吉林省白山市浑江区人民法院
民 事 判 决 书
（2014）浑民二初字第584号
原告汪凤艳，住白山市。
委托代理人王文君，吉林审航律师事务所律师。
被告周玉艳，住白山市。
委托代理人王德金，吉林学民律师事务所律师。
原告汪凤艳诉被告周玉艳民间借贷纠纷一案，本院受理后，依法由代理审判员刘洋独任审判，公开开庭进行审理，原告汪凤艳及其委托代理人王文君，被告周玉艳的委托代理人王德金到庭参加诉讼，本案现已审理终结。
原告诉称：被告因进行山东寿光北洛花园小区施工，缺少资金，于2012年7月13日从原告处借款100万元，约定利息20万元，借款期限为2012年7月13日至2013年7月13日。原告扣除20万元利息后以转账方式向被告给付了80万元。借款到期后，被告未向原告给付借款本金。2013年7月13日，原告同意被告可以在2014年1月13日还款，到期后，被告给付了原告该期间利息10万元。被告和白山市天林房地产开发有限公司合作开发楼盘，卖出去的楼房款都打在一个账号上，天林公司持有卡，被告管理卡的密码。2014年6月份，原告要求被告偿还借款，被告说该账号上回来了14.81万元，让原告将钱给分一分，于是原告就分给于丽了6.81万元，分给天林公司2万元，给了王丽红1万元，原告分得5万元。原告分完钱后又为被告出具了14.81万元的收据。该5万元应冲减2014年1月13日以后的利息。之后，被告未偿还本金及利息。原告请求：1、判令被告偿还借款本金100万元及借款日起其至借款付清日止的利息（扣除已付利息）；2、诉讼费由被告承担。
被告辩称：原告陈述的不属实。被告2012年借款的本金数额不是100万元，被告只收到原告通过转账支付的本金80万元。被告为原告出具100万元的借条是因为当时被告施工的山东寿光工程原告所在单位的开发项目，被告在利益上就没有过多计较，且被告已于2013年9月10日通过转账向原告偿还了10万元。后期又偿还了5万元，但具体时间记不清了。所以，已还款15万元应抵顶本金。2012年7月13日到2013年7月13日的利息应按照本金80万元年利率2分计算。2014年6月，原告要求被告偿还借款，被告和原告说被告和天林公司的共同账户回来了14.81万元的房款，后来被告从山东回来，被告要求原告为收到的14.81万元出具收条。原告虽向被告出具了至少3份收据，并告知被告该笔款项的分配事宜。但这是原告及他人自己分的，和被告无关。对原告主张从14.81万元中分得5万元被告不认可，被告认为将14.81万元交付给了原告，且原告为被告出具收据。被告依然主张已偿还原告欠款14.81万元。另，被告于2014年1月11日还款10万元，天林公司会计谭晓宇出具的收据，该笔款也应抵顶汪凤艳欠款。
经本院审理查明：2012年7月，被告周玉艳向原告汪凤艳借款100万元，承诺一年付利息20万元。汪凤艳于2012年7月12日向周玉艳银行账户转款80万元。次日（7月13日），双方签订借款协议，协议约定：“1、被告向原告借款金额100万元，借款期限为一年即2012年7月13日至2013年7月13日。2、被告同意借款期间付给原告利息20万元。3、被告在2012年7月13日已将利息20万元交给原告。……”被告同时向原告出具借条一份，该借条载明“人民币壹佰万元整，￥1000000.00元，事由，寿光工程借款，姓名，周玉艳，2012年7月13日。”该笔借款周玉艳未向汪凤艳实际支付2012年7月13日至2013年7月13日利息20万元。
因周玉艳未能按期偿还本金，2013年7月13日，原、被告就该借款又签订了借款协议，协议约定：“1、被告向原告借款金额100万元，借款期限半年即2013年7月13日至2014年1月13日。2、被告同意借款期间付给原告利息10万元。3、被告在2013年9月9日将利息10万元交给原告。……”2013年9月10日被告周玉艳向原告银行账户转款10万元。
2014年1月11日，白山市天林房地产开发有限公司会计谭晓宇向周玉艳出具10万元收据一份，载明事由为个人还款，落款签字为“汪凤艳，谭晓宇代”字样。
2014年6月，周玉艳交付原告14.81万元。原告将14.81万元自行提留5万元后，将余款分给亦起诉周玉艳索要借款的另案原告于丽6.81万元、另案原告白山市天林房地产开发有限公司2万元、分给王丽红1万元。汪凤艳、于丽、白山市天林房地产开发有限公司均分别出具利息明细收据。王丽红收据系汪凤艳代写。2014年6月26日，原告向被告出示了至少三份收据（利息明细），并告知该笔款项的分配情况后，向被告出具14.81万元收据，载明事由为“收到周玉艳山东工程款利息（后附个人收到利息明细）”。之后，被告未向原告偿还借款本金和利息。
另查，本案原告汪凤艳系天林公司法定代表人汪孝成女儿，因汪孝成自身残疾，由女儿汪凤艳打理公司事务。于丽系天林公司下设物业公司经理。被告周玉艳在本案所涉借款发生之前，其与白山市天林房地产开发有限公司在山东省寿光市合作开发建设工程项目。在合作期间，其与天林公司发生了多笔借贷事实。其中，周玉艳于2012年10月29日向天林公司借款50万元，其于2013年11月30日还款20万元、2014年1月11日还款10万元（周玉艳主张该笔还款系偿还汪凤艳借款）、2014年1月21日还款10万元、2014年3月28日还款10万元，共计50万元。天林公司现金日记账上体现该50万元系偿还2012年10月29日的50万元借款。天林公司在另案起诉周玉艳民间借贷案件中未包含该笔50万元借款。
以上案件事实有原告起诉、被告答辩、双方当庭陈述及经过庭审质证的有原、被告2012年7月13日和2013年7月13日签订的两份借款协议、2012年7月13日被告为原告出具借条、2014年6月26日原告为被告出具的收据、双方银行转账凭据、2014年1月11日收据、2014年6月26日收据等证据在卷为凭，足资认定。
