广东省惠州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤13刑初93号
公诉机关广东省惠州市人民检察院。
被告人方祝浓，男，香港人，1961年5月28日出生，汉族，小学文化，住香港屯门。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年10月13日被惠州港海关缉私分局刑事拘留，同年11月19日被依法逮捕。
辩护人毛宏宇，北京市炜衡（深圳）律师事务所律师。
广东省惠州市人民检察院以惠市检公诉刑诉（2016）84号起诉书指控被告人方祝浓犯走私普通货物罪，于2016年7月15日向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，于2016年8月19日公开开庭审理了本案。惠州市人民检察院指派代理检察员刘清军出庭支持公诉，被告人方祝浓及其辩护人毛宏宇到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2004年3月份至2004年7月份，被告人方祝浓伙同惠州市惠阳秋百针织服装有限公司（以下简称“秋百公司”）报关员曾某1（已判决），利用曾某1担任秋百公司报关员的工作便利，在未经秋百公司和主管海关同意的情况下，使用该公司C53104400154号加工复出口手册的保税进口指标为他人走私保税料件。方祝浓负责安排司机和货车将进口货物从香港运输到惠阳，再由曾某1使用秋百公司的加工复出口手册完成通关手续，先后22次为他人将本应以一般贸易方式进口的毛衫原料伪报成秋百公司保税料件报关进口。经深圳海关核定：上述22次以秋百公司名义伪报进口的混纺羊毛线等19项货物偷逃税款共计人民币472174.88元。
公诉机关为支持上述指控，当庭出示了书证、证人证言、被告人的供述与辩解、鉴定意见、辨认笔录、视听资料等证据。
公诉机关认为，被告人方祝浓无视国法，违反海关法律、法规，逃避海关监管，利用购买的加工复出口手册为他人进口货物，偷逃应缴税款数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人方祝浓在走私过程中起到次要、辅助作用，具有《中华人民共和国刑法》第二十七条规定之情节，是从犯。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人方祝浓对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，辩解称其没有收取好处费，因不知道国内法律、受蒙骗而参与本案，请求对其从轻处罚。
辩护人辩护提出：1、对于被告人构成走私普通货物罪没有异议；2、被告人已主动交代了主要犯罪事实；3、本案偷逃关税数额为47万余元，量刑幅度在3年以下，被告人是从犯，且对主要事实如实供述，建议对被告人判处一年有期徒刑。
经审理查明：2004年3月份至2004年7月份，被告人方祝浓伙同惠州市惠阳秋百针织服装有限公司（以下简称“秋百公司”）报关员曾某1（已判决），利用曾某1担任秋百公司报关员的工作便利，在未经秋百公司和主管海关同意的情况下，使用该公司C53104400154号加工复出口手册的保税进口指标为他人走私保税料件。方祝浓负责安排司机和货车将进口货物从香港运输到惠阳，再由曾某1使用秋百公司的加工复出口手册完成通关手续，先后22次为他人将本应以一般贸易方式进口的毛衫原料伪报成秋百公司保税料件报关进口。经深圳海关核定：上述22次以秋百公司名义伪报进口的混纺羊毛线等19项货物偷逃税款共计人民币472174.88元。
认定上述事实的证据有：
一、书证
1、《接受刑事案件登记表》、《立案决定书》，证实侦查机关受理案件的情况。
