广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤03刑初601号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人伏某军，男，因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年3月31日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月28日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人王某，北京市**（深圳）律师事务所律师。
被告单位广州**公司。
诉讼代表人伏某林，男。
辩护人刘某某，北京市**（深圳）律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2016]605号起诉书指控被告人伏某军、被告单位广州**公司犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年10月8日公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院检察员温某出庭支持公诉。被告人伏某军及被告单位诉讼代表人及辩护人到庭参加诉讼。现本案已审理终结。
公诉机关指控，2013年11月至2014年5月间，被告人伏某军代表被告单位广州**公司(以下简称**公司)与林某淇(另案处理)商定进口代理协议，由林某淇通过马甲等人(另案处理)利用**公司、**公司、**公司(均另案处理)的保税指标，或通过货柜中夹藏的方式，将**公司在境外采购的液晶显示屏等货物走私入境，并送达**公司在国内的指定收货点。**公司向林某淇、马甲等人支付明显低于进口应缴税款的“运费”，并将上述进口的货物全部在国内生产销售牟利。
经统计，**公司采取上述方式走私进口液晶显示玻璃及液晶显示屏共20249片。经海关计核，上述货物共计偷逃税款人民币1452483.79元。
认定上述事实的证据如下：
1、书证：被告单位工商登记资料、被告人身份材料、到案经过、装箱单、银行交易明细等；2、证人证言：证人金甲、金乙、马乙等人的证言；3、被告人的供述与辩解；4、鉴定意见：司法会计鉴定书、海关计核证明书。
据此，公诉机关认为，被告单位广州**公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重；被告人伏某军作为该公司负责人，应承担直接负责的主管人员责任，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
被告单位广州**公司表示认罪。
其辩护人提出，1、对公诉机关指控被告单位构成走私普通货物罪的罪名没有异议。但起诉书指控被告单位**公司走私液晶显示玻璃及液晶显示屏20249片，偷逃税款人民币1452483.79元的依据并不充分，建议对本案涉嫌走私货物的数量及偷逃的税款重新确定；2、被告人伏某军主动投案，并且主动供述自己的犯罪事实。被告人伏某军作为被告单位的实际负责人，其自首行为可以认定为被告单位的自首行为。对于该自首情节应当从轻或者减轻处罚；3、被告单位在本案走私犯罪中仅起次要作用，是从犯；4、本案中，被告单位从案发到庭审都自愿认罪，且态度很好。并愿意在能力范围内缴纳罚金。恳请法庭对其从宽处理。
被告人伏某军表示认罪。
其辩护人提出，1、本案中指控被告人伏某军走私犯罪偷逃税款的数额中有部分缺乏事实和证据依据，应当依法核减后认定；2、被告人伏某军在本案中存在自首、从犯等法定从轻、减轻处罚情节及其他酌定从轻、减轻处罚情节，应当依法从轻、减轻处罚；3、被告人伏某军所涉嫌罪名并非暴力性犯罪，且其犯罪情节较轻，社会危害性相对较小，加之其确有认罪、悔罪的决心与表现，宣告缓刑对所居住的社区不会产生重大的不良影响，请法院对其宣告缓刑。
经审理查明，2013年11月至2014年5月间，被告人伏某军代表被告单位广州**公司(以下简称**公司)与林某淇(另案处理)商定进口代理协议，由林某淇通过马甲等人(另案处理)利用**公司、**公司、**公司(均另案处理)的保税指标，或通过货柜中夹藏的方式，将**公司在境外采购的液晶显示屏等货物走私入境，并送达**公司在国内的指定收货点。**公司向林某淇、马甲等人支付明显低于进口应缴税款的“运费”，并将上述进口的货物全部在国内生产销售牟利。
经统计，**公司采取上述方式走私进口液晶显示玻璃及液晶显示屏共20249片。经海关计核，上述货物共计偷逃税款人民币1452483.79元。
上述事实，有下列证据予以证实：
一、书证
1、受案登记表、立案决定书。证明：该案于2015年6月29日由**海关缉私分局立案侦查。
2、被告人照片、户籍身份材料。
3、到案经过、查获经过。证明：2016年3月31日，伏某军向江西省上高县公安局**派出所投案，**海关缉私分局于次日将其带回深圳讯问。
4、**公司工商登记资料。
5、简某财、金乙账户资金流水。证明：两人账户间的资金往来情况。
6、客户名为“**”的装箱单。证明：**公司委托马甲等人进口液晶屏等货物共计20249片。
二、证人证言
1、证人金甲（**公司法人代表）的证言，证实：**公司是我姐夫伏某军成立的，一直让我做名义上的法人，公司有14人，主要业务是组装液晶电视，我在公司负责生产和技术，伏某军是实际控制人、老板。生产所需显示屏有在国内采购，也有用国外品牌奇美，但我不知道是姐夫在国外进口的还是国内采购的。我不清楚他有委托林某淇进口的事。姐姐金乙在家带孩子。
2、证人金乙（伏某军的妻子）的证言，证实：不清楚其丈夫经营**公司的情况。自己名下账户跟简某财有转账记录的，都是伏某军拿其身份证开设的，转账都是伏某军在网上操作。
3、证人马乙（已判决）的证言，证实：我公司的客户主要有**的许总、冠某、龙某等，上述客户都是林某淇介绍的。
三、被告人伏某军供述及辩解
