湖北省恩施市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鄂恩施刑初字第00579号
公诉机关恩施市人民检察院。
被告人邱芃，男，1965年10月12日出生于湖北省恩施市，汉族，大学文化，中共党员，恩施州公安局交警支队巡逻直属大队副大队长，恩施州交警支队车管所山泰车管服务站负责人，住恩施市。因涉嫌犯滥用职权罪、受贿罪，2015年9月3日被刑事拘留，因涉嫌犯玩忽职守罪、受贿罪，同年9月18日被逮捕。经本院决定，2016年1月27日被取保候审。
辩护人郑义，湖北勇鑫律师事务所律师。
被告人马雪飞（曾用名马艳平），女，1987年11月22日出生于湖北省咸丰县，回族，大专文化，中共预备党员，恩施州交警支队车管所山泰车管服务站业务受理岗工作人员，住恩施市。因涉嫌犯滥用职权罪、受贿罪，2015年9月1日被刑事拘留，因涉嫌犯玩忽职守罪，同年9月18日被逮捕。经本院决定，2016年1月27日被取保候审。
辩护人覃可斌、易德，湖北施州律师事务所律师。
被告人王亚玲（曾用名王娅玲），女，1986年11月24日出生于湖北省宣恩县，土家族，大专文化，恩施州交警支队车管所山泰车管服务站业务受理岗工作人员，住恩施市。因涉嫌犯滥用职权罪、受贿罪，2015年9月2日被取保候审。
辩护人沈代辉，湖北沈代辉律师事务所律师。
被告人刘科含（曾用名曾静），女，1994年11月28日出生于湖北省恩施市，汉族，中专文化，恩施州交警支队车管所山泰车管服务站业务收费岗工作人员，住恩施市。因涉嫌犯玩忽职守罪，2015年10月22日被取保候审。
辩护人田凤、陈超，湖北新理念律师事务所律师。
恩施市人民检察院以恩市检诉刑诉（2015）567号起诉书指控被告人邱芃犯玩忽职守罪、受贿罪，被告人马雪飞、王亚玲、刘科含犯玩忽职守罪，于2015年12月30日向本院提起公诉。2016年5月10日，恩施市人民检察院以案件事实与指控不符为由变更起诉，指控被告人邱芃、马雪飞、王亚玲、刘科含犯玩忽职守罪。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。恩施市人民检察院指派检察员易龙顺出庭支持公诉，被告人邱芃及其辩护人郑义，被告人马雪飞及其辩护人覃可斌、易德，被告人王亚玲及其辩护人沈代辉，被告人刘科含及其辩护人田凤、陈超到庭参加了诉讼。本案经审判委员会讨论决定，现已审理终结。
恩施市人民检察院指控，被告人邱芃在任恩施州交警支队车管所山泰车管服务站负责人期间，全面负责车管服务站的业务工作，其在2014年11月至2015年6月期间，违反公安部《机动车销售单位代办机动车登记业务管理规定》、《机动车登记规定》、《机动车登记工作规范》的规定和主管领导的工作要求，不对业务受理岗工作人员办理的机动车登记上户业务进行监督检查，导致115台提供伪造的车辆购置税完税证明的车辆登记上户，造成国家税收损失人民币1173767.71元。
被告人马雪飞在任恩施州交警支队山泰车管服务站业务受理岗工作人员期间，在2014年11月至2015年6月间办理机动车登记上户业务时，按《机动车销售单位代办机动车登记业务管理规定》、《机动车登记规定》、《机动车登记工作规范》的规定，负有审查机动车注册登记资料是否齐全和真实有效的职责，其未按规定对登记资料进行审核，导致38台车辆凭伪造的购置税完税证明登记上户，给国家造成税收损失人民币364169.20元。
被告人王亚玲在任恩施州交警支队山泰车管服务站业务受理岗工作人员期间，在2014年11月至2015年6月间办理机动车登记上户业务时，按《机动车销售单位代办机动车登记业务管理规定》、《机动车登记规定》、《机动车登记工作规范》的规定，负有审查机动车注册登记资料是否齐全和真实有效的职责，其未按规定对登记资料进行审核，导致49台车辆凭伪造的购置税完税证明登记上户，给国家造成税收损失人民币474189.30元。
