湖北省武汉市江岸区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂0102刑初256号
公诉机关武汉市江岸区人民检察院。
被告人陈某。因涉嫌犯职务侵占罪于2015年3月11日被刑事拘留，同年4月16日被逮捕，2015年5月18日被取保候审，同年11月11日被逮捕。现羁押于武汉市江岸区看守所。
辩护人刘斯凡，湖北金卫律师事务所律师。
辩护人谢谢，湖北金卫律师事务所律师。
武汉市江岸区人民检察院以武岸检岸诉刑诉（2016）259号起诉书及武岸检岸诉刑变诉（2016）3号变更起诉决定书指控被告人陈某、袁某犯职务侵占罪，于2016年2月22日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。武汉市江岸区人民检察院指派检察员申丽出庭支持公诉，被告人陈某、袁某及其辩护人均到庭参加诉讼。审理中，武汉市江岸区人民检察院于2016年4月29日申请本院延期审理，同年5月28日提请本院恢复审理，2016年6月24日以武岸检岸诉撤诉（2016）1号撤回起诉决定书申请撤回对被告人袁某的起诉。2016年6月28日，本院裁定准许武汉市江岸区人民检察院撤回对被告人袁某的起诉。本案现已审理终结。
武汉市江岸区人民检察院指控：2012年至2013年期间，被告人陈某担任武汉市德发电子信息有限责任公司（以下简称德发公司）副总经理、安全事业部经理期间，利用职务上的便利侵占公司资金。具体犯罪事实如下：
1、2012年7月，被告人陈某利用自己负责德发公司与
湖北航天电缆有限公司业务的职务便利，以上述业务中需要采购“国迈终端安全审计”软件的名义，向德发公司采购部提出采购申请，并向德发公司采购部指定供货商为武汉怡网科技有限公司（以下简称怡网公司）。2012年7月18日，德发公司将购买该软件的货款51，000元（人民币，下同）转账至怡网公司。后陈某又以德发公司放弃采购“国迈终端安全审计”软件，并需此货款提现购买其他产品的名义，要求收到该货款的怡网公司的供货公司“广州国迈公司”武汉办事处负责人李某甲将上述货款在扣除相应的税费后的47，430元，以现金的形式交给陈某。在李某甲将现金47，430元交给陈某后，陈某将该货款占为己有。2013年9月，德发公司因未收到该笔业务的增值税专用发票，遂向怡网公司提出须将货款退回德发公司，被告人陈某为掩盖事实，于2013年9月10日由自己的个人账户向怡网公司对公账户转款51，000元。后怡网公司向德发公司对公账户退回51，000元。2013年9月16日德发公司在扣除税费�向怡网公司工作人员殷某的个人账户转款48，450元。同年9月30日，殷某将48，450元转入陈某个人账户。
2、2012年9月，被告人陈某利用自己负责德发公司与湖北航天电缆有限公司业务的职务便利，以上述业务需要电源和视频干扰仪的名义，向德发公司采购部提出采购申请。后被告人陈某授意袁某冒用“重庆双重公司”的名义，以低于市场价格向德发公司报价，同时向德发公司指定供货商为重庆双重公司。2012年9月20日，德发公司将购买该批设备的货款27，900元转账至袁某提供的其岳母蓝春前的银行账户内，后袁某将该笔货款取出。陈某按照德发公司的操作流程，填写“出库单”，证明该笔货物已由其领出发往湖北航天电缆有限公司。经查，德发公司所支付的货款没有被袁某用于采购货物，湖北航天电缆有限公司也没有收到该笔货物。
对指控的上述事实，公诉机关当庭出示了营业执照、劳动合同、报案材料、物品销售单、合同、产品清单、借支单、付款回单、收款回单、支出证明单、电子转账凭证、银行交易明细、记账凭证、业务证明书、情况说明、办案说明、证人证言、鉴定意见书、到案经过、被告人供述和辩解等证据材料。
公诉机关认为，被告人陈某利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪，提请本院依法惩处。
被告人陈某对起诉书指控的犯罪事实予以否认，其辩称：没有侵占德发公司的资金，货款均用于购货。
