广东省佛山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）佛中法刑二重字第3号
公诉机关广东省佛山市人民检察院。
被告人罗某，女，1976年1月20日出生于广东省佛山市，住佛山市南海区。因本案于2012年1月4日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月10日被逮捕。现押于佛山市南海区看守所。
辩护人赵峰。
广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉（2012）186号起诉书指控被告人罗某犯走私普通货物罪，于2012年10月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2012年12月28日作出（2012）佛中法刑二初字第46号刑事判决。被告人罗某不服，提出上诉。广东省高级人民法院于2013年11月18日作出（2013）粤高法刑二终字第63号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员吴迁出庭支持公诉，被告人罗某及其辩护人赵峰到庭参加诉讼。审理期间，广东省佛山市人民检察院以补充侦查为由申请延期审理，补充侦查完毕后，本院恢复审理。经广东省高级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。现已审理终结。
广东省佛山市人民检察院指控，被告人罗某系佛山市南海新信利制衣有限公司（以下简称新信利公司）的报关员，全权负责该公司货物的进出口报关工作。2011年5月至2012年1月，被告人罗某在未告知新信利公司的情况下，通过制作虚假的报关材料，利用其掌握的该公司的来料加工贸易手册和报关所用印章，将本不属于新信利公司的布料、标签、拉链、钮扣等制衣用品共计41票一般贸易货物，在佛山市南海区九江口岸向海关申报免税进口。经海关计核，上述41票制衣用品偷逃税款共计人民币711670.96元。
为证实上述事实，公诉机关在法庭上出示了相关证据，据此认为，被告人罗某无视国家法律，为获取非法利益，走私制衣用品，偷逃应缴税额人民币711670.96元，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
在法庭上，被告人罗某辩称其只走私了2012年1月4日的那1票货物。其辩护人提出，除2012年1月4日的那1票货物之外，指控被告人罗某走私其余40票货物的证据不足；对海关出具的核定证明书有异议。
经审理查明，被告人罗某系佛山市南海新信利制衣有限公司的报关员，全权负责该公司货物的进出口报关工作。2011年5月至2011年12月31日间，被告人罗某在未告知新信利公司的情况下，通过制作虚假的报关材料，利用其掌握的该公司的来料加工贸易手册和报关所用印章，将本不属于新信利公司的布料、标签、拉链、钮扣等制衣用品共计15票的一般贸易货物，在佛山市南海区九江口岸向海关申报免税进口。经海关计核，上述15票货物偷逃税款共计人民币104483.4元。
2012年1月4日，被告人罗锦锋又以上述方式向海关申报免税进口报关单号为511220121122000100的一批货物，被海关当场查获。经海关计核，该批货物偷逃税款共计人民币165588.22元。
上述事实，有公诉机关在法庭上提交并经举证、质证的下列证据予以证实：
（一）被告人供述和辩解
