江苏省连云港市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）连刑二初字第00008号
公诉机关江苏省连云港市人民检察院。
被告单位连云港瑞安特物流有限公司，注册地址：连云港市连云区开发区经六路东，法定代表人匡洪星。
诉讼代表人赵某。
被告人匡洪星，连云港瑞安特物流有限公司法定代表人、总经理。被告人匡洪星曾因犯交通肇事罪，于2010年11月4日被刑事拘留，同年11月12日被取保候审，2011年1月25日被连云港市连云区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押看守所。
辩护人王年生，江苏田湾律师事务所律师。
江苏省连云港市人民检察院以连检诉刑诉〔2015〕44号起诉书指控被告单位连云港瑞安特物流有限公司（以下简称瑞安特公司）、被告人匡洪星犯走私国家禁止进出口的货物罪，于2015年7月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年4月13日公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派检察员张兆航出庭支持公诉，被告单位瑞安特公司诉讼代表人赵某、被告人匡洪星及其辩护人王年生到庭参加诉讼。在本案审理过程中，因公诉机关建议，本院分别于2015年9月29日、2016年1月28日决定延期审理一个月，分别于2015年10月28日、2016年2月27日恢复审理。2016年5月27日，经江苏省高级人民法院批准延长审理期限三个月。现已审理终结。
江苏省连云港市人民检察院指控：自2011年起，辽宁省海城市货主魏某、郭某、赵某甲等人委托被告单位瑞安特公司代理包税出口涉证涉税的氧化镁，后被告人匡洪星为逃避国家许可证管理，以不涉证的“富铝红柱石”品名申报出口氧化镁。2011年8月，被告单位瑞安特公司代理深圳市悦好迪进出口有限公司、深圳市湘炅乐贸易有限公司（实际上货主是郭某、魏某）出口的富铝红柱石被查验，经鉴定实际货物是重烧镁，连云港海关对两公司做出行政处罚，后瑞安特公司暂停代理氧化镁业务。
2012年4月至2014年5月期间，被告单位瑞安特公司为牟取非法利益，以400-450元/吨的包税价格，接受辽宁省海城货主李某甲、孙某甲、张某甲、赵某甲、郭某、李某乙、田某等人委托代理包税出口重烧镁。经商定，由货主负责在辽宁海城等地采购重烧镁发运至连云港力达实业公司物流场站，被告人匡洪星指派其公司员工赵某乙负责联系货物接收、装箱和发运，指派员工苏某甲负责订舱，以经营单位淮安万胜达国际贸易有限公司等公司名义，将重烧镁伪报成不涉证的“重晶石粉”，制作相关虚假单据向海关申报。截止2014年5月，被告单位瑞安特公司为牟取非法利益，采取伪报品名和低报价格的手法，逃避国家许可证管理和海关监管，偷逃国家税款，从连云港口岸走私出口重烧镁至台湾、韩国、印度尼西亚等地，共计走私出口51票9658吨，经连云港海关核定，被告单位瑞安特公司偷逃出口关税人民币648596.61元。
2014年6月11日，被告人匡洪星被连云港海关缉私分局抓获归案。
针对上述指控事实，公诉机关当庭出示了下列证据：购销合同、矿产品计量证明、银行交易记录、报关单及随附单据、提某等书证，证人苏某甲、魏某、李某甲、张某甲、赵某甲、李某乙、田某、孙某甲、陈某、苏某乙等证言，海关核定证明书、电子物证检验报告等鉴定意见，电子邮件、QQ聊天记录等电子数据，被告人匡洪星的供述和辩解等。
公诉机关认为，被告单位瑞安特公司、被告人匡洪星伪报品名，逃避国家许可证管理和海关监管，走私国家限制出口的货物，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第四款的规定，应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。被告人匡洪星在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人匡洪星归案后如实供述自己罪行，可以从轻处罚。
被告单位瑞安特公司对指控事实没有提出异议。
被告人匡洪星及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、瑞安特公司及匡洪星不知道出口货物是重烧镁，其没有伪报品名和偷逃税款，其行为不构成犯罪；2、重烧镁是国家限制出口的货物，不是走私国家禁止进出口货物罪的犯罪对象；3、瑞安特公司及匡洪星在整个走私活动中地位和作用较小，应认定为从犯；4、匡洪星的缓刑考验期已满并经社区矫正完毕，不应对其撤销缓刑，数罪并罚。
经审理查明：2005年3月22日，被告人匡洪星与妻子赵某注册成立被告单位连云港瑞安特物流有限公司，被告人匡洪星担任公司法定代表人、总经理，负责公司经营业务。
