甘肃省敦煌市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）敦刑初字第210号
公诉机关敦煌市人民检察院。
被告人霍建强，男，1977年1月3日出生，汉族，初中文化程度。2014年1月21日因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被敦煌市公安局刑事拘留，同年2月26日被依法逮捕。现羁押于敦煌市看守所。
辩护人严连奎，甘肃嘉煌律师事务所律师。
被告人司某，男，1969年6月13日出生，汉族，初中文化程度。因涉嫌非法提供公民个人信息罪，于2014年4月22日被敦煌市公安局取保候审。
被告人秦某某，男，1969年1月25日出生，汉族，高中文化程度。因涉嫌非法提供公民个人信息罪，于2014年7月3日被敦煌市公安局取保候审。
辩护人秦越远，甘肃解开律师事务所律师。
敦煌市人民检察院以敦检刑诉字（2014）第218号起诉书指控被告人霍建强犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪、非法获取公民信息罪、被告人司某、秦某某犯非法提供公民信息罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。敦煌市人民检察院指派检察员李爱军出庭支持公诉，被告人霍建强及辩护人严连奎、被告人司某、被告人秦某某及辩护人秦越远到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
敦煌市人民检察院指控，1、被告人霍建强于2011年4月28日在敦煌市注册成立了敦煌市鸿成炭业有限公司，霍建强聘用代某某为公司会计，以收购棉花杆、锯末加工秸杆炭为名，从郭家堡乡七号桥村司某、梁家堡村秦某某等人处非法获取郭家堡乡部分村民户籍信息，在未发生实际业务的情况下，于2011年5月至11月期间，虚开农产品收购发票4889份，虚开金额26472012.08元，计提抵扣增值税进项税6441361.57元。与此同时，霍建强给代某某提供开具增值税专用发票的受票单位的名称、金额等相关信息，安排代某某以敦煌市鸿成炭业有限公司名义给洛阳地源矿产品有限公司等五家单位虚开增值税专用发票101份，金额27737358.90元，实现增值税销项税4715351.01元，抵扣税款给国家造成损失4300957.86元。
2、2011年8月，被告人霍建强为谋取更多利益，伙同曹某某、李某某在敦煌市黄渠乡注册成立敦煌市鸿鑫炭业有限公司，曹某某为公司法定代表人，李某某为股东。公司成立后霍建强伙同曹某某、李某某等人购置了办公用品及开票用的电脑等设备，以及部分生产设备，并聘用代某某为公司会计，后霍建强、曹某某、李某某等人以收购棉花杆、锯末加工秸杆炭为名，由曹某某、李某某从黄渠乡清水村、常丰村、代家墩村等地获取部分农户户籍信息，霍建强指派代某某从敦煌市国家税务局领出农产品收购发票由曹某某进行虚开，从2011年9月至11月期间，累计虚开通用机打发票（农产品收购发票）2100份（作废3份），虚开金额15197899.20元，计提抵扣增值税进项税1219559.59元。与此同时，2011年9月至11月期间霍建强从敦煌市国家税务局领出增值税专用发票，霍建强给代某某提供开具增值税专用发票的受票单位名称、金额等相关信息，安排代某某以敦煌市鸿鑫炭业有限公司名义给洛阳羽龙矿产品有限责任公司等三家单位虚开增值税专用发票48份，金额9051794.83元，实现增值税销项税1538805.17元，抵扣税款给国家造成损失1464423.63。
3、2011年10月份，被告人司某利用担任郭家堡乡七号桥村村主任的职务之便，私自将郭家堡乡七号桥村12OO余名村民的个人信息非法提供给霍建强。被告人秦某某利用担任郭家堡乡梁家堡村村主任的职务之便，通过被告人司某，私自将郭家堡乡梁家堡村12OO余名村民的个人信息非法提供给霍建强。霍建强利用司某、秦某某提供的信息虚开农产品收购发票4889份，虚开金额31608266元，用于计提抵扣增值税进项税，虚开增值税专用发票101份，虚开金额27737358.9元。
被告人霍建强的行为应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪、非法获取公民信息罪追究其刑事责任；被告人司某、秦某某的行为应当以非法提供公民信息罪追究其刑事责任。现提起公诉，请依法判处。
被告人霍建强辩解，我没有注册公司、购置电脑、指派代某某开发票，公司是韩某某办的，我只是跑腿办事的。
辩护人严连奎辩称，对本案的定性和第一笔犯罪事实没有意见，被告人霍建强的行为构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。被告人霍建强一直认为韩某某存在，在敦煌的一切是霍建强操作的。第二笔犯罪事实中收购棉花杆的行为确实存在，就不能将发票的金额全部认定为虚开的。该犯罪事实证据不足，鸿鑫炭业成立来看，注册登记是曹某某、李某某。霍建强的地位低于李某某。本案中虚开增值税专用发票没意见，但非法获利多少没有证据。关于非法获取公民信息罪，我认为这个罪名不能单独进行处罚，这个是牵连犯，牵连犯只能从一重罪处罚，不单独处罚，获取信息就是为了开具发票，没有信息就没有办法开具发票，对霍建强只能处罚一个罪。被告人霍建强能如实供述，本案证据没有排除韩某某，被告人霍建强就是从犯、初犯，请求法庭从轻处罚。