被告人罗某的供述及其辨认、签认笔录。主要内容：我在新信利公司做了10多年的报关员，不想再做了，我就将我在新信利公司的报关业务工作交给弟弟罗敏良做，他全权负责在南海九江码头用手册进行报关业务。我将新信利公司的来料加工手册复印一份交给罗敏良，还将新信利公司的公章也交给他，就是报关单号为511220121122000100的报关单上注明的B51101450212这份手册。我在海关出了手册之后就把手册复印件给了罗敏良，时间是2011年4、5月左右。我还将香港山晖制衣贸易公司（以下简称香港山晖公司）的印章给了罗敏良，该印章只是报关制作合同、发票、装箱单用的。罗敏良不是新信利公司的员工，我将公司给我的收入中的1500元给他，我公司老板不知道我将公司的手册、印章及香港山晖公司的印章给罗敏良。新信利公司的手册一直是做来料加工，原材料由香港山晖公司提供，成品全部直接出口，没有国内结转的情况。新信利公司经营一般贸易和手册是按照相关规定分仓管理的，在国内采购的布料质量和花色都与手册不同。我将公司的一般贸易出口和手册进出口都交给罗敏良去做已经有一年左右的时间，我公司的主管柯惠芬知道罗敏良帮我做报关的事。我负责的报关工作的具体情况是根据公司主管柯惠芬的通知，去码头办理一般贸易和手册货物出口申报，手册原材料进口有时是柯惠芬通知我，有时是香港山晖公司关文生直接通知我，由我去码头接货申报。我将报关业务交给罗敏良后，有时是柯惠芬直接通知罗敏良，有时是我通知罗敏良。2012年1月4日，以新信利公司手册B51101450212、以来料加工方式申报进口的报关单号为511220121122000100的一批货物是罗敏良去办理的申报进口手续。这票货是我帮一个叫“易建好”的40多岁的香港女人用手册进口的。我帮她用手册进口过4次，我记得2011年11月有两票，还有就是在码头这票，另一票的时间我不记得了。我帮她进口的是一些衣架、塑料、纽扣、拉链等与做服装有关的东西。她说布料按每米0.2元、辅料按每公斤1元给我费用，到现在我还没有收到她的钱。我利用公司来料加工手册帮忙进口不是公司的货物，公司的其他人都不知道。一般都是通关以后，罗敏良打电话给我，我就打电话给阿建，她安排车到码头接货，所以货物去哪里我也不知道。我知道以手册进口来料加工的料件最终要出口，手册数据才能平衡，我当时没有想过怎么样做才能让手册平衡，只是想做一做看。报关单证是罗敏良制作的，单证的数据资料是我提供给他的，而我的数据是实际收货人“易建好”提供给我的。这票货物中辅料的申报项目应该是真实的，但是棉梭织布的长度报少了，就是不止7790米。我知道擅自使用公司加工贸易手册为他人进口货物，来料加工的货物是没有交税的，我这样的行为导致了国家税款的流失及海关无法对货物进行有效的监管。易建好是我以前的朋友，我念高中的时候就认识她了，那时她在九江卖衣服，她好像是鹤山人，现在移民香港了。这批货物是易建好从香港运过来的，她打电话告诉我相关的规格和重量，我先把码数换成了米，然后告诉罗敏良，由罗敏良制作了报关用的装箱单和发票拿去报关。是我告诉罗敏良使用新信利公司的手册报关的，但我没有告诉他这票货物不是公司的。易建好问我罗敏良联系电话，我就告诉她办好通关手续之后放行条在仓库，她找人直接去仓库拿就可以了，仓库是九江码头的仓库，通关的货物都放在仓库里，有了放行条就可以拿走货物。装箱单和发票上有一个香港山晖公司的印章，这个印章是新信利公司交给我的，我将它交给罗敏良，由他制作报关用的装箱单和发票。该票货物的进口报关单上“申报单位”处有一个新信利公司的印章，这个印章也是新信利公司交给我的，用来向海关申报进口货物使用的。其实，我将香港山晖公司和新信利公司的印章都放在南海口岸报关公司的一个抽屉里，我告诉罗敏良，需要用的时候去那里拿就行了。我帮易建好进口该批货物使用新信利公司的加工贸易手册是为了不用缴税。易建好让我帮她进口的时候，没有说用什么方式进口，也没有提缴纳税款的问题，她应该是没有想过要缴纳国家税款的。2012年1月4日进口使用的那本手册，办好之后是我在报关，但是由于现在使用电子报关，报关时候不用提交手册，所以我不记得放在哪里了。我手机中2011年12月13日的短信息内容是我发给罗敏良的短信，应该是入仓的问题，我们的货应客户的要求要转到深圳去入仓。报关公司有一个抽屉，放新信利公司的一些单据，这个抽屉一般都是上锁的。我办理完海关通关手续之后，我便拿着白色的提单去码头中外运仓库，填写一种一式三联的出库单，然后仓库会安排出货。出库单上“交委托人”一栏正常是由新信利公司的司机签名的，有时出货很多，司机忙不过来的时候我就会帮忙签下名字。被告人罗某对于海关查获的其走私进口的一票货物的报关单证等进行了签认，对于其与罗敏良之间的短信内容和QQ聊天内容的照片进行了签认，对于其在报关公司存放单证的抽屉照片进行了签认。
