江苏省扬州市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2014）扬刑二终字第00128号
原公诉机关江苏省仪征市人民检察院。
上诉人（原审被告人）顾某，曾用名吴军、周红信，无业。2009年8月10日因犯虚报注册资本罪被宿迁市宿城区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三十三万元。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年4月23日被仪征市公安局刑事拘留，同年5月22日被该局取保候审；因涉嫌犯抽逃出资罪，于2013年7月19日被浙江省杭州市公安局余杭分局刑事拘留，同年8月23日经浙江省杭州市余杭区人民检察院批准逮捕，次日由杭州市公安局余杭分局执行逮捕，羁押于杭州市余杭区看守所；因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年11月8日被仪征市公安局刑事拘留，同年12月6日经仪征市人民检察院批准逮捕，同日由仪征市公安局执行逮捕，2014年9月2日被仪征市人民法院取保候审。
辩护人陆伟，上海阳光律师事务所律师。
辩护人周卫新，上海阳光律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）蒋某，工人。因涉嫌犯虚报注册资本罪，2014年1月28日被仪征市人民法院取保候审。
辩护人张一军，江苏擎天柱律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）邓某。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年8月31日被仪征市公安局取保候审，2014年1月26日被仪征市人民法院取保候审。
辩护人马育，江苏天哲律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）高某，无业。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年12月18日被仪征市公安局刑事拘留，同年12月26日被该局取保候审。2014年1月21日被仪征市人民法院取保候审。
上诉人（原审被告人）牛某，无业。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年12月30日被仪征市公安局刑事拘留，2014年1月6日被该局取保候审，2014年1月21日被仪征市人民法院取保候审。
上诉人（原审被告人）徐某，无业。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年11月26日被仪征市公安局刑事拘留，同年12月3日被该局取保候审，2014年1月21日被仪征市人民法院取保候审。
原审被告人潘某，无业。1997年8月21日因犯受贿罪，被淮安市金湖县人民法院判处有期徒刑四年；曾因犯虚报注册资本罪，于2011年7月15日被泗阳县人民法院判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币三十二万元；因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年5月22日被仪征市公安局刑事拘留，同年6月20日被该局取保候审，2014年1月21日被仪征市人民法院取保候审。
原审被告人甘某，无业。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年11月13日被仪征市公安局刑事拘留，同日被该局取保候审，2014年1月22日被仪征市人民法院取保候审。
原审被告人王某甲，无业。曾因犯虚报注册资本罪、危险驾驶罪，于2011年7月26日被浙江省丽水市中级人民法院判处拘役三个月，并处罚金人民币2000元。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年12月2日被仪征市公安局取保候审。2014年1月21日被仪征市人民法院取保候审。2014年3月12日经该院决定逮捕，当日由仪征市公安局执行逮捕，2014年3月20日被该院取保候审。
原审被告人庞某，本科，工人。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年11月30日被仪征市公安局刑事拘留，同年12月3日被该局取保候审，2014年1月21日被仪征市人民法院取保候审。