2、惠州港海关缉私分局出具的《1.23曾某1走私案发破案经过》、罗湖出入境边防检查站出具的《查获控制在逃人员登记（移交）表》，证实2015年10月13日，方祝浓从香港准备在深圳市罗湖口岸入境时，被罗湖出入境边防检查站抓获。
3、被告人方祝浓的身份证，证实被告人的身份情况。
4、对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册（C53104400154）一本、进口货物报关单22份。证实2004年3月份至2004年7月份，以惠州市惠阳秋百针织服装有限公司名义进口的毛衫原料的种类、数量情况。
惠阳秋百针织服装有限公司对上述22份进口报关单进行确认后，表示没有进口该22份报关单上的货物。
曾某1、曾某2、方某对其各自报关的进出口货物单据进行了辨认确认。
5、惠阳秋百针织服装有限公司出具的《关于惠阳秋百针织服装有限公司C53104400154合同情况报告》、《关于秋百针织厂所有印章使用情况》，证实C53104400154合同由该公司报关员曾某1向海关申办的，具体申办日期曾某1未向公司言明，而且该合同办好之日起一直由曾某1本人亲自保管及使用。香港燊美纺织服装股份有限公司与惠阳秋百针织服装有限公司一直以来都未使用C53104400154合同进出口任何货物。该公司公章由叶某1保管，每年审计时有二天时间由会计梁某取去使用。财务专用章由叶某1保管，但有时由于业务关系由财务拿去银行办理业务及时交回。报关专用章自公司成立以来都由报关员曾某1保管，直至2004年12月15日收回。发票专用章自公司成立以来都由会计梁某保管，直至2005年2月才收回。
6、曾某1签名出具的《报告》，证实惠阳秋百针织服装有限公司于2004年3-9月份期间，共进口23批进口货物在惠州港海关淡办办理报关单上使用盖的公章及在司机签证簿（黄本）所盖的公章不是原来惠阳秋百针织服装有限公司使用的公章，是假公章。该公章一直由其保管及使用。
7、本院（2006）惠中法刑二初字第21号《刑事判决书》，证实2006年4月4日，本院以走私普通货物罪判处曾某1有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币27万元。
二、鉴定意见
（1）深圳海关缉私局深关缉技文鉴字（2005）第13号《刑事技术鉴定书》，证实以惠阳秋百针织服装有限公司名义出具的10份《代理报关委托书》、1份2页《出口收汇核销报告表》及46份《出口收汇核销单（存根）》上所盖的“惠阳秋百针织服装有限公司”印章印文与惠阳秋百针织服装有限公司提供的样本印章印文均不是同一枚印章盖印形成。
2、深关计税字（16-07）03480号《涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书》，证实本案中所走私的货物偷逃税款共计人民币472174.88元。
三、证人证言
1、叶某1（惠阳秋百针织服装有限公司董事长）证实：惠阳秋百针织服装有限公司是2002年8月成立的外商独资企业。公司的报关业务由曾某1负责，她是公司的报关员。公司成立以来，经营状况比较正常，主要是接国外订单和国内客户订单，赚取加工费。秋百公司成立以来至2003年下半年，进出口业务主要使用在执行的海关合同手册或委托贸易公司办理进出口业务。2004年以后，公司就从来没有用过海关合同手册进行进出口业务，只有在2004年5月委托广东省纺织品进出口新发贸易公司出口过一单货物，公司业务就是为国内客户加工产品，赚取加工费，维持公司的正常运转，原因是境外投资方无生产订单给公司。
