江苏省张家港市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）张刑二初字第00407号
公诉机关张家港市人民检察院。
被告单位旌德县通达物流有限公司，住所地安徽省旌德县绿苑小区门面房（主要营业地为张家港保税区全球通大厦）。
诉讼代表人朱友良，系被告单位旌德县通达物流有限公司员工。
被告人朱某，系旌德县通达物流有限公司法定代表人。
辩护人黄建新，江苏国之泰律师事务所律师。
被告人李某，系旌德县通达物流有限公司会计。
辩护人顾莉莉，江苏国之泰律师事务所律师。
上列二被告人均因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年5月30日被张家港市公安局刑事拘留，同年7月2日被取保候审。现在家候审。
张家港市人民检察院以张检诉刑诉（2015）1107号起诉书指控被告单位旌德县通达物流有限公司、被告人朱某、李某犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2015年9月29日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。张家港市人民检察院指派检察员熊剑出庭支持公诉，被告单位旌德县通达物流有限公司诉讼代表人朱友良、被告人朱某及其辩护人黄建新、被告人李某及其辩护人顾莉莉均到庭参加诉讼。现已审理终结
经审理查明：
2007年至2014年4月，被告人朱有才在担任被告单位旌德县通达物流有限公司法定代表人期间，在无真实业务往来的情况下，以收取开票费的方式，让该单位员工李某联系，从被告单位旌德县通达物流有限公司虚开运输发票56份、增值税专用发票合计58份至张家港迪克汽车化学品有限公司、张家港创天不锈钢有限公司等单位，价税合计人民币8143652.09元，其中税额合计人民币715378.88元，造成税款损失合计人民币700188.88元。案发后，税款损失已挽回。具体分述如下：
1.2007年至2011年间，被告单位旌德县通达物流有限公司及被告人朱某、李某在无真实业务的情况下，应窦某（另案处理）要求，以收取开票费的方式，从被告单位旌德县通达物流有限公司虚开运输发票22份至张家港迪克汽车化学品有限公司（另案处理），价税合计人民币1573243.15元，税额合计人民币110127.04元，上述发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣，造成税款损失人民币110127.04元。
2.2009年6月至2011年6月，被告单位旌德县通达物流有限公司及被告人朱某、李某在无真实业务的情况下，应窦某、孙某（另案处理）的要求，以收取开票费的方式，从被告单位旌德县通达物流有限公司虚开运输发票34份至张家港德凯进出口贸易有限公司（另案处理），价税合计人民币1576329元，其中税额合计人民币110343.03元，上述发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣，其中5份发票申报抵扣后于当月即作进项转出，实际造成国家税款损失合计人民币95153.03元。
3.2012年12月至2013年11月间，被告单位旌德县通达物流有限公司及被告人朱某、李某在无真实业务的情况下，应季某（另案处理）的要求，以收取开票费的方式，从被告单位旌德县通达物流有限公司虚开货物运输业增值税专用发票41份至张家港创天不锈钢有限公司（另案处理），价税合计人民币3716239.94元，税额合计人民币368276.04元，上述发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣，造成税款损失合计人民币368276.04元。
4.2013年7月至2014年3月，被告单位旌德县通达物流有限公司及被告人朱某、李某在无真实业务的情况下，应项某（另案处理）的要求，以收取开票费的方式，从被告单位旌德县通达物流有限公司虚开增值税专用发票7份至张家港昊华国际货运代理有限公司，价税合计人民币559140元，税额合计人民币55410.26元。上述发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣，造成税款损失合计人民币55410.26元。
5.2013年8月至2014年4月，被告单位旌德县通达物流有限公司及被告人朱某、李某在无真实业务的情况下，应陆某（另案处理）的要求，以收取开票费的方式，从被告单位旌德县通达物流有限公司虚开增值税专用发票10份至张家港保税区丰棉国际贸易有限公司（另案处理），价税合计人民币718700元，税额合计人民币71222.51元。上述发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣，造成国家税款损失人民币71222.51元。案发后，税款损失已得到挽回。
案发后，被告单位旌德县通达物流有限公司、被告人朱某、李某均主动向公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。
被告人朱某归案后，检举揭发他人犯罪事实，已查证属实。
