广东省佛山市顺德区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）佛顺法刑初字第4718号
公诉机关佛山市顺德区人民检察院。
被告人何某甲（自报），男，1971年5月10日出生，汉族，大学专科文化，户籍地广东省云浮市云城区云城街道马岗社区马岗西村云师宿舍***室。因本案，于2015年8月11日被刑事拘留，同年9月9日被执行逮捕。现押于佛山市顺德区看守所。
辩护人曹阳，广东豪益律师事务所律师。
辩护人刁梓荣，广东瑞迪安律师事务所律师。
佛山市顺德区人民检察院以佛顺检公诉局刑诉（2015）4868号起诉书指控被告人何某甲犯非法吸收公众存款罪，于2015年12月18日向本院提起公诉，并建议本案适用简易程序。经本院审查认为，本案不宜适用简易程序，于2016年1月6日决定转为适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市顺德区人民检察院指派检察员潘某出庭支持公诉，被告人何某甲及其辩护人曹阳、刁梓荣到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
佛山市顺德区人民检察院指控称，2010年4月份，黄某甲（另案处理）伙同黄某乙（另案处理）、被告人何某甲经商量后，在佛山市顺德区大良街道吉祥路38号成立广州鹏盈数码科技有限公司顺德分公司（以下简称鹏盈顺德分公司），2010年5月11日，鹏盈顺德分公司搬至顺德区大良街道新桂路明日广场一座1701办公室之1-2，并办理营业执照，2010年8月2日办理注销鹏盈顺德分公司。自成立鹏盈顺德分公司之日起，黄某甲担任鹏盈顺德分公司法人代表兼负责人，何某甲担任总经理，黄某乙担任市场总监，会计冯某甲，文某冯某己、黄某丙、欧某甲靖、何某戊、黄某丁，前台有冯某丙、谢某甲，及业务员简某、黄某戊诚、杨某等人。
2010年4月份开始，黄某甲、黄某乙、何某甲经营的鹏盈顺德分公司，以投资数字贸易网络广告位项目为名，以高回报、组织旅游、讲座的方式，引诱居住在顺德的中老年人进行投资，非法吸收投资款。投资签订积分收购协议、积分合作销售协议、商机地带积分收购协议等，投资周期为60周，每周支付回报，投资每套为人民币1万元（币种下同），等值100万积分，鹏盈顺德分公司按66％回购积分，投资1万元，每周本息回报250元、280元、300元不等。被害人在鹏盈顺德分公司投资数字贸易网络广告位，投资款以现金、刷卡、转账方式支付，其中投资款转账到黄某甲户名银行账户（包括：工商银行账号62×××13，建设银行账号52×××03，农行账号62×××16）、黄某丁户名银行账户（中国农业银行62×××11）、冯某甲户名银行账户（中国农业银行6228481453242016111），所收取的投资款全部由黄某甲负责支配及处理，黄某甲没有将被害人的投资款用于实际投资，而是将被害人的投资款大部份用于支付提成、公司日常开支、工资、活动经费等。黄某甲、黄某乙、何某甲经营的鹏盈顺德分公司为了躲避公安机关的检查、非法吸收公众的投资款，不断变更经营地点，开始时即2010年4月份经营地点在顺德区大良街道吉祥路38号，2010年5月份搬至顺德区大良街道新桂路明日广场一座1701办公室之1-2，2010年7月份搬回顺德区大良街道吉祥路38号，之后搬至顺德区大良街道华都豪庭六梯夹层一办公室，2010年8月2日黄某甲将鹏盈顺德分公司办理工商注销。鹏盈顺德分公司经营期间，黄某甲为法人代表兼负责人，负责公司全面工作，管理公司财务、投资合同，培训业务员，组织策划活动；黄某乙担任市场总监，负责管理业务员，组织旅游活动；何某甲担任总经理，负责组织旅游参观、吃饭，给投资者讲课介绍公司的高回报投资项目。何某甲交代，是由黄某甲提出以上述的方式方法非法吸收公众存款，并且黄某甲向黄某乙、何某甲许诺事成后会将投资款总额的15%至20％分给黄某乙、何某甲作为好处费。黄某甲最后分给黄某乙和何某甲合共90万元左右，黄某乙、何某甲各分得45万元左右。