我公司成立以来，共执行了四本海关合同手册，分别为C53103400161（已核销）、C53103400592（已核销）、C53102400557（已核销）和C53104400154（未核销）。2003年下半年曾某1对我说，如果我公司手册不使用的话，会影响正常业务。我当时也不是很懂报关业务，我就默认了曾用我公司手册帮其他厂进出口货物，同时和曾说，不要搞出事了，你替别的厂进出口货物，一定要核销。具体怎样操作帮其他厂进出口货物我不清楚，是由曾某1去负责操作的。C53104400154号合同手册申领下来后，我公司没有使用过该手册办理进出口业务。2004年12月份，我从其他渠道了解到我公司在惠州港海关申领的加工复出口手册有大量的进出口，但该手册的进出口货物不是我公司的货物，我就向曾某1要求追回我公司的加工复出口手册，希望了解我公司在2004年没有任何货物进出口但手册却出现大量进出口记录的原因。而她直到2004年12月15号才将该手册交还，我发现手册的进出口登记栏有大量棉毛原料及制品的进出口，而这些货物根本不是我公司的货物。我意识到我公司的海关手册被他人利用来进出口货物，是盗用我公司名义进行走私，所以报案。
2、曾某1（惠阳秋百针织服装有限公司报关员）证实：2004年3月份，我任职的惠阳秋百针织服装有限公司的C53104400154号加工复出口手册从海关审批出来，但本年度公司已经几个月没有保税货物进出口，造成手册进出口数据不平衡，我向叶某1反映，公司这本手册没有进出口记录是无法通过海关检查并不能办理海关核销，也无法向外汇管理局办结汇手续。叶某1回复我，叫我自己处理。2004年3月份，我在惠州港海关淡水办事处遇到香港骏源运输公司的方祝浓，他约我到秋长大酒店吃饭，吃饭过程中，我将秋百公司手册情况对方祝浓讲，并问方祝浓有否毛衫类货物进出口，我用秋百公司的手册报关。方祝浓答复帮我找一下看有没有这类货。我问方祝浓，我用秋百公司的手册为你进口货物，能否给我报关、检疫及指标的费用。方祝浓答，出口不付指标费给我，只付我报关费用，进口货物按0.2元人民币／磅付给我指标费及报关费用，这个价格包含报关所支付的正常费用和我用秋百公司手册为方祝浓进口货物的指标费用。后来我用秋百公司的C53104400154号手册为方祝浓进口了共23批保税毛衫原料，共157吨多，我共收取方祝浓3万多元，扣除正常通关费用后，我个人实际得益1万元人民币。
我不知道这23票进口毛料是谁的，由方祝浓安排骏源运输公司的货车运输进口。货物在从香港入大陆前，方祝浓通过电话或传真方式通知我，要我准备报关。我事先将“入境载货清单”交给方祝浓或他的司机，他用这些清单进行毛料的转关进口通关，方祝浓安排司机将货物运到淡水办清关，由我用秋百公司的手册报关。海关验关放行后，货物在国内的运输有两部分，一部分由香港司机直接拉走，运到哪里我不清楚；另一部分是方祝浓或他的司机委托我请国内的货车运输，我自己有请过国内的货车，我还叫我老公请过国内的货车运货。
2005年3月份，海关到惠州永骏公司查厂，我用秋百公司手册为方祝浓进口毛料的事被海关查出来，我问方如何解决这件事，他在4月份约我去深圳，我和我哥曾健辉曾某3去了深圳的丽都酒店与方见面，见到了方祝浓和他的两个朋友，其中一个是萧某，商谈过程中听方祝浓、萧某讲，我为方祝浓报关进口的157吨保税货物中有8万磅左右的货是萧的，但手册进口登记栏中我分不出也不知道具体哪些是萧某的，因为进口时我根本不知道方祝浓外的第二个货主。
3、萧某（香港华兴实业有限公司老板、东莞市常平镇华兴针织厂投资人）证实：我的毛料进口分两部分：一是请香港新达运输公司承运进口，这部分是用我东莞华兴针织厂的来料加工手册进口的；二是我委托香港骏源运输公司老板方祝浓进口毛料，方负责将我的毛料从香港运到我东莞华兴厂，方用什么途径进口，如何运输到我东莞华兴厂我不知道。2005年3月28日，海关到我东莞华兴厂调查。4月份，方祝浓叫我去深圳。在一家中餐饭店用餐过程中，方祝浓介绍曾某1、曾继辉曾某4给我认识。方祝浓和曾某1说为我进口的毛衫料件是曾某1的手册进口的。两人要我在海关调查时讲方祝浓为我进口的货是我为曾继辉曾某4的香港永骏公司加工的。这时候我才知道方祝浓为我进口的毛料是用曾某1的手册进口的，我也是这时才认识曾继辉曾某4、曾某1。
