文书内容黑龙江省双鸭山市尖山区人民法院刑 事 判 决 书（2017）黑0502刑初19号公诉机关双鸭山市尖山区人民检察院。被告人葛云辉，男，1969年9月22日出生于黑龙江省佳木斯市，汉族，大专文化，系双鸭山市朝阳矿业投资有限公司经理，户籍所在地黑龙江省双鸭山市尖山区，现住双鸭山市尖山区。2016年4月27日因涉嫌虚开增值税专和发票被双鸭山市公安局尖山分局刑事拘留；同年5月24日被依法逮捕，现羁押于双鸭山市看守所。辩护人黄英才，黑龙江姜笑雨律师事务所律师。被告人王罗斌，男，1983年11月14日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地浙江省临海市，现住云南省昆明市官渡区。2016年6月23日至6月25日临时羁押于云南省昆明市官渡区看守所。2016年6月26日因涉嫌虚开增值税专用发票被双鸭山市公安局尖山分局刑事拘留,同年7月22日被依法逮捕，现羁押于双鸭山市看守所。辩护人裴华溢，黑龙江诺成律师事务所律师。辩护人苗林，黑龙江诺成律师事务所实习律师。被告人李明，男，1972年7月7日出生于黑龙江省双鸭山市，汉族，初中文化，系双鸭山市明达信煤炭经销有限公司经理，户籍所在地黑龙江省双鸭山市四方台区，现住双鸭山市尖山区。2016年4月26日因涉嫌虚开增值税专用发票被双鸭山市公安局尖山分局刑事拘留,2016年4月29日因涉嫌虚开增值税专用发票被双鸭山市公安局尖山分局取保候审。辩护人石广利，黑龙江隆华律师事务所律师。双鸭山市尖山区人民检察院以双尖检刑诉〔2016〕140号起诉书指控被告人葛云辉、王罗斌、李明犯虚开增值税发票罪，于2017年2月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。双鸭山市尖山区人民检察院指派检察员关洪涛、李冬杰出庭支持公诉，被告人葛云辉及其辩护人黄英才、被告人王罗斌及其辩护人裴华溢、苗林、被告人李明及其辩护人石广利到庭参加了诉讼。2017年4月28日，2017年9月10日双鸭山市尖山区人民检察院二次建议本院延期审理，本院将该案退回双鸭山市尖山区人民检察院补充侦查。2017年11月1日双鸭山市尖山区人民检察院将该案重新移送本院，现已审理终结。双鸭山市尖山区人民检察院指控，2015年10月，被告人葛云辉经朋友孙某某（另案处理）介绍认识被告人王罗斌。后被告人葛云辉请托王罗斌以5.5个点为其虚开增值税专用发票，王罗斌通过老乡阿华（真实姓名不详）商定以5.2个点为双鸭山朝阳矿业投资有限公司虚开增值税专用发票，之后王罗斌通过传真方式将葛云辉传来的开票信息传送给阿华，阿华以大庆鼎义顺公司名义为葛云辉经营的双鸭山朝阳矿业投资有限公司虚开价税合计8127000元增值税专用发票70张，涉案税款1180846.31元，阿华通过邮寄将开具发票邮寄给葛云辉，葛云辉将收取增值税专用发票交给会计张某某入账，按照事先约定葛云辉交给王罗斌开票费46.7万元存入孙某某账户，孙某某收取1万元介绍费后，转账给王罗斌的提供的户名为于某某建设银行账户45.7万元，王罗斌收取45.7万元开票费后自己留取2.7万元开票费。2015年11月，被告人李明经朋友介绍认识被告人葛云辉，葛云辉与李明约定以总额11%作为虚开增值税的开票费，同时葛云辉联系被告人王罗斌，约定以5.5%支付开票费开出价税合计1048.5万元的增值税发票。被告人王罗斌找到阿华，以4.9%开票费为其虚开增值税专用发票。被告人王罗斌通过传真方式将葛云辉传来的开票信息传送给阿华，阿华开票后通过邮寄将虚开增值税专用发票91张发票邮寄给葛云辉，葛云辉收到后作为进项增值税专用发票交给会计张某某入账。后被告人葛云辉以双鸭山朝阳矿业投资有限公司名义为被告人李明经营的双鸭山市明达信煤炭公司开具了价税合计960万元增值税专用发票9张（其中税款1394871.82元）。