江苏省仪征市人民法院审理仪征市人民检察院指控原审被告人顾某、潘某、甘某、蒋某、邓某、王某甲、高某、牛某、徐某、庞某犯虚报注册资本罪一案，于2014年9月16日作出（2014）仪刑初字第0236号刑事判决。顾某、蒋某、邓某、高某、牛某、徐某不服提出上诉。本院受理后依法组成合议庭，经过阅卷，讯问被告人，听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审法院认定：2011年以来，被告人顾某、潘某、甘某、王某甲、徐某、庞某、邓某等人明知公司设立人无足够的公司注册资金，仍为其垫资，并按公司股东的出资比例汇款至股东银行账户，再转入公司验资账户，获取银行进账单等验资材料，办理验资手续，进而欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，待公司登记完毕或会计师事务所出具验资报告后，便将所垫资金从公司验资账户转出，并按垫资金额的一定比例收取费用，先后为云南省大理富源小额贷款有限公司、姜堰市泰盛小额贷款有限公司等6家公司注册登记垫资累计人民币6.77亿元。其中，被告人顾某为公司设立人垫资，参与作案6起，涉案金额计人民币6.37亿元，违法所得计人民币593.45万元；被告人潘某介绍他人为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币0.7亿元，违法所得计人民币31.6万元；被告人甘某介绍他人为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币0.97亿元，违法所得计人民币9.7万元；被告人邓某为自己所设立公司寻找他人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币1.8亿元；被告人蒋某介绍他人为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币1.8亿元，违法所得计人民币50.4万元；被告人徐某为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币0.4亿元，违法所得计人民币14.25万元；被告人庞某介绍他人为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币0.4亿元，违法所得计人民币41万元；被告人王某甲为公司设立人垫资及介绍他人为公司设立人垫资，参与作案2起，涉案金额计人民币1.7亿元，违法所得计人民币12.7万元；被告人高某介绍他人为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币1.8亿元，违法所得计人民币4万元；被告人牛某介绍他人为公司设立人垫资，参与作案1起，涉案金额计人民币1.8亿元，违法所得计人民币26.8万元。具体分述如下：
一、2012年3月，被告人顾某、王某甲共谋为云南省大理富源小额贷款有限公司注册垫资人民币2亿元，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，后随即将上述资金转走，获取非法利益人民币255万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、被告人顾某供述证实，2012年3月，云南省大理富源小额贷款有限公司老板杨某让其提供2亿元用于注册验资。后其联系王某甲，由其提供13940万元，王某甲提供6060万元，在控制公司股东身份证、银行卡等资料后配合公司财务人员办理相关验资手续。验资结束后，杨某支付其费用255万元，其支付王某甲费用102.5万元。
2、被告人王某甲供述证实，2012年3月，被告人顾某称云南省大理富源小额贷款有限公司需注册资金2亿元，让其联系提供验资资金6000万元，并由顾某负责验资资金的运作，顾某支付其费用7.7万元。
3、证人杨某证言证实，其系云南省大理富源小额贷款有限公司法定代表人，欲成立云南省大理富源小额贷款有限公司，但缺少验资资金，其通过朋友联系顾某，由顾提供2亿元注册云南省大理富源小额贷款有限公司，其与顾某签订借款协议并应顾某要求将其股东身份证、公司财务印鉴章及个人印鉴章交由顾保管以控制资金安全，待公司注册成立后，顾某将所有材料归还。后向顾某支付费用280万元。
4、大理富源小额贷款有限公司工商登记注册资料、银行凭证，证实该公司的设立登记及验资资金进、出账情况。
二、2011年8月初-23日间，被告人顾某为安徽省池州市站前区青年创业小额贷款有限公司注册垫资人民币2000万元，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，后随即将上述资金转走，获取非法利益人民币20万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、被告人顾某供述证实，2011年8月，郭朝阳介绍其提供2000万元为刘某甲注册池州市站前区青年创业小额贷款有限公司验资，在控制股东身份证、银行卡、印鉴章以确保资金安全后，进行验资资金进账、出账。收取刘某甲费用20万元。
2、证人刘某甲证言证实，其系池州市站前区青年创业小额贷款有限公司股东，通过朋友介绍认识顾某，约定由顾某提供验资资金2000万元，其支付20万元费用。顾某要求将股东身份证、银行卡交由顾保管，后将验资资金按照股东比例打入验资账户。待公司获得工商营业执照等资料后，将2000万元注册资金转给顾某，其向顾某支付费用20万元。