被告人刘科含原系恩施州交警支队山泰车管服务站收费岗工作人员，2015年4月8日至5月31日，刘科含经安排轮岗到业务受理岗，并使用业务受理岗工作人员王亚玲的工号办理机动车登记上户业务。刘科含在业务受理岗工作期间，按《机动车销售单位代办机动车登记业务管理规定》、《机动车登记规定》、《机动车登记工作规范》的规定，负有审查机动车注册登记资料是否齐全和真实有效的职责，其未按规定对登记资料进行审核，导致28台车辆凭伪造的购置税完税证明登记上户，给国家造成税收损失人民币335409.21元。
就上述指控，公诉机关向本院提交了证人肖某、陈某、牟某、王某等人的证言，任职文件、户籍证明、合同、相关文件、国家税收损失认定，被告人的供述和辩解等证据。据此认定被告人邱芃、马雪飞、王亚玲、刘科含犯玩忽职守罪，提请本院依法判处。
被告人邱芃辩称其有过错，但不构成玩忽职守罪。
邱芃的辩护人认为邱芃非车管站的法定负责人，另邱芃已认真履行了职务，车辆购置税的损失系所有被告人的工作失误，不应构成玩忽职守罪。
被告人马雪飞辩称甄别凭证真假的技能我们没培训过，工作上有疏忽大意的情况，但不构成玩忽职守罪。
马雪飞的辩护人认为其不属于车管所工作人员，主体不符，且山泰车管所的成立不符合相关规定，故马雪飞不用承担责任，不构成玩忽职守罪。
被告人王亚玲对造成的损失无异议。
王亚玲的辩护人认为王亚玲不属于车管所工作人员，主体不符，且税收仍可追回，损失未造成，王亚玲的行为不构成玩忽职守罪。
被告人刘科含辩称其是按照领导的规定工作，希望从轻处罚。
刘科含的辩护人认为刘科含主体不符，损失未造成，税收可追回，且刘科含在业务岗工作仅50余天，损失的计算不明，故其行为不构成玩忽职守罪。
经审理查明，根据公安部、湖北省公安厅便民利民服务措施的要求，恩施州公安局交警支队（以下简称州交警支队）于2013年9月在恩施市山泰汽车城设立了“州交警支队车辆管理所山泰服务站（以下简称山泰服务站）”，办理国产小型汽车的注册登记等业务。恩施山泰水电设备制造有限责任公司员工被告人马雪飞、王亚玲到业务受理岗（由州交警支队授予交管平台的业务受理权限），被告人刘科含到收费岗履行职务，被告人邱芃受州交警支队安排，于2014年4月任该站负责人。
根据《机动车销售单位代办机动车登记业务管理规定》、《机动车登记规定》、《机动车登记工作规范》的相关规定，业务受理岗的工作人员应对机动车注册登记资料是否齐全和真实有效性进行审查后方能登记上户，负责人应对业务岗工作人员办理的业务进行监督检查。
2014年11月至2015年6月期间，马雪飞未按规定对登记资料进行审核，导致38台车辆凭伪造的购置税完税证明登记上户，给国家造成税收损失364169.20元。2014年11月至2015年6月期间，王亚玲未按规定对登记资料进行审核，导致49台车辆凭伪造的购置税完税证明登记上户，给国家造成税收损失474189.30元。2015年4月8日至5月31日，刘科含经安排轮岗到业务受理岗，并使用业务受理岗工作人员王亚玲的工号办理机动车登记上户业务，其未按规定对登记资料进行审核，导致28台车辆凭伪造的购置税完税证明登记上户，给国家造成税收损失335409.21元。邱芃未按规定对上述业务进行监督检查，导致该115台提供伪造的车辆购置税完税证明的车辆登记上户，造成国家税收损失1173767.71元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
1、书证
⑴户籍证明，证实四被告人的基本信息。
⑵任职文件，证实邱芃系州交警支队工作人员。
⑶劳动合同，证实马雪飞、王亚玲、刘科含系恩施山泰水电设备制造有限责任公司雇工。
⑷州交警恩公交（2013）101号文件、恩施山泰水电设备制造有限责任公司恩山泰字（2013）2号文件，证实于2013年9月25日开始设立山泰服务站的情况，以及山泰服务站的性质及职责。
⑸恩施州公安交管局情况说明两份，证实邱芃于2014年4月开始被安排至山泰服务站负责工作；委托山泰公司员工马雪飞、王亚玲到业务受理岗（由支队为马雪飞、王亚玲等人授予了交管平台的业务受理权限），刘科含到收费岗，代表州交警支队履行车管职责，办理机动车登记等车管业务。
⑹受理岗工资考核表，证实邱芃对马雪飞、王亚玲、刘科含在受理岗的工作进行了考核，其中日常工作“审核机动车所有人提交的资料是否齐全有效，如缺少资料，不能违规办理”等项均为满分。