我委托方祝浓为我进口毛料时，方如何进口我不知道。我和方祝浓约好按0.9港元每磅结算，这个价钱包括运费、进口费用，由我支付给方祝浓或方的员工“亚弟”，我是在香港以现金或支票方式支付进口费用给方祝浓的，我付费给方祝浓后，方不用开具什么票据给我。我共委托方祝浓帮我进口了大约8万磅毛衫原料，时间在2004年3月份至2004年10月份，全部都运输到了我东莞华兴针织厂，为此我总共支付给方祝浓大约7万-8万元港币。运输公司方祝浓应该清楚，当时没有单据，也没有交接货物的单据手续。我知道这样委托方祝浓进口毛料是不合法的，但我为了保持订单能准时交货，才这样做的。同时，由于我东莞华兴厂的加工复出口手册的进出口指标不够用，无法保证到我的生产订单的原料数量进口，才叫方祝浓为我进口货物。
4、曾继辉曾某4（香港永骏公司董事长、惠州市永骏毛织有限公司法人代表）证实：我在2005年3月份听我妹曾某1讲她用惠阳秋百针织服装有限公司的加工复出口手册为其他人进出货，现在被海关调查，要我回惠阳帮忙解决这件事。4月份，曾某1同我讲了香港骏源运输公司的方祝浓在深圳见面，叫我同她一起去深圳。我、曾某1、叶某2就一起去深圳。我们到深圳一家酒店吃饭，我、曾某1、方祝浓、萧某四人一起饮茶，这时候方祝浓向我介绍萧某，称萧是在东莞办厂的香港人。吃饭过程中是曾某1、方祝浓、萧某在一起谈事情，具体内容我不清楚。
我自2005年3月听曾某1讲海关要追查她用秋百公司手册为他人进货的事后，曾某1讲要我骗海关，要我用惠州永骏公司名义承担秋百公司手册进口货物的事，秋百公司的手册就平衡了，这样海关就不会追究她的责任。我为了保护自己妹妹，就帮曾某1一起向海关办案人员讲假话，提供假材料。
5、梁某（惠阳秋百针织服装有限公司兼职会计）证实：我在2004年1月至8月兼职惠阳秋百针织服装厂的会计。2004年1月至8月份，秋百公司所有的账册及会计凭证都是由我制作的。秋百公司2004年根本没有任何进口货物拉到公司包括库内，也没有什么出口了（通过手册）。所有23份报关单和48份出口报关单都是由秋百公司报关员曾某1从2004年4月至9月份，陆陆续续交给我的，让我去做账，我不清楚这23次进口货物的去向。期间没有其他人给我秋百公司的进出口报关单让我做账。
6、方某（桂翔织造厂惠阳有限公司报关员）证实：我是曾某1的外甥女，从2004年4月份开始帮助她办理惠阳秋百针织服装有限公司的报关业务，一直做到2004年9月份。分别办理了进口报关8次，出口报关7次，共15次，另还有结转一次。我办理上述15次报关业务用的是秋百公司同一本手册C53104400154。
每次曾某1都会先打电话叫我去办理秋百公司的报关业务，然后她就会把秋百公司的报关资料以及相关的司机、车牌资料通过电话或传真告诉我，由我打单、填单，委托外经报关公司报关以及带司机去审单，审单前我就把秋百公司的厂章盖在司机本上，然后拿报关单、司机本、合同以及核销单去审单以完成报关手续。
报关委托书上的法人签名不是叶某1本人签的，是我自己签上去的，秋百公司的公章也是我盖的。秋百公司的手册以及公章都放在外经报关公司的一个文件柜子里面，由我和曾某1、曾某2三人共同保管，共同使用。秋百公司的手册、公章是归曾某1所有，是她放在那个文件柜里的。
7、曾某2（淡水成光纸品厂报关员）证实：曾某1是我丈夫的妹妹，她是秋百针织服装厂的兼职报关员，同时是永骏公司的报关员，业务事务较多，有时遇上忙不过来，她就会电话通知我或者方某替她去报关。在接到曾某1电话通知后，我会直接去惠阳报关行或捷递报关行拿从香港传真过来的报关数量清单，同时与报关行签订委托书并进行打单录入，然后办理报关进口手续。报完关后，由香港司机直接将货物开至秋百厂内卸货进仓。我则会把报关手册、报关章放回惠阳报关行专门柜里保管。我代曾某1去报关的大部分是进口业务，极少是出口的。
