广东省东莞市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2014）东中法刑二终字第67号
原公诉机关东莞市第三市区人民检察院。
上诉人（原审被告人）罗润群，女。因涉嫌犯职务侵占罪于2013年9月5日被羁押并被刑事拘留，同年9月18日被逮捕。现押于东莞市看守所（上桥）。
辩护人吴玲，广东宝威律师事务所律师。
东莞市第三人民法院审理东莞市第三市区人民检察院指控原审被告人罗润群犯职务侵占罪一案，于2014年4月9日作出（2014）东三法刑初字第470号刑事判决。原审被告人罗润群不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经阅卷，讯问上诉人，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定，从2002年7月开始，被告人罗润群担任东莞XX光学有限公司（以下简称XX公司）行政主管，负责办理代发工资等事务。罗润群利用赵XX、谢XX、罗XX、罗柱洪、林XX、谢XX、罗XX、李XX、罗XX、何XX、莫XX等11人的身份证号码，私自到广东发展银行谢岗支行开立赵XX等人的账户，利用其职务便利，在制作工资表时多次增加工资款项到上述账户中，后从账户中支取现金，用于个人生活消费。到2007年底，罗润群利用上述手段共侵占2749884.70元。2007年至2008年期间，罗润群先后两次共偿还40万元给XX公司。被告人罗润群于2013年9月5日到谢岗公安分局刑事侦查大队投案，如实供述犯罪事实。
上述事实，有被告人罗润群一审庭审笔录，被害单位员工赖XX的陈述、指认笔录，证人颜XX、刘XX的证言、辨认笔录，证人田XX、罗XX、罗XX、罗XX、谢XX、赵XX、李XX，罗XX、林XX、谢XX、何XX、莫XX的证言，现场勘查笔录，现场图，现场照片，到案经过，调查函，企业法人营业执照，银行开户材料，说明，证明，广东发展银行账户流水账，委托书，收款收据复印件，广东发展银行取款凭条，广东发展银行取款凭条复印件，光盘2个，被告人罗润群的供述等证据证实。
据此，原审法院认为，被告人罗润群利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，依法应予惩处。被告人罗润群主动投案，归案后如实供述犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚。鉴于被告人罗润群已退还40万元给被害单位，在量刑时予以考虑。根据被告人罗润群的犯罪情节及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第五十九条的规定，判决如下：
一、被告人罗润群犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年六个月，并处没收财产人民币200000元。
二、责令被告人罗润群退赔被害单位东莞XX光学有限公司人民币2349884.70元。
上诉人罗润群及其辩护人辩护提出：罗润群供述在离开被害单位东莞XX光学有限公司时，其尚有2至3万元的餐费、汽车加油费、办公用品费、快递费、杂费等费用未得到报销，侦查机关2014年3月1日出具一份说明，反映被害单位财物经理确有收到罗润群的报销单。被害单位尚有应予报销的费用没有支付罗润群，因而在计算罗润群退赔金额时应计算该笔费用，同时在量刑与退赔金额时考虑该笔费用。一审未查清被害单位尚有应当支付罗润群的报销费用的事实，所作判决量刑偏重。
经审理查明，上诉人罗润群自2002年7月担任东莞XX光学有限公司（以下简称XX公司）行政主管，负责办理代发工资等事务。期间，罗润群利用赵XX、谢XX、罗XX、罗柱洪、林XX、谢XX、罗XX、李XX、罗XX、何XX、莫XX等11人身份证号码，私自到广东发展银行谢岗支行分别开立上述人员的账户，利用职务便利，在制作工资表时多次增加工资款项到上述账户中，后从账户中支取现金，用于个人生活消费。至2007年底，罗润群利用上述手段共侵占2749884.70元。2007年至2008年期间，罗润群先后两次共偿还40万元给XX公司。上诉人罗润群于2013年9月5日到谢岗公安分局刑事侦查大队投案，如实供述犯罪事实。
认定上述事实的证据有：
1.到案经过：上诉人罗润群于2013年9月5日到东莞市公安局谢岗分局刑事侦查大队投案。