葛云辉收取李明105.6万元开票费，支付给王罗斌开票费642750元，其余钱款作为开票费自己使用。王罗斌收取葛云辉642750元开票费后，自己留70000元作为开票费，其余572750元后按照阿华提供账户信息支付给阿华。2016年4月月27日，被告人葛云辉在双鸭山市被公安机关抓获2016年4月26日，被告人李明在双鸭山市被公安机关抓获，2016年6月23日，被告人王罗斌在昆明市被公安机关抓获。双鸭山市尖山区人民检察院向本院移送并当庭出示了指控被告人葛云辉、王罗斌、李明犯有虚开增值税专用发票罪的被告人葛云辉、王罗斌、李明的供述、证人证言、税务机关抵扣证明等有关证据，认为被告人葛云辉、王罗斌虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人李明虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪其刑事责任。被告人葛云辉、王罗斌、李明系共同犯罪，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款的规定对共处罚。被告人葛云辉、王罗斌、李明到案后如实供述自己的罪行，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定对其处罚，建议对被告人葛云辉在十年以上十二年以下有期徒刑幅度内量刑。建议对被告人王罗斌在十年以上十二年以下有期徒刑幅度内量刑。建议对被告人李明在五年以上七年以下有期徒刑幅度内量刑。因此提起公诉，提请本院依法惩处。被告人葛云辉辨称，公诉机关指控的第一起虚开增值税专用发票其没有参与。对公诉机关指控的第二起虚开增值税专用发票的事实无异议，但是，其行为是受双鸭山市朝阳矿业投资有限公司的法定代表人董某某指使的。被告人葛云辉辩护人黄英才的辩护意见是，一、被告人葛云辉的犯罪行为是受双鸭山市朝阳矿业投资有限公司法定代表人指使，葛云辉没有从中获利，属单位犯罪，应追究双鸭山市朝阳矿业投资有限公司的责任，并对负有直接责任人员追究刑事责任。二、公诉机关指控被告人葛云辉第一次虚开增值税专用发票，在双鸭山市朝阳矿业投资有限公司的财务账中只有进项没有出项，因此，事实不清、证据不足，公安机关应进一步调查。三、被告人葛云辉认罪态度好，有悔罪表现，无前科劣迹，在虚开增值税专用发票中没有获利，且在公诉机关指控的第二起虚开增值税专用发票中，由于被告人李明公司已将抵扣税款补齐，未给国家造成重大损失。因此，建议对被告人葛云辉减轻处罚，在三年以上五年以下有期徒刑幅度内量刑。被告人王罗斌对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解。被告人王罗斌辩护人裴华溢，苗林的辩护意见是，一、公诉机关指控被告人王罗斌第一起虚开增值税专用发票的证据，在双鸭山市朝阳矿业投资有限公司的财务账中只有进项没有出项，认为公诉机关指控第一起犯罪的事实不清，证据不足。二、被告人王罗斌到案后如实供述自己的犯罪事实，并且供述了侦查机关不掌握的2015年10月份虚开增值税专用发票的事实。三、王罗斌积极主动向侦查机关提供上线阿华的线索，侦查机关虽然没有抓获阿华，但能够说明王罗斌的主观心态，是积极认罪的。四、被告人王罗斌认罪态度好，无前科劣迹，有悔罪表现，被告人李明已将税款全部返还，未给国家造成损失，因此，建议对被告人王罗斌减轻处罚，在三年以上五年以下有期徒刑幅度内量刑。被告人李明对公诉机关指控的犯罪事实无异议，无辩解。被告人李明辩护人石广利的辩护意见是，一、被告人李明在案发后主动向国家税务机关补缴纳全部税款139万元，未给国家造成损失。二、被告人李明当庭认罪态度好，有悔罪表现,系初犯。建议对被告人李明从轻处罚，在三年以下有期徒刑幅度内量刑，并适用缓刑。经审理查明，被告人葛云辉是双鸭山市朝阳矿业投资有限责任公司负责人。