2012年4月至2014年5月期间，被告单位瑞安特公司明知重烧镁为国家限制出口的货物，为牟取非法利益，以400-450元/吨的包税价格，接受辽宁海城货主孙某甲（另案处理）、李某甲、张某甲、赵某甲、郭某、李某乙、田某等人委托，代理包税出口重烧镁。经商定，由货主负责在辽宁海城等地采购重烧镁发运至瑞安特公司指定货场，被告人匡洪星指派公司员工赵某乙负责联系货物接收、装箱和发运，指派公司员工苏某甲负责订舱，以经营单位淮安万胜达国际贸易有限公司、苏州连浩进出口有限公司等名义，采取虚报品名、低报出口价格、制作虚假合同、发票、装箱单等方法逃避国家许可证管理和海关监管，偷逃应缴税款，从连云港口岸走私出口重烧镁47票共计9418吨，经连云港海关核定，偷逃税款人民币624549.42元。
另查明，被告人匡洪星曾因犯交通肇事罪，于2011年1月25日被连云港市连云区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。缓刑考验期至2014年2月9日结束。
上述事实，有公诉机关当庭出示并经庭审质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人匡洪星的供述和辩解，证明其是瑞安特公司法定代表人和总经理，2011年8月其公司代理郭某、赵某甲出口两票红柱石被海关查验出实际货物是重烧镁，其才知道出口重烧镁需要许可证。2012年以来，其为货主以重晶石粉名义代理出口镁砂，以买单形式用淮安万胜达公司操作。其在知道代理出口的货物是镁砂的情况下，仍按照货主要求以重晶石粉名义申报出口，申报价格比镁砂价格低，最终逃避了许可证，也少缴了关税。其公司以品名重晶石粉代理出口，其中货主有李某甲、魏某、李某乙、孙某甲、汪忠仁、杨剑辉、张某甲、赵某甲等。
2、证人苏某甲证言，证明其系瑞安特公司单证员，负责货物进出口操作。瑞安特公司代理出口富铝红柱石、重晶石粉，目的港主要有韩国釜山和仁川、印尼雅加达、印度那瓦西瓦等。出口货代业务都是老板匡洪星联系，其制作出口合同、发票、装箱单等单证。2012年以后，匡洪星让其用重晶石粉的品名订舱、做单证、向海关申报出口，海关放行后，其根据匡洪星指示，再联系船务公司将货物品名修改为氧化镁或重烧镁，修改后没人让其向海关补申报。瑞安特公司出具“更改保函”给船务公司，船务公司按照保函要求修改提某品名。
3、证人赵某乙证言，证明其是瑞安特公司职员，2012年3、4月瑞安特公司开始代理重晶石粉出口业务，发货人是淮安万胜达国际贸易有限公司。匡洪星负责业务联系，其负责在力达场站装箱、送报关单证到报关公司、交关税、传递报关单证等。
4、证人李某甲证言，证明2013年下半年至2014年上半年，其通过匡洪星出口五票重烧镁。梁某负责联系国外客户，经关景备同意，以AUAM公司的名义与国外买家签订合同，其负责购买重烧镁并运输至连云港，并与匡洪星联系代理出口。货物报关出口后，匡洪星将提某上的发货人改为AUAM公司，品名由重晶石粉改成重烧镁。
5、证人白某证言，证明其是海城市新城弹簧床具有限公司职员，2013年其按李某甲指示通过QQ委托“画眉”出口订舱，修改提某上的品名，将重晶石粉改成氧化镁。
6、证人梁某证言，证明其以AUAM-ASIA公司名义和国外客户签订重烧镁买卖合同，投保货物品名也是重烧镁，李某甲负责货物的出口事宜。
7、证人董某证言，证明2008年到2012年，其在关景备的离岸公司做镁砂揽单业务，关景备和李某甲负责组织货源、运输订舱、报关出口等，公司没有配额，其不清楚具体怎么出口。
8、证人张某甲证言，证明其和魏某合作通过匡洪星出口过一票重烧镁480吨，后其直接委托匡洪星代理出口重烧镁。匡洪星说没有出口许可证，以重晶石粉品名报关，共通过匡洪星代理出口七票重烧镁，国外客户韩国五性比特公司通过电汇将货款打到其春生公司离岸账户。
9、证人张某乙证言，证明其是张某甲妻子，张某甲说过自己出口镁砂是不合法的，其曾帮张某甲转账给匡洪星。
10、证人孙某甲证言，证明其通过匡洪星出口重烧镁，韩国客户LST公司有时把货款打到其在汇丰银行的离岸账户，有时在中国给现金或者打到银行卡。从其家中搜查的合同、报关单及随附单证、电脑中的邮件都是真实的。
11、证人赵某甲证言，证明其购买重烧镁经连云港出口，匡洪星知道其出口的货物是重烧镁，以富铝红柱石品名申报出口，2014年2月，其通过匡洪星代理出口重烧镁到韩国2票1080吨。
12、证人魏某证言，证明其和孙某甲合作出口重烧镁到韩国，其中从2011年2月份开始，通过匡洪星、赵某乙出口四、五票重烧镁，把品名报成富铝红柱石。其和张某甲合作出口过一票480吨，其负责出资买货运到连云港，张某甲负责联系外商。
13、证人李某乙证言，证明2012年3、4月份，其受田某委托在连云港寻找代理出口镁砂，其通过朋友认识了匡洪星，匡洪星说品名报富铝红柱石，包干费每吨470元。田某付款到其中国银行卡，其付款到匡洪星农业银行卡。具体发货数量以其通过邮件发给田某的提某数量为准。其经核对银行账单，共出口29个小柜636吨货物。