（二）证人证言
1.证人罗敏良（被告人罗某的弟弟）的证言。主要内容：2010年11月左右我开始帮姐姐罗某在九江码头跟单。具体工作是罗某填写完报关单后，将报关单传真给我，我将有关报关数据抄写在正本报关单上，再将报关单交给南海口岸报关行录入，正式向海关申报。待海关放行货物时，我负责向码头公司缴纳有关码头费用，交费后码头公司就将进口货物的提货单交给我，我再将提货单和海关放行条一并放在南海口岸报关行我自己专用的抽屉里，我的工作就完成了，接货人自己会在我抽屉里拿到单证自行去提货。单号511220121122000100的报关单手写部分是我写的，我是依据罗某给我的有关数据填单申报的。这份报关单的货物真实货主和收货单位我不知道是谁，罗某才知道，我以为都是新信利公司的。我以为装车的司机是新信利公司的。我帮罗某做事，每个月她给我1500元。我不是天天都去报关的，罗某外出或太忙时吩咐我去帮忙，好像从2011年11月起帮了几次忙。我没有收罗某的任何报酬。我和新信利公司的芬姐联系过，我不清楚她是否知道我帮罗某报关的事情。涉案这票报关单上的装箱单和发票是我手写填好，交给报关公司阿玲后由她打印出来的。口岸报关公司有个抽屉是锁着的，我姐姐和报关公司各有一把钥匙，报关的章就在抽屉里面，阿玲开了抽屉将报关单、装箱单和发票盖了章，交给我去报关大厅递单。我去海关窗口递单，海关现场审单后，给我一张盖了章的提单和一张报关单的底单，通知我放行，然后我打电话给罗某。后来我准备走的时候接到报关行的电话说海关要求查验这票货物，我就去找海关工作人员一起查货，我给罗某打电话，她说没什么问题，她马上赶过来。我哥哥罗钜良的电话是134××××3600。我帮罗某报关只有两次。罗某打电话告诉我报关资料。有时与姐姐用QQ联系，我的QQ号码是41×××28，昵称是“恋”。
2.证人谭任铭（新信利公司的法定代表人）的证言及其辨认笔录。主要内容：单号511220121122000100的报关单上的这批进口原料不是我公司的。我们公司的报关业务都是交给罗某做的，她负责向海关申请备案来料加工手册，公章也是交给罗某保管的，我手上只有公司的行政印章。我公司只有罗某一个报关员。我公司与香港山晖公司是合作伙伴，常有来料加工进口需要报关，经香港山晖公司许可，就将一个圆制的专门用于报关的章交给我们公司，公司再交给罗某保管。根据我们公司的管理制度，可以不经我公司任何人的审批罗某就能向海关办理报关手续，我们的出发点是为了便于报关。我们新信利公司进口货物的境外发货商是香港山晖公司，只此一家，没有别的发货商。案发之后，经过盘仓，发现罗某将公司以一般贸易方式出口的货物用来料加工的贸易手册出口了，导致公司出口货物的外汇额度不够。我们发现这本手册中有28票货物不是我们公司的货物，是罗某用公司的手册私自进口的。进口的货物一般由我们公司的两辆粤Y×××××和粤Y×××××的货车去码头提货，三个司机是黎光、潘坚泰、李治辉，他们没空的时候会在码头租车使用，租车基本上是叫司机李伟校，其车牌号为粤Y×××××。过完春节之后，罗某的老公黄灿成将罗某掌握我公司的报关印章送了回来。案发时的报关手册我们没有找到，向海关申请了一本新的手册。我公司于2011年7月13日、2011年7月20日请过粤W×××××、粤Y×××××的货车去码头接货，除此之外没有安排其他人或司机去接货。我经核对提单号、运输工具和交接货人，确认编号为0045546、0045979、0045612、0045159、0045726、0045732、0045728、0045158、0045194、0045246、0045413、0046283这12份出库单不是我公司的货物。证人谭任铭对涉案的41票货物的报关单据进行了签认，确认该41票货物均非新信利公司进口，也非该公司所有，所有货物出库单上运输工具和交接货人均显示货物非新信利公司人员提走。