被告人李明是双鸭山市明达信煤炭公司法定代表人。2015年11月，被告人李明经朋友介绍认识被告人葛云辉。双方约定在没有真实货物交易的情况下，被告人葛云辉给被告人李明虚开增值税发票，李明以开票总额11%的数额作为虚开增值税发票的开票费用。商定后被告人葛云辉联系被告人王罗斌，双方约定在没有真实货物交易的情况下，由被告人王罗斌给被告人葛云辉虚开增值税发票，以开票总额5.5%支付开票费用。被告人王罗斌自称找到老乡“阿华”，“阿华”以4.9%的开票费为王罗斌虚开增值税专用发票。被告人王罗斌通过传真方式将葛云辉传来的开票信息传送给阿华。“阿华”以大庆鼎义顺商贸公司的名义给葛云辉负责的双鸭山市朝阳矿业投资有限责任公司虚开91张增值税专用发票，并邮寄给葛云辉，价税合计人民币1048.5万元，其中税款1523461.5元。葛云辉收到后作为进项增值税专用发票交给双鸭山市朝阳矿业投资有限责任公司会计张某某入账，并在双鸭山市尖山区国税局进行了税款抵扣。为了做虚假的资金流向，被告人李明的双鸭山市明达信煤炭公司汇入双鸭山市朝阳矿业投资有限公司共计人民币1146万元，并签订了虚假的煤炭购买合同。该1146万元人民币进入双鸭山市朝阳矿业投资有限公司账户后，被告人葛云辉让会计张某某将该款汇入李明控制的薛某某、李某某、张某某等个人账户，并对张某某称是给大庆鼎义顺商贸公司的购煤款，进而完成了在双鸭山市朝阳矿业投资有限责任公司账面上的资金流向，实际该笔款项又回流到李明手中。然后，被告人葛云辉以双鸭山朝阳矿业投资有限公司名义为被告人李明经营的双鸭山市明达信煤炭公司开具了价税合计960万元增值税专用发票9张，其中税款1394871.82元。被告人李明在双鸭山市四方台区国税局，将该税款抵扣。被告人葛云辉收取被告人李明现金人民币105.6万元做为虚开增值税发票的开票费。被告人葛云辉汇给王罗斌实际控制的户名为于某某的银行账户人民币642750元，做为王罗斌虚开增值税发票的费用，王罗斌自己留70000元作为开票费，其余572750元汇往“阿华”实际控制的户名为石砚宾的银行账户，作为“阿华”开票的费用。另查明，被告人王罗斌非法所得75600元（被公安机关扣押25600元、主动返赃人民币50000元），依法上缴财政。被告人李明在案发后，将虚开增值税发票抵扣的税款人民币1394871.82元，在双鸭山市四方台区国税局补缴。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，本院予以确认：1、双鸭山市公安局尖山分局经济犯罪侦察大队受案登记表；2、双鸭山市公安局尖山分局经济犯罪侦察大队抓获经过及云南省昆明市官渡区矣六派出所抓获经过证实，2016年4月27日，被告人葛云辉在双鸭山市被公安机关抓获，2016年6月23日，被告人王罗斌在昆明市被公安机关抓获的事实；3、证人张某某的证言证实，我是双鸭山市朝阳矿业投资有限公司会计，该公司法人代表为董某某，日常工作都是葛云辉管理。2015年11月16日，葛云辉让我查查公司是否收到双鸭山市明达信煤炭公司的货款。我查到双鸭山市明达信煤炭公司汇入朝阳矿业投资有限公司四笔款，共计1146万元。同日，葛云辉告诉我在大庆鼎义顺商贸公司购买煤炭，并让我把货款打到李某某、张某某和薛某某的账户里，我按葛云辉提供的账户信息，到银行分四笔存入李某某银行账户现金300万元，给李某某开具转账支票240万元，给薛某某开具转账支票295万元和46万元，给张某某开具转账支票270万元，我将所开具的转账支票交给了葛云辉,后来葛云辉将李某某、薛某某、张某某的支票签名联交给了我。将大庆鼎义顺商贸公司收到煤款300万元、295万元和556万元，收款人郑某某的收条交给了我。2015年11月19日，葛云辉告诉我给明达信公司开具960万元发票，总计为20000吨煤，每吨煤含税480元，和开票的其他信息，我开具9张增值税发票，税价合计960万元，把发票给了葛云辉。