⑺山泰服务站业务流水核查单及州国税局税收损失认定表，证实经伪造的购置税完税证明登记上户的车辆有115台，造成税收损失335409.21元。其中马雪飞经手38台，造成税收损失364169.20元，王亚玲经手49台，造成税收损失474189.30元，刘科含经手28台，造成税收损失335409.21元。
⑻相关文件规定，证实山泰服务站工作人员履行职责的相关规定。
2、证人证言
⑴证人肖某（州交警支队副支队长）证实，山泰车管服务站是2013年经支队办公会研究报州局同意，落实公安部便民措施，方便群众办理车管业务设立的，相当于车管所的一个业务网点。2014年5月，支队办公会研究决定将邱芃派到山泰服务站任负责人，但没下文。邱芃上任前我代表支队跟他谈话提了五个要求：一是他任山泰服务站负责人是支队办公会研究决定的；二是一定要廉洁；三是加强业务学习，做内行；四是严格按规范办事，切实履行公安部及省厅相关规定赋予的职责；五是加强档案管理和核心证件的管理，特别明确要求他收集档案上交到车管所之前，要对档案进行复核，审核档案资料是否齐全，是否真实有效。
⑵证人陈某（州交警车管所所长）证实，2014年5月，支队办公会研究决定将邱芃派到山泰服务站任负责人，但没下文。在我任车管所长之前对工作人员进行了业务培训的。我送邱芃到山泰服务站进行工作交接时，提过工作要求。一是工作中要廉洁；二是要按机动车登记工作规范和登记规定办理各项业务；三是在档案管理上要严格按照机动车登记录入的相关规定，对资料是否齐全、真实有效进行审核之后整理归档，并按期送车管所存档。
⑶证人赵某、王某、姚某（业务受理岗工作人员）均证实，能够对购置税发票的真假予以辨别。
⑷证人牟某（山泰公司总经理）证实，根据公安部92号令，车管所可以走进企业设立服务窗口，可以在车管所正式干警的监督指导下，由企业招聘人员办理车管业务。所以就成立了山泰汽车服务站，相当于车管所的一个营业网点，业务上属车管所管理。山泰公司提供人、财、物和服务，车管所负责业务监督指导。2015年2月，公司开会决定服务站收费岗和受理岗进行轮岗，邱芃参加了会议，表示同意。
3、被告人的供述与辩解
⑴被告人邱芃的供述
山泰服务站是按照省交管局的规定，为了便民，由山泰公司无偿的提供办公场地和设施以及聘用工作人员来（负责工资待遇发放）办理机动车上户上牌业务，但由我们交警支队派人负责相关交管业务的监督管理，我是经交警支队办公会研究决定任山泰车管服务站负责人的。岗位是按照公安部交管局关于机动车入户流程来设置的。资料录入岗有马雪飞和王亚玲，主要是打印登记证书、行车证、临时号牌、检验合格标志。职责是负责机动车资料的审查，确认无误后录入交管系统；要求对资料进行认真审查核对，所有资料要齐全且均为原件，必须真实有效，要求盖章的要有印章。肖某、陈某要求我加强和山泰公司的沟通，同时加强对招聘人员的管理，加强票证和核心档案的管理。2015年2、3月开始，马雪飞、王亚玲、刘科含三人在录入岗和收费岗轮岗，轮岗的事情是征得我同意的。我主要是在工作中发现问题及时提醒他们，新的精神及时传达，要求他们在工作中要认真细致负责，严格按照工作规范开展工作。工作人员将自己办理的机动车上户资料集中归纳在一个文件盒里面，进行归类，打出清单，我基本每一个星期将这些整理好的档案收集起来，交到车管所的档案室，我没有对档案进行复核，造成税收损失我负有一定的责任，一方面我业务不熟，另一方面互联机制、技术设备不齐备。我认为业务岗的人员还是能辨别出购置税凭证的真伪的，没分清还是思想上麻痹大意，没有意识到有人在购置税凭证上作假。这个漏洞的产生我也没考虑到。
⑵被告人马雪飞的供述