3.证人柯惠芬（新信利公司办公室主任）的证言及其辨认笔录。主要内容：我在新信利公司工作10多年了。新信利公司货物进口时，罗某办完报关手续，货物放行之后，罗某会通知我，然后我就告知公司负责日常管理的梁厂长，他会安排货车和司机去提货。进口的货物一般由我们公司的两辆粤Y×××××和粤Y×××××的货车去提货，三个司机是黎光、潘坚泰、李治辉，他们没空的时候会在码头租车使用，租车基本上是叫司机李伟校和阿强。罗某不会陪司机一起将货物运回公司。我和罗敏良电话沟通过，一般是他打电话给我问出口的货物有没有运出来。我猜是罗某在忙，所以让罗敏良打电话给我。罗敏良给我电话的时候会先说自己的身份，是罗某的弟弟。我见过罗敏良一、二次。公司进出口业务的报关这么多年来都由罗某一个人全权负责，公司的公章、报关章、手册都由她保管，所以她一个人就可以做完所有流程，然后每个月来我这报销报关和报检的费用。她是在佛山市南海口岸报关有限公司报关。2012年1月初，招总通知我去报关公司拿罗某存放的印章，到了以后报关公司的工作人员告诉我罗某的抽屉位置，我打开抽屉，里面有个纸箱，纸箱里有个文件袋装有四五个章，我拿了回来。报关公司的人员说平时罗某是锁上抽屉的，并且只有她一个人有钥匙，但是案发那天刚好没有锁。证人柯惠芬对罗某在口岸报关公司存放印章的抽屉位置照片进行了指认。
4.证人关惠芳（南海口岸报关有限公司九江组组长）的证言及其辨认笔录。主要内容：新信利公司的报关员是罗某，十几年来都是她一个报关员。有时她会和新信利公司的司机一起来公司，办完海关手续之后司机将货运回新信利公司。报关员提出要求后，我公司会提供一个抽屉给他们存放个人物品，抽屉只有一把钥匙，分配给报关员，我公司的人打不开抽屉。罗某的抽屉使用很多年了，除了罗某之外，应该没有人开过她的抽屉。证人关惠芳对罗某在口岸报关公司存放印章的抽屉位置照片进行了指认。
5.证人王名辉（货车司机）的证言。主要内容：我是个体货车司机，驾驶赣B×××××货车。2012年1月4日上午，一个男的在龙山材料城门口找到我，让我去九江码头装货，他没说具体送到哪里，只说是九江。我们上午十点左右一起到了九江码头，他下车去办理登记手续，后来他说还要办其他手续，上午来不及装货，就叫我去吃饭，并留了134××××3600这个电话给我，下午3点多我打电话给他，他说货还没装好，叫我再等等，之后4点多我再打电话，发现已经关机。那人没说是什么货，只说大概有七吨。
6.证人张小玲、梁淑玲（均系南海九江码头口岸报关公司文员）的证言。证人张小玲、梁淑玲的证言基本一致。均称从2010年至今，她们公司只有两个姓名中带“玲”的员工，就是她俩。她们认识罗某和罗敏良。口岸报关公司给罗某一个带有锁的抽屉，罗某把有关的公章都放在这个抽屉里，钥匙给了罗某，报关公司的人没有备用钥匙，无法打开这个抽屉。报关流程是罗某手写报关单后交由她们按其填写的内容打单录入电脑，电脑打印报关单后交给罗某，再由罗自己拿去报关。有时罗某也会让她弟弟罗敏良来做。她们印象中没有借过钱给罗某或罗敏良缴纳报关费用。
（三）现场勘查笔录。证实2012年1月6日，广州海关南海缉私分局在广东省佛山市南海区九江镇中外运九江码头海关监管区对佛山市南海新信利制衣有限公司于2012年1月4日申报进口的涉案报关单号为511220121122000100的货物进行现场勘查。货物被堆放于三个小集装箱内，经清点，共发现标签14箱，总重132千克；拉链一箱，重9千克；钮扣2箱，重8千克；纺织布45530米，重7860千克，布匹外包装有“TTI”、“P70%C30%”字样，拉链外包装有“YKK”标识等特征。广州海关南海缉私分局对以上货物进行了拍照。