2015年11月19日，葛云辉提供91张大庆鼎义顺商贸公司91张增值税专用发票价税合计1048.5万元，税款1523461.5元，让我入账，税款已经在双鸭山市尖山区地税局认证抵扣。双鸭山市朝阳矿业投资有限责任公司与其他公司是否有直实业务往来我不清楚，都是葛云辉告诉我该怎么办的事实；4、证人孙某某的证言证实，我是双鸭山市出租车司机。在2015年6月份左右的一天，我拉乘5、6名南方人，其中一名自称叫陈某，经过几次租用我的出租车，我们就熟了。在2015年8、9月份，陈某让我帮忙联系场地，要开经营煤炭生意的公司，之后我与邻居葛云辉联系，经过我的介绍陈某与葛云辉就认识了。后来经过公安机关出示的照片，我才知道自称陈某的人真实姓名叫王罗斌的事实；5、证人张某甲的证言证实，2015年6月2日，我开始到双鸭山市明达信煤炭经销有限公司做兼职会计，该公司法人为李明。2015年9月份，双鸭山市明达信煤炭经销有限公司与双鸭山市朝阳矿业投资有限公司签定了购买2万吨煤炭的协议，每吨480元，共计960万元。该笔煤款是明达信公司分四次汇入朝阳矿业投资公司的，总计汇款1146万元，账目体现挂账186万元。朝阳矿业公司给明达信公司开具9张增值税专用发票，价税合计960万元。这9张增值税专用发票已经在双鸭山市四方台国税局抵扣税款的事实；6、证人董某某的证言证实，我是双鸭山市朝阳矿业投资有限公司董事长，该公司于2012年成立，葛云辉为公司总经理，张某某为公司会计。自2013年末我将双鸭山市朝阳矿业投资有限公司所有业务交给葛云辉处理，我不参与公司的经营，多数时间在外地，也不了解公司业务的事实；7、证人金某某的证言证实，我与丈夫李明是双鸭山市明达信煤炭经销有限公司的股东，该公司的法人是李明，实际经营者也是李明。该公司雇佣了一名兼职会计张某甲和几名司机，我不参与公司的业务。2015年11月17日，李某某向我工商银行账户汇入140万元的事实；8、证人薛某某的证言证实，2015年11月份，朋友李明找我借银行卡要转一笔钱，并说是大额转账，需要本人去银行操作，我与李明还有另外一名男子到了银行转账窗口，我出示了身份证，共转几笔，转了多次钱不知道，转给谁我都不知道，转完钱以后我就自己开车走了的事实；9、证人李某某的证言证实，2015年11月份的一天，朋友李明找到我要借我的银行卡转一下钱，并告诉我是大额转款，需要本人去银行操作，我就与其一起来到银行转账窗口，我向窗口出示了我的身份证，共转了几笔钱、多少钱、转给谁我都记不知道，转完以后我就自己先离开的事实；10、证人李某某的证言证实，2015年11月份的一天，李明接到老葛（葛云辉）的电话，老葛要买税票的钱，李明开拉着我到了银行取了106万元现金，其从中数出几千元钱揣兜内，剩余的钱放入橘色布袋内，大约下午14时左右，李明开车拉着我到了二马路老葛（葛云辉）的公司门口，李明把橘色布袋交给了老葛（葛云辉），我与李明开车离开的事实;11、大庆市国家税务局稽查局已证实虚开增值税专用发票通知单及虚开票据明细证实，大庆鼎义顺商贸有限公司给双鸭山市朝阳矿业投资有限公司虚开增值税发票金额、税额及票货款不一致的事实；12、证人李某某的辩认笔录及辨认照片证实，李某某辨认出，2016年11月，在双鸭山市二马路收取李明虚开增值税开票费的人是被告人葛云辉的事实；13、被告人李明的辩认笔录及辨认照片证实证实，为双鸭山市明达信煤炭经销有限公司虚开增值税专用发票及收取虚开增值税专用发票费用的人是被告人葛云辉的事实；14、证人孙某某的辩认笔录证实，乘坐其驾驶的出租车自称是陈某的人是被告人王罗斌的事实；15、被告人王罗斌的辩认笔录证实，介绍其认识双鸭山市朝阳矿业投资有限公司葛云辉的“孙哥”是孙某某的事实；16、被告人王罗斌的辩认笔录证实，联系其为双鸭山市朝阳矿业投资有限公司虚开增值税专用发票的人是葛云辉