被告人陈某的辩护人发表如下辩护意见：1、指控陈某侵占的证据链条存在重大问题，不足以认定陈某构成职务侵占罪。2、德发公司在陈某离职时以及离职后拒�与陈某结算，德发公司尚欠陈某大量款项，陈某不构成职务侵占罪。
经审理查明：德发公司系私营有限责任公司，住所地位于武汉市江岸区。2012年至2013年期间，被告人陈某担任德发公司副总经理、安全事业部经理期间，利用职务上的便利侵占公司资金。具体犯罪事实如下：
1、2012年7月，被告人陈某利用自己负责德发公司与湖北航天电缆有限公司业务的职务便利，以上述业务中需要采购“国迈终端安全审计”软件的名义，向德发公司采购部提出采购申请，并指定供货商为怡网公司。2012年7月18日，德发公司将购买该软件的货款51，000元转账至怡网公司。怡网公司并未将该笔款项用于购货，而是在扣除费用后将47，430元转入“广州国迈公司”武汉办事处负责人李某甲的个人账户，后李某甲根据陈某的要求将上述款项取现，交给陈某占为己有。2013年9�，德发公司因未收到该笔业务的增值税专用发票而查问此事，陈某为掩盖事实，于2013年9月10日从自己的个人账户向怡网公司对公账户转款51，000元。后怡网公司向德发公司对公账户退回51，000元。2013年德发公司在扣除税费后向怡网公司工作人员殷某的个人账户转款48，450元。同年9月30日，殷某将48，450元转入陈某个人账户。
2、2012年9月，被告人陈某利用自己负责德发公司与湖北航天电缆有限公司业务的职务便利，以上述业务需要电源和视频干扰仪的名义，向德发公司采购部提出采购申请。被告人陈某授意袁某冒用“重庆双重公司”的名义，以“重庆双重公司”业务负责人的身份，以较低价格向德发公司报价，从而成为“供货商”。2012年9月20日，德发公司将购买该批设备的货款27，900元转账至袁某提供的其岳母蓝春前的银行账户内，后袁某将该笔货款取出，扣除部分费用后交陈某占为己有。
经查，湖北航天电缆有限公司未收到上述两笔货物。2015年3月11日，被告人陈某经公安人员电话通知到案。
上述事实，有公诉机关提供，并经法庭举证、质证的下列证据予以证实：
1、武汉市德发电子信息有限责任公司营业执照。证实德发公司2000年6月5日成立，企业性质是私营有限责任公司，公司住所地武汉市江岸区江汉北路34号，法定代表人黄某。
2、员工试用协议、劳动合同、德发电子副总经理兼安全事业部经理岗位说明书、离职申请、离职保密承诺书。证实陈某2000年9月8日入职德发公司，2012年11月任德发公司副总经理，2013年11月11日申请离职。
3、物品采购单、借支单、物品销售单。证实购货单位为“湖北航天电缆”，物品名称“国迈终端安全审计”、“视频干扰仪、电源”的业�单据、德发公司购货以及陈某在物品销售单上签字的情况。
4、怡网公司中国工商银行账户交易流水，陈某交通银行的业务受理书、个人存款凭条、交易流水，殷某招商银行的交易流水，李某甲工商银行账户交易流水，中信银行电子转账凭证、借支单、付款回单、支出证明单。证实2012年6月29日，张某签属借支单，内容为“付国迈货款5.1万元”。2012年7月18日，德发公司向怡网公司付“国迈软件货款”51，000元。2012年7月23日，怡网公司将上述51，000元扣除部分金额后的47，430元分两次转入李某甲银行账户。李某甲在2012年7月27日至2012年8月3日期间多次取用上述款项，其中2012年8月3日一次取现34，950元。2013年9月10日陈某个人账户向怡网公司付款51，000元。2013年9月12日怡网公司向德发公司退回51，000元。2013年9月16日，马某的个人账户向殷某账户付款48，450元。2013年9月30日，殷某个人账户向陈某交行账户转款48，450元。
5、招商银行业务证明书、蓝春前工行账户明细，证实乔娟的个人银行账户2012年9月20日向蓝春前银行账户转款27，900元。
6、湖北航天电缆有限公司出具的情况说明、合同6份。证实2011年至2014年，湖北航天电缆有限公司与德发公司共签订6份电子产品及软件供销合同，已在合同约定期限内收到德发公司开具的发票并全额付款。