经查，黄某甲、黄某乙、何某甲经营的鹏盈顺德分公司以投资数字贸易网络广告位项目为名，以高回报、组织旅游、举办讲座等方式为引诱，非法吸收公众存款共计330余万元，截至案发被害人己收回投资款100余万元，被害人遭受的实际损失约230万元。
公诉机关提供了下列证据：被告人何某甲的供述及辨认、指认材料；被害人陈述；另案处理人黄某甲的供述及辨认材料；另案处理人黄某乙的供述和辩解及辨认材料；证人冯某己、何某戊的证言及辨认材料；证人欧某乙的证言及辨认指认材料；抓获经过；工商登记档案材料；积分合作销售协议、积分收购协议、被害人投资的相关收据等；终审判决书等。
公诉机关据此认为被告人何某甲无视国家法律，伙同他人变相吸收公众存款，数额巨大，扰乱了国家金融秩序，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。被告人是从犯并如实供述罪行，建议判决处被告人何某甲有期徒刑二年至四年，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人何某甲辩称：对公诉机关指控的犯罪事实、量刑建议没有异议，但我分得没有45万元这么多。
辩护人提出如下辩护意见：1.本案没有充分证据证明被告人何某甲分得45万元，其所得总金额不会超过15万元；2.被告人是从犯；3.被告人归案后如实供述自己的犯罪事实；4.被告人主观恶性较小，且亦投资相关的项目；5.被告人积极退赃，并获得部分被害人的谅解；6.被告人是初犯，偶犯；7.被告人是家里经济支柱，唯一生活来源的，并有四个未成年子女需要抚养。辩护人并提交以下证据：谅解书；收据；积分收购协议两份；收据两份；亲属证明；企业机读档案登记资料两份；居民户口本；出生医学证明两份；出生医学证明办理卡两份；证明等证据，用以证明：被告人家属赔偿部分被害人损失，并获谅解。被告人亦购买了有关产品，亦是受害者。被告人参与项目前有正当职业，被告人是家庭生活支柱。
经审理查明，2010年4、5月份，黄某甲成立鹏盈顺德分公司，并加盟为大中华某网络科技有限公司的下级代理商，负责代为销售P.CN网站上的商机地带广告位。黄某甲担任鹏盈顺德分公司法人代表兼负责人，负责公司全面工作，何某甲担任总经理，负责给投资者介绍公司投资项目，协助策划活动及带投资者参观学习。黄某乙担任市场总监，负责业务及部分管理工作，带投资者参观学习。从2010年4月开始，鹏盈顺德分公司以销售商机地带广告位并赠送积分为名，与投资者签订商机地带广告投放合同、积分收购协议、积分合作销售协议等，约定投资1万元可购买一套商机地带产品，变相吸收公众投资款，并每周以回购积分名义向投资者支付回报，投资者若投资1万元每周可得回报330元、300元、250元不等，收益周期为60周。2010年4月至8月间，被害人林某、陈某乙、李某甲、谢某乙、陈某丙、李某乙、程某、冯某丁、岑某、黄某己、黄某庚、薛某、苏某乙、周某甲、何某乙、许某、李某丙、孙某、郑某甲、卢某、陈某丁、徐某、倪某、阳某、关某乙、黄某辛、梁某甲、郑某乙、马某、陈某戊、陈某己、吴某乙、欧某丙、冯某戊、项某、何某丙、钟某、刘某乙、涂某、陈某庚、胡某、吴某甲、陈某辛、麦某、黎某、王某乙、邓某、周某乙、刘某丙、梁某乙、黄某子等人在高回报诱惑下向鹏盈顺德分公司支付投资款共计人民币330余万元，截至案发被害人已收回投资款人民币100余万元，被害人遭受的实际损失约230万元。
被告人归案后，其家属向被害人许某、陈某辛、黎某、冯某丁、何某乙、周某甲、程某、陈某丙、陈某乙、李某丙、刘某丙等退还共27400元款项，并取得上述被害人的谅解。
上述事实有下列证据证实（其中证据1-11由公安机关侦查取得，其余由被告人何某甲的辩护人提供）：