（四）鉴定意见
1.穗关（南）核字（2012）001号、004号、005号、007号海关核定证明书及鉴定结论通知书。证实海关对涉案货物进行审核，其中被告人罗某走私进口的报送单号为511220121122000100的货物偷逃税款共计人民币165588.22元；报送单号为511220111121000828、511220111121002330、511220111121002399、511220111121009303、511220111121009313、511220111121009344、511220111121009360、511220111121009374、511220111121009407、511220111121009429、511220111121009434、511220111121009485、511220111121009534、511220111121009540、511220111121009555等15票货物偷逃税款共计人民币104483.4元。
2.检验报告（证书号码441812010096）及鉴定结论通知书。证实对于罗某2012年1月4日走私进口的布料进行了布种品名的检验。
3.佛公南（司）鉴（文）字（2012）52号笔迹检验意见书。证实编号为1-7号检材的7份涉案货物出库单中左下角“交接货人”一栏处填写的“罗”字，与编号为2号样本的罗某自述材料书写的二页字迹进行比较检验，倾向性的检验意见是1-7号检材笔迹与样本笔迹同一。
（五）书证
1.案发时被海关查获的一票货物相关的进口货物报关单、发票、装箱单、入境货物通关单、海关货物查验记录单。
（1）进口货物报关单。证实来料加工补偿贸易专用，单号511220121122000100，申报单位、收货单位均为新信利公司，商品包括棉梭织布7790米、2589千克、金属拉链15千克、金属钮扣40千克、纸标签98千克，全免征税，报关员编号51003549，申报日期为2012年1月4日。
（2）发票。证实客户为香港山晖制衣贸易公司，商品总价15736美元，盖有香港山晖公司圆章。
（3）装箱单。证实申报重量净重2742千克，盖有香港山晖公司圆章。码头称重为净重7860千克。
（4）海关货物查验记录单。证实对上述报关单申报的的货物进行查验后发现纺织布等制衣用品数量、重量与申报不符。
2.抓获经过。证实抓获被告人罗某的时间、地点及经过。
3.扣押物品、文件清单。证实侦查机关对案发时查获的由罗某走私进口的布料45530米、纽扣8千克、拉链9千克、标签132千克进行了扣押。
4.新信利公司加工贸易手册、来料加工合同、电子手册料件核算海关底帐等材料。证实加工贸易电子手册编号为B51101450212，经营单位和加工单位是新信利公司，外商公司是香港山晖公司，监管方式及征免性质为来料加工，报备日期为2011年5月12日。
5.海关出具的涉案货物的报关单、发票、装箱单、提单、通关单、仓单、货物出库单等报关单据及短信息情况。证实其中报关单号为511220111121000828、511220111121002330、511220111121002399、511220111121009303、511220111121009313、511220111121009344、511220111121009360、511220111121009374、511220111121009407、511220111121009429、511220111121009434、511220111121009485、511220111121009534、511220111121009540、511220111121009554的15票货物为涉案走私货物。上述报关单均系来料加工补偿贸易专用，申报单位、收货单位均为新信利公司，商品包括棉梭织布、金属拉链、金属钮扣、标签、塑料衣架等制衣材料，全免征税，报关员编号均为51003549；发票上客户均为香港山晖公司，发票及装箱单上均盖有香港山晖公司圆章；提单上托运人均非香港山晖公司。