河北省滦县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）冀0223刑初136号
公诉机关河北省滦县人民检察院。
被告单位滦县鑫泉选矿有限公司，组织机构代码l30223-007247，单位地址滦县九百户镇王庄子村，法定代表人郭力。
被告人郭力，男，1971年7月19日出生，出生，居民身份证号码1302231971********，汉族，初中，滦县鑫泉选矿有限公司法定代表人，户籍所在地河北省唐山市滦县，住滦县县。九百户镇郭各庄村4排19号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年3月7日被滦县公安局刑事拘留，同年4月12日经滦县人民检察院批准逮捕，同日由滦县公安局执行逮捕。
辩护人廖宝忠，河北滦天律师事务所律师。
辩护人白小雷，河北滦天律师事务所实习律师。
被告人陶爱民，男，1974年9月30日出生，汉族，小学，滦县鑫泉选矿有限公司股东，户籍所在地河北省唐山市滦县，住滦县。2013年7月2日因故意伤害罪被滦县人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑期间自2013年7月13日至2016年7月12日）。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年4月11日被滦县公安局刑事拘留，同年5月17日经滦县人民检察院批准逮捕，同日由滦县公安局执行逮捕。
辩护人曾军，河北日月新律师事务所律师。
辩护人董明月，河北日月新律师事务所实习律师。
河北省滦县人民检察院以滦县院公诉刑诉（2016）138号起诉书指控被告单位滦县鑫泉选矿有限公司、被告人郭力、被告人陶爱民犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2016年10月24日公开开庭审理了本案，滦县人民检察院指派检察员毕小军出庭支持公诉，被告单位滦县鑫泉选矿有限公司、被告人郭力、被告人陶爱民到庭参加诉讼，现已审理终结�
滦县人民检察院指控：2012年6、7月份双辽市兆祥矿产品销售有限责任公司开具给滦县鑫泉选矿有限公司增值税专用发票29份，合计金额24285880．12元，税额4128599．66元。这29份发票已经全部抵扣税款，2012年6月申请抵扣18份取得的发票，发票代码：2200102140，发票号码：00416777-00416794，2012年7月申请抵扣11份取得的发票，发票代码：2200102140，发票号码：00584397-00584404、00586926-00586927、00586940。
双辽市兆祥矿产品销售有限责任公司收到滦县鑫泉选矿有限公司网银付款24737303.10元，双辽市兆祥矿产品销售有限责任公司收到这笔款项后转回被告人郭力个人卡号62×××11，金额24737303．10元。根据以上资金流走向，形成闭合的资金回流链条，证明滦县鑫泉选矿有限公司虽然取得了发票，但没有实际支付购货款项，是虚构货物交易，取得增值税专用发票的行为属于让�人为自己虚开增值税专用发票。
公诉机关对指控的上述事实提供了相应的证据，据此认为被告单位滦县鑫泉选矿有限公司及被告人郭力、陶爱民违反国家税收管理法规。在没有实际业务的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告单位滦县鑫泉选矿有限公司法定代表人辩解称：我不知道法人该负啥责任。
被告人郭力辩解称：指控的犯罪不是我干的，我是被告单位滦县鑫泉选矿有限公司法人，但是我没有投资一分钱，我没有参与公司的经营管理。
辩护人廖宝中的辩护意见认为：本案不是单位犯罪，郭力不是滦县鑫泉选矿有限公司的实际控制人，其实施的行为不构成犯罪；被告人郭力没有实施虚开增值税发票的犯罪行为。应依法宣告被告人郭力无罪。
辩护人白小雷的辩护意见认为：被告人郭力主观上没有骗取增值税的目的，没有实施虚开增值税的行为，不构成犯罪；即使构成单位犯罪，被告人郭力为从犯，应当从轻、减轻或免除处罚。
被告人陶爱民辩解称：对指控的犯罪事实和罪名没有意见，滦县鑫泉选矿有限公司郭力说算，我跑腿。
辩护人曾军的辩护意见认为：被告人陶爱民属于从犯，归案后认罪态度好，主观恶性小，具有从轻、减轻处罚的情节，请求法院对被告人陶爱民从轻或减轻处罚。
辩护人董明月的辩护意见与辩护人曾军的辩护意见一致。
经审理查明：2012年6、7月份双辽市兆祥矿产品销售有限责任公司开具给滦县鑫泉选矿有限公司增值税专用发票29份，合计金额24285880．12元，税额4128599．66元。这29份发票已经全部抵扣税款，2012年6月申请抵扣18份取得的发票，发票代码：2200102140，发票号码：00416777-00416794，2012年7月申请抵扣11份取得的发票，发票代码：2200102140，发票号码：00584397-00584404、00586926-00586927、00586940。