7、证人黄某（德发公司法定代表人）的证言。我公司根据客户的需求制定采购方案，申请采购部门进行采购，再由公司库管和采购部门制作入库单，同时该采购项目进入公司财务记账、付款系统，出货时由具体销售人员和库房管理人员一起制定物品销售单，并由具体销售人员在该物品销售单上签名，证明该笔货物是由此销售人员负责销售的。我们报案时提供的物品销售单上陈某亲笔签名的这些单据就表明货物是陈某具体销售的。客户付款后，由负责该客户的具体销售人员向公司财务人员提供所付款项所对应的货物清单，并以此在公司财务销账。陈某在离开公司时已与公司办理了交接手续，但接手陈某业务的员工在清理陈某所经办的业务项目时，发现陈某销售的物品销售单上的货物远多于他负责的合同的实际项目。事后，我们多次催促陈某到公司解释出现差异的原因，他均以各种理由迟迟不到公司解决问题。经我们与湖北航天电缆有限公司对账，对方答复他们公司与我公司所有合同款已经结清。
8、证人李某乙（系德发公司员工）的证言。公司的规定和具体操作流程是，销售人员向我提出他要销售的货物名称、数量及购货单位名称，我根据他的要求制作物品销售单，并由销售人员在该单据上亲笔签名，证明该货物是�该销售人员领取的，该单据一式四份，公司财务、库管、我、具体销售人员各留一份，销售人员可以凭此单到库房提货。公司财务留存的那一份主要作为公司收、付款凭证。2012年1月至2013年4月陈某签名的8份物品销售单都是我经手的，陈某在我这里签名的，货物也是他收取的。我根据陈某的指示和要求，向公司采购员下达采购指令。因为张某并不在公司总部上班，所以我一般都是通过发传真、以QQ邮件的方式将公司制式的“下单申请表”传给张某，来完成采购下达。陈某以电话或者发QQ邮件给我的方式，有时也会填写好“下单申请表”告诉我他所负责的湖北航天电缆公司需要哪些设备及对设备的具体要求等内容。陈某是我公司负责湖北航天电缆业务的负责人，公司的规定就是谁负责的业务谁向我提出采购要求，并且业务负责人还要保证按照他的采购要求采购回的货�必须由他负责销售出去，要不然公司在年终就会扣除他的资金占用费。
9、证人马某（系德发公司出纳）的证言。2013年9月16日，因为陈某负责的2012年7月的一个项目，其供货商怡网公司无法提供增值税专用发票，导致我公司财务无法做账。在该公司将51，000元的货款返回我公司后，我按公司副总陈某的要求，在扣除相应的税点后，通过我名下的一张公司备用金银行卡向陈某给我提供的一个叫殷某的招商银行个人账户支付了48，450元。此笔款项并非我的个人行为，而是为公司所付的货款。
10、证人张某（系德发公司员工）的证言。（关于2012年7月18日“国迈终端安全审计”）这笔业务比较复杂，我记忆比较深刻。这笔业务是我按照公司采购申请进行采购的，因为这个设备是特殊用途上的设备，供货商怡网公司也是由陈某向我提供的，当时供货商报价是51，000元，我去联系洽谈，对方没有让价，我向陈某汇报，陈某答复对方不让价也得买，这样我便在公司财务办理了该笔业务的借支、付款手续，向怡网公司付款51，000元。但是，公司财务在2012年底盘账后，告诉我这笔业务的供货商没有提供增值税发票，按照公司规定将对我进行罚款处分。这样，我又与供货商联系，索要该笔货款对应的增值税发票，但对方提供不了。我将该情况告诉陈某后，经陈某协调，该供货商同意将原付款如数退回我公司，然后我公司扣除税费，将该设备不含税价格48，450元汇入供货商指定的一个叫殷某的人的个人银行账户上。因为这个事情比较复杂，所以拖到2013年9月16日才解决完。陈某没有跟我说过他个人垫资支付给怡网公司保证金的事，我个人从没有给过他什么差额之类的钱。