14、证人田某证言，证明韩国金寿容让其帮买重烧镁，其在海城后英耐火材料有限公司购买。其知道出口镁砂需要许可证，但在连云港可以找人伪报品名代理出口，可以不需要许可证，而且还少交税收。李某乙受其委托联系了匡洪星，告诉其匡洪星品名报富铝红柱石。通过核对部分提某，其确认通过李某乙、匡洪星出口8票重烧镁，只找到了7票提某。
15、证人郭某证言，证明韩国人石成美向其购买镁砂，其委托匡洪星代理出口重烧镁，把品名报成红柱石。
16、证人孙某乙证言，证明台湾人吴启达向其购买镁砂，其知道镁砂出口需要许可证情况和缴纳税款，其通过汪忠仁采购镁砂并出口，匡洪星把品名报成重晶石粉出口。
17、证人陈某证言，证明其是连云港茂捷国际货运有限公司总经理，匡洪星曾用其公司名义订船订舱，用其公司美元账户接收国外客户付款，具体信息以其提供的公司财务凭证为准。
18、证人吴某、苏某乙、孙某丙证言，分别证明其是长荣物流（上海）有限公司连云港分公司员工，其公司曾帮匡洪星出口一百多柜货物，瑞安特公司开始发的订舱委托书和提某副本上品名是重晶石粉，但匡洪星有时会在提某正本上修改成氧化镁或重烧镁，其中有两票品名没有修改成功。
19、证人孙某丁证言，证明其是青岛航美国际物流有限公司连云港分公司业务员，其公司曾接受匡洪星委托订船订舱，货物品名有重晶石粉和富铝红柱石，船公司出提某格式单后，匡洪星说出口的货物都是重烧镁，品名要修改成重烧镁。
20、连云港海关行政处罚决定书、询问笔录、情况说明、申请书，证明2011年8月份，瑞安特公司代理出口富铝红柱石被连云港海关查验后发现实际货物为重烧镁，匡洪星辩称对货物名称及详情均不知情，申请拆箱返场。
21、电子物证检验报告、司法鉴定检验报告书及邮件、聊天记录等电子数据，证明对相关证人使用的硬盘、U盘、手机中有关电子数据进行提取、恢复、固定。有关电子数据载明，苏某甲与货主沟通代理出口重烧镁的相关信息，及为修改提某品名与相关业务人员进行联系。
22、银行卡资料查询、银行交易明细、对账单，证明瑞安特公司、匡洪星及货主的银行交易记录，及瑞安特公司、匡洪星收取包干费、货主收取货款情况。
23、连云港海关出具的报关单、附随单证及电子邮件、银行交易明细、合同、发票、装箱单、托运单、集装箱作业申请单、场库理货记录单、矿物计量证明、电放保函、电放提某、费用清单、更改保函、正本提某等，证明瑞安特公司、匡洪星代理出口47票重烧镁的数量、价格等事实。
24、搜查笔录、扣押决定书、扣押物品清单、调取证据清单、情况说明等，证明对被告单位瑞安特公司、被告人匡洪星以及相关证人的办公地点、住处搜查情况及扣押物品情况。
25、从瑞安特公司办公场所搜查的账单、情况说明、合同、对账明细、报关单、修改提某指示、保函等相关书证，证明瑞安特公司从2012年4月至案发前代理出口货物品名为重晶石粉，瑞安特公司曾将提某和报关单上品名修改为重烧镁。
26、连云港海关出具的连关税核走字（2014）005号、006号、（2015）009号海关核定证明书，证明被告单位瑞安特公司、被告人匡洪星走私出口重烧镁49票共计9418吨，偷逃税款合计人民币624549.42元。
27、违法犯罪证明、刑事判决书、解除社区矫正证明书，证明被告人匡洪星曾因犯交通肇事罪，于2011年1月25日被连云港市连云区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年，缓刑考验期至2014年2月9日结束。
28、发破案经过、抓获经过，证明本案的发破案情况及匡洪星到案情况。
29、瑞安特公司基本信息、户籍资料，证明被告单位瑞安特公司的工商登记信息及被告人匡洪星的自然状况。
关于被告人匡洪星及其辩护人提出“瑞安特公司及匡洪星不知道出口货物是重烧镁，其没有伪报品名和偷逃税款，其行为不构成犯罪”的辩解和辩护意见，经查，被告人匡洪星的供述和辩解、证人证言及聊天记录、合同、提某、函等证据相互印证，足以证实瑞安特公司及匡洪星明知实际出口货物是重烧镁，需要出口许可证及缴纳税款的情况下，仍采取虚报品名、低报出口价格、制作虚假材料等方法报关出口，逃避海关监管、偷逃应缴税款，其行为符合走私国家禁止进出口的货物罪的犯罪构成。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。
关于被告人匡洪星及其辩护人提出“重烧镁是国家限制出口的货物，不是走私国家禁止进出口货物罪的犯罪对象”的辩解和辩护意见，经查，2012年至2014年期间，重烧镁系国家限制出口的货物，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》明确规定，未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当以走私国家禁止进出口的货物、物品罪定罪处罚。故该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。
