江苏省建湖县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）建刑二初字第0090号
公诉机关江苏省建湖县人民检察院。
被告单位建湖县华盛运输有限公司，法定代表人倪某，建湖县华盛运输有限公司经理。
诉讼代表人廖启胜，建湖县华盛运输有限公司监事。
被告人倪某，建湖县华盛运输有限公司经理。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年2月14日被取保候审；经建湖县人民检察院决定，于2015年6月19日被执行取保候审。
被告人陈某，打工。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年2月14日被取保候审；经建湖县人民检察院决定，于2015年6月19日被执行取保候审。
被告人梁某，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年5月20日被取保候审；经建湖县人民检察院决定，于2015年6月19日被执行取保候审。
建湖县人民检察院以建检诉刑诉（2015）206号起诉书指控被告单位建湖县华盛运输有限公司、被告人倪某、陈某、梁某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。建湖县人民检察院指派检察员邵波出庭支持公诉，被告单位建湖县华盛运输有限公司诉讼代表人廖启胜、被告人倪某、陈某、梁某到庭参加诉讼。现已审理终结。
建湖县人民检察院指控：2015年1月，建湖富顺商贸有限公司的实际经营人金振德（化名夏孙明，另案处理）因缺少进项增值税专用发票，便让公司会计被告人陈某帮其找一家公司开货物运输业增值税专用发票，被告人陈某经被告人梁某介绍，在没有真实运输业务的情况下，于2015年1月13日，让建湖县华盛运输有限公司的法定代表人、经理被告人倪某开具6份货物运输业增值税专用发票给建湖富顺商贸有限公司，票号为00315999-00316004，价税合计630050元，税款额为62437.39元，已全部申报抵扣税款。期间，被告人陈某按照价税合计的5.8%支付开票费36500元给被告人倪某，被告人陈某从中赚取600元，被告人倪某付给被告人梁某200元介绍费。案发后，被告人倪某、陈某、梁某主动退出非法所得36500元、600元、200元。被告人倪某、梁某经公安机关电话通知后分别于2015年2月11日、2015年5月20日主动至建湖县公安局接受讯问，被告人陈某于2015年2月13日被抓获归案，归案后三名被告人均如实供述了犯罪事实。
为证明上述事实，公诉机关向本院提交书证、证人证言、被告人供述等证据，并据此认为，被告单位建湖县华盛运输有限公司及其直接负责的主管人员被告人倪某、被告人陈某、被告人梁某的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人倪某、梁某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人陈某归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。提请本院依法判处。
庭审中，被告单位建湖县华盛运输有限公司、被告人倪某、陈某、梁某对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
经审理查明，2015年1月，建湖富顺商贸有限公司的实际经营人金振德（化名夏孙明，另案处理）因缺少进项增值税专用发票，便让公司会计被告人陈某帮其找一家公司开货物运输业增值税专用发票。被告人陈某经被告人梁某介绍，在没有真实运输业务的情况下，于2015年1月13日，让被告单位建湖县华盛运输有限公司的法定代表人、经理被告人倪某开具6份货物运输业增值税专用发票给建湖富顺商贸有限公司，票号为00315999-00316004，价税合计630050元，税款额为62437.39元，已全部申报抵扣税款。期间，被告人陈某按照价税合计的5.8%支付开票费36500元给被告人倪某，被告人陈某从中赚取600元，被告人倪某付给被告人梁某200元介绍费。案发后，被告人倪某、陈某、梁某主动退出非法所得36500元、600元、200元。
被告人倪某、梁某经公安机关电话通知后分别于2015年2月11日、2015年5月20日主动至建湖县公安局接受讯问，被告人陈某于2015年2月13日被抓获归案。三名被告人归案后均如实供述了犯罪事实。
上述事实，有下列证据证实：
1.被告人倪某、陈某、梁某的人员身份信息及案底查询单，证明倪某、陈某、梁某的身份情况及无前科劣迹。
2.盐城市建湖工商行政管理局公司准予设立登记通知书、准予变更通知书、被告单位建湖县华盛运输有限公司章程、营业执照，证明建湖县华盛运输有限公司经工商注册登记。