3、池州市站前区青年创业小额贷款有限公司工商登记注册资料、银行凭证，证实该公司的设立登记及验资资金进、出账情况。
三、2012年7月间，经被告人潘某介绍，被告人顾某提供注册资金人民币3000万元、被告人庞某、徐某等人提供注册资金人民币4000万元为姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司验资垫资，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，后随即将上述资金转走，被告人潘某、顾某、庞某、徐某等人从中获取非法利益人民币309.6万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、被告人顾某供述证实，2012年7月，潘某介绍其为姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司提供3000万元用于验资，后其将3000万元汇入潘某的个人银行账户，由潘某等人办理相关手续，其在旁边看管。潘某付其费用118.8万元，其从中取出62.8万元付给庞某，实得费用56万元。
2、被告人潘某供述证实，2012年7月，该公司股东联系其要求提供7000万元为姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司注册验资，其便联系顾某和庞某，庞某找到徐某，后顾、徐分别提供资金3000万元、4000万元，顾、徐与公司签订借款合同，并各自保管公司的一部分资料（股东身份证、银行卡、印鉴章、名称核准通知书等）以确保资金安全。后与顾、徐等人操作验资资金进账、出账手续。其收取费用309.6万余元，付顾某128万元，付徐某150万元。
3、被告人徐某供述证实，其系无锡市鑫蝠典当有限公司员工，2012年7月份，庞某介绍其提供资金3000万元用于姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司注册验资，其与同事孟海峰一起去姜堰考察向公司汇报后，同意出借资金。后与庞某上家潘某作为借款人，公司其他股东作为担保人签订借款合同，并将部分自然人股东的身份证、私章、法人股营业执照、公章交由其保管。后准备进账时，庞某又让其提供1000万元验资资金，其公司无资金，孟海峰从其它途径提供1000万元。后将4000万元打入潘某指定的一个公司股东账户上，验资结束后，将其垫付资金转回。庞某共支付其费用88.9万元，其支付孟海峰费用22.4万，付其公司52.25万元，个人实得14.25万元。
4、被告人庞某供述证实，2012年7月，潘某介绍其提供4000万元给姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司用于注资，其通过徐某提供资金4000万元，潘某共支付其费用151万元，其付徐某122.3万元，实得41万元。
5、证人陈某证言证实，其系姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司总经理，2012年7月，公司股东欲成立姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司，但缺少注册资金。后联系潘某，潘与公司法定代表人钱卫东签订借款协议，潘某控制公司注册成立的所有资料后向公司提供7000万元资金用于验资，在公司获得工商登记后，7000万元转回至潘某，并支付潘某手续费335.2万元。
6、姜堰市泰盛农村小额贷款有限公司工商登记注册资料、银行凭证，证实该公司的设立登记及增资资金进、出账情况。
四、2012年12月间，经被告人蒋某、高某、牛某等人介绍，被告人顾某、同案人黄明亮（另案处理）分别为被告人邓某注册重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司垫付人民币9530万元、8470万元用于验资，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，后随即将上述资金转走，被告人顾某、蒋某、高某、牛某等人从中获取非法利益人民币432万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、被告人顾某供述证实，2013年1月，高某介绍其提供1.8亿元用于重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司注册验资，其与高某、牛某、黄明亮一起到公司考察后，与黄明亮商量由其提供9530万元，黄明亮提供8470万元共同为该公司垫资，通过控制公司法人、股东身份证、银行卡、法人印章以确保资金安全。后牛某付其费用284万余元，其付黄明亮116.8万元，付高某4万元。
