徐州市铜山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0312刑初802号
公诉机关徐州市铜山区人民检察院。
被告人凡某某，男，某年某月某日生，汉族，初中文化，无业，住河南省周口市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月31日自动投案并临时羁押于河南省项城市看守所，11月2日被徐州市铜山区公安局刑事拘留，当月3日被该局指定居所监视居住，同年11月9日再次被该局刑事拘留，2016年12月15日被该局执行逮捕。现羁押于徐州市铜山区看守所。
辩护人袁洪庆，江苏义行律师事务所律师。
辩护人罗芳，江苏义行律师事务所律师。
徐州市铜山区人民检察院以铜检诉刑诉[2017]770号起诉书指控被告人凡某某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市铜山区人民检察院指派检察员张珺出庭支持公诉，被告人凡某某及其辩护人袁洪庆、罗芳到庭参加了诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2015年9月至2016年4月间，被告人凡某某为谋取非法利益，在明知没有真实货物交易的情况下，以提供开票信息、操作资金回流等方式，通过牛某某（另案处理），从牛某某、杨某、王某1（均另案处理）等人控制的徐州兴荣油脂有限公司（以下简称兴荣公司）、徐州安某油脂有限公司（以下简称安某公司）、沭阳县锋永油脂有限公司（以下简称锋永公司）、沭阳县凡陈油脂有限公司（以下简称凡陈公司）等空壳公司，向东莞市冠峰塑胶有限公司、东莞市茂通鞋材有限公司、上高县国美鞋业有限公司等29家公司虚开增值税专用发票471份，价税总计人民币53957705.3元，税额总计人民币（以下币种同）7840007.67元，并将上述虚开的增值税专用发票通过许和墩（别名：大坏）、苏某、王某2（均另案处理）、“盼盼”等人高价出售给上述29家受票公司，用以非法抵扣税款。被告人凡某某从中获利人民币10万余元。具体事实分述如下：
1、2016年1月至3月，被告人凡某某通过苏某介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司、安某公司向东莞市冠峰塑胶有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计809210元，税额合计117577.51元。
2、2015年11月至2016年3月，被告人凡某某通过苏某介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司、安某公司向东莞市茂通鞋材有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1164400元，税额合计169186.33元。
3、2015年11月至2016年1月，被告人凡某某通过苏某介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向东莞市敦旺电子有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计541924.1元，税额合计78741.1元。
4、2015年9月至11月，被告人凡某某通过苏某介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司、凡陈公司向台山市卓隆纸塑包装有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计743220元，税额合计107989.23元。
5、2015年11月至2016年1月，被告人凡某某通过苏某介绍，从牛某某等人控制的安某公司、兴荣公司向珠海金运美科技有限公司虚开增值税专用发票29份，税额合计3178830.08元，税额合计461881.28元。
6、2015年12月，被告人凡某某通过苏某介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向珠海市永利发塑料制品有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计210000元，税额合计30512.82元。
7、2016年3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司向都昌县华泰鞋业制造有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1633500元，税额合计237346.11元。
8、2016年3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司向都昌县永盛鞋业有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1748790元，税额合计254097.65元。
9、2016年3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向福建省凯运鞋业有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1282500元，税额合计186346.12元。
10、2016年2月至3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司、兴荣公司向江西省兴泰鞋业有限公司虚开增值税专用发票22份，价税合计2530440元，税额合计367670.71元。
11、2016年2月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向上高县国美鞋业有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计818235元，税额合计118888.83元。
12、2016年2月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向上高县金宝利鞋业有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计692550元，税额合计100626.91元。
13、2016年2月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向上高县力邦鞋业有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计467640元，税额合计67947.68元。
14、2016年2月至3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司、兴荣公司、锋永公司向上高县三荣兴鞋业有限公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2375392.5元，税额合计345142.45元。
15、2016年2月至3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向上高县胜锦鞋业有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1985580元，税额合计288503.03元。