1.被告人何某甲的供述及辨认、指认材料：2010年3、4月份，我通过朋友认识了黄某甲后，黄某甲约我和黄某乙到大良桂畔路水乡茶庄聊天，黄某甲提出以向社会人员推介购买P.CN网站出售广告位的投资项目高回报、高收益为利诱，骗取投资者投资购买上述的投资项日后，再以后面投资者的投资款作为前而投资者的投资回报收益，所涉及的相关投资项目的合同、协议等由黄某甲负责组织策划，并由黄某甲安排我和黄某乙负责提供办公场所、招聘业务员、发展投资者，并许诺事成后给予我和黄某乙投资总金额的15%至20%作为推广佣金。基于15%至20%的利益，于是我和黄某乙就答应了。后来，黄某甲就在2010年5月成立了鹏盈公司顺德分公司。在公司内，黄某甲负责全面工作，管理财务，处理与深圳大中华的关系，管理及负责投资者合同签订，培训业务员，策划活动；黄某乙负责管理业务员，组织投资者搞活动，带投资者参观学习；会计冯某甲负责收钱结账，她听从黄某甲的安排；文某负责接待投资者，与投资者签订合同；业务员负责发展业务。我负责给投资者讲课，介绍公司高回报、高收益的投资项目，协助策划一些活动，带投资者参观学习。鹏盈顺德分公司的投资者主要针对社会上的不特定人士，但在实际的投资过程中大部分都是中老年人。鹏盈顺德分公司在P.CN网站出售广告位的网站我不能确定是否真实，但在互联网上能够打得开，可以输入用户名、密码并查询到该用户的积分。
何某甲辨认了黄某甲、黄某乙，指认了与部分被害人签订的积分合作销售协议、积分收购协议。
2.另案处理的被告人黄某甲的供述及辨认、指认材料：2010年5月，我通过朋友认识了黄某乙、何某甲，二人向我提出代理广州市鹏盈数码科技有限公司顺德区级代理，要求我在顺德设立分公司，三人以合作方式经营，客服人员和一名财务由我提供，我出资15万元支付给一名负责讲座的讲师，其余工作人员由黄、何负责聘请，黄、何的工资、提成也由二人从20%的提成中支付。2010年5月初，何某甲负责租用顺德区大良街道吉祥路38号住宅首层，三人成立鹏盈顺德分公司，起初没申办营业执照，5月底我们将鹏盈顺德分公司搬至大良明日广场二座1701办公室之1-2，并办理了营业执照，该写字楼由我和何某甲租用。2010年7月，我们又将公司搬回大良街道吉祥路38号，后又搬到顺德区新世界商场后面商住宅二楼隔层。成立鹏盈顺德分公司后，我是负责人并管理客服、财务，管理及负责投资者合同签订，培训客服人员，策划部分活动；何某甲为总经理，负责业务工作、投资者的讲课，策划一些活动；黄某乙为经理，负责业务工作、管理活动、带投资者参观学习。鹏盈顺德分公司为代理商，向顺德内一些中老年人吸纳投资款在P.CN网站购买广告位，购买广告位由后台支付积分，以高回报吸引投资者投资，投资签订积分合作销售协议。投资协议规定每套1万元，等值100万积分，客户投资产生的积分，鹏盈顺德分公司按1至9折回收客户积分，按每套1万元计算，每周回报客户200元至300元不等，投资周期为50周、60周。公司每周购买客户投资产生的积分，客户收取相应的回报。为吸引投资，我们还组织投资者各项活动，组织投资者去北京旅游，去深圳大中华某参观学习并开设讲座，在顺德区大良一些酒楼举行活动，各项活动期间有举行讲座、请吃饭。我们是以广州市鹏盈数码科技有限公司的名义与在鹏盈顺德分公司投资的客户签订协议，协议上盖有广州鹏盈公司的公章，协议书还包括商机地带广告投放合同、积分合作销售协议，我们还以辉能国际投资（香港）有限公司与客户签订投资协议。客户签订协议均在公司进行，起初由我亲自签订协议，后我授权公司客服负责签订，并将私章交给客服。客户签订投资协议后支付投资款，付款方式包括现金支付、刷卡支付、转账支付，具体操作由公司财务、会计、客服负责办理。其中，刷卡的卡机由广州市亚洲国际大酒店三楼一间公司提供。另外，客户转账包括转账到我名下的银行账户及客服人员的私人银行账户。