经仔细辨认后，C53104400154手册就是我代曾某1去办理秋百厂报关的手册。2004年，曾某1叫我帮忙报秋百厂进出口货物，出口29次，进口17次。秋百厂的厂章一直存在外经报关公司内设给企业的柜子中，进口报关“委托书”需要盖秋百厂厂章时我就可以自己拿该厂章在上面盖章。进口报关“委托书”上的法人代表“叶某1”是我签的，是曾某1告诉我，若需要秋百厂法人代表“叶某1”的签名，我可以直接签上“叶某1”的名字。
8、谢某1（惠阳秋百针织服装有限公司股东）证实：我是秋百公司的股东之一，占20%的股份，而叶某1叶玉丽占50%的股份，香港燊美的吴进发占30%的股份。秋百公司的进口加工接单都是我负责去谈的，我会做好成本核算，然后和客户谈好价钱和货期，最后经过叶某1的同意就可以完成接单了。在生产方面负责技术指导和抓质量货期，至于毛料的入仓以及具体的生产安排是由谢某2负责的。在2004年3月份至9月份都是由我负责秋百公司的接单工作，在此期间我只接了香港兴隆行的单一次，其余都是国内订单。
曾某1是秋百公司的兼职报关员，从2002年开始在秋百工作，但是她在2004年就没来过秋百上班，因为秋百公司在2004年就没有进出口生产任务了，而兴隆行的那一次出口我们是委托广东省纺织新发贸易公司办理的。我从来没见过香港货车在2004年来过秋百。我在2004年没有委托曾某1负责秋百的报关业务。秋百公司C53104400154号合同手册上显示有大量的余料结转及有大量的进出口货物，不能真实反映秋百公司的进出口情况。秋百公司根本没有库存货物，在2004年4月份到9月份期间没有任何进口货物入仓。
9、谢某2（惠阳秋百针织服装有限公司仓管）证实：我2004年3月份正式做秋百公司的仓管，负责仓库进出货物管理。自我做秋百公司仓管以来，我公司仓库里存放的都是国内客户提供的加工料件，没有任何进口的原料件存放我公司仓库，也从未有进口料件在仓库内保存过，我从来没有看到粤港两地牌货柜车2004年在我厂内落货。
10、叶某2证实：我在2004年先是驾驶解放牌货车粤Ｌ×××××拉货，后来在2004年9月把车卖了，买了一台车牌号是粤Ｎ×××××的报废货车拉货。我妻子曾某1在2002年至2003年当过贵翔毛衫厂和惠阳秋百针织服装有限公司的报关员。我认识谢某3，他是香港骏源运输公司的司机，我和他有运输业务往来。谢某3从香港把进口货物拉到惠阳淡水后就打电话给我，问我在什么地方过货，我就在电话告诉谢某3在秋长“发水米”村里面的空地过货。然后谢某3就开车到了“发水米”村里面，和我在那里过货，过完货以后，谢某3就把写有送货地点以及电话号码的纸条给我，叫我照纸条上面的送货地点送到目的地，我就把货送到东莞市常平镇华胜毛衫厂，交给该厂一个叫“崎哥”的仓库主管。谢某3当时和我交接时所驾驶的货车车牌号是粤Ｚ×××××港货车，每次过货他都是驾驶该车牌号码的货车。但我不知道谢某3在淡水是由谁报关。
还有香港骏源运输公司的司机叶某4也和我在淡水交接过进出口货物。叶某4每次有货物到淡水就打电话给我，我就告诉他去秋长“发水米”村过货，过完货以后，叶某4就把写有送货地点以及联系方式的纸条交给我，叫我按照纸条上面的送货地点送到目的地。我和叶某4过了总共大约有七次货，进口的有四、五次，都是毛线。叶某4驾驶的车是粤Ｚ×××××港大货车。运费都是谢某3、叶某4给我的，每次是700元。
11、谢某3（香港骏源运输公司司机）证实：我是香港骏源运输公司司机，驾驶的车辆是粤Ｚ×××××港货车，是负责惠阳秋百针织服装有限公司的货物从香港拉到惠阳秋长的司机。2004年4月至5月，我给惠阳秋百针织服装有限公司运输过九次进口货物。每次运货都是曾某1电话通知我到香港九龙青山路路边过货，我把货物运到惠州港海关淡水办事处后，我就打电话给“阿芳”或“阿琼”拆关。拆关后，我就打电话给“阿文仔”说货物已到。“阿文仔”就在电话说叫我开车到淡水秋长“发水米”村里面过货，我就按照“阿文仔”的交代开车到了淡水秋长“发水米”村里面过货。都是曾某1叫我打电话给“阿芳”或“阿琼”他们两人的，电话号码都是曾某1告诉说的，曾某1说他们两人是负责报关业务的。
