浙江省义乌市人民法院
民 事 判 决 书
（2017）浙0782民初2287号
原告：夏靖，男，1970年3月1日出生，汉族，住安徽省合肥市蜀山区。
委托代理人：姜文鸽，浙江星耀律师事务所律师。
被告：陈兰芳，女，1959年4月8日出生，汉族，住浙江省义乌市。
被告：黄鑫波，男，1992年6月6日出生，汉族，住浙江省义乌市。现于浙江省乔司监狱服刑。
原告夏靖与被告陈兰芳、黄鑫波民间借贷纠纷一案，于2017年2月7日向本院提起诉讼，诉请判令：一、解除原告与两被告2016年3月21日签订的《借款协议》。二、两被告偿还原告借款本金人民币104665.73元。三、两被告支付原告借款利息及罚息（从2016年7月18日起，以剩余本金104665.73元为基数，按年利率24%计算至实际履行完毕之日止）。四、两被告支付律师费5006元。本院于同日受理后，依法适用简易程序于2017年3月2日公开开庭进行了审理。原告委托代理人姜文鸽，被告黄鑫波到庭参加诉讼。被告陈兰芳经本院合法传唤未到庭参加诉讼，本院依法可以缺席审理。后原告申诉撤回第一项诉讼请求，本院予以准许。本案现已审理终结。
本院经审理认定，2016年3月21日，原、被告签订《借款协议》一份，约定：被告陈兰芳、黄鑫波（甲方）向原告夏靖（乙方）借款124400元，还本付息方式为每期等额本息，还款分期期数为18期，每期还款日为每月18日，还款起止日期为2016年4月18日至2017年9月18日，每期偿还本息金额为7586.17元，每期分期服务费为622元，每期应还款总额为8208.17元。付款方式为网上银行汇款，由原告通过网上银行汇款方式或委托信和财富投资管理（北京）有限公司将款项汇入到协议中约定的被告方帐户中。在本协议签订后，经被告同意及授权原告将协议中的借款本金数额，在扣除代替被告方应交纳给四家公司的前期综合服务费、外访费后的剩余款项支付至本协议约定的甲方专用帐户中。若被告方晚于本协议约定的还款日还款，应向原告支付罚息和复利，罚息计算公式为：当期逾期罚息金额=当期应付未付本息金额*（10%+0.3%*逾期天数），每期独立计算后求和，直至清偿本息为止。被告方逾期还款达15日的，原告有权宣布借款立即到期，要求被告立即偿还全部本金、利息、罚息、复利及实现债权的费用。因被告未还款而带来的调查费、律师费、诉讼费等原告为实现债权而支付的合理费用均由被告方承担。
同日，被告陈兰芳、黄鑫波（甲方）与案外人信和汇金信息咨询（北京）有限公司（以下简称汇金公司）（乙方）、信和汇诚信用管理（北京）有限公司（以下简称汇诚公司）（丙方）、信和惠民投资管理（北京）有限公司（以下简称惠民公司）（丁方）、信和财富投资管理（北京）有限公司（以下简称财富公司）（戊方）签订《信用咨询及管理服务协议（借款人）》，约定：甲方经丁方推荐，与特定的出借人于2016年3月21日签署《借款协议》，借款金额为人民币124400元，甲方应按照协议的约定向乙方支付咨询费、外访费和催收服务费，向丙方支付审核费，向丁方支付居间服务费，向戊方支付信息服务费。对于甲方与特定的出借人签订的《借款协议》及本协议中所规定的任何应从甲方帐户划扣的款项，甲方同意戊方委托合作的第三方支付机构或银行每期从甲方指定帐户中准确划扣相应数额。经甲方同意，在出借人向甲方提供借款本金数额的当日一次性将前期综合服务费（包括咨询费、审核费、居间服务费、信息服务费）进行扣除，扣除的前期综合服务费由出借人代为支付给乙丙丁戊四方，其中咨询费为12688元，审核费为244元，居间服务费为6100元，信息服务费为5368元，前期服务费共计24400元。由于乙方对甲方的家庭进行了实地考察，实际行驶距离为60公里，甲方需向乙方支付外访费300元，该费用将在甲方借款成功获批时，出借人向甲方支付《借款协议》约定的借款本金数额中一次性扣除。上述款项共计24700元。甲方在获得借款后，应按《借款协议》约定的还款期数和时间，每期支付分期服务费（包括每期咨询费、每期居间服务费），甲方不可撤销地授权戊方委托第三方合作支付机构或银行每期从甲方专用帐户中扣划相应款项，包括每期支付咨询费人民币311元，居间服务费311元，每期分期服务费共计622元。
2016年3月22日，原告夏靖向被告陈兰方帐户转入人民币99700元。原告自认被告方分四期归还款项共计32832.68元。汇诚公司、汇金公司、惠民公司、财富公司于同日分别出具收据，载明收到原告代被告支付的审核费、咨询费、服务费和信息服务费（金额同协议约定）。
