广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）穗中法刑二初字第23号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告单位广州诺晟贸易发展有限公司，法定代表人肖嘉。
诉讼代表人谢刚，男。
辩护人孙开兵，系广东中天律师事务所律师。
被告人杨安东，男，1971年9月5日出生，汉族，文化程度大学本科。因本案于2013年5月22日被拘留，同年6月21日被黄埔海关驻广州经济技术开发区办事处缉私分局拘留取保候审。
辩护人杨辉新，系广东中天律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉（2013）228号起诉书指控被告单位广州诺晟贸易发展有限公司（以下简称诺晟公司）、被告人杨安东犯走私普通货物罪，于2014年1月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于同年2月27日、6月12日公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员李晓琤、张勇出庭支持公诉，被告单位诺晟公司诉讼代表人谢刚、辩护人孙开兵，被告人杨安东及其辩护人杨辉新到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：2007年8月，被告人杨安东成立诺晟公司，主要经营原木销售。被告人杨安东通过向境外公司丹麦DSHwoodA／S，法国TROPICABOIS公司采购非洲沙比利原木、大美木豆原木，并委托进口代理商广东省土产进出口集团公司、江苏舜天国际集团机械进出口股份有限公司、江苏苏美达国际技术贸易有限公司为其代理报关进口。
2008年、2010年，被告人杨安东先后成立了广州市天河艺昕木制品商行、广州市天河区大观艺洋商行，与诺晟公司一起分别与进口代理商签订委托代理进口协议。被告单位诺晟公司在向境外供应商支付货值的20%-40%作为定金后，货物装船发货。被告人杨安东根据实际成交价格减去定金后修改发票及合同中的价格，再传真或电邮给境外供应商，要求境外供应商另附合同及发票传真给进口代理商，用于报关进口。
经统计，被告人杨安东以上述三家企业的名义低报价格走私进口木材共15票，非洲沙比利原木5384.274立方米、大美木豆原木287.342立方米。经海关关税部门核定，共计偷逃应缴税款人民币454907.59元。其中，被告单位诺晟公司偷逃应缴税款人民币339029.65元。
被告人杨安东在归案后，如实供述自己的罪行，配合侦查机关主动联系境外供应商提供真实价格资料，并主动上缴违法所得人民币500000元。
为证实上述事实，广东省广州市人民检察院向本院移交了书证、核税证明、证人证言、被告人供述等证据，并据此认为，被告单位诺晟公司、被告人杨安东作为诺晟公司直接负责的主管人员，逃避海关监管，走私普通货物出境，偷逃应缴税额，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款的规定，构成走私普通货物罪。提请本院依法判处。
被告单位诺晟公司诉讼代表人谢刚对指控的事实及罪名无异议。
其辩护人的辩护意见是：诺晟公司有自首情节、犯罪情节轻微、系初犯，且已主动足额退缴违法所得，悔罪态度较好，社会危害性小，请求对其免除刑事处罚。
被告人杨安东对指控的事实及罪名无异议，但辩称其有自首情节。
其辩护人的辩护意见是：1、被告人杨安东有自首情节；2、杨安东主动退缴违反所得，罪行较轻，系初犯，有悔罪表现，请求对其免除刑事处罚。
经审理查明：2007年8月，被告人杨安东成立诺晟公司，主要经营原木销售。被告人杨安东通过向境外公司丹麦DSHwoodA／S，法国TROPICABOIS公司采购非洲沙比利原木、大美木豆原木，并委托进口代理商广东省土产进出口集团公司、江苏舜天国际集团机械进出口股份有限公司、江苏苏美达国际技术贸易有限公司为其代理报关进口。
2008年、2010年，被告人杨安东先后成立了广州市天河艺昕木制品商行、广州市天河区大观艺洋商行，与诺晟公司一起分别与进口代理商签订委托代理进口协议。被告单位诺晟公司在向境外供应商支付货值的20%-40%作为定金后，货物装船发货。被告人杨安东根据实际成交价格减去定金后修改发票及合同中的价格，再传真或电邮给境外供应商，要求境外供应商另附合同及发票传真给进口代理商，用于报关进口。
经统计，被告人杨安东以上述三家企业的名义低报价格走私进口木材共15票，非洲沙比利原木5384.274立方米、大美木豆原木287.342立方米。经海关关税部门核定，共计偷逃应缴税款人民币454907.59元。其中，被告单位诺晟公司偷逃应缴税款人民币339029.65元。