2、被告人邓某供述证实，2012年年底，其欲成立重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司，缺少注册资金。后通过朋友认识蒋某，要求蒋帮忙联系1.8亿元的验资资金，待资金到位后，其安排尤某办理公司注册登记手续，待公司注册成立后，安排王某丙将1.8亿元归还蒋某。并向蒋某支付费用432万元。
3、被告人蒋某供述证实，2012年11月，邓某让其寻找1.8亿元资金并让其代为办理重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司的工商注册登记手续，其介绍资金方陈凤琴与邓某见面，邓某先后付其费用432万元，其付陈凤琴381.6万元，个人实得费用50.4万元。
4、被告人高某供述证实，2013年1月，蒋某等人通过牛某让其介绍资金方为重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司注册垫付验资资金，其联系顾某并与顾一起到重庆永川与蒋某等人商谈公司注册事宜。顾某支付其费用4万元。
5、被告人牛某供述证实，2013年1月，重庆某中介让其找资金1.8亿元用于公司注册验资，其联系高某，高某带顾某与其一起到重庆永川考察，后顾某同意提供1.8亿元资金，并与顾某、高某、蒋某等人在银行办理相关手续，其收取费用26.8万元。
6.同案人黄明亮（另案处理）供述，顾某联系其要求提供8470万元资金用于重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司注册验资，后安排王某乙、赵书楠控制与顾某之间签订的借款合同以监控顾某并确保资金安全。后收取费用117.6万元。
7、证人王某乙证言证实，其按黄明亮要求将黄汇入其个人账户的8470万元转出，提供给重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司用于注册验资。
8、证人尤某证言证实，其系重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司总经理，该公司注册时，因缺少验资资金，邓某让蒋某去联系验资资金，资金到位后，安排王某丙配合资金提供方办理相关事宜。
9、证人王某丙证言证实，2013年1月24日下午，尤某要求其配合资金提供方办理公司注册事宜，到银行后，资金提供方要求将其身份证和各个股东的身份证交由保管，后提供1.8亿元验资资金。到1月29日手续办好后，资金方将股东身份证等资料交还。
10、重庆市永川区聚翔小额贷款有限公司工商登记注册资料、银行凭证，证实该公司的设立登记及增资资金进、出账情况。
五、2012年12月间，经被告人王某甲介绍，被告人顾某、同案人黄明亮（另案处理）分别为安义县广骏小额贷款有限公司注册垫资人民币7500万元、3500万元，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，后随即将上述资金转走，被告人顾某、王某甲等人获取非法利益人民币104.75万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、被告人顾某供述证实，2012年12月，王某甲称安义县广骏小额贷款有限公司需要1.1亿元资金进行注册，并称已找过黄明亮，黄明亮答应提供3500万元，让其提供7500万元。在控制公司股东身份证、银行卡等资料后，进行验资资金进账、出账。其收取费用104.75万元。
2、被告人王某甲供述证实，2012年12月，刘某乙让其联系1.1亿元资金用于注册安义县广骏小额贷款有限公司，其将该业务介绍给顾某，顾某考察后同意做这笔业务，后与公司法人签订一份借款协议，并控制股东的身份证以确保资金安全，验资进账、出账手续由顾某具体操作。在顾某提供的1.1亿元资金中，有3500万元系黄明亮提供。顾某收取费用99.75万元，其收取费用5万元。
3、同案人黄明亮供述证实，2012年12月，刘某乙要求其为安义县广骏小额贷款有限公司提供注册验资资金3500万元，其安排王某乙等人去办理资金进账、转账，通过控制印鉴章以确保资金安全。收取费用42万元。
4、证人袁某证言证实，其系安义县广骏小额贷款有限公司股东，2012年12月，欲设立注册安义县广骏小额贷款有限公司，但缺少1.1亿元的验资资金，通过朋友认识刘某乙，刘某乙介绍吴军提供资金，每日收取0.25%的手续费。同月11日在办理验资事宜时，应吴军要求将法人股的营业执照和股东的身份证交由吴管理，后吴按照股东比例将资金打入验资账户，取得公司注册验资资金的进账单后，由公司人员去办理验资报告、工商注册登记。同月16日完成相关工商注册登记并领取营业执照。18日将吴军提供的1.1亿元资金全部转回至吴军，并通过银行转账方式向刘某乙支付资金方费用229.84万元，后吴军将股东的营业执照和身份证归还。