2.企业法人营业执照：被害单位东莞市XX光学有限公司的法人主体资格。
3.银行开户材料、说明：户名为赵XX、罗XX、李莲香、谢XX、谢XX、罗柱洪、林XX、罗XX、罗XX的账户于2002年7月2日由被害单位东莞市XX光学有限公司以电子文档形式委托广发银行东莞谢岗支行批量开户，没有填写纸质开户申请书。户名为何XX的账户于2006年2月25日开立账户。户名为莫XX的账户于2007年6月7日开立账户。
4.证明：赵XX、罗XX、李莲香、谢XX、谢XX、罗柱洪、林XX、罗XX、罗XX、何XX、莫XX不是被害单位东莞XX光学有限公司的职工，被害单位没有聘任过上述人员。
5.广东发展银行账户流水账：被害单位东莞XX光学有限公司以代发工资形式分别转入赵XX账户共计人民币268614.1元、罗XX账户共计人民币381531.1元、李莲香账户共计人民币147183.8元、谢XX账户共计人民币392827.7元、谢XX账户共计人民币256086元、罗柱洪账户共计人民币377243元、林XX账户共计人民币281926.9元、罗XX账户共计人民币82233.2元、罗XX账户共计人民币338751.3元、何XX账户共计人民币186160元、莫XX账户共计人民币37327.6元。赵XX等账户收入东莞XX光学有限公司的工资款共计人民币2749884.7元。
6.委托书：被害单位东莞XX光学有限公司委托颜XX报案处理上诉人罗润群侵占公司财产事宜。
7.收款收据复印件：2008年12月4日颜XX收到了人民币30万元。
8.罗XX的银行流水清单：2008年6月10日，罗XX从自己账户中转账人民币10万元至被害单位东莞XX光学有限公司的账户。
9.广东发展银行取款凭条复印件：经上诉人罗润群指认，罗润群假冒赵XX等十一人的签名到广发银行东莞谢岗支行支取现金。
10.颜XX证言：颜XX是被害单位东莞XX光学有限公司财务经理。上诉人罗润群在职时主要负责东莞XX光学有限公司的人事、行政、工资代发等工作，有权力使用公章。2007年8、9月期间，颜XX核查工资时发现工人手上的工资总额与罗润群所开银行代发工资清单上的数额不一致。颜XX到广东发展银行谢岗支行核查，发现罗润群侵占东莞XX光学有限公司的钱财。罗润群利用职务便利在广东省发展银行开立了一些个人账户，在东莞XX光学有限公司的财务账上将公司的钱转入其开立的账户上。罗润群一共开了11个账户，账户名分别是：赵XX、罗XX、李莲香、谢XX、谢XX、罗柱洪、林XX、罗XX、罗XX、何XX、莫XX，其中三人是罗润群的直系亲属。罗润群后承认侵占了东莞XX光学有限公司人民币130万元，并写了保证书、检讨书，于2007年底及2008年初共偿还人民币40万元给东莞XX光学有限公司。东莞XX光学有限公司开始的意思是想挽回损失，给罗润群一个机会，但后来罗润群在保证书的偿还数额没有兑现。经初步查实，罗润群共侵占东莞XX光学有限公司人民币2333139.6元。
辨认笔录：颜XX辨认出罗润群就是其所称利用职务之便侵占东莞XX光学有限公司财产的人。
11．赖XX证言：赖XX是被害单位东莞XX光学有限公司董事。上诉人罗润群于2007年12月4日偿还人民币30万元给被害单位东莞XX光学有限公司，东莞XX光学有限公司出具了收款收据。罗润群的弟弟罗XX于2008年6月10日通过银行转账人民币10万元到东莞XX光学有限公司的账户。颜XX离职前把4张罗润群交来、未支付现金的报销单交给东莞XX光学有限公司，报销金额为人民币5421.32元。东莞XX光学有限公司最后一次于2008年1月份支付罗润群工资、实发人民币3467.84元。罗润群于2008年1月份后自己离职。罗润群在离职前向东莞XX光学有限公司借了5次钱，共计人民币98204.1元，用于办理公司事宜，但至今仍没有归还。借款单上有东莞XX光学有限公司高层管理人员签名批准，以前高层管理人员没有提及罗润群借款不归还的事情，东莞XX光学有限公司也没有证据证实罗润群私自使用借款，可能因为高层管理人员因公司运作要求罗润群借款办事，现东莞XX光学有限公司高层管理人员及普通员工都更换了很多人，东莞XX光学有限公司不追究这5笔借款。罗润群利用职务便利侵占公司财物，违反劳动合同法，东莞XX光学有限公司不会补偿工龄钱给罗润群。
指认笔录：赖XX指认出东莞XX光学有限公司收款收据复印件，就是罗润群退还东莞XX光学有限公司的人民币30万元；指认出罗润群交予东莞XX光学有限公司单据复印件13份，其中反映罗润群报销未付现金共计人民币5421.32元、借款金额共计人民币98204.1元。