16、2016年2月至3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向上高县万杰鞋业有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计共1866780元，税额合计271241.49元。
17、2016年2月至3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司、兴荣公司向上高县万泰鞋业有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1286010元，税额合计186856.12元。
18、2016年2月至3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司、兴荣公司向上高县正鼎鞋业有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2168100元，税额合计315023.07元。
19、2016年3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的安某公司向上高县正匡鞋业有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350730元，税额合计50960.76元。
20、2015年10月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向万载县荣明鞋厂虚开增值税专用发票17份，价税合计1900000元，税额合计276068.37元。
21、2015年10月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向万载县思丽鞋业有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2100000元，税额合计305128.2元。
22、2015年10月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向万载县思敏鞋业有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1900000元，税额合计276068.31元。
23、2015年10月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向万载县雅派鞋帽厂虚开增值税专用发票17份，价税合计1900000元，税额合计276068.31元。
24、2015年10月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司、凡陈公司向宜春市庆安鞋塑有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2060000元，税额合计299316.21元。
25、2015年10月至2016年4月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的凡陈公司向万载县腾宇鞋塑有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2224000元，税额合计323145.22元。
26、2016年3月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向厦门优利得科技有限公司虚开增值税专用发票52份，价税合计6075000元，税额合计882692.15元。
27、2016年1月至2月，被告人凡某某通过许和墩介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向永安协峰塑胶材料科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1515830元，税额合计220248.78元。
28、2016年1月至3月，被告人凡某某通过王某2介绍，从牛某某等人控制的兴荣公司向厦门市好望堡实业有限公司虚开增值税专用发票40份，价税合计4618995.62元，税额合计671136.08元。
29、2016年2月，被告人凡某某通过“盼盼”介绍，从牛某某等人控制的安某公司向项城市莲花广宇塑料制品厂虚开增值税专用发票33份，价税合计3810048元，税额合计553596.84元。
2016年10月31日，被告人凡某某到公安机关投案。
另查明，被告人凡某某退缴违法所得人民币十万元。
上述事实，被告人凡某某在开庭审理过程中亦无异议，并有同案犯牛某某、苏某、王某2等人的供述，证人谷某某、文某1、刘某1、雷某1、文某1某、潘某1、陶某、淳某某、陈某1、苏某、蔡某1、樊某1等人的证言，工商登记资料，虚开的增值税专用发票（复印件），税务登记信息表，纳税申报表，增值税专用发票认证情况清单，银行账户交易记录，辨认笔录，户籍证明，发破案经过及到案经过，收款收据等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人凡某某介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人凡某某犯罪后自动投案、当庭自愿认罪、积极退缴赃款，酌情予以从轻处罚。辩护人提出起诉书指控的部分事实不清、证据不足的辩护意见，经查认为，被告人凡某某的供述与同案犯牛某某、王某2等人的供述，证人谷某、文某2、刘某2、雷某2、文某3、潘某2、陈某2、蔡某2、樊某2等人的证言，虚开的增值税专用发票，增值税专用发票认证情况清单等证据相互印证，形成完整的证据链条，足以认定本案的犯罪事实。故对辩护人的该点辩护意见，本院不予采信。辩护人提出本案中受票单位抵扣税款后补缴税款的部分不能认定为被告人凡某某的犯罪数额。经查认为，被告人凡某某介绍他人虚开增值税专用发票，受票单位将虚开的增值税专用发票用于抵扣税款，被告人凡某某的整个犯罪过程已完成，后部分受票单位补缴税款的行为，不影响对被告人凡某某犯罪数额的认定。故对辩护人的该点辩护意见，本院不予采信。辩护人提出被告人凡某某系从犯的辩护意见，经查认为，虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。本案中被告人凡某某介绍他人虚开增值税专用发票数额巨大，其行为不是起次要或者辅助作用，依法不能认定为从犯。故对辩护人的该点辩护意见，本院不予采信。辩护人提出被告人凡某某当庭自愿认罪、积极退缴赃款，建议法院对其从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人凡某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，监视居住二日折抵刑期一日；扣除原羁押3日、监视居住折抵刑期3日，即自2016年11月9日起至2027年5月2日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳）。
二、违法所得人民币十万元予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 桑效奎
审 判 员 魏 影
人民陪审员 滕绍林
二〇一七年十二月十八日
书 记 员 刘 婷