5、证人刘某乙证言证实，2012年12月，袁某让其找资金方提供1.1亿元为安义县广骏小额贷款有限公司注册验资，其联系王某甲，王某甲联系二个资金方分别提供7500万元、3500万元。
6、安义县广骏小额贷款有限公司工商登记注册资料、银行凭证，证实该公司的设立登记及增资资金进、出账情况。
六、2013年4月间，经被告人甘某等人介绍，被告人顾某为安徽省芜湖点金小额贷款有限公司注册垫资人民币9700万元，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，后随即将上述资金转走，被告人顾某、甘某等人获取非法利益人民币140万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、被告人顾某供述证实，2013年4月，崔某通过甘某介绍其提供资金9700万元给安徽省芜湖点金小额贷款有限公司用于注册验资，通过控制股东身份证、法人印鉴章以确保资金安全。收取费用140万元，付崔某26.5万元，付甘某16.5万元。
2、被告人甘某供述证实，其曾联系过顾某提供资金9700万元用于安徽省芜湖点金小额贷款有限公司注册验资，验资资金的具体进账手续都是由顾某操作，在公司取得工商营业执照后，顾某就将其提供的9700万元资金转走。顾某共收取费用140万元，顾某支付其费用24.25万元，支付崔某费用14.55万元。
3、证人居某证言，其系安徽省芜湖点金小额贷款有限公司法定代表人，2013年其欲设立安徽省芜湖点金小额贷款有限公司，但缺少9700万元验资资金，通过崔某认识甘某，其与甘某签订借款协议，借款金额为9700万元。办理验资事项时，甘某将该公司的批文、各股东的身份证、法人股的印鉴章控制在其手中以确保资金安全，在获得银行进账单后，公司人员办理营业执照等手续，在取得营业执照后将9700万元转回至甘某。甘某将借款协议撕掉，并将其公司注册所有的材料归还。其支付甘某手续费141.4万元。
4、证人崔某证言证实，其曾应居某要求联系甘某找资金方顾某提供9700万元用于安徽省芜湖点金小额贷款有限公司注册验资，在将验资资金转回至顾某后，顾某将其控制的公司资料交还。居某支付顾某费用140万元，顾某付其费用26.5万元，其从中取出10万元支付甘某。
5、安徽省芜湖点金小额贷款有限公司工商登记注册资料、银行凭证，证实该公司的设立登记及增资资金进、出账情况。
2013年4月22日，被告人顾某被公安机关抓获；2013年5月22日，被告人潘某被公安机关抓获；2013年12月18日，被告人高某被公安机关抓获；2013年12月31日，被告人牛某被公安机关抓获。
2013年11月26日，被告人徐某主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行；2013年11月12日，被告人甘某主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行；2013年11月14日，被告人王某甲主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行；2013年11月30日，被告人庞某主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行。2013年8月31日，被告人邓某主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行。
案发后，仪征市公安局扣押被告人顾某人民币1064.26万元、被告人潘某人民币30万元、被告人甘某人民币10万元、被告人王某甲人民币8万元，被告人徐某人民币21万元，被告人庞某人民币30万元，被告人高某人民币4万元，被告人牛某人民币26.8万元；冻结被告人顾某人民币6.5万元、被告人蒋某人民币50万元、被告人邓某人民币180万元。
全案事实，还有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、情况说明，证实仪征市公安局将相关涉案线索移送当地司法机关处理。
2、扣押物品清单，证实案发后追缴被告人涉案款情况。
3、发破案情况说明，证实本案的案发情况。
4、各被告人户籍证明，证实各被告人的自然身份情况。
5、刑事判决书，证实被告人顾某、潘某、王某甲前科情况。