双辽市兆祥矿产品销售有限责任公司收到滦县鑫泉选矿有限公司网银付款24737303.10元，双辽市兆祥矿产品销售有限责任公司收到这笔款项后转回被告人郭力个人卡号62×××11，金额24737303．10元。根据以上资金流走向，形成闭合的资金回流链条，证明滦县鑫泉选矿有限公司虽然取得了发票，但没有实际支付购货款项，是虚构货物交易，取得增值税专用发票的行为属于让他人为自己虚开增值税专用发票。
证明上述事实的证据有：被告人郭力、陶爱民的供述、证人陈某、王某1、岳某、安某、陶某、王某2、张大勇的证言、滦县公安局调取的吉林省梨树县人民法院案卷材料、滦县国家税务局关于滦县鑫泉选矿有限公司案件移送材料、滦县公安局调取的滦县鑫泉选矿有限公司增值税一般纳税人申请认定表、企业法人营业执照、滦县鑫泉选矿有限公司工商注册材料、被告人郭力银行卡交易明细、滦县鑫泉选矿有限公司账号707201040002792与被告人郭力账号资金往来明细、账号50707201040002792、62×××11开设网上银行业务资料、王某26228480652128860614开户资料、滦县公安局关于查找吴飞飞的办案说明、（2013）滦刑初字第67号刑事判决书、被告人郭力、陶爱民的户籍信息。
上述公诉机关提交的证据均经当庭出证、质证，证据之间能够形成完整的证据链条，足以认定。
本院认为：被告单�滦县鑫泉选矿有限公司及被告人郭力、陶爱民违反国家税收管理法规，在没有实际业务的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人郭力辩解称指控的犯罪不是我干的，我没有参与公司的经营管理，经查，证人王某1、岳某的证言均证实被告人郭力与陶爱民都在管理公司，故被告人郭力的辩解不成立；辩护人廖宝中认为本案不是单位犯罪，应依法宣告被告人郭力无罪的辩护意见，本院不予采纳；辩护人白小雷认为被告人郭力主观上没有骗取增值税的目的，没有实施虚开增值税的行为，不构成犯罪的辩护意见，本院不予采纳；被告人陶爱民辩解称滦县鑫泉选矿有限公司郭力说算，经查，证人王某1、岳某、王某2的证言均证实被告人陶爱民在管理公司，故对被告人陶爱民的辩解不予采纳；辩护人曾军、董明月认为被告人陶爱民属于从犯，主观恶性小，与事实不符，本院不予采纳。被告单位滦县鑫泉选矿有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票且数额巨大，构成犯罪，对该被告单位应判处罚金，被告人郭力作为被告单位滦县鑫泉选矿有限公司法定代表人，为直接负责的主管人员，应承担刑事责任；被告人陶爱民为被告单位滦县鑫泉选矿有限公司虚开增值税专用发票犯罪行为的直接责任人员，应承担刑事责任。河北省滦县人民检察院指控被告单位滦县鑫泉选矿有限公司及被告人郭力、陶爱民犯虚开增值税专用发票罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人陶爱民因故意伤害罪被判处有期徒刑二年，缓刑三年，缓刑期间自2013年7月13日至2016年7月12日止，在缓刑期间发现其虚开增值税专用发票罪没有判决，故应当撤销缓刑，执行原判刑罚。为了打击犯罪，维护良好�社会主义市场经济秩序，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第七十七条之规定，判决如下：
一、被告单位滦县鑫泉选矿有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金300000元，于本判决生效后十日内交纳。
二、被告人郭力犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年3月7日起至2027年9月6日止）
三、被告人陶爱民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年六个月；撤销被告人犯故意伤害罪判处的缓刑，执行原判刑罚有期徒刑二年，数罪并罚，决定合并执行有期徒刑十二年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。因其犯故意伤害罪，于2013�1月5日至2013年6月5日被羁押，故应折抵5个月零1天，即自2016年4月11日起至2028年5月9日止）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 陈 利
审 判 员 李久海
人民陪审员 王希秋
二〇一六年十二月十五日
书 记 员 杜 鹃