的事实；17、被告人葛云辉的辩认笔录证实，孙某某介绍认识的“陈某”是被告人王罗斌的事实；18、双鸭山市公安局尖山分局搜查笔录、扣押物品清单及照片证实，双鸭山市公安局尖山分局工作人员在昆明市官渡区永泰园20栋5单元1002室将被告人王罗斌住所将其抓获时，对其住所进行搜查，依法扣押银行卡、手机、笔记本现金、身份证等物品的事实；19、书证大庆市鼎义顺公司工商档案；20、书证双鸭山市朝阳矿业投资有限公司账册明细及账户回单证实，2015年11月16日至2015年11月17日，双鸭山市朝阳矿业投资有限公司收到双鸭山市明达信煤炭经销有限公司人民币1146万元，2015年11月16日至17日将该款项汇给薛某某、李某某、张某某个人账户（共计1151万元）及双鸭山市朝阳矿业投资有限公司开具给双鸭山市明达信煤炭经销有限公司增值税发票的事实；21、书证双鸭山市明达信煤炭经销有限公司账目及双鸭山市朝阳矿业投资有限公司开具给双鸭山市明达信煤炭经销有限公司增值税发票复印件证实，双鸭山市朝阳矿业投资有限公司开具给双鸭山市明达信煤炭经销有限公司增值税发票9张增值税专用发票，税价合计人民币960万元、其中税款1394871.82元的事实；22、书证鸭山市明达信煤炭经销有限公司、双鸭山市朝阳矿业投资有限公司工商档案；23、书证双鸭山市明达信煤炭经销有限公司的税务登记表及认证结果清单证实，双鸭山市明达信煤炭经销有限公司已经把双鸭山市朝阳矿业投资有限公司开具的九张增值税发票抵扣税款，抵扣金额为人民币1394871.82元的事实；24、双鸭山市尖山区国家税务局收抵扣税款明细证实，2015年10月21日至2015年11月16日期间，双鸭山市朝阳矿业投资有限公司向大庆鼎义顺商贸有限公司购进的货款，进项税已到尖山区国家税务局进行抵扣的事实；25、书证双鸭山中缘勤会计师事务所对双鸭山市朝阳矿业投资有限公司及双鸭山市明达信煤炭经销有限公司专项审计报告及张某某、薛某某、金某某、孙某某、李明、李某某的个人银行帐户明细证实，2015年11月16日至2015年11月17日，双鸭山市朝阳矿业投资有限公司、双鸭山市明达信煤炭经销有限公司公司账户及李某某、薛某某、张某某、金某某、李明等自然人银行账户相互汇款，做虚假的资金往来的事实；26、被告人葛云辉、陈某、李明的通话记录证实，被告人葛云辉、陈某、李明之间的通话；27、书证双鸭山市朝阳矿业投资有限公司与双鸭山市明达信煤炭经销有限公司签订虚假煤炭买卖合同；28、书证户名为于某某的农业银行卡交易明细证实，2015年11月19日收款人民币642750元的事实；29、书证户名为石砚宾等人的农业银行卡交易明细证实，收到户名为于某某的个人汇款的事实；30、书证户名为于某某、葛云辉的农业银行个人账户业务凭证证实，2015年11月19日，被告人葛云辉汇款人民币642750元的事实；31、书证个人客户关联合约信息及中国农业银行业务凭证；32、书证中国建设银行股份有限公司双鸭山分行孙某某个人活期明细信息；33、书证中国建设银行股份有限公司牡丹江第二支行于某某活其存款账户交易明细表；34、书证中国农业银行股份有限公司双鸭山分行葛云辉个人业务凭证；35、书证2015年11月份双鸭山市朝阳矿业投资有限公司接受大庆鼎义顺公司91张增值税专用发票账目明细；36、双鸭山市尖山区国家税务局认证结果通知书及认证结果清单证实，双鸭山市朝阳矿业投资有限公司于2015年11月报送91份增值税专用发票抵扣联，税额为1523461.5元的事实；37、云南省昆明市官渡区看守所寄押证明（证实，2016年6月23日至2016年6月25日，被告人王罗斌临时寄押于昆明市官渡区看守所的事实；38、双鸭山市四方台税务局出具的证据证实，被告人被告人李明在案发后，将虚开增值税发票抵扣的税款人民币1394871.82元，在双鸭山市四方台区国税局补缴。