被告人司某辩解，村民信息是公开的，我认为收购棉花杆也是个好事，就将村民信息给霍建强了。
被告人秦某某辩解，我受村委会原书记的安排，将村民信息交给司某，司某交给霍建强的。所指控开出的4889份发票并非全是梁家堡村和七号桥村的，还有其他村村民的。
辩护人秦越远辩称，被告人秦某某犯非法提供公民信息罪无异议，被告人是从犯，初犯、认罪态度好、主观恶性小、犯罪手段简单、无前科、建议法庭对被告人减轻处罚。
经审理查明，1、被告人霍建强为达到虚开增值税专用发票，通过出售发票获取非法利益的目的，于2011年4月28日在敦煌市注册成立了敦煌市鸿成炭业有限公司，该霍任法定代表人。公司成立后，霍建强聘用代某某（另案处理）为公司会计，以收购棉花杆、锯末加工秸杆炭为名，从郭家堡乡七号桥村司某、梁家堡村秦某某等人处非法获取郭家堡乡部分村民户籍信息，在发生少量收购棉花杆业务的情况下，于2011年5月至11月期间，虚开农产品收购发票4889份，虚开金额26472012.08元，计提抵扣增值税进项税6441361.57元。与此同时，霍建强给代某某提供开具增值税专用发票的受票单位的名称、金额等相关信息，安排代某某在家中电脑上以敦煌市鸿成炭业有限公司名义给洛阳地源矿产品有限公司、郑州正荣元煤炭有限公司、长葛市汇盛煤炭有限公司、长葛市嘉威煤炭有限公司、新郑市韩都煤业有限公司等五家单位虚开增值税专用发票101份，金额27737358.90元，实现增值税销项税4715351.01元。上述增值税专用发票已在当地税务部门认证抵扣税款4300957.86元，给国家造成损失4300957.86元。
2、2011年8月，被告人霍建强为谋取更多利益，伙同曹某某（已判决）、李某某（已判决）在敦煌市黄渠乡注册成立敦煌市鸿鑫炭业有限公司，曹某某为公司法定代表人，李某某为股东。公司成立后霍建强伙同曹某某、李某某、陆某某等人购置了办公用品及开票用的电脑及部分生产设备，并聘用代某某为公司会计，后霍建强、曹某某、李某某、陆某某（另案处理）等人以收购棉花杆、锯末加工秸杆炭为名，只发生少量收购业务，由曹某某、李某某从黄渠乡清水村书记樊某（另案处理）处收集700余名农户户籍信息，并收集黄渠乡常丰村、代家墩村等部分农户户籍信息，霍建强指派代某某从敦煌市国家税务局领出农产品收购发票由曹某某进行虚开，从2011年9月至11月期间，累计虚开通用机打发票（农产品收购发票）2100份（作废3份），虚开金额15197899.20元，计提抵扣增值税进项税1219559.59元。与此同时，2011年9月至11月期间霍建强从敦煌市国家税务局领出增值税专用发票，霍建强给代某某提供开具增值税专用发票的受票单位的名称、金额等相关信息，安排代某某在家中电脑上以敦煌市鸿鑫炭业有限公司名义给洛阳羽龙矿产品有限责任公司、山东阳信县腾达金属铸造有限公司、新郑市韩都煤业有限公司三家单位虚开增值税专用发票48份（其中开给新郑市韩都煤业有限公司的二张发票未交给受票单位），金额9051794.83元，实现增值税销项税1538805.17元。上述公司已在当地税务部门对虚开的增值税专用发票认证抵扣税款1464423.63，给国家造成损失1464423.63元。
以上霍建强以敦煌市鸿成炭业有限公司和敦煌市鸿鑫炭业有限公司两个公司的名义向洛阳地源矿产品有限公司、新郑市韩都煤业有限公司等七家单位虚开增值税专用发票149份，金额36789153.73元，实现增值税销项税6254156.18元，已认证抵扣税款5765381.49元，给国家造成损失5765381.49元。
3、2011年10月份，被告人司某在担任郭家堡乡七号桥村村主任时，私自将郭家堡乡七号桥村（原七号桥村、荆州村）12OO余名村民的个人信息非法提供给敦煌市鸿成炭业有限公司法定代表人霍建强，造成公民信息大量泄露。
4、2011年10月份，被告人秦某某在担任郭家堡乡梁家堡村村主任时，受村委会书记的安排，将郭家堡乡梁家堡村（原梁家堡村、墩湾村）12OO余名村民的个人信息非法提供给被告人司某，司某又将村民信息提供给敦煌市鸿成炭业有限公司法定代表人霍建强，造成公民信息大量泄露。
被告人霍建强利用司某、秦某某提供的信息虚开农产品收购发票4889份，虚开金额31608266元，用于计提抵扣增值税进项税。虚开增值税专用发票101份，虚开金额27737358.9元，实现增值税销项税4715351.08元，给国家造成损失4300957.86元。
上述事实，有以下证据予以证实：
1．敦煌市国税局涉税案件移送书、敦煌市公安局立案决定书证实敦煌市鸿成炭业有限公司涉嫌虚开发票并由公安机关立案侦查的事实；