3.发破案经过，证明该案由建湖县国税局移送。
4.归案情况说明，证明被告人倪某、梁某主动到公安
机关投案。
5.虚开的票号为00315999至00316004的6份货物运输增
值税专用发票，证明被告单位建湖县华盛运输有限公司向建湖富顺商贸有限公司开具运输发票的事实。
6.建湖县国家税务局第一分局出具的证明，证明被告单位建湖县华盛运输有限公司向建湖富顺商贸有限公司开具的6份运输发票已申报抵扣税款。
7.被告人倪某的供述，证明她是建湖县华盛运输有限公
司法定代表人。2015年1月13日，梁某打电话给她，说有一个人想开几十万元的运输发票，她当时就同意了，并给了梁某几百元的介绍费。当天晚上梁某介绍陈某到她的门市，她开了6份货物运输增值税专用发票给陈某，受票单位建湖富顺商贸有限公司，价税合计共630050元。陈给了她开票费36500元。她和这个单位没有实际货物运输。以后因税务部门要查，她们又补签了一份合同。
8.被告人陈某的供述，证明她的丈夫是建湖富顺商贸有限公司、建湖新顺矿产品销售有限公司、建湖顺平矿产品销售有限公司三个公司的代账会计，平时她也帮助他的丈夫做账、申报税款等事项。2015年6月份，她打电话给富顺公司的夏总，说富顺公司缺少运输发票，夏总说，开不到发票，让她想办法开些运输发票。她打电话联系一个男的，问能不能开运输票，对方说可以。并要按票面金额的5.9%付开票费，后她将富顺公司的营业执照等相关开票资料发给那个男的。夏总通过银行汇给她37300元开票费，后她又打电话给那个男的，那个男的说票已开好，叫她到建湖县城新杨路的那个门市里去拿票，到那里，她看见一个男的和一个女的坐在那里，女的将开好的六份货物运输业增值税专用发票给了她，价税合计630050元，后她就走了。
9.被告人梁某的供述，证明今年初，他的一个朋友问他能不能开到运输票，后他又向建湖县华盛运输有限公司倪某能不能开到票，倪说可以。后来陈某打电话给他，说要开60万元的运输增值税专用发票，陈某将开票资料发到他的微信上，他就到倪某在建湖县城新杨路的门市，将开票资料抄给倪某，倪某就开了六份运输发票。
10.证人金某的证言，证明2014年10月，他受老板叶亮的委托到建湖成立三个公司，分别是建湖富顺商贸有限公司、建湖新顺矿产品销售有限公司、建湖顺平矿产品销售有限公司。他使用的是“夏孙明”的身份证，帮助叶亮开增值税专用发票，叶亮给了他70万元作为报酬。三个公司的会计叫何某，但账是何的老婆陈某做。2015年1月份，陈某打电话给他，说富顺商贸有限公司要交20多万的税，他叫陈某想办法开一些运输票，后陈找人开了60多万的运输票。富顺商贸有限公司和这家运输公司没有实际的运输业务。
11.证人何某的证言，证明2014年10月份，他帮助建湖富顺商贸有限公司、建湖新顺矿产品销售有限公司、建湖顺平矿产品销售有限公司三个公司到工商部门办理注册登记的相关手续并担任这三个公司的代账会计。他老婆陈某也帮助他为建湖富顺商贸有限公司开过票。过了一个多月，他发现这三家公司开票就是几千万，而这三家公司又没有实际经营，他因害怕就提出不做会计了。
上述证据，经庭审举证、质证，来源合法、内容客观真实，相互印证，均具有法律证明效力。
本院认为，被告单位建湖县华盛运输有限公司、被告人倪某、陈某、梁某虚开增值税专用发票，且有其他严重情节，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位建湖县华盛运输有限公司、被告人倪某、陈某、梁某犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人倪某、梁某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚。被告人陈某归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条的规定，判决如下：
被告单位建湖县华盛运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。
被告人倪某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。
被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。
被告人梁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。
（上述各被告人缓刑考验期限均从判决确定之日起计算。罚金限本判决生效后十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 左武春
审 判 员 张瑞兰
代理审判员 臧道玉
二〇一五年五月十一日
书 记 员 徐珊珊
附录法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。