被告人杨安东经电话通知后，主动到案接受海关调查，如实供述自己的罪行，配合侦查机关主动联系境外供应商提供真实价格资料，并主动上缴违法所得人民币500000元。
上述事实，有经庭审出示、质证的下列证据证实：
（一）书证
1、受案登记表、指定管辖决定书、立案决定书，证实广州开发区办事处海关缉私分局于2013年5月20日对本案立案侦查。
2、搜查笔录、扣押决定书及扣押物品清单，证实海关于对广州市鱼珠木材市场地板城3楼3308房、广州市天河区花城大道39号君钥公馆D座1105房、负二层地下停车场的黑色宝马轿车（粤A×××××）及广州市天河区华明路23号2903房的搜查情况。
3、常住人口信息查询资料、无犯罪记录证明书，证实被告人杨安东的身份情况。
4、关于上缴违法所得的情况说明，证实被告人杨安东在看守所羁押期间，主动通过律师联系起妻子肖某，缴纳偷逃税款50万元。
5、调取证据通知书和情况说明，系黄埔海关缉私局2013年5月3日向网易公司调取andongyang@vip.163.com﹤mailto：黄埔海关缉私局2013年5月3日向网易公司调取andongyang@vip.163.com﹥等邮箱的内容，证实诺晟公司走私案的邮箱资料是黄埔海关缉私局侦查发现的，后再将有关的邮箱内容和线索移交给开发区分局。
6、企业注册基本资料，证实诺晟公司于2007年8月17日成立，有限责任公司，法定代表人肖某；广州市天河区大观艺洋商行于2010年4月22日成立，个体工商户，经营者杨安东；广州市天河艺昕木制品商行在2008年12月16日-2009年11月20日存续，个人独资，存续期间投资人为肖某。
7、杨安东确认并签认的通过广州诺晟公司、广州艺昕商行、广州艺洋商行采购沙比利原木、大美木豆低报价格走私进口的相关资料及情况说明，证实杨安东以上述三家企业名义走私进口涉案货物的真实价格及低报价格报关情况。
8、全案15票涉案货物统计表，经被告人杨安东认签，证实15票涉案货物共计数量5671.66立方米，每一票申报单价与实际单价均存在差额情况。
9、江苏舜天国际集团机械进出口股份有限公司与广州诺晟贸易发展有限公司进口原木的相关合同取证资料及情况说明，证实杨安东委托江苏舜天代理报关进口涉案货物的情况。
10、江苏苏美达与广州诺晟贸易发展有限公司进口原木的相关合同取证资料及情况说明，证实杨安东委托江苏苏美达代理报关进口涉案货物的情况。
11、广东省土产进出口集团公司与诺晟公司进口木材的相关合同取证资料及情况说明，证实杨安东委托广东土产公司代理报关进口涉案货物的情况。
12、证人王某提供的东莞市通力木业有限公司的报告及通力公司企业法人营业执照，证实该公司与诺晟公司合资购买非洲沙比利原木并在国内销售，合资购买过3个合同的非洲沙比利原木的情况。
13、证人王某提供并签认通力木业有限公司与诺晟公司合作购买沙比利原木转账的银行水单，证实通力公司于2012年5月、6月间转账相应款项给杨安东。
14、黄埔海关驻广州经济技术开发区办事处缉私分局出具的《情况说明》，证实2013年5月21日，该局根据情报线索对涉嫌走私的位于广州市鱼珠木材市场地板城3楼3308房的广州诺晟贸易发展有限公司进行检查。在该司检查时杨不在公司，接到办案民警通知协助调查的电话后，杨主动回到公司协助调查。在协助调查过程中，杨在办案民警的耐心教育下，主动联系境外供应商提供真实的采购资料，并基本上能够将主要犯罪事实如实供述。
（二）鉴定意见
1、埔审开发办计核走字（1312001）号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表及核定证明书，证实诺晟公司应缴税额为人民币161.015964万元，核定偷逃应缴税款为人民币33.902965万元。
2、埔审开发办计核走字（1312002）号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表及核定证明书，证实艺洋商行应缴税额为人民币48.334956万元，核定偷逃应缴税款为人民币8.764893万元。
3、埔审开发办计核走字（1312003）号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表及核定证明书，证实艺昕商行应缴税额为人民币9.409663万元，核定偷逃应缴税款为人民币2.822901万元。
（三）证人证言
1、证人张某证言，证实其系广东省土产进出口集团公司业务员，杨安东委托其公司代理进口木材。清关的费用由杨安东与报关行结算，清关后的运输杨安东自己负责。一共代理进口过6个合同的木材，8票报关单申报进口。