本院认为，合法的民间借贷法律关系应受法律保护，但我国法律禁止出借人将借款利息预先在本金中扣除，借款数额应以实际支付数额为准。本案中，原、被告2012年7月13日签订的借款协议及被告出借的借条均表明借款数额为100万元，利息为20万元。但原告实际向被告银行转款仅为80万元，原告亦陈述另20万元未付款，系直接扣除了利息，故被告周玉艳借款本金应为80万元。原告主张被告偿还借款100万元的诉请，本院予以支持借款本金80万元，超出部分不予支持。
关于被告提出2013年9月10日向原告银行转账支付的10万元应冲减本金的抗辩理由。因周玉艳未能按期偿还上述本金，双方于2013年7月13日续签了为期半年的借款协议，并约定“借款本金为100万元，被告应于2013年9月9日前给付利息10万元。”因被告已付款项不足以清偿全部债务，且其付款数额及时间均符合双方续签借款协议时关于利息数额及付息期限的约定，故该10万元应系被告按约定向原告支付的2013年7月13日至2014年1月13日期间的借款利息，被告该项抗辩理由，本院不予采纳。
关于周玉艳提出14.81万元款项系原告出具的收据，应全部抵充原告欠款，并认为汪凤艳将该笔款项在内部分配给他人一事，与其无关的抗辩理由。因周玉艳所提交的收据中已载明“后附个人收到利息明细”字样，周玉艳亦承认原告在出具该笔款项收据时向其出示了至少三份收据并告知了其款项分配事宜。且该分配结果均系清偿周玉艳的其他债务，并未侵害其合法权益。同时，汪凤艳、于丽、天林公司在各自的诉讼案件中均将该笔款项中已收部分自行进行相应冲减。故周玉艳对14.81万元全部偿还汪凤艳欠款的抗辩理由，本院不予采纳。原告汪凤艳对14.81万元中收款5万元已自行冲减利息，对此本院在利息部分予以评述。
关于被告提出另行偿还了原告5万元的抗辩理由。因其陈述记不清还款时间，且未提供相应证据予以证明。故被告该抗辩理由，本院不予采纳。
关于周玉艳主张2014年1月11日还款10万元，虽是天林公司会计出具的借据，但应抵充本案借款的抗辩理由。汪凤艳主张该10万元还款系偿还的周玉艳与天林公司另外50万元欠款，并提供天林公司现金日记账及记账凭证用以证明该事实。同时陈述因该笔欠款已还清，天林公司在另案诉请中未包含该笔借款。周玉艳陈述因其与天林公司发生多笔借贷事实，对所偿还款项具体为哪一笔分不清楚，但对天林公司账目明细和汪凤艳对该笔50万元借款及还款经过的陈述予以认可。而天林公司在另案诉请中未包含该50万元借款。因此，周玉艳不能将一笔还款向多债权人主张抵充，故被告该项抗辩理由，本院不予采纳。
2012年7月13日至2013年7月13日借款的利息，被告实际上未支付，被告虽认为该期间利息应以本金80万元按照年利率2分（20万元÷100万元＝年利率20%，年利率2分应为民间说法）进行计算。但双方签订的借款协议约定一年利息为20万元，利息标准应以20万元除以80万元进行计算，应为年利率25%。因法律规定民间借贷的利率最高不得超过银行同类贷款利率的四倍及2012年中国人民银行公布的同期的贷款年利率为6%，而双方约定借款期间计息标准（25%）超出了银行同期贷款利率的四倍（24%）。因此，本院对该段借款利息予以保护的年利率为24%，超出部分不予保护。故被告周玉艳应付2012年7月13日至2013年7月13日借款期间的利息为19.2万元（6.%×4倍×80万元）。原告主张已收的5万元款项冲减2014年1月13日之后的利息及被告支付利息应计算至款付清日止的诉请，不违反法律规定，本院予以支持。2014年1月13至2015年8月12日利息应为30.4万元（80万×24%÷12个月×19个月），抵充已付5万元，被告应付此期间利息为25.4万元。2015年8月13日起至款付清日止的利息，被告应按人民银行同期贷款利率的四倍进行计算向原告支付。
根据《中华人民共和国合同法》第二百条“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”、第二百零六条“借款人应当按照约定的期限返还借款。”、第二百零七条“借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。”、第二百一十条“自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。”、第二百一十一条第二款“自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。”、《最高人民法院关于适用﹤中华人民共和国合同法﹥若干问题的解释（二）》第二十一条“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。”和《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）。超过此限度的，超出部分的利息不予保护。”及《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条“当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。”之规定，判决如下：
一、被告周玉艳于本判决生效之日起五日内给付原告汪凤艳借款本金80万元及2012年7月13日至2013年7月13日借款期间的利息19.2万元、2014年1月13至2015年8月12日借款期间的利息25.4万元并支付2015年8月13日起至款付清日止以本金80万元为基数按人民银行同期贷款利率的四倍计算的利息。
二、驳回原告汪凤艳其他诉讼请求。
如果被告未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费17850元减半收取8925元，由被告周玉艳承担8025元，由原告汪凤艳承担900元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提交副本，上诉于吉林省白山市中级人民法院。
代理审判员 刘 洋
二〇一五年八月二十七日
代书 记员 李奕潼