原审法院认为，被告人顾某、潘某、甘某、蒋某、邓某、王某甲、高某、牛某、徐某、庞某与他人在申请公司登记过程中，采用垫资的欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，且虚报注册资本数额巨大，其行为均已构成虚报注册资本罪，依法应当在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上百分之五以下罚金”的量刑幅度内处罚。被告人顾某、王某甲、徐某、邓某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法应当按照各自所参与的全部犯罪处罚。被告人潘某、甘某、蒋某、高某、牛某、庞某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人顾某在缓刑考验期限内又犯新罪，应当撤销缓刑，对新犯的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，实行数罪并罚。鉴于被告人甘某、邓某、王某甲、徐某、庞某犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首；被告人顾某、潘某、高某、牛某归案后均能如实供述自己的罪行，依法对其从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十八条第一款、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第七十七条第一款、第六十九条、第六十七条第一、三款、第四十五条、第四十七条和第六十四条的规定，判决如下：一、被告人顾某犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币六百五十万元，撤销江苏省宿迁市宿城区人民法院（2009）宿城刑初字第00222号刑事判决中对其缓刑二年的部分，与原判决有期徒刑一年，并处罚金人民币三十三万元并罚，决定执行有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币六百八十三万元。二、被告人潘某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币三十万元。三、被告人甘某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币三十万元。四、被告人邓某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币一百八十万元。五、被告人蒋某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币五十五万元。六、被告人徐某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币四十万元。七、被告人庞某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币十五万元。八、被告人王某甲犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币一百七十万元。九、被告人高某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币五十万元。十、被告人牛某犯虚报注册资本罪，判处罚金人民币五十万元。十一、各被告人违法所得予以没收，上缴国库；继续追缴各被告人的违法所得，予以没收，上缴国库。
各上诉人及其辩护人均提出仪征市人民法院对本案无管辖权的意见。
上诉人顾某及其辩护人提出：顾某的行为属于民间借贷，主观没有虚报注册资本的故意，不构成虚报注册资本罪；其实施行为在缓刑考验期满后，原审法院撤销缓刑不当；其它几家公司相关人员也应当追究刑事责任。
上诉人高某和牛某提出：自己只是提供了一个借款信息，没有具体参与商谈及注册公司营业执照的办理，没有欺骗工商登记部门。
上诉人蒋某及其辩护人提出：其与顾某商谈的是借款事宜，取得的50余万元除了介绍费还有代办工商登记的劳务报酬，上诉人蒋某与本案其他人并不全认识，不构成共同犯罪。
上诉人徐某提出：自己出借的金额是3000万元不是4000万元，且钱是所在工作单位无锡鑫福典当行借的，自己没有责任。
上诉人邓某及其辩护人提出：自己是民间借贷，委托蒋某办理工商登记，手续完备，并未欺骗工商登记部门；与其他被告人并不认识，不能认定为共同犯罪，即便有不规范的行为也仅是抽逃行为。
本院经审理查明的事实与仪征市人民法院认定的事实相同，据以认定本案事实的证据，业经原审法院开庭审理时当庭宣读、出示并质证，具有证明效力，本院予以确认。在本院审理期间，上诉人顾某、蒋某、邓某、高某、牛某、徐某以及各原审被告人均未提出新的事实和证据。
关于各上诉人提出的仪征市人民法院对本案无管辖权的上诉意见。经查，上诉人顾某与黄明亮、柏玉华（均另案处理）等人实施犯罪活动的部分犯罪地在仪征市而被仪征市公安机关立案侦查和并案处理，公诉机关审查后向仪征法院提起公诉，仪征法院具有管辖权，后公诉机关因法律适用发生变化而撤回对部分被告人的指控以及变更部分指控的犯罪事实，仪征法院继续对本案进行审理并无不当，故该上诉理由和辩护意见不能成立
