杭州市下城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）浙0103刑初00076号
公诉机关杭州市下城区人民检察院。
被告人陈某甲。因本案于2015年6月5日被取保候审。
辩护人曹倩芸，浙江海之星律师事务所律师。
杭州市下城区人民检察院以下检公诉刑诉（2016）74号起诉书指控被告人陈某甲犯职务侵占罪，于2016年1月28日向本院提起公诉。本院于次日立案后依法适用简易程序，后转为普通程序并组成合议庭，同年4月7日公开开庭审理了本案。杭州市下城区人民检察院指派检察员何永祥、代理检察员方一青出庭支持公诉。被告人陈某甲及杭州市下城区法律援助中心指派的辩护人曹倩芸到庭参加诉讼。现已审理终结。
杭州市下城区人民检察院指控，2013年12月至2015年4月期间，被告人陈某甲利用其身为杭州某集团网点发展部业务员的职务便利，采用虚构部门同事出差、虚开相关住宿发票的手段，以自己的名义或者冒用同事的名义登录报销系统申请报销并冒用部门经理罗某名义进入报销系统私自通过审核的手段，编造出差情况属实的假象，骗取本单位财务部门发放报销款，累计金额达人民币13万余元。
为证明上述指控事实，公诉机关提供了相应的证据材料。据此，认为被告人陈某甲利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应以职务侵占罪追究其刑事责任。出庭公诉人指出，被告人系自首，且已退赔，可从轻处罚。提请本院依法判处。
被告人陈某甲对起诉书的指控无异议。辩护人提出积极配合调查，主动退赃，归还数额超过单位查出的数额；主动投案并如实供述自己的罪行，系自首；系初犯、偶犯，无前科劣迹，主观恶性小，可从轻处罚；建议对其从轻处罚并适用缓刑。当庭提交了退赔的收据原件。
经审理查明，2013年12月至2015年4月期间，被告人陈某甲利用其身为杭州某集团网点发展部业务员的职务便利，采用虚构部门同事出差、虚开相关住宿发票的手段，以自己的名义或者冒用同事的名义登录报销系统申请报销并冒用部门经理罗某名义进入报销系统私自通过审核的手段，编造出差情况属实的假象，骗取本单位财务部门发放报销款，累计金额达人民币13万余元。
另查明，被告人陈某甲在单位发现后退赔了全部赃款；2015年5月13日，被告人陈某甲至长庆派出所自动投案。
上述事实，有经庭审举证质证的下列证据予以证实：
1.被告人陈某甲的供述和辩解，其供述2013年起担任公司的网点发展部副主任，工作内容为寻找合适的经营场所。员工差旅费报销审核权限在部门经理杨政、副经理罗某处，其在帮助罗某修理电脑的过程中获知了罗某登录差旅费报销系统的密码。在2013年12月至2015年5月期间，其就虚构自己以及部门其他员工出差的事实，并指使他人虚开住宿发票，然后私自利用罗某的报销审核密码登录系统通过审批，非法占有公司的钱款。罗某不清楚其私自登录系统审核报销的事情，部门同事胡某、陈某乙、王某甲、项某、马某、汪某、王某乙、张某、虞某、金某、黄某、范某等人也不清楚其冒名报销差旅费。宁波江东某宾馆其没有住宿过，发票是委托朋友虚开的。宁波江东某甲大酒店住宿发票金额虚开成2400元、3600元、4800元，多报销差旅费。宁波江东某乙酒店发票金额开大也是为了多报差旅费。宁波海曙某丙宾馆没有实际住宿过。2015年5月4日公司发现其私吞公司钱款，2015年5月13日其和父亲到下城区长庆派出所投案，供述自己冒用同事名义伪造报销事项和款项的事实。其和公司确认自2014年4月18日至2015年5月6日的12笔款项，金额共计12.7万余元，并已全部退赔。
2.证人周某的证言，证明陈某甲自2010年7月担任公司网点发展员，负责区域内网点开发。2014年4月至2015年4月期间，陈某甲利用职务便利，假冒公司其他员工出差、虚开宾馆发票、冒用部门负责人网上签名等手段，报销出差补贴、住宿发票，侵占公司资金12.734万元。2015年5月被公司发现后，陈某甲承认该事实，并同意退还侵占金额。其代表公司到经侦大队报案，后来其接到派出所电话说陈某甲到长庆派出所反映问题了，其和领导汇报后，领导决定要走司法程序，后来经侦就立案了。
3.证人黄某、王某甲、张某、陈某乙、虞某、项某、范某、胡某、马某、江某、王某乙、金某12位证人的证言（均为某集团网点发展部员工），证明发票记载的2014年4月至2015年4月期间，其等均没有到宁波出过差，都不知道陈某甲用自己的名义冒领差旅费的事情，也没有拿到过陈某甲冒领的出差费，都是事发之后才知道的。因为网点发展部出差人数相对多一些，而且大家登录报销系统的初始密码都一样的，陈某甲可以用其他同事的用户名和密码登录报销系统。公司正常的报销流程是登录电子报销系统填写电子报销单，然后提交部门经理审批，同意后交公司出纳预审，通过后交财务经理审批，审批通过后再到会计处领取报销费用。可以代领报销费用。公司住宿费标准是每人每天260元。