上述15票货物中，其中报关单号为511220111121009407的一票货物的发货时间为2012年12月13日，报关时间为2012年12月14日，报关单上显示货物资料与2012年12月13日罗某发送给罗敏良短信息上的货物资料完全一致，证实该票货物系由罗某、罗敏良经手报关的。其中报关单号为511220111121000828、511220111121002330、511220111121002399、511220111121009303、511220111121009313、511220111121009360、511220111121009374、511220111121009407、511220111121009429、511220111121009434、511220111121009540、511220111121009554的12票货物均由属被告人罗某的大弟罗钜良所有的粤Y×××××号车辆提走。其中报关单号为511220111121009303、511220111121009313、511220111121009344、511220111121009360、511220111121009434、511220111121009485、511220111121009534的7票货物的货物出库单上的提货人均为被告人罗某。
6.新信利公司、香港山晖公司、佛山市南海区口岸报关服务有限公司、梁松泉等出具的证明、情况说明。
（1）香港山晖公司出具的证明。反映该公司主要负责在香港接收客人的订单，然后交给佛山市南海新信利制衣有限公司进行生产，佛山市南海新信利制衣有限公司所有进出口事宜只由香港山晖公司负责并无授权其他公司代理，当完成一切生产程序的成品将运到香港山晖公司安排转出口到客户指定地点。该公司还反映除了2012年1月4日海关查获的证实报关单号511220121122000100的货物外，其余以新信利公司名义进口的40票货物均非其公司进口。香港山晖公司与新信利公司是合作关系，香港山晖公司是新信利公司在香港投资接订单的贸易公司，两间公司投资人为同一人，所以不存在以其他公司名义出口货物。
（2）新信利公司出具的证明。证实报关单号511220121122000100的申报货物不属于该公司货物，该公司从未订购该批货物。
（3）新信利公司情况说明。反映所涉案的41票货物均不属于该公司的进口货物。该公司在收到订单后，由香港山晖公司将货物从香港发运到九江码头，该公司会通知罗某进行清关，完成后会派遣司机将物料运送回公司并进行加工生产。新信利公司基于对罗某的信任，将合同手册和所有相关报关章交给罗某保管以便其办理清关手续，该公司对罗某私自挪用该公司手册进行走私并不知情。基于对罗某的信任，新信利公司对于罗某将其走私货物的费用单据在该公司报销并不知情。香港山晖公司是新信利公司唯一指定进口商，罗某在手册上使用其他公司进口的货物均非该公司使用。同时，该公司还发现罗某将该公司属一般贸易出口的货物以加工贸易的方式使用加工贸易手册出口，以平衡加工贸易手册。
（4）佛山市南海区口岸报关服务有限公司出具的情况说明。反映该公司为报关方便在公司内提供办公台的柜子给报关员使用，柜子钥匙全数交由报关员保管，该公司不代保管钥匙，其中一个柜子配给新信利公司的报关员罗某使用并由罗保管钥匙。
（5）梁松泉出具的声明。反映梁退休前在新信利公司担任行政厂长。安排派遣司机及车辆的调配是属于行政工作的内容之一，即其在职时的工作。有关海关提货步骤为：香港山晖公司货物到达九江海关后，经报关员罗某办理报关手续后，由梁松泉本人派遣公司车辆到海关提货并运回新信利公司仓库按单验收入仓存放。关于涉案的41票货物，梁本人全不知情也没有作任何安排。