2、证人江某证言，证实其公司杭钢对外经济贸易有限公司是杭钢集团的下属公司。在2010年的时候，其公司和诺晟的杨安东接触合作销售过木材，其公司提货的指令盖的是诺晟公司的公章，共合作过2批，第一批大概700立方，第二批接近1000立方。
3、证人李某证言，证实其公司上海旷代公司主要经营木材的买卖，负责人陈炳南，其是业务员，就两人，公司总部在上海，其公司的木材是国内买的，就是买了再卖，炒木材。其公司与杨安东、江某合作了两批货。第二批货大概是2011年初，3月左右，数量大概是900立方。第二批做得过程中江某和杨安东吵架了，没办法继续合作，把这批木头处理后没有再继续合作了。
4、证人牛某证言，证实江苏苏美达国际技术贸易有限公司是中国机械工业集团有限公司下属的苏美达集团有限公司的子公司。其所在的部门是木材进口部。其公司从2010年6、7月开始与杨安东有业务往来，杨安东委托其公司代理进口木材，进口的木材是非洲的硬木，主要是沙比利原木。一共进口过四个合同的木材，四票报关单申报进口。
5、证人郑某证言，证实江苏舜天国际集团机械进出口股份有限公司是舜天集团下属的子公司，其所在的部门是进口原材料部的木材部。杨安东委托其公司代理进口木材，一共进口过两个合同的木材，两票报关单申报进口，全部是非洲沙比利原木。
6、证人王某证言，证实其和诺晟公司合资购买过非洲沙比利原木。到现在通力公司与诺晟公司合资购买过3个合同的非洲沙比利原木。
7、证人肖某证言，证实诺晟公司是以其为法人代表成立的一间有限公司，主要经营范围是销售各种原木，具体经营情况全部由其老公杨安东全权负责。
8、证人冯某证言，证实诺晟公司成立于2007年8月是一家有限责任公司，主要进口各种原木。肖某很少到公司，不负责公司的业务，也未向其下过指令。进口木材的合同、发票以及货款支付都是杨安东自己办理的。
（四）被告人供述
被告人杨安东的供述，证实其成立了诺晟公司、艺昕木制品商行、大观艺洋商行三家企业，由其管理和运营，自负盈亏。其向境外采购过木材并申报进口，与江苏苏美达国际技术贸易有限公司、江苏舜天国际集团机械进出口股份有限公司、广东省土产进出口（集团）有限公司签订委托代理协议。其以低报价格的方式走私进口非洲沙比利原木、大美木豆原木，一共涉及15票报关单，都是将货物的实际成交价减去货物定金部分的价值后，得到的价值（尾款的价值），向海关申报进口，这样可以偷逃申报货物定金部分对应的增值税，以节省成本，多赚点钱。
关于诺晟公司、杨安东的行为是否构成自首的问题，经查，经济开发区缉私分局出具《情况说明》，称杨安东在接到办案民警通知协助调查的电话后，主动回到公司接受调查。该《情况说明》与杨安东的辩解相互印证，证实杨安东归案的具体过程。杨安东在海关采取强制措施前主动到案接受调查，可认定为自动投案。杨安东归案后，能如实供述主要犯罪事实。综上，本院对诺晟公司、杨安东的自首情节予以认定，对杨安东及其辩护人提出杨安东具有自首情节的辩护意见予以采纳。
本院认为，被告单位诺晟公司、被告人杨安东无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税款，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人杨安东作为诺晟公司直接负责的主管人员承担责任。被告单位诺晟公司、被告人杨安东自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻、减轻处罚，其中犯罪较轻的，可以免除处罚。诺晟公司、杨安东已退缴全部偷逃应缴税款，杨安东归案后积极协助海关部门调查取证，可酌情从轻处罚。根据本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第六十七条第一款、第三十七条、第六十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告单位广州诺晟贸易发展有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金三十万元。
（罚金应于本判决发生法律效力之日起三十日内一次性向本院缴纳，上缴国库。）
二、被告人杨安东犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。
三、广州诺晟贸易发展有限公司、杨安东退缴的50万元，其中偷逃应缴税款454907.59元予以没收，上缴国库（由黄埔海关驻广州经济技术开发区办事处缉私分局执行），余下45092.41元予以折抵罚金。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 钟 丽
审 判 员 边 龙
代理审判员 庞美娟
二〇一四年六月十二日
书 记 员 李钊杰
虞菲
尹文龙