以上九次进口货物我都没有按报关单上填写的收货单位“惠阳秋百针织服装有限公司”运到该公司交接货物，全部都是运到秋长镇“发水米”村村里面交给曾某1的丈夫“阿文仔”。进口的九次货物签证薄（黄本）上的公章都是在惠州港海关拆关后出车场时由“阿芳”或“阿琼”两人盖的公章。
谢某3对其所承接运输的进出口货物报关单进行了辨认确认。
12、叶某3（香港骏源运输公司司机）证实：我是香港骏源运输公司司机，驾驶的运输车辆是粤Ｚ×××××港货车。我给惠阳秋百针织有限公司运输过进口货物一次，时间是2004年5月27日，报关单号是100315253，进口货物是棉纱毛线。事情经过是这样的，香港骏源运输公司老板方祝浓通知我有货物要运到惠阳并告知在什么地方装货，我就驾驶粤Ｚ×××××港货车到约好的装货地点香港青山道马路边与对方货车接驳货物。过完货后，对方货车的司机就拿一份进口货物载货清单给我，我就拿着进口货物载货清单给一线海关封关后到了淡水办事处。同时我会通知曾某1在淡水办等我。我到了惠州港海关淡水办事处后就将有关报关资料交给曾某1，由曾某1去办理清关手续。在惠州港海关淡水办事处办好清关手续后出车场门口时，曾某1在那里，在我的签证薄（黄本）盖完公章。曾某1交代我把进口货物拉到惠阳永骏毛织厂，我把进口货物全部卸在永骏毛织厂后开车回香港。
叶某3对其所承接运输的进出口货物报关单进行了辨认确认。
13、吴某（香港骏源运输公司司机）证实：我是香港骏源运输公司司机，驾驶的车辆车牌号是粤Ｚ×××××港。2004年4月16日、6月28日、6月30日我帮惠阳秋百针织有限公司运输过进口货物三次。
我帮秋百公司拉进口货物的具体经过是这样的：香港骏源运输有限公司的老板方祝浓打电话通知我要我拉货到惠阳，我就按照方交代的在香港永基路路旁过货，过完货对方司机就会给我一张载货清单。载货清单上写明货物（即毛料）的具体品种、数量等，接货单位写明是秋百针织有限公司。接完载货清单我就到一线海关封关。封关后我就开车到惠州港海关淡水办事处拆关，通知曾某1小姐办理相关报关手续。报关时我就将司机本和载货清单拿给曾某1，她报完关后就当面叫我将货物拉到永骏毛织厂。因为她是报关员，我就按她要求将货物拉到永骏厂。三次进口的具体情况都是这样的。
吴某对其所承接运输的进出口货物报关单进行了辨认确认。
14、陈某陈某1（香港金力运输公司司机）证实：我是香港金力运输公司的司机，我驾驶的车辆号码是粤Ｚ×××××港。金力公司与骏源公司有业务往来，若一方运输业务太多做不过来，就会给另一方做。我帮秋百公司运输进口货物1次，时间是2004年4月5日，报关单号为100301360。具体经过是这样：2004年4月5日，香港永骏公司给电话骏源运输公司老板方祝浓，方生就打电话给金力运输公司老板陈锡强陈某2，陈锡强陈某2就通知我到香港青山道跟方祝浓拿取货柜文件和载货清单，清单上写的是人造毛线，收货单位是秋百公司。我就拿着这份文件到葵涌码头提一个集装箱货柜，送到一线海关封关，然后拉到惠州港海关淡水办事处，我到淡水就会联系曾某1，联系曾某1是金力运输公司交代我的。曾某1就过来和我见面，将我的“司机本”和载货清单拿去报关。拆完关我就按曾某1的交代，将货直接拉到永骏公司，而不是载货清单写明的收货单位秋百公司。
陈某陈某1对其所承接运输的进出口货物报关单进行了辨认确认。