我2013年3月通过招聘成为山泰水利设备有限公司职工，在山泰车管站实习7个月，2013年9月正式成为受理岗人员，2015年4月进行岗位轮换。我们在业务受理岗的工号是交警支队授予的。我在受理岗的职责是核对车辆上户的相关手续是否齐全，核查是本人还是代办业务，如果资料齐全就录入系统。我们应该辨别资料真假，但没有对资料的真实性进行审核，一是没人跟我们说要核实资料真假，二是不知道如何辨别，没有单位对我们培训过。我们办完业务后，就把机动车的资料装在档案袋中，核对大架号一致后归档。大约一周将清单及档案资料交给邱芃，由他交到车管所的档案室，他没有进行复核。看过提供的购置税发票后，真假存在明显区别。一是真的左下角有“征税”二字；二是真的字据比假的窄；三是真的纸张颜色明亮些；四是二维码的清晰度不一样，防伪线方面假的粗些。通过查看国税局虚假车辆购置税情况统计表，一共有贺勇等39台车辆是我办理的，导致国家税款损失人民币376964.07元，这件事情是因为自己工作不认真。
⑶被告人王亚玲的供述
2013年上半年通过网上招聘被恩施山泰汽车城录用，通过考核后，获得交警支队车管所授权，我的工号是Q04033，在车管所山泰服务站从事车管业务。开始负责新车上户、过户、临时号牌、补证换证等业务。具体就是要审核资料是否齐全、是否合法有效、是否真实、是否符合要求。2015年初在收费岗和受理岗进行轮换。伪造的购置税完税凭证与真的有明显区别，我应该看出来而没看出来是我工作不认真，没有积极履行自己的职责。邱芃经常开会要我们录入资料时要注意是否齐全，不齐全的不能录入，他也经常抽查。通过对比真假购置税凭证，真的左下角有“征税”两个字，纸张质量好些，颜色亮些。通过查看国税局虚假车辆购置税情况统计表，一共有柳茂双等49台车辆是我办理的，导致国家税款损失了人民币474189.3元。
⑷被告人刘科含的供述
我2014年4月经恩施山泰水电设备公司招聘成为公司员工，被安排到山泰车管服务站收费岗工作，经山泰公司总经理牟某和主任张某决定，征得车管所服务站交警负责人邱芃同意，2015年4月8日开始轮岗到受理岗工作，使用王亚玲的工号办理业务。我在登记录入的时候只核对了车的大架号，然后看上面有税务部门的公章，我就认为是真的，没有进行进一步审核，其实是能看出来的，只是当初审核不认真、不仔细。通过辨认州国税局虚假车购税情况统计表，有王某等28名车主的资料是我经手办理的，造成国家税款损失人民币335409.21元。
本院认为，被告人邱芃身为国家工作人员玩忽职守，被告人马雪飞、王亚玲、刘科含代表国家履行职权时玩忽职守，致使国家利益遭受重大损失，四被告人的行为均已构成玩忽职守罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人邱芃身为恩施州交警支队车管所山泰车管服务站负责人，不认真履行职责导致他人以伪造的车辆购置税完税证明在该站登记上户，致使国家利益遭受重大损失，其应当承担责任。邱芃及其辩护人辩称其不构成玩忽职守罪的辩护意见，本院不予采纳。恩施州交警支队车辆管理所山泰服务站是根据公安部、湖北省公安厅便民利民服务措施的要求设立，被告人马雪飞、王亚玲到该站业务受理岗履行职务是由州交警支队授予交管平台的业务受理权限，被告人刘科含轮岗到业务岗履行职务是得到该站负责人邱芃的同意。三被告人虽是山泰公司的员工，但在车管站业务岗履行职务时是代表国家行使职权，属受委托从事公务的人员，故被告人马雪飞、王亚玲、刘科含符合玩忽职守的主体资格。三被告人及其辩护人的辩护意见，本院不予采纳。鉴于四被告人对主要犯罪事实没有异议，且犯罪情节轻微，本院决定对四被告人从宽处理。依据《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第六十七条第三款、第三十七条之规定，判决如下：
被告人邱芃犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
被告人马雪飞犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
被告人王亚玲犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
被告人刘科含犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向恩施土家族苗族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审判长 李红艳
审判员 李 磊
审判员 王 桥
二〇一六年五月二十四日
书记员 马腾飞