我于2010年在广州成立**公司，我是公司实际控制人，公司员工十几人，我兼任财务、销售，其他人主要做生产。公司生产加工液晶电视，所需液晶屏主要就在番禺**市场采购。
2013年11月番禺一位张老板让我向其购买两批液晶屏，在香港交货，价格会便宜很多，并介绍我认识了一位叫林某淇的香港人，说他可以帮我把液晶屏正常报关进来。我在香港见了林某淇，他说可以把我的货正常报关进来，还带我看了他在香港的仓库，我当时看见他仓库里堆放有很多屏，看到他的实力，我就相信了他的话。我把装箱单和采购合同给他，他就按屏的尺寸给我报了包括报关费、代理费在内的一个价，我按采购成本和他报的价算了下，比广州市场上卖的同样的屏便宜几个点（百分之几），就找他做了。他的费用中是否包括关税、增值税及税率分别是多少，我都不懂。张老板的货款我找潮汕朋友在香港支付，回来我再把钱给他们。林某淇当时提供了一个国内同事的号码，货到了会跟我联系，我就安排公司一个姓陈的工人去深圳接货，大概接过三次。我通过微信把我邮箱发给林某淇，他那边有个马小姐给我发对账单，我核对后就用我老婆金乙的账户通过网银转账给他指定的账号。我一共往林某淇仓库送了2次货，都已按马小姐的对账单全部结清。我一共给林某淇支付了50多万元代理费。我跟林某淇没有签委托进口协议，都是口头商定，当时没有聊货物丢失如何处理，没有谈对保问题。我就在香港买了两批货，其他都是在国内采购的。我只向林某淇提供了装箱单和采购合同，因为买的都是C货（级别很差的货），经过了几手，没有发票。我也不清楚正常报关要提供什么资料，需要什么手续。他与我结算代理费用时没有向我提供海关税联。我也是第一次在香港买东西，我不懂这些。我也是被林某淇骗了。
公司规模小，没有专门的仓管员，没有专门出入库登记。我委托林某淇进口的货物都是等级最低的C货，价格很便宜，加起来就两百多万元人民币。时间太久了，我现在找不到我购买该批货物的真实价格资料了。我是在老家银行办事时才知道被上网通缉了，如果回深圳投案在路上被查了就不算投案，所以我主动到最近的派出所去投案。公司法人金甲及我老婆金乙都没参与，对这些事不知情。伏某林是在生产线上打工的，也不知情。马甲他们以**为我的对账名义，经对装箱单的辨认，上面冠某客户收货数量和品牌中的货物只有4000多片群创液晶屏是我们的。我进口的这些货物都用于我公司生产。我不知道正常报关价格是多少，但我对比过自己在香港采购价格，再加上林某淇的运费报价，价格比我在国内采购同样的货物价格要便宜5到10个点左右。林某淇没有给我提供发票或者完税证明，他们给我发来的对账单上，是以毛重代替运费价格，就是这个有点异常。
其辨认出林某淇。
四、鉴定意见
深圳市司法会计鉴定中心对LS09专案相关资料统计情况及所附客户为“**”的装箱单与报关单匹配后的统计表格、偷逃税款证明书【深关计税字（15-04）02595号】：经计核，涉案货物偷逃应缴税款人民币1452483.79元。
以上所列证据均于庭审期间当庭宣读、出示及由控辩双方质证，本院予以认定。
另查，广东省深圳市中级人民法院财务室出具财务收据，证实被告单位广州**公司于2016年12月2日将人民币一百五十万元存入广东省深圳市中级人民法院的专项账户充作预缴罚金。
对于被告单位广州**公司及被告人伏某军的辩护人所提意见作如下综合辨析：1、关于广州**公司走私进口液晶显示玻璃及液晶显示屏数量应如何认定的问题。对涉案货物偷逃应缴税款进行计核的基础是**公司走私进口液晶显示玻璃及液晶显示屏的数量，在对数量进行认定的问题上，深圳市司法会计鉴定中心采用的是对专案所涉相关资料的整体统计数据及所附客户为“**”的装箱单与报关单进行匹配的方式，该认定方式所依据的是货物在流转过程中自然形成的相应单证，其真实性、客观性明显强于涉案当事人的自行记录，因此，深圳市司法会计鉴定中心的鉴定意见更具合理性，加之被告人伏某军庭后提交的悔罪书亦对公诉机关的指控不持异议，综上，公诉机关对本案走私货物的数量及相应偷逃税额的指控应被采纳。辩护人对鉴定意见所提质疑的依据既不充分又有欠真实、客观，本院对辩护人就本案走私货物如何核税一事所提相关意见不予采纳。2、就被告单位广州**公司的走私偷逃税额而言，无从认定其走私犯罪情节较轻，因此，辩护人所提应对被告人伏某军宣告缓刑的意见于法无据，本院对该辩护意见不予采纳。3、被告单位广州**公司是本案走私货物的货主，且积极联络走私分子实施通关走私，因而广州**公司及被告人伏某军在本案中并非起次要作用者，不能认定其为从犯。辩护人对此所提相应意见与附案证据证实的案情事实不符，本院对相关意见不予采纳。
本院认为，被告单位广州**公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪；被告人伏某军作为广州**公司负责人，对该公司走私活动有明确的认知，故应承担直接负责的主管人员责任，其行为亦构成走私普通货物罪。广东省深圳市人民检察院的指控有事实依据和证据支持，本院对相关指控予以采纳。鉴于被告人伏某军犯罪后能自动投案，并如实供述自己所犯罪行，依法应认定其具有自首情节，并予以减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
一、被告单位广州**公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百五十万元（已缴纳的罚金于本判决生效后一个月内由本院上交国库）。
二、被告人伏某军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的一日折抵刑期一日，即从2016年3月31日起至2016年12月30日止）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 白 鉴 波
审判员 林 福 星
审判员 张 冰
二〇一六年十二月五日
书记员 陈姗姗（兼）
附相关法条：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。