12月15日、2014年1月25日，先后二次在向龙游县国家税务局申报2013年度福利企业增值税即征即退过程中，采用在申报材料中多报残疾人职工人数、少报职工总人数等手段，使其公司安置残疾人比例达到福利企业增值税即征即退优惠政策规定的要求，从已缴纳增值税中骗取退税共计315000.36元；2013年逃税金额占当年度应缴纳税额的49.01%。龙游县国家税务局于2014年6月10日对xx公司作出的处理决定，该公司退出骗取的全部税款。
5、浙江省、龙游县2010年至2012年关于年检年审资格认定工作及成立领导小组的通知，龙游县残疾人联合会《关于福利企业残疾人就业状况调查报告》，福利企业残疾人就业存在的问题、安置情况汇总，韩某、徐某甲、樊某、郑某乙、包某、项某等人的工作笔记，福利企业认证记录、年检年审资格认定表、月度资格认定表、值班表、今日龙游，证人包某、项某、汪某甲、张某丁、张某戊、汪某己、冯某、陈某、潘某、周某戊的证言证明，2010年至2012年龙游县均成立年检年审领导小组，徐某甲、樊某为小组成员。樊某、徐某甲负责检查残疾人职工人数、安置比例、是否全日制上岗、无障碍设施等工作。检查中发现xxx公司、xx公司等相关福利企业存在未支付残疾人职工最低工资、残疾人职工工资低于标准、回收支付工资、工资表考勤天数与考勤表有出入、签订虚假劳动合同，残疾人挂名而不实际上岗工作、虚报残疾人安置比例、岗位设置不合理、缺乏相应的劳动防护等问题，上述企业均通过年检年审资格认证的情况。
6、证人韩某、郑某乙、张某丁、张某戊、汪某己、冯某、陈某、潘某、周某戊的证言证明，龙游县国税局负责对福利企业增值税退税方面的管理；民政局负责福利企业月度资格认证；月度资格认证经办人为徐某甲，审核人为樊某；徐某甲仅进行书面审核，未进行实地核查；樊某未对申报材料进行审核，二人存在代签签名的情况。
7、证人胡某证言证明，龙游县民政局对福利企业有监管职责，由福利企业管理办公室具体负责。2006年7月至2013年10月，徐某甲、樊某为企管办工作人员。徐某甲负责月度资格认证审核、福利企业综合统计工作；樊某负责福利企业变更的审核和报批、福利企业残疾职工登记表的登记备案；二人共同参与福利企业的日常监管、年检年审。日常监管由樊某、徐某甲自行安排，但二人未反馈过存在问题。福利企业月度资格认证，徐某甲为经办人，樊某为审核人。审核人栏上樊某的签字基本由徐某甲、余爱云代签。
8、证人徐某甲证言证明，2005年，其和樊某在福利企业管理办公室工作。其负责福利企业的统计、对福利企业月度资格认证的审核；樊某负责福利企业残疾职工招工登记审批工作、福利企业变更；二人共同负责对福利企业的日常监管、参与年检年审资格认证。对于福利企业的日常监管我们工作不到位，离城区远的企业未去检查；离城区较近的企业一年也就2-3次；没有突击检查。对xxx公司日常检查几乎没有。月度资格认证规定要求书面审核和实地审查相结合，但其仅书面审核、未实地核查；其在审核人栏代签樊某姓名，樊某未对申报资料进行审核；樊某也曾代其签名。年检年审中发现相关福利企业存在诸多问题，但其和樊某未对查出的问题进行核实。
9、归案说明证实，樊某于2014年3月25日被传唤归案。
10、樊某的供述与上述证据相一致。
本院认为，被告人樊某身为国家工作人员，在履行职务过程中，玩忽职守，致使国家利益遭受重大损失，其行为已构成玩忽职守罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人樊某归案后自愿认罪，如实供述自己的罪行；国家损失的税收已追缴；犯罪情节轻微不需要判处刑罚，可对其免予刑事处罚。辩护人与上述一致的辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第六十七条第三款、第三十七条之规定，判决如下：
被告人樊某犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省衢州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 吴小英
人民陪审员 叶灵慧
人民陪审员 李云程
二〇一四年十一月二十一日
书 记 员 韩 蓉