2．敦煌市国税局关于敦煌市鸿成炭业有限公司和敦煌市鸿鑫炭业有限公司的税务稽查报告证实虚开农产品收购发票4889份，虚开金额31608266元，用于计提抵扣增值税进项税。虚开增值税专用发票101份，虚开金额27737358.9元，实现增值税销项税4715351.08元，给国家造成损失4300957.86元的事实；
3．敦煌市国税局调取发票、增值税专用发票复印件证实敦煌市鸿成炭业有限公司和敦煌市鸿鑫炭业有限公司开具发票、增值税专用发票的事实；
4．敦煌市公安局搜查笔录及扣押物品清单证实从敦煌市鸿成炭业有限公司扣押文件、物证的事实；
5．证人代某某证言证实在敦煌市鸿成炭业有限公司和敦煌市鸿鑫炭业有限公司担任会计、领取发票、增值税专用发票、开具增值税专用发票的事实；
6．证人高某某、高某甲等358人的证言证实没有给敦煌市鸿成炭业有限公司销售过棉花杆、锯末的事实；
5．同案犯曹某某、李某某、刘某某的供述证实与被告人霍建强成立敦煌市鸿鑫炭业有限公司并向河南、山东等地几家公司开具增值税专用发票、用于抵扣税款的事实；
6.刑事判决书证实同案犯曹某某、李某某、刘某某因犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪、非法获取公民个人信息罪，被判处刑罚；曹某某、李某某以敦煌市鸿鑫炭业有限公司名义给洛阳羽龙矿产品有限责任公司、山东阳信县腾达金属铸造有限公司、新郑市韩都煤业有限公司三家单位虚开增值税专用发票48份，金额9051794.83元，实现增值税销项税1538805.17元。上述公司对虚开的增值税专用发票认证抵扣税款1464423.63，给国家造成损失1464423.63元的事实；
7．被告人司某、秦某某的供述证实私自将郭家堡乡梁家堡村、七号桥村24OO余名村民的个人信息非法提供给敦煌市鸿成炭业有限公司法定代表人霍建强的事实；
8．被告人霍建强的供述证实被告人霍建强将郭家堡乡梁家堡村、七号桥村24OO余名村民的个人信息非法在敦煌市鸿成炭业有限虚开收购发票的事实。
以上证据均经法庭质证，其来源合法、内容真实有效，作为本案的定案依据。
本院认为，被告人霍建强违反国家税收征管法规，利用公司为他人虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的其他发票，数额特别巨大，情节特别严重，其行为构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪；被告人霍建强为达到虚开增值税专用发票之目的，采取非法手段获取大量公民个人信息，该行为违反《中华人民共和国刑法》第二百五十三条之规定，应与前罪从一重罪判处，即以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪定罪量刑；公诉机关指控被告人霍建强犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控成立。被告人司某在村民自治组织中履行职务时将该村的公民个人信息非法提供给被告人霍建强，情节严重，其行为构成非法提供公民信息罪；被告人秦某某受他人安排，在村民自治组织中履行职务时将该村的公民个人信息非法提供给被告人司某，后司某转交给被告人霍建强，情节严重，被告人秦某某的行为构成非法提供公民信息罪；公诉机关指控被告人司某、秦某某犯非法提供公民信息罪的事实清楚，证据确实充分，指控成立。在共同犯罪中，被告人霍建强起主要作用，系主犯。被告人霍建强、司某、秦某某当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告人霍建强及辩护人关于被告人霍建强系从犯、案件事实不清、证据不足的辩护意见无事实依据，法庭不予采信。辩护人关于被告人霍建强非法获取公民个人信息的行为系牵连犯，应当从一重罪处罚的辩护意见成立，予以采信。
为了打击刑事犯罪，确保公民的合法财产不受侵犯，维护正常的社会经济管理秩序，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条一款、第二百五十三条之一二款、第二十五条一款、第二十六条一款、第三十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
一、被告人霍建强犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金100000元；
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年1月21日起至2026年1月20日止）
二、被告人司某犯非法提供公民信息罪，单处罚金2000元；
三、被告人秦某某犯非法提供公民信息罪，免予刑事处罚。
四、随案移交的赃款4462元，赃物烟酒3箱依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向甘肃省酒泉市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 褚生虎
代理审判员 马新忠
人民陪审员 沈兴军
二〇一四年十月十五日
书 记 员 贺晓芬