12．刘XX证言：刘XX是被害单位东莞XX光学有限公司副总经理。上诉人罗润群自2004年担任东莞XX光学有限公司的行政主管，负责工厂一般厂务，工厂工资计算、管理、发放及工厂与政府相关部门的业务接触。罗润群把工人工资做账给银行，通过银行用工资卡的形式将工资发放出去。工资由罗润群计算、核发，罗润群在电脑上制作后交给复核人员签名确认，由出纳员填写支票。罗润群拿到支票后，制作一份统发工资表格，交给银行发到工人工资卡上。罗润群将虚增的款项划入到假员工的账户上，以侵占公司款项。罗润群虚构的假员工共有11人，分别是赵XX、罗XX、李莲香、谢XX、谢XX、罗柱洪、林XX、罗XX、罗XX、何频昌、莫XX。
辨认笔录：刘XX辨认出罗润群就是其所称利用职务之便侵占东莞XX光学有限公司财产的人。
13.田XX证言：田XX是被害单位东莞XX光学有限公司出纳。上诉人罗润群计算工人工资后，将总数交到财务部，财务经理看过后交给田XX，田XX就开支票交到银行，工人的银行代发工资清单由罗润群交到银行。
14.罗XX证言：上诉人罗润群是罗XX的姐姐。罗润群曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作，后因利用职权侵占公司财产而自行离职。罗XX用罗润群开户的手机卡，罗润群用罗XX开户的手机卡，罗润群有时办理手机业务就向罗XX要身份证办理。罗XX听其姐夫说，罗润群曾退还了人民币30万元给东莞XX光学有限公司，但不清楚退还方式。罗XX姐夫叫其帮忙，罗XX于2008年6月10日从工资账户上转账人民币10元到东莞XX光学有限公司账户。罗XX未曾在东莞XX光学有限公司工作过。
15.罗XX证言：上诉人罗润群是罗XX的堂姐。罗XX没有在广东发展银行开过账户，对广东发展银行中户名为罗XX的账户并不知情。几年前，罗XX曾拿身份证给罗润群，让罗润群帮忙办理去深圳的边防证。
16.罗XX证言：上诉人罗润群是罗XX的女儿。罗XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过，也没有在广东发展银行开过账户，不清楚广东发展银行中户名为罗XX的账户的情况。罗润群曾拿罗XX的身份证、户口簿去办理有线电视手续。
17.谢XX证言：上诉人罗润群是谢XX的妻子。谢XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过，也没有在广东发展银行开过账户，对广东发展银行中户名为谢XX的账户并不知情。谢XX的身份证一直放在家里，罗润群可以拿到。
18.赵XX证言：上诉人罗润群是赵XX的儿媳。赵XX没有在广东发展银行开过账户，对广东发展银行中户名为谢XX的账户并不知情。罗润群曾说厂里要用户口簿，赵XX就把户口簿给了罗润群。
19.李XX证言：上诉人罗润群是李XX丈夫的侄女。李XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过，也没有在广东发展银行开过账户。李XX几年前好像拿过身份证给罗润群，让罗润群帮忙办理港澳通行证。
20.罗柱洪证言：上诉人罗润群是罗柱洪的侄女。罗柱洪未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过，除有一张户名为罗柱洪、卡号为＊＊＊＊的银行卡外，在广东发展银行没有开过其他账户。罗润群几年前曾向罗柱洪借身份证，罗柱洪当时以为罗润群买股票，也没有问罗润群。
21.林XX证言：上诉人罗润群是林XX的表姐。林XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过，也没有在广东发展银行开过账户，对广东发展银行中户名为林XX的账户并不知情。林XX好几年前曾叫罗润群拿身份证到厂里复印。
22.谢XX证言：上诉人罗润群是谢XX弟弟谢XX的妻子。谢XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过。谢XX曾于2005年11月份在广东发展银行开过一个账户，该账户未曾借给罗润群使用。谢XX对罗润群使用其身份证资料在广东发展银行开立的另一账户并不知情。谢XX一家人的户口簿、身份证都放在母亲赵XX处，被罗润群拿去也不知道。