客户完成支付投资款后，在P.CN网站购买广告位，产生相应的积分，每周鹏盈顺德分公司向客户以1至9折回收客户积分，客户所得的获益由我们以转账的方式支付给客户。鹏盈顺德分公司收取客户的投资款用于各方面，包括购买广告位、支付客户积分款项、业务提成、每个星期20万积分5折兑现、支付工资、活动经费等。在鹏盈顺德分公司的投资者有几十人，涉及300多万元的投资款，我将其中100多万元支付给何某甲、黄某乙作为提成及每星期收购20万个5折积分，何某甲、黄某乙将收到的上述款项用于支付部分工资、业务员提成还有5折积分款项，剩余款项由何、黄二人平分，我至今还没有获益。2010年8月，我将鹏盈分公司注销。
黄某甲从照片中辨认出黄某乙和何某甲、简某，并对银行账户交易明细、收据、付款凭证、网络邮件截图作了指认。
3.另案处理人黄某乙的供述及辨认材料：鹏盈公司主要是以公司名义吸纳众多群众投资，投资数字贸易商机地带广告位，吸收的存款达400多万元，后法人代表黄某甲卷款潜逃。我在鹏盈顺德分公司担任市场总监，负责管理业务员，处理业务员工作上出现的问题，负责组织投资者搞活动，带投资者参观学习，我当时使用的名字是黄某壬，在公司没有工资，但有提成，我和何某甲合共在公司提成占投资总额5%，我共收取13万元提成，是黄某甲分多次现金支付给他。何某甲在公司的卡片自称何某丁。黄某甲成立鹏盈顺德分公司时，向外宣传在P.CN网站投资广告位有良好收益，其实鹏盈顺德分公司在P.CN网站投资广告位没有收益，而是黄某甲将投资款扣除提成、支出投资回报、公司日常开支后，剩余全部拿走。
黄某乙从照片中辨认出黄某甲及何某甲、简某。
4.被害人林某、陈某乙、李某甲、谢某乙、陈某丙、李某乙、程某、冯某丁、岑某、黄某己、黄某庚、薛某、苏某乙、周某甲、何某乙、许某、李某丙、孙某、郑某甲、卢某、陈某丁、徐某、倪某、阳某、关某乙、黄某辛、梁某甲、郑某乙、马某、陈某戊、陈某己、吴某乙、欧某丙、冯某戊、项某、何某丙、钟某、刘某乙、涂某、陈某庚、胡某、吴某甲、陈某辛、麦某、黎某、王某乙、邓某、周某乙、刘某丙、梁某乙、黄某子的陈述：证实五十一名被害人在鹏盈顺德分公司投资受损的情况，各被害人还签认了相关合同及收款收据。
5.证人冯某己的证言：我在2010年5月受聘于鹏盈顺德分公司，工资每月2000元，在公司任职文某，负责与客户签订协议、收款及出具收据，公司老板是黄某甲，总经理是何某丁，市场经理是黄某乙。公司的投资对象大都是居住在顺德区××街道的中老年人，鹏盈公司组织投资者讲课、吃饭，多次带投资者到中山旅游讲座，称有高利润回报，黄某甲、何某丁负责组织投资者听讲座。公司收取投资者的钱有现金和刷卡两种，收取的现金由冯某甲存入中国农业银行黄某甲户名账户。公司主要吸纳客户资金投资网络广告位，投资1万元按合同为100万积分，鹏盈公司实际计算为300万积分，可以购买一套商机地带产品。鹏盈公司按规定收购投资者的积分，100万积分的价格为1万元的66%、50%，投资1万元每周有本息330元、300元、250元不等的回报，投资周期为60周，投资签订积分合作销售协议。
证人冯某己从照片中辨认出黄某甲。
6.证人欧某乙的证言及辨认、指认材料：2010年5月11日，我受黄某癸委托将大良明日广场1701之5、6、7、8总面积为433.88平方米写字楼出租给鹏盈顺德分公司，黄某甲、何某甲在场，后我与何某甲签订租赁合同，三人一起去银行办理业务，黄某甲将款项110228元（包括按金、租金、电费等）转入黄某癸的账户。到2010年11月鹏盈顺德分公司开始拖欠租金，到2011年1月下旬搬走。
证人欧某乙从照片中辨认出黄某甲，并对涉案租赁合同、营业执照等作了指认。
