广东省佛山市禅城区人民法院
民 事 判 决 书
（2015）佛城法民三初字第1052号
原告佛山市禅城区张槎街道东鄱罗埠股份合作经济社，住所地：广东省佛山市禅城区。
负责人丁文耀。
诉讼代理人林汉明，广东南岭律师事务所律师。
诉讼代理人杨玉珍。
被告何行围，男，汉族，住所地：广东省佛山市禅城区。身份证号码：×××3838。
诉讼代理人赵峰，广东安南律师事务所律师。
原告佛山市禅城区张槎街道东鄱罗埠股份合作经济社诉被告何行围民间借贷纠纷一案。本院于2015年4月9日立案受理后，依法适用简易程序，于2015年6月10日公开开庭进行了审理，原告负责人丁文耀及其诉讼代理人林汉明、杨玉珍，被告及其诉讼代理人赵峰，均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
原告诉称：被告从2005年1月起，以“佛山市禅城区鸿达针织厂”的名义多次向原告借款用于鸿达针织厂、再创针织厂等生产经营之用，当时约定的借款年利息为8%，借款期限为一年。2005年1月24日至2007年2月9日，被告一共向原告借款280万元。
因被告借款后无按时还款，原、被告于2007年9月29日签订《还款协议》，确认被告尚欠原告170万元，被告分四期归还。此后，被告无依约偿还欠款。2013年9月23日，原、被告再次签订《协议书》，共同确认被告尚欠原告借款本金44万元。《协议书》还约定，被告所欠的44万元借款本金于2014年9月30日前一次性还清；且在被告已偿还原告部分利息的基础上，被告于2014年9月30日前再一次性偿还原告利息106000元。被告将106000元利息结清后，被告自2005年1月起先后从原告借款280万元至2014年9月30日止的所有利息视为全部结清。上述协议签订后，被告至今分文未付。经查，被告借款时所使用的“佛山市禅城区鸿达针织厂”无在工商行政管理部门办理注册登记，佛山市禅城区再创针织厂是个体工商户，被告是经营者。为此，原告诉至法院，请求判令：1、被告偿还借款本金440000元；2、被告支付2014年9月30日前拖欠的利息106000元；3、被告从2014年10月1日起至付清欠款日止，按欠款总额440000元的年利息8%支付利息；4、本案诉讼费用由被告承担。
被告口头答辩称：原告起诉计算借款本息归还的方法错误，在2013年9月签订的《协议书》，是因被告几次厂房搬迁，部分还款单据遗失，且在维护双方友好关系的心态下签订的。现经核算，按2007年9月签订《还款协议》时，确认是尚欠原告170万元。此后，被告也有归还大部分借款本息，至今只欠原告借款本金4万。同时，被告因主体资格问题，不能从事金融借贷，借款合同应为无效合同，利息不应当进行计算。
诉讼中，原告举证如下：
1、原告的广东省农村集体经济组织证明书、组织机构代码证复印件各一份、被告口信息查询表复印件一份。证明原、被告诉讼主体适格。
2、《协议书》原件一份。证明2013年9月23日，原、被告签订《协议书》，共同确认被告尚欠原告借款本金44万元和利息的事实。
3、《还款协议》原件一份。证明2007年9月29日，原、被告签订《还款协议》，被告确认尚欠原告170万元，由被告分四期归还的事实。
4、2015年1月24日的《借款协议书》复印件一份。证明2015年1月24日，被告以“佛山市禅城区鸿达针织厂”的名义向原告借款20万元，借款年利息为8%，借款期限为一年的借款事实。
5、2015年8月12日的《借款协议书》复印件一份。证明2015年8月12日，被告以“佛山市禅城区鸿达针织厂”的名义向原告借款30万元，借款年利息为8%，借款期限为一年的借款事实。
6、被告借款明细表和收据复印件。证明2005年1月24日至2007年2月9日，被告一共向原告借款280万元的事实。
7、被告偿还借款本金明细表和收据复印件。证明2007年4月28日至2012年6月29日，被告偿还借款本金合共236万元的事实。
8、被告支付利息明细表和收据复印件。证明2006年11月30日至2012年1月19日，被告支付利息合共467118.50元的事实。
9、工商登记资料查询情况复印件一份。证明佛山市禅城区鸿达针织厂没有在工商行政管理部门办理注册登记。
10、个体户机读档案登记资料复印件一份。证明佛山市禅城区再创针织厂是个体工商户，被告是经营者。
被告对原告提供的证据质证意见如下：对证据1，无异议；对证据2，乙方的签名是被告所签，但是，协议书是由原告自己查账认为被告欠44万元，因当时被告没有找到相关的还款证据，协议也显示被告是有很多证据，但拿不出来。为了维护关系，就签订了协议，打算之后找到证据才去找原告去对账。因此，协议书上的金额是没有确认的；对证据3、4、5，无异议；对证据6，真实性、合法性没有异议，关联性有异议，因为和本案没有实际关系。应该以证据3的协议作为依据；对证据7、8，真实性、合法性没有异议，但在2007年9月29日签订还款协议时，对之前的数额已经进行确认，因此，与本案无关联性；对证据9、10，证据三性均无异议。
诉讼中，被告举证如下：
1、被告在2008年6月3日归还6795元借款利息单据复印件一份。证明被告归还了2008年1月至2008年6月3日利息。
原告对被告提供的证据质证意见如下：对证据1，证据三性无异议，但是，按双方在2013年9月签订的协议，原告已经在利息部分对被告作出让利，也不包括单据中时间段的利息，不存在扣减问题。