23.何XX证言：何XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过。大约于2000年，何XX曾将身份证给上诉人罗润群让其帮忙代为办理摩托车驾驶证的事情。何XX于2007年在广东发展银行开立一个账户用于供个人养老金，每月缴交约人民币500元，但该账户只用了半年，一直也没有取消；该账户的银联卡或存折已经丢失，账号也记不起来。何XX不清楚广东发展银行中户名为何XX、账号为****的账户相关情况。
24.莫XX证言：莫XX与上诉人罗润群相互认识。莫XX未曾在被害单位东莞XX光学有限公司工作过，也没有在广东发展银行开过账户，对广东发展银行中户名为莫XX的账户并不知情。莫XX没有借过户口簿、身份证给罗润群。
25.罗润群供述：上诉人罗润群1994年7月至2008年期间，在被害单位东莞市XX光学有限公司工作，担任该公司行政部（人事资源部）主管，负责行政事务（人事、行政）、员工薪酬发放。2000年前后，罗润群利用自己做工资表的时机，在工资表上添加一些不是东莞市XX光学有限公司员工的名单及账号，自行添加虚假人员的工资数额。东莞市XX光学有限公司每个部门经理每月算好所属部门员工工资，然后报上给罗润群做工资表，工资表做好后交给每个部门经理签名，再交到财物经理核实签名盖印公司公章，罗润群最后将工资表交到广东发展银行谢岗支行。银行将公司账户的钱以发放工资的形式转入虚开的账户，罗润群就将虚假的工资表用碎纸机碎了。罗润群使用亲戚朋友的身份证号码，添加了赵XX、罗XX、李莲香、谢XX、谢XX、罗柱洪、林XX、罗XX、罗XX、何频昌等人的账户，上述人员均不知道开立账户的情况。罗润群不是每个月都在工资表上添加虚假人员，有时一个月一次、有时几个月一次，每个虚假员工每次添加人民币几百元至一千多元不等。财务经理大概于2008年发现了工资表数额有不妥，罗润群直接把侵占行为告诉财务经理，东莞市XX光学有限公司查账把罗润群侵占的钱全都查出来了，公司要求罗润群把钱交回来，罗润群共交回约人民币60万元，后来没有能力偿还就一直没与公司联系。罗润群一次退还人民币30万元、一次退还人民币10万元，自行垫出的报销单约人民币1万元、两三个月工资约人民币1万5千元，东莞市XX光学有限公司赔偿给罗润群12年工龄的年资款约人民币10万元。罗润群认识一名叫莫XX的女子，是何XX的妻子，但不记得是否有使用莫XX的身份到广发银行开户，并将东莞XX光学有限公司账户的钱转入莫XX的账户。当时办理的存折、银联储蓄卡都丢失了，现在找不回来。
罗润群有时在银行柜员机取款，有时到广东发展银行谢岗支行柜台取款，取款时冒签别人的名字，银行工作人员认得罗润群，知道那些账户的人都是罗润群的亲戚，所以给罗润群取钱及签名。罗润群被发现后，存了人民币30万元到东莞市XX光学有限公司的账户，罗XX转账人民币10万元到公司账户。罗润群把之前垫付的钱的报销单交给东莞市XX光学有限公司，公司一直未报销，公司也没发两个月工资共人民币1.1万元、工龄钱过万元。
罗润群提出东莞市XX光学有限公司尚有报销款未予支付的问题，东莞市XX光学有限公司虽承认共有人民币5421.32元报销款未支付罗润群，但提出罗润群曾向东莞市XX光学有限公司借支98204.1元至今仍未结算，并否认拖欠罗润群工资款、工龄赔偿款等，罗润群就东莞市XX光学有限公司是否拖欠报销款存在民事争议。罗润群提出的报销款权属并不明确，不影响其借用他人身份证开立工资账户、侵占钱财犯罪事实的认定。罗润群的辩解意见不能成立，本院不予采纳。
本院认为，上诉人罗润群利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，依法应予惩处。上诉人罗润群主动投案，归案后如实供述犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚。上诉人罗润群退还被害单位人民币40万元，可作为量刑情节考虑。
据此，原审判决认定事实清楚，证据确实、充分，审判程序合法，定罪准确，量刑适当。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项的规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 叶 颖
审 判 员 黄小美
代理审判员 胡文轩
二〇一四年七月一日
书 记 员 莫瑞芬