11、证人殷某（系怡网公司员工）的证言。我公司与�发公司没有直接的业务往来，当时广州市国迈科技有限公司武汉办事处的负责人李某甲在做业务时，为了业务方便委托我公司代理办理开具发票、收取货款等手续，同时我公司也可以从中赚取一点差价。因为我们是国迈公司在武汉的代理公司，2012年7月德发公司购买国迈安全终端软件是李某甲交代我公司做的。2012年7月18日，我公司收到了德发公司给我公司对公账号转的51，000元货款，这笔货款我们根据与国迈武汉办事处的协议，扣除总金额的百分之七的税费金额后，我将余下的47，430元分两次转入李某甲的个人工行账户。但这笔业务我们没有开具任何发票。2013年9月中上旬，李某甲跟我说上述货款因为德发公司没有收到我公司开具的增值税专用发票而无法做账，所以提出要将货款从我公司对公账户上退回德发公司对公账户，德发公司老总提出先从他的个人账户向怡�公司对公账户汇入51，000元，再由怡网公司向德发公司退回51，000元，将账做平。同月上中旬，我公司对公账户收到一个显示“陈某”的人转入的51，000元，同月12日，我按照李某甲的意思，将此51，000元退回德发公司对公账户。2013年9月16日，德发公司的马某往我个人账户转账48，450元，我收到钱后全额转给了陈某。
12、证人李某甲（广州国迈科技有限公司武汉办事处员工）的证言。2012年7月，陈某找到我说他们德发公司要购买我公司的一款安全软件，后期他会让他们公司负责采购的人来与我联系。于是我就将这笔业务交给了怡网公司具体办理。2012年7月中旬，德发公司给怡网公司转入了51，000元货款，但货款给付不久，陈某又向我提出因为甲方合同变更，不需要这款软件了，要做退货处理，并提出让怡网公司向德发公司开具发票，货款由我给陈某现金，然后�某自己退回德发公司。我为了今后长期的业务往来，答应按陈某提出的方式办理退款，但要收取一定的开票费用。2012年7月中旬，我收到怡网公司给我转来的德发公司被扣除百分之七税点后的47，430元后，我就取了12，000多元的现金。这期间陈某找我要这笔钱，在2012年8月3日，我和陈某约好在武昌区水果湖的工行水果湖支行见面，在该银行的柜台上，我将我工行账户上的钱34，950元全部取现，外加上我身上的现金，共计不少于4.5万元交给了陈某。因为前面的没有做成的德发公司51，000元的业务，德发公司提出没有收到怡网公司增值税专用发票，无法做账及抵扣，陈某便向我提出，由陈某个人向怡网公司对公账户汇入51，000元，然后怡网公司再以其对公账户向德发公司对公账户退回51，000元，这样就可以将账做平了。陈某还通过短信将他个人的交行银行卡账号发给了我，这样我就将陈某的要求告诉了殷某。事后殷某也按照这个意思办了。我应陈某的要求向陈某提供过殷某的个人银行卡号。
13、证人刘某的证言、蓝春前出具的情况说明。证实蓝春前系袁某的岳母，蓝春前的工行信用卡由袁某在使用。
14、证人袁某的证言。蓝春前是我岳母。蓝春前的工行卡从2008年我和妻子刘某结婚后就一直在我手上使用。我跟德发公司的人说蓝春前是重庆双重公司的人，实际上她与双重公司无任何关系，我只是用她的卡来接收德发公司的货款。我跟德发公司的人说供货商是重庆的公司，蓝春前的卡是在重庆办的，我选的与德发公司做业务的重庆双重公司也是重庆本地的公司，所以我用蓝春前的卡接收德发公司的货款。因为陈某给张某打过招呼，有购货需求时可以找重庆双重公司，陈某之前叫我以重庆双重公司负责产品营销的老总身份出现，陈某告诉我事先他已将我的电话号码告诉了张某。在张某找我询价时我就以重庆双重公司的“刘总”的身份与张某接洽。我与重庆双重公司没有任何关系。德发公司找我供货前，陈某已经打电话给我，确定给德发公司的报价，因为我们的报价一般比其他做同类产品的供货商要低，所以德发公司就会选中我们做供货商。
15、到案经过、归案情况说明，证实2015年3月11日，被告人陈某经电话通知到案，当日被刑事拘留。
16、被告人陈某的供述及辩解。其供述称：在与客户签订合同之后，我会根据客户的需要，回公司填写公司制订的“下单申请表”，由公司商务部进行采购，采购回的货物有的进入了公司的仓库，有的没有进入公司仓库就直接发往客户，但是不管是哪种情况，所有货物发往客户之前，都要在公司填写统一的“物品销售单”，证�公司的上述货物已从公司销售出去。“物品销售单”是货物从公司出库时，由业务负责人和部门负责人在上面签字，证明这个货的去向及收款情况由签字的人负责。
