上海�第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初26号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海忠清进出口贸易有限公司，住所地上海市长宁区。诉讼代表人王荣伟，1977年3月16日出生。被告人太某某，男，1977年7月11日出生，朝鲜族，户籍所在地吉林省延吉市，暂住地上海市闵行区。辩护人党曙华，上海国巨律师事务所律师。被告人郑某某，女，1971年4月9日出生，朝鲜族，户籍所在地吉林省延吉市，暂住地上海市闵行区。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕23号起诉书指控被告单位上海忠清进出口贸易有限公司、被告人太某某、郑某某犯走私普通货物罪，于2016年3月10日向本院提起公诉。本院于同月14日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派代理检察员顾某某出庭支持公诉。被告单位上海忠清进出口贸易有限公司的诉讼代表人王荣伟、被告人太某某、郑某某及被告人太某某的辩护人党曙华到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2012年5月至2015年2月，被告单位上海忠清进出口贸易有限公司(以下简称忠清公司)在从韩国进口化妆品的过程中，公司法定代表人郑某某与公司总经理太某某经共谋，以提供虚假货物发票的方式向海关申报进口货物32票，偷逃应缴税额共计人民币266,409.60元(以下币种均为人民币)。为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了相关证据。据此，公诉机关认为被告单位忠清公司及该公司直接负责的主管人员被告人太某某、郑某某均已构成走私普通货物罪。公诉机关还认为被告单位忠清公司及被告人太某某、郑某某均系自首，均可以从轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位忠清公司�诉讼代表人王荣伟、被告人太某某及其辩护人、被告人郑某某对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人太某某及其辩护人均提出被告人太某某有自首情节，辩护人还提出被告人太某某系初犯，犯罪情节较轻，到案后认罪态度较好，结合被告单位忠清公司已经补交了税款并预缴了罚金等情节，请求对其判处拘役并适用缓刑。被告人郑某某提出其到案后积极听从侦查机关的指示，通知被告人太某某到案自首，有立功情节，请求对其从轻处罚。经审理查明，2012年6月至2015年2月期间，被告单位忠清公司在从韩国进口化妆品的过程中，公司总经理太某某在明知真实成交价格的情况下，为偷逃应缴税额，向公司法定代表人郑某某提议以做低货物价格的方式向海关申报，被告人郑某某表示同意。后由被告人太某某负责制作虚假合同、低价发票等单证向海关申报进口，由被�人郑某某负责向外商支付差额货款。经海关核税部门核定，被告单位忠清公司采用上述方法申报进口货物32票，偷逃应缴税额共计266,409.60元。另查明，2015年3月19日，海关侦查人员对被告单位忠清公司开展调查，次日被告人郑某某主动到海关侦查机关投案自首，如实供述了相关犯罪事实并提供了涉案货物的真实发票等材料，并在侦查人员的要求下电话通知被告人太某某投案自首。同年4月22日，被告人太某某主动从韩国回国投案自首，如实供述了相关犯罪事实。本案侦查期间，被告单位忠清公司向侦查机关缴纳违法所得30万元。上述事实，被告单位忠清公司的诉讼代表人王荣伟及被告人太某某、郑某某在开庭审理过程中均无异议且自愿认罪，并有证人宋某某、林某某、朴某某、俞某某、杜某某的证言；上海吴淞海关缉私分局出具的案发经过，工作记录，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，海关进口货物报关单，海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书，涉案货物报关的发票，箱单，提单，代理报关委托书；上海海关缉私局出具的扣押决定书，扣押清单，海关交(付)款通知书；被告单位忠清公司提供的涉案货物的真实发票，对外付汇明细，会计凭证，境外汇款申请书，外商对账单；档案机读材料，人口信息，中华人民共和国护照等证据证实，足以认定。本院审理期间，被告单位忠清公司向本院缴纳265,000元。本院认为，被告单位忠清公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计26万余元，已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人太某某、郑某某作为被告单位直接负责的主管人员，应承担相应的刑事责任。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿�指控的事实和罪名均成立，本院予以支持。被告人太某某、郑某某作为被告单位忠清公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案并如实供述忠清公司及本人的犯罪事实，故可以认定被告单位忠清公司及被告人太某某、郑某某均具有自首情节，依法可以从轻处罚。被告单位忠清公司及被告人太某某、郑某某庭审中均能自愿认罪，被告单位忠清公司已补交了偷逃税款并积极预缴大部分罚金，有一定的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。关于被告人郑某某提出其具有立功情节的意见，与已查明的事实不符，本院不予采纳，但其积极配合侦查机关通知被告人太某某投案自首的行为，表明其到案后有较好的认罪、悔罪态度，在量刑时可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情，本院决定对被告人太某某、郑某某适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海忠清进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十六万七千元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院一次缴纳。)二、被告人太某某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)三、被告人郑某某犯走私普通货物罪，判处拘役二个月，缓刑二个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)四、走私犯罪违法所得予以追缴。被告人太某某、郑某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 夏晓虹
代理审判员 朱 瑜
人民陪审员 黄 臣
二〇一六年六月六日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第二十五条?共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三�一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。????（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五�以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没�再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。