经审查，本院认为，对原告提供的证据1、3、4、5、9、10，被告没有异议，本院予以确认；对证据2、6、7、8，被告仅就证明内容提出不同意见，本院予以确认；
对被告提供的证据1，原告没有异议，仅认为不存在扣减问题，本院予以确认；
根据本院采信的证据以及双方当事人的陈述，本院确认本案事实如下：
2005年1月24日至2007年2月9日期间，被告以佛山市禅城区鸿达针织厂的名义，先后九次向原告借款，约定借款利率为每年8%，共向原告借款280万元，均用于生产经营。2007年9月29日，原、被告签订《还款协议》，约定被告确认尚欠原告借款170万元，由被告在2008年3月前，分四次归还给原告。此后，被告向原告归还部分借款本息。2013年9月24日，原、被告再次签订《协议书》，协议确认被告自2005年1月起，先后向原告借款280万元，用于佛山市禅城区鸿达针织厂、佛山市禅城区再创针织厂的生产经营，约定借款利率为每年8%，经原告查账，被告尚欠借款本金44万元，被告暂时提供不了其全部还清借款的证据，双方达成协议：一、双方共同确认被告尚欠借款本金44万元，于2014年9月30日前一次性还清，如发现被告归还本金款项超过借款本金时，原告立即无息返还超额部分；二、双方一致同意，被告在已经偿还部分利息的基础上，由被告在2014年9月30日前再一次性偿还利息106000元给原告，被告付清后，则自2005年1月起的所有利息视为结清，被告不得以任何理由要求原告退还支付的利息款。协议签订后，被告没有还款。现原告以被告拖欠借款为由，向本院提起诉讼。
另查明，佛山市禅城区鸿达针织厂没有在工商行政管理部门办理注册登记。佛山市禅城区再创针织厂是个体工商户，经营者是被告何行围。
本院认为：本案是民间借贷纠纷，综合双方当事人的诉辩意见，原、被告对借款时间、金额和归还款项的时间、金额，以及对利率约定的事实均没有异议，本院对该事实予以确认。本案的争议焦点，一是借款合同的主体和效力问题；二是尚欠借款本金如何确定的问题；三是利息的计算问题。
一、借款合同的主体和效力问题。关于借款合同的主体方面，被告在2005年虽然以佛山市禅城区鸿达针织厂名义向原告借款，但在此后的《还款协议》、《协议书》中均确认是其个人向原告借款。因此，本院确认原、被告双方为本案借款关系的主体。关于借款合同的效力方面，原告是农村经济组织，与被告之间的借款，并不违反法律强制性、禁止性规定。因此，本院确认原、被告的借款关系合法、有效。
二、尚欠借款本金如何确定的问题。原、被告分别在2007年9月、2013年9月，签订了《还款协议》、《协议书》。原告认为应按2013年9月签订的《协议书》履行，因该《协议书》已经取代了2007年9月签订的《还款协议》。被告则认为《协议书》并没有取代《还款协议》，借款本息的确定，应按被告在《还款协议》后的归还情况确定。本案借款中，双方先后在《还款协议》、《协议书》中，两次对尚欠借款进行确认。2007年9月签订的《还款协议》中，明确确认被告尚欠借款170万元。2013年9月签订的《协议书》，是双方自2005年1月以来的借款本息归还情况作出的一个汇总，对尚欠借款本金作出重新确认，并明确表明被告暂时未能提供相应还款证据，若被告以后能提供相应还款单据，可以进行扣减。同时，按照被告借款后的实际归还情况，至《协议书》签订前，先后共归还借款本金236万元。由此可见，《协议书》对尚欠借款本金确定的内容，是对《还款协议》中尚欠借款数额进行了修正，也符合被告归还借款的实际情况。被告的抗辩意见，理由不充分，本院不予采纳。因此，本院确认被告尚欠原告借款本金44万元。
三、利息的计算问题。原、被告的借款一直以来是按照年利率8%计算利息，该利率标准符合法律规定。2013年9月签订的《协议书》也是按此标准计算，双方在《协议书》第二条中，对2014年9月30日前的利息总额，以协议形式进行固定，并明确固定利息总额结清后，过去利息视为结清，原告不得再追偿过往利息，被告也不能要求原告退还支付的利息。该约定符合法律规定，双方应按约定履行。同时，对2014年9月30日后的利息计算，双方并无作出约定，该部分利息仍应按双方原约定利率计算。被告认为借款无效，不应当支付利息的抗辩意见，理由不充分，本院不予采纳。因此，原告的利息请求，合法有理，本院予以支持。
综上，依照《中华人民共和国合同法》第八条、第二百零五条、第二百零六条、《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条、以及《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款的规定，判决如下：
被告何行围在本判决发生法律效力之日起十日内向原告佛山市禅城区张槎街道东鄱罗埠股份合作经济社清偿借款本金440000元及利息（至2014年9月30日止的利息为106000元。从2014年10月1日起，以尚欠借款本金440000元，按年利率8%，计算至实际清偿之日止）。
被告如未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本案适用简易程序，案件受理费4732元。由被告何行围负担。
如不服本判决，应在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省佛山市中级人民法院。
审判员 周树民
二〇一五年六月十二日
书记员 黄艳媚