另查明，被告夏靖为主张本案债权支付律师代理费5006元。
再查明，本案借款发生时，原告夏靖系汇诚公司、汇金公司、惠民公司、财富公司股东。
本院认为，本案的争议焦点为原、被告之间借款的本金数额。原告主张的出借金额为124400元，但其向被告转账交付的金额仅为99700元，其余24700元，原告称已作为审核费、咨询费、服务费和信息服务费代为支付给案外人汇诚公司、汇金公司、惠民公司和财富公司。本院认为，第一，《最高人民法院审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》中，明确了民间借贷案件的借贷利率上限为年利率24%，同时明确预先在本金中扣除利息的，应将实际出借的金额认定为本金。以任何形式来突破上述两项规定的，均不应当得到法律的保护。本案中，被告方实际收到的借款金额为99700元，而借款协议中载明的应还款金额为147747.06元，显然已超过年利率24%的上限。原告夏靖系案外人汇诚公司、汇金公司、惠民公司、财富公司的股东，其通过上述公司收取中介服务费的形式来达到预扣利息或超过法定保护利率标准的行为不应得到支持。第二，根据《借款协议》及《信用咨询及管理服务协议》约定，咨询费、审核费等费用需由原告代为向汇诚公司等支付，但原告目前仅提供了四份收据，而未提交银行转帐记录、发票等凭证，此外，汇诚等公司均未到庭参加诉讼，证据真实性及相关费用合法性等问题均未核实，结合原告系汇诚等四公司的股东这一特殊身份关系，本院认为四份收据并不足以达到其已代为支付咨询费等费用的证明目的，故应由原告承担举证不能的法律责任。此外，《信用咨询及管理服务协议》及《信访咨询费收取告知书》中明确载明300元信仿咨询费（外访费）需从实际放款金额中一次性扣除，但在本案中原告直接汇款为99700元，而并不是按协议约定汇款10万元，再由案外人扣除300元，可见，原告夏靖与汇诚等四家公司，存在资产混同、行为混同的情况。自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效，即民间借贷合同为实践性合同，故本院认定本案的实际借款本金为99700元。现被告方仅按约归还了四期借款，第五期借款逾期还款天数已远超过15天，构成违约，原告有权按协议要求被告方提前全额归还借款本息。原告陈述被告已归还四期款项共计32832.68元，该款项被告方已自愿按借款协议约定支付，原告方自认32832.68元中的19734.27元为支付本金，本院予以认可。故被告至今尚欠原告借款本金79965.73元，被告应当及时予以归还并支付利息。未按期归还的，还应按约支付罚息并支付原告为诉讼支出的律师代理费5006元。按借款协议约定的利罚息总额已超过按年利率24%计算的利息总额，故原告诉请按年利率24%计算利罚息，符合法律规定，应予支持。对于利罚息的起算时间，被告方已按约归还前四期的本息，现原告主张从2016年7月18日起算不违反法律规定，应予准许。综上，原告合法有据的诉讼请求，本院予以支持。被告陈兰芳经本院合法传唤，无正当理由未到庭，依法可缺席判决。依照《中华人民共和国合同法》第五十二条、第一百一十四条、第二百零五条、第二百零六条，最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十七条、第三十条《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条，最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第二条之规定，判决如下：
一、被告陈兰芳、黄鑫波应于本判决生效之日起十日内归还原告夏靖借款本金人民币79965.73元并支付逾期利息（自2016年7月18日起按年利率24%计付至实际履行之日止）。
二、被告陈兰芳、黄鑫波应于本判决生效之日起十日内支付给原告夏靖为实现本案债权支出的律师代理费5006元。
三、驳回原告夏靖的其他诉讼请求。
如果未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费1397元，由原告夏靖负担330元，由被告负担1067元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于浙江省金华市中级人民法院。
代理审判员 杨王平
二〇一七年三月十三日
代书 记员 刘 霞