15、邝某（香港飞达运输有限公司司机）证实：我是香港飞达运输有限公司司机，在2004年4月到2004年8月驾驶粤Ｚ×××××港大货车。我在2004年5月8日帮惠阳秋百针织服装有限公司拉了一次进口货物，100297279号报关单是我运输进口货物时所使用的报关单。这次进口货物的运输是我香港一个叫吴景田吴某的朋友介绍给我做的，然后我就与香港骏源运输有限公司的方先生联系以确定上货和拿单的时间地点。该次货物包括毛线和机油，其中毛线是在骏源公司附近的一路边上的货。上完货后，方先生就通知我到九龙青山道路边拿单，我到了那里以后就会有一名小姐截停我的车，然后把过关所需的单据交给我。接着我就把货物运到惠阳淡水，到了那里后，我就按照方先生给我的联系方式与曾小姐联系，曾小姐就和我在淡水办事处碰面并帮我拆关。拆完关之后，她就叫我把货物运到永骏毛织厂并把车上的货物卸在那里。在拆关时，黄本（签证本）上的公章是曾小姐帮我盖的，那公章是惠阳秋百针织服装有限公司的。
邝某对其所承接运输的进出口货物报关单进行了辨认确认。
16、叶某4（香港骏源运输公司司机）证实：我是香港骏源运输公司司机。2004年4月至9月，我总共给惠阳秋百针织有限公司运输过进口货物七次。运输七次进口货物的经过都是这样的：香港骏源运输公司老板方祝浓通知我有货物要运到惠阳，我就驾驶粤Ｚ×××××港货车到约好的装货地点香港青山道马路边与对方货车过驳货物，过完货物后，对方货车司机就拿一份进口货物载货清单给我。我就拿着对方司机交给我的进口货物载货清单给一线海关封关后，运到淡水海关办事处。同时我会通知秋百针织有限公司的报关员曾某1在那里等。到了海关办事处后，我就将有关报关资料交给曾某1由曾某1去负责办理清关手续，办好清关手续后出车场，由曾某1或曾某2、方某在我的签证薄（黄本）上盖完公章。然后，我就打电话给叶某2，问叶某2在什么地方过货。叶某2在电话中就会告诉我是在秋百针织有限公司门口附近距离50米的空地或是秋长镇“发水米”村村里面的空地过货，我就按照叶某2在电话中交代的地点，把货车开到上述这两个地点把货过给叶某2，每次的经过都是这样的。
那七次进口货物我都没有按照报关单上填写的收货单位惠阳秋百针织服装有限公司运输到该公司交接货物，全部都是运到秋长镇“发水米”村里面或距离惠阳秋百针织有限公司大约50米附近的空地上交接给叶某2。进口的七次货物都是在惠州港海关淡水办事处清关后出车场，由曾某1、方某、曾某2在那时盖的公章，全部都是在车场门口盖的，盖的公章是“惠阳秋百针织服装有限公司”。
叶某4对其所承接运输的进出口货物报关单进行了辨认确认。
四、被告人供述与辩解
被告人方祝浓供认：香港骏源运输公司的业务是粤港两地运输，我当时是香港骏源运输公司的法人。我1995年的时候在我哥的厂里当司机，曾某1也在厂里上班，所以我们很早就认识了。大概2004年年初，我在惠阳碰到曾某1，一起在秋长吃饭，吃饭的时候曾某1就跟我讲她有一本惠阳秋百针织服装有限公司的加工复出口手册，但是秋百公司用不上，问我有没有毛衫原料类的货物进出口，有的话她可以用这本惠阳秋百针织服装有限公司的手册帮我进出口。我就说我去找找看。我们当时还商议了如果进口货物的话，就给曾某10.2元人民币每磅的报关费用和指标费，出口的话就只给正常的报关费用。当时还提到用到报关手册进口之后，我会想办法找毛衫出口来帮曾某1平衡手册。
我用秋百公司的手册伪报进口的货物是东莞华兴厂萧某的。是萧某主动找我的，我在香港装货的时候，有一次一个搬运工问过我有没有加工复出口的保税进口货物手册可以帮别人报关进口毛衫原料。我说有，然后他应该就告诉了萧某，然后萧某就主动找到我了。当时萧某和我说，让我用别人的加工复出口手册帮他带进口毛衫原料，每磅给我0.9港币的费用，这个费用包括运费和使用人家手册的指标费用，反正就全包了，曾某1的0.2人民币每磅的费用也从这里出。曾某1收取的0.2元人民币每磅的费用前面几次是我支付的，后来曾某1提出各拿各得，她的钱自己去找老板拿，我就只收我这边的费用，后来就和萧某谈好是3000港币每车，再加上每公斤0.1港币的电话费，这些费用是萧某以现金支付的。我大概是2004年3月至8月和曾某1一起进行伪报走私毛衫原料进口的。