关于被告人匡洪星及其辩护人提出“瑞安特公司及匡洪星在整个走私活动中地位和作用较小，应认定为从犯”的辩解和辩护意见，经查，被告单位瑞安特公司、被告人匡洪星接受他人委托代理出口重烧镁，将重烧镁伪报成不涉证的“重晶石粉”，制作相关虚假单据向海关申报，积极实施走私行为，不属于从犯。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。
关于被告人匡洪星及其辩护人提出“匡洪星的缓刑考验期已满并经社区矫正完毕，不应对其撤销缓刑，数罪并罚”的辩解和辩护意见，经查，被告人匡洪星的走私犯罪行为发生在缓刑考验期内，依法应当撤销缓刑，与所犯新罪数罪并罚。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。
本院认为，被告单位连云港瑞安特物流有限公司违反法律规定，采取虚报品名、低报价格的方法，逃避国家许可证管理和海关监管，走私国家限制出口的货物，情节严重；被告人匡洪星系该公司直接负责的主管人员，被告单位瑞安特公司、被告人匡洪星的行为均已构成走私国家禁止进出口的货物罪。公诉机关指控被告单位瑞安特公司、被告人匡洪星犯走私国家禁止进出口的货物罪的主要事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，依法予以支持；但关于出口报关单号为230120120012596359、230120130013501451的指控系重复指控，关于出口报关单号为230120120012576458、230120120012625611的指控证据不足，本院不予支持。被告人匡洪星在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑，数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第四款、第三十条、第三十一条、第七十七条第一款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款第（五）项、第二十一条第一款的规定，判决如下：
一、被告单位连云港瑞安特物流贸易有限公司犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处罚金人民币一百万元。
二、撤销连云港市连云区人民法院（2011）港刑初字第0036号刑事判决对被告人匡洪星宣告的缓刑，即犯交通肇事罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
三、被告人匡洪星犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十万元，与前罪所判有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑八年，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年6月11日起至2022年6月1日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。)
四、被告单位连云港瑞安特物流有限公司走私犯罪偷逃税款人民币624549.42元予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 倪 洁
代理审判员 张清磊
代理审判员 齐 扬
二〇一六年八月二十五日
书 记 员 乔以娜
附相关法律规定
《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
第四款单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第七十七条第一款被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款第（五）项走私国家禁止进出口的货物、物品，具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金：
（五）走私木炭、硅砂等妨害环境、资源保护的货物、物品十吨以上不满五十吨，或者数额在十万元以上不满五十万元的；
第二款第（一）项具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”：
（一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的；
第二十一条第一款未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。