7.证人何某戊的证言及辨认材料：我在2010年5月受聘于鹏盈顺德分公司，试用期工资每月1500元，在公司任职文某，负责与客户签订协议、收款及出具收据，公司老板是黄某甲，总经理是何某丁，黄某乙负责参与公司管理及行政工作管理。投资者大都是居住在顺德区××街道的中老年人，鹏盈顺德分公司组织投资者讲课、吃饭、旅游，许以高利润回报，由黄某甲、何某丁负责组织。公司收取投资者的钱有现金和刷卡两种，收取的现金由冯某甲处理。公司主要吸纳客户资金投资网络广告位，投资1万元按合同为100万积分，公司实际计算为300万积分，可以购买一套商机地带产品成本，鹏盈顺德分公司按规定收购投资者的积分，100万积分的价格为1万元的66%、50%，投资1万元每周有本息330元、300元、250元不等的回报，投资周期为60周，投资签订积分合作销售协议。
证人何某戊从照片中辨认出黄某甲、黄某乙，辨认出何某甲就是总经理何某丁。
8.抓获经过：证实2015年8月11日15时许，顺德区公安局大良派出所民警通过信息排查，在佛山市禅城区兆祥路大豆花园B座505室门口外，将涉嫌非法吸收公众存款的被告人何某甲抓获。
9.企业工商登记资料：证实鹏盈顺德分公司的成立及注销情况，黄某甲为鹏盈顺德分公司的负责人。2010年7月21日，黄某甲向工商登记部门申请注销鹏盈顺德分公司。
10.积分合作销售协议、积分收购协议、被害人投资的相关收据等：证实被害人签订的协议及支付款项。
11.终审判决书：证实黄婉莎、黄超华被佛山市中级人民法院以非法吸收公众存款罪分别判处有期徒刑三年零六个月、二年零六个月。
12.谅解书、收据：证实被告人家属向被害人许某、陈某辛、黎某、冯某丁、何某乙、周某甲、程某、陈某丙、陈某乙、李某丙、刘某丙等退还共27400元款项，并取得上述被害人的谅解。
13.积分收购协议及收据各两份、亲属证明：证实被告人以其母亲的名义一共买了6万元的产品，其本人也是受害者，主观恶性不大。
以上证据经法庭查证属实，足以认定。
关于被告人何某甲是否收取了45万元的问题。本案公诉机在所举证据中，只有三同案犯的各自不同表述被告人何某甲收取款项的供述，本案证据不足以证明被告人何某甲收取了45万元。对公诉机关相关指控事实，本院不予采纳。被告人的辩护人提出的其余证据，与本案犯罪事实无关，本案中不作确认。
本院认为，被告人何某甲违反国家金融管理法律规定，向社会公众吸收资金，变相吸收公众存款，数额巨大，扰乱了国家金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告人何某甲犯非法吸收公众存款罪，罪名成立。在共同犯罪中，被告人何某甲起次要作用，系本案的从犯，依法应减轻处罚。被告人归案后能如实供述自己的罪行，有坦白情节，依法可从轻处罚。被告人是初犯，偶犯，并积极退赃，获得部分被害人的谅解，本院予酌情从轻处罚。公诉机关所提的量刑建议，与被告人的罪责相符，本院予以采纳。辩护人相应的辩护意见，本院予以采纳。辩护人所提第4、7点辩护意见，依据不足，本院不予采纳。综合考虑被告人的犯罪事实、情节、认罪态度和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第三条第二款及第三款的规定，判决如下：
被告人何某甲犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年零三个月，并处罚金人民币三万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年8月11日起至2017年11月10日止。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陈海强
人民陪审员 黄杏冰
人民陪审员 尤惠璇
二〇一六年二月二十六日
书 记 员 李婵娟
附相关法律法规：
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
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