江苏省兴化市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1281刑初408号
公诉机关兴化市人民检察院。
被告单位泰州市亿鸿置业有限公司，法定代表人蒋鸽平，企业注册号321281000107721，住所兴化市昌荣镇昌华路1号商务楼。
诉讼代表人徐剑祥，男，1989年11月12日生，住江苏省太仓市。
被告人蒋鸽平，女，1974年12月14日生，居民身份证号码3210831974********，汉族，初中文化，泰州市亿鸿置业有限公司法定代表人，住兴化市。因涉嫌犯逃税罪，于2016年10月24日被兴化市公安局刑事拘留，2016年11月3日被兴化市公安局取保候审。
被告人徐向海，曾用名徐生堂，男，1966年3月30日生，汉族，初中文化，泰州市亿鸿置业有限公司监事，住兴化市。曾因非法拘禁罪于2006年11月10日被上海市浦东区人民法院判处拘役六个月，缓刑六个月。又因涉嫌犯逃税罪，于2016年10月24日被兴化市公安局刑事拘留，2016年11月16日被兴化市公安局取保候审。
兴化市人民检察院以兴检诉刑诉[2017]361号起诉书指控被告单位泰州市亿鸿置业有限公司、被告人蒋鸽平、徐向海犯逃税罪，于2017年8月9日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴化市人民检察院指派检察员樊蓉出庭支持公诉。被告单位泰州市亿鸿置业有限公司诉讼代表人徐剑祥、被告人蒋鸽平、徐向海到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明,被告单位泰州市亿鸿置业有限公司（以下简称“亿鸿公司”）先后在兴化市昌荣镇开发建设兴化市昌荣镇昌华路亿鸿小区、商住楼等房产并对外予以销售。在2011年至2014年纳税年度内，被告单位的主要负责人被告人蒋鸽平、徐向海采取少列收入、进行虚假申报的方式，少缴应纳税款合计人民币2062836.96元，占应纳税额的比率均超过30%。分述如下:
1.2011年度，被告单位亿鸿公司应当申报缴纳税款合计人民币438507.93元(营业税人民币295240元、城市维护建设税人民币14762元、印花税人民币7352.4元、土地增值税人民币118096元、城镇土地使用税人民币3057.53元)，逃避缴纳税款合计人民币432223.74元(营业税人民币295240元、城市维护建设费人民币14762元、印花税人民币2132.4元、土地增值税人民币118096元、城镇土地使用税人民币1993.34元)，占应纳税款的98.57%。
2.2012年度，被告单位亿鸿公司应当申报缴纳税款合计人民币47886.7元(营业税人民币38500元、城市维护建设税人民币1925元、城镇土地使用税人民币4076.7元、印花税人民币385元、土地增值税人民币3000元)，逃避缴纳税款合计人民币43810元(营业税人民币38500元、城市维护建设费人民币1925元、印花税人民币385元、土地增值税人民币3000元)，占应纳税款的91.5%。
3.2013年度，被告单位亿鸿公司应当申报缴纳税款合计人民币1095900.77元(营业税人民币505150元、城市维护建设税人民币25257.5元、城镇土地使用税人民币19336.77元、印花税人民币5151.5元、土地增值税人民币121560元、企业所得税人民币419445元)，逃避缴纳税款合计人民币1073843.21元(营业税人民币487650元、城市维护建设费人民币24032.5元、城镇土地使用税人民币16279.21元、印花税人民币4876.5元、土地增值税人民币121560元、企业所得税人民币419445元)，占应纳税款的97.99%。
4.2014年度，被告单位亿鸿公司应当申报缴纳税款合计人民币517036.77元(营业税人民币282500元、城市维护建设税人民币14125元、城镇土地使用税人民币19336.77元、印花税人民币2825元、土地增值税人民币57000元、企业所地税人民币141250元)，逃避缴纳税款合计人民币512960.01元(营业税人民币282500元、城市维护建设费人民币14125元、城镇土地使用税人民币15260.01元、印花税人民币2825元、土地增值税人民币57000元、企业所得税人民币141250元)，占应纳税款的99.2%。
2015年5月8日，泰州市兴化地方税务局稽查局（以下简称“兴化地税稽查局”）向亿鸿公司送达责令限期改正通知书，该公司未办理纳税申报；2015年8月13日，兴化地税稽查局向亿鸿公司送达税务行政处罚事项告知书，2015年8月19日，兴化地税稽查局向亿鸿公司送达税务处理决定书及税务行政处罚决定书，该公司仍未接受处理、处罚，未缴纳税款、罚款及滞纳金；2015年9月9日，兴化地税稽查局向亿鸿公司送达行政强制执行催告书及限期缴纳税款通知书，该公司仍未缴纳税款、罚款及滞纳金。
案发后，被告人徐向海、蒋鸽平如实供述所犯罪行；被告单位泰州市亿鸿置业有限公司已补缴所欠税款。
上述事实，被告单位泰州市亿鸿置业有限公司诉讼代表人徐剑祥、被告人蒋鸽平、徐向海在开庭审理过程中亦无异议，且有证人孙某、梁某等人的证言；书证：兴化市公安局提取或制作的常住人口基本信息表、企业登记资料查询表、税务文书送达回证、泰州市兴化地方税务局稽查局税务检查通知书、税务检查证出示证明、责令限期改正通知书、税务行政处罚事项告知书、商品房买卖合同、收款收据、欠条、泰州市亿鸿置业有限公司入库税额清单、泰州市亿鸿置业有限公司预收账款汇总表、明细表、现金日记账册、国有土地使用权证、税收缴款书复印件等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位泰州市亿鸿置业有限公司、被告人蒋鸽平、徐向海采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额巨大且占应纳税款百分之三十以上，经税务机关依法下达追缴通知后仍不补缴应纳税款，其行为已构成逃税罪。被告人蒋鸽平、徐向海如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。公诉机关起诉指控被告单位及二被告人犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人徐向海有前科，酌情从重处罚。鉴于被告单位及二被告人当庭自愿认罪并于案发后已补缴税款，可酌情从轻处罚，其中被告人蒋鸽平、徐向海符合缓刑适用条件且所在社区愿意承担帮教责任，故给予其一定的缓刑考验期限。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零一条第一、三款、第二百一十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款之规定，判决如下：
一、被告单位泰州市亿鸿置业有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币十四万元。(已缴纳)
二、被告人蒋鸽平犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年,并处罚金人民币二万元。
三、被告人徐向海犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年,并处罚金人民币二万元。
（上述二名被告人的缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金均已缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 易书芹
人民陪审员 夏东俊
人民陪审员 王金洋
二〇一七年九月二十日
法官 助理 顾逸凡
书 记 员 杜 杨
附：相关的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
……
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
第六十七条……
……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻；
(二)有悔罪表现；
(三)没有再犯罪的危险；
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。