我看了秋百公司的23份报关单后，发现100332249号报关单上的货物不是我安排运输的，因为我运输的基本上是毛衫原料，而这张单上的货物是15500千克胶袋，且这张单上没有记载司机和运输车辆信息等内容，此外我公司的货车吨位较小，一次运不了15500千克货物，其他报关单上记载的是我们香港骏源运输公司运输的，应该就是当时我们从香港运输进来的。当时我负责联系货主，并将货物从香港运输进来。我用香港骏源运输公司的货车将货物运输进来，用的是粤港两地牌的货车，我记得的车有：粤Ｚ×××××港，司机谢某3；粤Ｚ×××××港，司机是叶某4；粤Ｚ×××××港，司机是叶某3；粤Ｚ×××××港，这部车的车主和司机都是吴某，还有一部车车号不记得了，司机是陈伟明，其他的记不清楚了。
货物在香港装车后，到淡水海关我会电话通知曾某1，由曾某1负责用惠阳秋百公司的加工复出口手册伪报报关进口，然后运输入境。这些走私进口的毛衫原料没有运到惠阳秋百针织服装有限公司，这些都不是惠阳秋百针织服装有限公司的货，我记得有一部分是运到这家公司附近的“发水米”村的空地，然后找国内的车拉走。还有几次是我公司的车直接运到东莞华兴厂，还有几次是我让曾某1请国内车，在秋长和我公司的车辆过驳之后，由国内车运到东莞的。
2005年被海关调查之后，我约了曾某1、曾继辉曾某4（曾某1之兄），叶某2（曾某1之夫）、萧某等人在深圳的一个饭店商讨对策。后来就商量决定对海关说这些走私进口的毛衫原料是曾继辉曾某4的永骏针织厂发给萧某的华兴厂加工并出口的，只是借用了惠阳秋百公司的手册，当时用这种方式去骗海关，应付海关调查。2005年，我就在曾某1和萧某被缉私分局抓的前一天回香港了。后来办案民警和检察院都有通知我过来配合调查，但我当时害怕被抓，家里小孩还小，我就不敢过来了。
被告人方祝浓辨认出了曾某1、萧某。
以上所列证据均经当庭质证，应予采信。
本院认为，被告人方祝浓无视国法，违反海关法律、法规，逃避海关监管，利用购买的保税进口指标为他人运输保税料件入境，偷逃应缴税款数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人方祝浓在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应从轻处罚。被告人方祝浓归案后能如实供述自己的主要犯罪事实，且能当庭认罪，可酌情从轻处罚。被告人方祝浓在案发后曾与他人一起串供，后又长期潜逃，企图逃避法律制裁，应酌情从重处罚。公诉机关指控被告人方祝浓犯走私普通货物罪，事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。对于被告人方祝浓的辩解及其辩护人的辩护意见，经查：1、被告人方祝浓的供述及证人萧某的证言证实，方祝浓除向萧某收取正常的运费以外，还收取了其他好处费；方祝浓的供述及曾某1的证言证实，二人就利用秋百公司的加工复出口手册为他人进口保税料件一事进行了商量；故被告人方祝浓关于其没有收取好处费，因不知道国内法律、受蒙骗而参与本案的辩解与查明的事实不符，不予采纳。2、辩护人关于被告人方祝浓是从犯，且对主要事实如实供述，应从轻处罚的辩护意见与查明的事实相符，予以采纳，但其关于被告人的量刑建议不予采纳。
根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：
被告人方祝浓犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年10月13日起至2017年10月12日止。罚金应在判决生效后一个月内，一次性向本院缴纳，上缴国库）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 丁祥雄
代理审判员 冯丹宁
代理审判员 张晓燕
二〇一六年九月二十七日
书 记 员 姚茂敏
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。