39、被告人葛云辉、王罗斌、李明的户籍证明40、被告人葛云辉的供述证实，我是双鸭山朝阳矿业投资有限公司的经理。公司的法定代表人是董某某、会计是张某某。公司从成立起一直是我负责具体业务，董某某不参与经营。2015年11月份，经营双鸭山明达信公司的李明找我给开点增值税发票，我跟李明说要11%作为开票的费用。然后，我联系通过孙某某认识的陈某（王罗斌）购买发票，后来，我知道陈某的真实姓名叫王罗斌，王罗斌说要5.5%的开票费用。王罗斌给我开具了税价合计人民币1048.5万元的增值税发票。李明给我公司汇款1000多万元煤炭款做资金流，但是并没有在我公司拉煤炭，收到李明汇款后的几天，我让会计张某某把李明汇的1000多万元钱打回李明提供的几个个人账户，并让张某某给李明的公司开具了价税合计960万元的增值税专用发票。李明给了我105.6万元的现金作为开票费用，我给王罗斌汇了64万元左右的开票费用，汇到王罗斌指定的一个叫于某某的账户上的事实；41、被告人王罗斌的供述证实，我是浙江临海人，2015年我在双鸭山准备做煤炭生意期间，通过孙哥（孙某某）认识的葛总（葛云辉），葛云辉问我是否能开发票，我说能。2015年11月，我在北京接到葛总电话，要开大约价税合计1000万元左右的增值税发票。我就问一起的在北京的老乡谁能开发票。第二天一个叫“阿华”的老乡给我打电话说能开发票。我给葛云辉打电话，葛云辉告诉我开票的信息，我用笔记录的，包括企业名称是双鸭山朝阳矿业投资有限公司，还有税号、单位地址、开票的名称（煤炭）、单价、总价等信息。记录后我把开票的相关信息用短信发给葛云辉确认的。我联系阿华，阿华给了我一个黑龙江大庆的固定电话，让我把开票信息传真过去，并让我给一个户名为石砚宾的农行账号汇款。阿华收取我4.9%的开票费，我收取葛云辉5.5%个点的开票费。我告诉阿华开具票据后直接邮寄给双鸭山的孙哥，然后让孙哥给葛总。2015年11月16日或者17日，阿华开了大约100张增值税发票、价税合计1000多万元，是大庆鼎义顺公司开出来的。并把邮件寄给孙哥。孙哥收到后告诉我交给葛总了。葛云辉电话让我提供账号，给我打款。我把在网上买的户名是于某某的农业银行的银行卡号提供给葛云辉。葛云辉给我打了人民币64万余元。我给阿华一共转了人民币57万余元，自己得到7万余元的事实；42、被告人李明的供述证实，我是双鸭山市明达信煤炭有限公司的法定代表人，公司的实际经营者。公司的股东是我和妻子金某某。2015年11月份,我经营的双鸭山市明达信公司缺少进项发票，我通过朋友找到双鸭山市朝阳矿业公司的葛经理（葛云辉），要在没有实际交易的情况下，开增值税发票。约定好按照开票费用的11%给葛经理开票费。葛经理说双鸭山市朝阳矿业公司需要现金流，我用公司的账户分几次给双鸭山市朝阳矿业公司打款1146万元。朝阳矿业公司收款后，把款打回我提供的朋友李某某、薛某某、张某某的账户。我自己操作朋友的银行卡，把钱打回明达信公司的账户和我妻子金某某的账户。我和朝阳矿业公司签订了一份虚假的煤炭购销合同。葛经理给我说增值税发票开完了。2015年11月19日左右，在双鸭山市二马路，我把准备的105.6万现金交给葛经理，葛经理把开好的九张税价合计人民币960万元的增值税发票交给我了，我把发票交给我公司的会计张荣美，用于抵扣税款了的事实。本院认为，被告人葛云辉、王罗斌、李明无视法律，在没有进行实际交易的情况下，虚开增值税法发票，其行为均已构成虚开增值税发票罪。双鸭山市尖山区人民检察院指控被告人葛云辉、王罗斌第一起虚开增值税发票的事实，经查，虽有双鸭山朝阳矿业投资有限公司抵扣税款、大庆鼎义顺公司开具的70张增值税专用发票、被告人王罗斌供述等证据，但缺少被告人葛云辉的供述、证人孙某某的证言、双鸭山朝阳矿业投资有限公司与大庆鼎义顺公司之间资金流向、双鸭山朝阳矿业投资有限公司销项发票流向等证据的证实，没有形成完整的证据链条，该起虚开增值税发票事实不清、证据不足，不予认定。