购买国迈安全软件的业务是2012年的，到了2013年，德发公司的张某说这笔业务的发票不符合要求，我联系李某甲，李某甲告诉我怡网公司殷某的电话，我向殷某提出重新开票，殷某要求我将货款转给他们公司，她才同意将钱退回德发公司，然后才重新给德发公司开票。为了不影响业务提成，我就从自己的个人账户转了钱给怡网公司。这件事没有向德发公司汇报过。怡网公司没有发货、湖北航天没有收货，我不清楚。我想李某甲应该知道，我电话找过李某甲，没有找到。
我不能肯定货都送到了湖北航天电缆公司，有8份物品销售单是我签字的，我不知道为什么他们有的货物没收到。根据�与湖北航天电缆的李恳核对，共有6到7万的货物他们航天电缆没有收到。主要是电源、安全软件、启天电脑等。上述货物都不是我代表德发公司与航天电缆签订的项目合同的设备。德发公司与航天电缆的项目是我负责的，这个项目从做计划到招、投标，到合同的签订、履行都是我出面组织并具体负责协调。
2012年9月，我为了从德发公司套出资金，以湖北航天项目还需要视频干扰仪、电源的名义，向德发公司申请采购各12套视频干扰仪、电源，我向公司负责采购的张某提供了武汉臻达公司的袁某的联系方式，在此之前我和袁某已约定好，将底价比市场价格报低些，这样公司采购在询价后会选中。同时，我跟袁某说好，让他找一家外地的公司作为供货商，并让他找一个外地个人账号接收货款，到时德发公司的货款给付后，再将收到的货款扣除总金额百分之十的费用后，将剩余的钱以现金的形式交给我。实际上，这笔虚拟的交易也正是按照上述方式进行的。张某经询价后，就向袁某进行了采购打款。货款是由袁某提供的一个叫“蓝春前”的银行卡接收的。大概在2012年11月份，袁某将总货款27，900元扣除百分之十费用后，在德发公司办公所在地江汉北路附近将余下的货款2.5万元现金交给我。钱是直接交给我的，没有办任何手续。当时航天电缆工程项目正在进行中，需要的设备也很多，我认为以航天电缆的名义向公司提出采购而套出资金不会有问题，而且我是这个项目的业务代表，具体采购了哪些设备，公司也不会逐项与航天电缆进行核对。而公司由供货商直接向我们的客户发货没有货物入库而办理入库手续的情况以前也比较常见，所以张某没有怀疑就办理的入库手续。我签过公司的物品销售单后，公司的库管、财物部门就�办理相应的出库、付款手续。我收袁某的2万余元现金而不让他通过银行转账是因为银行转账会有银行记录，不安全。收到现金后，我没有向公司领导汇报。
本院认为，被告人陈某利用职务上的便利，将本单位资金非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控的事实清楚、证据确实、充分，指控成立，本院予以确认。被告人陈某关于“没有侵占德发公司的资金”及辩护人的第1项辩护意见，与本院查证的事实不符，本院不予采纳。关于被告人陈某的辩护人提出的第2项辩护意见，经查，陈某利用职务便利骗取所在公司的购货资金，其主观上系基于非法占有的目的，客观上已将单位资金非法占为己有，陈某与德发公司之间是否存在债权债务关系，不能否定陈某非法侵占公司资金的行为性质。该部分辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人�共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年11月11日起至2016年7月2日止）。
二、责令被告人陈某退赔被害单位武汉市德发电子信息有限责任公司的经济损失共计人民币76，350元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省武汉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 叶云兰
审 判 员 吴丰敏
人民陪审员 朱 惠
二〇一六年七月一日
书 记 员 杜高杰