4.证人罗某的证言（某集团网点发展部经理），证明差旅费报销由员工将发票交其审核，同时在网上申请，其审核后送至出纳审核，同时网上流转，然后流转到财务经理处，财务经理审核通过之后将发票送至会计处，由会计给业务员报销。其不清楚陈某甲是如何获知系统密码的。出纳很难从电脑上发现陈某甲伪造的出差经历。
5.证人罗某甲的证言（某集团会计），证明出差报销审批流程是由员工在网上上报出差住宿费用，并把票据交部门经理审核，通过审核后就上报至出纳，然后上报至财务经理，财务经理审批完后，其将报销费用发放给员工。审核都在网上进行，不需要在票据上签字。陈某甲盗用部门经理罗某的密码私自审核，出纳和财务经理光看票据和网上的审批信息是看不出是否伪造出差经历的。
6.证人邱某的证言（宁波市江东区某宾馆法人），证明陈某甲从未在该宾馆住宿过。2014年10月至2015年4月期间，其应陈某甲朋友的要求先后给陈某甲开过12张发票。发票金额由陈某甲确定。
7.证人何某的证言，证明2015年1月底，其在宁波出差时帮陈某甲到某宾馆开过两张面额为7000元的发票。
8.证人翁某的证言（宁波海曙某丙宾馆负责人），证明该宾馆每晚的住宿费用是120元。2015年9月21日，其应陈某甲的要求开过1张发票，收取发票总额7%的好处费。
9.证人曲某的证言（宁波江东某乙酒店有限公司前台负责人），证明陈某甲经常入住该酒店。2013年12月至2014年4月期间，为陈某甲开过6张面额共计10120元，酒店收取10%的管理费。酒店每晚的住宿费用是每个房间每晚200元，陈某甲一般住200元的标准间。开具的发票金额会根据客户的要求修改。开发票的时间和住宿时间不一定统一，有的是两次一起开，有的是提前开。
10.证人谌某的证言（宁波市江东区某甲大酒店经理），证明其不认识陈某甲，酒店前台会根据客户的要求开具发票，每晚的住宿费用为250元。出具的3张发票是其来工作之前开具的，金额过大可能是根据客户的要求开的。酒店的管理系统换掉了，之前的住宿记录不能提供。
11.接警单、报案书、关于陈某甲涉案材料的补充说明，证明杭州某集团有限公司周某报案称，2014年4月至2015年4月期间，陈某甲虚报差旅费金额127340元。2013年12月至2014年4月期间，陈某甲6次向公司虚报差旅费和出差补贴，共计金额为12020元。陈某甲已将全部赃款退赔。
12.陈某甲私自审核的报销单、虚开的发票及虚报金额统计表，证明2013年12月17日-2014年4月，陈某甲私自审核报销的差旅费金额人民币12020元；2014年4月21日-2015年4月13日，差旅费金额人民币123490元。共计金额为135510元。
13.宁波江东某乙酒店有限公司、宁波市江东区某甲大酒店虚开的发票，证明两家酒店虚开的金额分别为10120元、10800元。
14.项某等7人出具的证明，证明项某、虞某、王某甲、王某乙、范某、江某、黄某表示陈某甲伪造的6项报销凭证中出差时间2013年12月14日至2014年4月期间，其等均未到宁波出差，也从未收到过任款项。
15.企业法人营业执照、职工登记表、工资发放清单、杭州市社会保险参保证明、任职情况的说明，证明2010年7月至2015年4月期间，陈某甲系杭州某集团有限公司员工。公司员工用自己的工号可以直接登录办公系统中的报销系统，但报销系统的审核权限仅部门经理等部分员工有。
16.收据，证明被告人陈某甲向杭州某集团有限公司退赔共计人民币140220元。
17.下城区公安分局长庆派出所、经侦大队出具的到案经过、预审大队的情况说明，证明2015年5月13日陈某甲至长庆派出所投案，民警电话联系杭州某集团保卫处周某，周某答复确有该情况，且已经在下城区经侦大队报案。因陈某甲要求投案，民警遂制作笔录交经侦大队处理。
18.户籍证明，证明被告人陈某甲的身份信息。
上述证据能互为印证，且来源合法，与本案事实相关，本院予以确认。
本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
本院认为，被告人陈某甲利用职务上的便利，将单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控的罪名成立。审理期间，《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》公布实施，职务侵占罪“数额巨大”的标准已作调整，被告人陈某甲职务侵占13万余元应认定为“数额较大”。被告人陈某甲自动投案后并如实供述自己的罪行，系自首，可从轻处罚；其已向单位退赔全部违法所得，可酌情从轻处罚。结合本案的事实、情节及被告人的悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条、第二条、第十一条之规定，判决如下：
被告人陈某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张恒超
人民陪审员 杜红英
人民陪审员 倪 健
二〇一六年五月二十六日
书 记 员 潘政益