双鸭山市尖山区人民法院的第二起虚开增值税发票事实清楚、证据确实充分，本院予以认定。被告人葛云辉、王罗斌、李明如实供述自己的罪行，系坦白，可从轻处罚。被告人王罗斌案发后主动上缴违法所得，全部违法已被追缴，对被告人王罗斌，可从轻处罚。被告人李明案发后主动补缴虚开增值税发票抵扣的税款，对被告人李明，可从轻处罚。被告人葛云辉辨称，公诉机关指控的第二起虚开增值税专用发票，其行为是受双鸭山市朝阳矿业投资有限公司的法定代表人董某某指使的。经查，有董某某、张某某的证言证实双鸭山朝阳矿业投资有限公司是葛云辉负责经营、张某某的证言证实，大庆鼎义顺公司虚开的增值税发票由葛云辉交其入账，其开给明信达公司的增值税发票也交给葛云辉，且有王罗斌、李明的供述证实一直是葛云辉与二人联系，并交付增值税发票，因此，对被告人葛云辉的辩解，不予采信。被告人葛云辉的辩护人提出的指控被告人葛云辉第一起虚开增值税发票事实不清、证据不足及葛云辉无前科劣迹的辩护意见与本案的事实、证据及法律规定相符，予以采纳，其余辩护意见与本案的事实、证据及法律规定不符，不予采纳。被告人王罗斌的辩护人提出的指控王罗斌第一起虚开增值税发票事实不清、证据不足及王罗斌认罪态度好、无前科劣迹的辩护意见与本案的事实、证据及法律规定相符，予以采纳，其余辩护意见与本案的事实、证据及法律规定不符，不予采纳。被告人李明的辩护人提出的被告人李明在案发后主动向国家税务机关补缴纳全部税款1394871.82元，未给国家造成损失。被告人李明当庭认罪态度好，有悔罪表现,系初犯的辩护意见与本案的事实、证据及法律规定相符，予以采纳。被告人葛云辉的辩护人提出的对被告人葛云辉在三年以上五年以下有期徒刑幅度内量刑的意见与本案的量刑事实、证据及法律规定不符，不予采纳。被告人王罗斌的辩护人提出的对被告人王罗斌在三年以上五年以下有期徒刑幅度内量刑的意见与本案的量刑事实、证据及法律规定不符，不予采纳。被告人李明的辩护人提出的对被告人李明在三年以下有期徒刑幅度内量刑，并适用缓刑的量刑意见与本案的量刑事实、征集及法律规定相符，予以采纳。被告人李明能够认罪、具有悔罪表现，能够积极补缴税款，避免国家的经济损失，对其判处缓刑，没有再犯罪的危险。据此，根据被告人葛云辉、王罗斌、李明犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条第一款的规定，一、被告人葛云辉犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币10万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年4月27日起至2022年4月26日止）二、被告人王罗斌犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币8万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月23日起至2021年6月22日止）三、被告人李明犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币5万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）四、被告人葛云辉的为违法所得人民币413250元，予以追缴。五、被告人王罗斌的为违法所得人民币70000元，予以追缴。（已由公安机关追缴，上缴国库）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省双鸭山市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 时 岩人民陪审员 裴 凤人民陪审员 陆成伟二〇一七年十二月二十五日书 记 员 崔美华