关于上诉人顾某及其辩护人提出其行为属于正常的民间借贷，不构成虚报注册资本罪的上诉及其辩护意见。经查，上诉人顾某明知他人无足够注册资本成立公司，仍多次为不同公司的设立人垫资并按公司股东的出资比例汇款至股东银行账户，再转入公司验资账户，获取银行进账单等验资材料，办理验资手续，进而欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，待公司登记完毕或会计师事务所出具验资报告后，便将所垫资金从公司验资账户转出，并按垫资金额的一定比例收取费用，其间采用扣留公司财务专用章、法人和股东身份证原件等方式确保资金安全。先后为6家公司注册登记垫资，主观上虚报注册资本的故意明显，客观上参与实施了欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的行为，且虚报注册资本数额巨大，依法构成虚报注册资本罪。故该上诉理由和辩护意见均不能成立，本院不予采纳。
关于上诉人顾某提出的关于其实施行为在缓刑考验期间届满后，原审法院撤销缓刑不当的上诉理由。经查，上诉人顾某因前罪被判处有期徒刑，其缓刑考验期至2011年8月24日结束，其在缓刑考验期满前就已实施了虚报注册资本的行为，原审法院认定其在缓刑考验期内又犯新罪有事实和法律依据，故该上诉意见不予采纳。至于上诉人顾某提出另有其它5家公司相关人员未被追究法律责任的上诉理由，本院认为是否追究其它人员的法律责任并不影响对上诉人顾某的处理。
关于上诉人高某及牛某提出自己只是提供了一个借款信息，具体怎么谈的自己并没有参与，也没有参与注册公司营业执照的办理，没有欺骗工商登记部门的上诉理由。经查，作为介绍人的高某、牛某在明知他人借钱用于虚报注册公司的情况下，仍积极相互联系找到资金方顾某，并以到达现场的方式参与其中，主观虚报注册资本的故意明显，故上诉人高某、牛某的上诉理由无事实依据，本院不予采纳。
关于上诉人蒋某及辩护律师提出其与顾某仅商谈了借款事宜，到场仅是介绍作用，并没有商谈公司注册事宜。取得的50余万元不全是佣金还是部分是代理办理工商登记的劳务报酬，他们相互之间并不全认识，不构成共同犯罪的上诉及辩护理由。经查，蒋某的讯问笔录及相关证人的询问笔录中均证实：其在明知他人借钱用于虚报注册公司的情况下，仍积极联系牛某、高某等人找到资金方顾某，有参与商谈、代办工商登记等行为，并收取好处费50余万元，主观上的有虚报注册资本的故意，客观上实施了虚报注册资本的行为，故对上诉人蒋某的上诉理由及其辩护人的辩护理由本院不予采纳。
关于上诉人徐某提出资金是其工作单位无锡鑫福典当行出借的，如果构成犯罪，应当是无锡鑫福典当行承担，且出借的数额是3000万元而不是4000万元的上诉理由。本院认为是否追究无锡鑫福典当行的责任并不影响上诉人徐某实施犯罪行为所要承担的法律责任。上诉人徐某和他人作为提供资金一方共同出借4000万元，犯罪数额应当以总数计算。故上诉人徐某的上诉理由无法律依据，本院不予采购。
关于上诉人邓某及其辩护人提出其与蒋某是民间借贷，并委托蒋某去办理工商登记，手续完备，并没欺骗工商登记部门，与其他被告人并不认识，不能认定为共同犯罪，即便有不规范的行为也只是抽逃行为的上诉及辩护理由。经查，上诉人邓某明知自己无足够注册资本成立公司，仍通过蒋某、牛某、高某等人积极联系顾某、黄明亮为其提供资金，资金按出资比例分别打到各股东的银行帐户上，再汇入重庆市永川区聚翔小额贷款有限责任公司的验资账户中，进而欺骗公司登记主管部门，取得公司登记后立即又将账户内的验资资金以贷款合同的形式转至顾某、黄明亮指定银行账户，并支付相应的验资手续费。上诉人邓某主观上具有虚报注册资本的故意，故该上诉理由及其辩护意见本院不予采纳。
综上，本院认为，上诉人顾某、徐某作为出资方通过上诉人高某、牛某、蒋某、庞某及原审被告人潘某、王某甲、甘某等人介绍在明知上诉人邓某等六家欲设立小额贷款公司但无足够公司注册资金的情况下，仍为其垫资，办理验资手续，进而欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，其行为均已构成虚报注册资本罪。上诉人顾某、徐某、邓某及原审被告人王某甲在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法应当按照各自所参与的全部犯罪处罚。上诉人蒋某、高某、牛某及原审被告人潘某、甘某、庞某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。上诉人顾某在缓刑考验期限内又犯新罪，应当撤销缓刑，对新犯的罪作出判决，并与前罪所处刑罚实行数罪并罚。上诉人邓某、徐某及原审被告人甘某、王某甲、庞某犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首；上诉人顾某、高某、牛某及原审被告人潘某归案后均能如实供述自己的罪行，依法对其从轻处罚。原判决认定事实清楚，证据确实、充分，定罪量刑并无不当，应予维持。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，裁定如下：
驳回上诉、维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 谢应松
审 判 员 汤咏梅
代理审判员 汤军琪
二〇一四年十二月五日
书 记 员 成夏莺