以上事实，被告单位旌德县通达物流有限公司、被告人朱某、李某在开庭审理过程中亦无异议，并有旌德县通达物流有限公司的营业执照、税务登记证、机构代码证、道路运输经营许可证；情况说明、（2015）张刑初字第00314号刑事判决书；旌德县通达物流有限公司的银行往来账、李某尾号为4438、1801的银行卡流水明细；张家港迪克汽车化学品有限公司提供的记账凭证、公路、内河货物运输业统一发票、税款抵扣证明；（2015）张刑二初字第00019号刑事判决书、（2015）张刑二初字第00023号刑事判决书、（2014）张刑二初字第0533号刑事判决书、（2014）张刑二初字第0554号刑事判决书、（2014）张刑二初字第0566号刑事判决书；证人钱某、窦某、孙某、王某甲、周某、曹某甲、曹某乙、季某、项某、蔡某、方某、常某、王某乙、沙某、陈某、陆某的证言、辨认笔录、照片；张家港德凯进出口贸易有限公司的记账凭证、发票复印件、税款抵扣证明、张家港德凯进出口贸易有限公司银行流水账、孙某银行卡明细；张家港创天不锈钢有限公司的增值税专用发票复印件、张家港市国家税务局稽查局出具的税款抵扣证明、张家港创天不锈钢有限公司农业银行、民生银行交易记录、李某、曹某乙银行卡交易记录；张家港保税区协友毛纺有限公司的相关财务凭证、抵扣证明、明细分类帐、记帐凭证、收费收据、增值税专用发票、转帐用款申请；旌德县通达物流有限公司提供的与张家港昊华国际货运代理有限公司的财务凭证、货物运输业增值税专用发票、银行回单、张家港昊华国际货运代理有限公司的财务凭证、旌德县通达物流有限公司与张家港昊华国际货运代理有限公司往来帐及记帐凭证，相关的增值税专用发票复印件、公路运输合同、电子转帐凭证、张家港昊华国际货运代理有限公司的银行流水帐、高加芹个人银行账户流水帐；张家港保税区丰棉国际贸易有限公司农业银行、民生银行交易记录、陆某、陈某银行卡交易记录、旌德县通达物流有限公司提供的与张家港保税区丰棉国际贸易有限公司的财务记账凭证、增值税专用发票复印件、银行业务回单、张家港保税区丰棉国际贸易有限公司记账凭证、银行回单、增值税专用发票复印件、税款抵扣证明；发破案经过、抓获经过；被告人朱某、李某的供述；常住人口信息等证据证实，足以认定，本院予以确认。
本院认为，被告单位旌德县通达物流有限公司、被告人朱某、李某分别作为被告单位旌德县通达物流有限公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员，虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。被告单位旌德县通达物流有限公司、被告人朱某、李某均主动投案，如实供述自己的犯罪事实，均系自首，国家税款损失已得到挽回，对被告单位旌德县通达物流有限公司可以从轻处罚，对被告人朱某、李某可以减轻处罚。被告人朱某检举他人犯罪行为已查证属实，系立功，可以从轻处罚。根据被告人朱某、李某的犯罪情节和悔罪表现等，符合缓刑适用条件，可依法宣告缓刑。张家港市人民检察院指控成立。关于被告人朱某的辩护人提出的被告人朱某系自首，有立功表现，认罪态度好，属初犯，可从轻或减轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。关于被告人李某的辩护人提出的被告人李某系自首，认罪态度好，属初犯，可从轻或减轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。本院为严肃法制，维护税收征管秩序，对被告单位旌德县通达物流有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条及《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条、第五条之规定，对被告人朱某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条一款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款及《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条、第五条之规定，对被告人李某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款及《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条、第五条之规定，判决如下：
一、被告单位旌德县通达物流有限公司犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币五十万元。
（罚金自本判决生效后即缴纳）
二、被告人朱某犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
三、被告人李某犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 倪礼祥
人民陪审员 柳生华
人民陪审员 祁扣林
二〇一五年十二月三日
书 记 员 景晓晔