（6）柯惠芬出具的声明。反映关于涉案的41票货物，均不是以香港山晖公司进口货品，柯本人对此不知情，也没有作任何安排。香港山晖公司的货物到达九江海关后，经报关员罗某办理报关手续，办妥并经海关同意放行后，罗某会通知柯惠芬可到海关提货，柯惠芬就通知行政厂长梁松泉安排车辆到海关提货。
7.新信利公司报关用公章样本及情况说明。证实共十二个公章样本，包括“佛山市南海新信利制衣有限公司”、“佛山市南海新信利制衣有限公司报关专用章”、“香港山晖制衣有限公司”、“佛山市南海山晖制衣有限公司”等印文。其中六个系于2012年1月6日从南海口岸报关公司取回，另外六个系于2012年2月7日由罗某丈夫送回。
8.新信利公司情况说明及后附支出证明单、发票、出境货物报检单等单据。证实这些单据系罗某拿回新信利公司报销的，经核查均非该公司进出口货物实际发生的费用。
9.通话清单。
10.工商登记资料、营业执照。证实佛山市南海区新信利制衣有限公司的法定代表人谭任铭，经营范围包括生产经营服装，产品全部外销，投资者是香港信利制衣贸易公司100%出资。香港山晖制衣有限公司的业务性质是成衣及辅料进出口。
11.车辆登记信息。证实涉案货物出库单显示的部分提货运输车辆登记信息。其中粤Y×××××白色中型厢式货车所有人系罗某的大弟弟罗钜良。
12.被告人的户籍资料。证实被告人罗某的身份情况。
（六）视听资料
侦查人员于2012年1月4日23至24时讯问被告人罗某的录像光盘一张、制作说明一份。
对于被告人罗某提出其只走私了2012年1月4日的那1票货物的辩解意见及其辩护人提出指控被告人罗某走私其余40票货物的证据不足的辩护意见，经查，根据被告人罗某在侦查阶段的供述、自书材料及辨认笔录，证人谭任铭、柯惠芬、关惠芳、张小玲、梁淑玲的证言及辨认笔录，证人罗敏良、王名辉的证言，现场勘查笔录，海关核定证明书，笔迹检验意见书，新信利公司、香港山晖制衣贸易公司的情况说明和梁松泉等人的声明，涉案16票货物的报关单、发票、装箱单、提单、通关单、仓单、货物出库单等报关单据，短信息情况，车辆登记信息等证据，证实被告人罗某系新信利公司的唯一报关员并掌管该公司的加工贸易手册、报关印章，全权负责公司的报关业务；新信利公司进口的货物在由被告人罗某办理报关手续后，由办公室主任柯惠芬告知公司负责日常管理的梁松泉厂长，并由梁松泉安排公司的货车和司机去提货。被告人罗某作为新信利公司的报关员，本不必参与货物进口之后的提货，但其却参与了涉案16票货物中走私进口之后的其中7票货物的提货活动，且上述16票货物中其中12票货物是由被告人罗某的大弟罗钜良所有的粤Y×××××号牌货车提走，而2012年1月4日被海关查获的那1票货物也是由一名使用被告人罗某大弟罗钜良手机号码的男子联系提货的；涉案报关单号511220111121009407的1票货物的发货时间为2012年12月13日，报关时间为2012年12月14日，报关单上显示货物资料与2012年12月13日被告人罗某发送给其小弟罗敏良短信息上的货物资料完全一致，证实该票货物系由罗某、罗敏良经手报关的。上述证据能相互印证，足以认定除了2012年1月4日现场扣押的1票货物之外，被告人罗某还走私进口15票货物的犯罪事实。被告人罗某虽然否认其走私进口除现场扣押之外的相关货物的事实，但其对上述货物为何由其提走或由其弟车辆运输提走等情况均无法作出合理解释，故对其辩解意见不予采纳。对于公诉机关指控被告人罗某走私进口的其余25票货物，虽然新信利公司及香港山晖公司均表示并非该公司报关进口的货物，但除此外缺乏其他证据予以佐证，且证人罗敏良称被告人罗某及报关公司员工均有存放新信利公司报关手续的印章的抽屉钥匙，证人柯惠芬亦证实在案发后其到报关公司取新信利公司的印章时发现存放印章的抽屉并无上锁，因此不能完全排除其他人亦利用上述印章进行走私的可能性，故公诉机关指控被告人罗某走私进口上述25票货物的证据不充分，本院不予认定。综上所述，被告人罗某辩解称其只走私了2012年1月4日的1票货物的意见与事实不符，本院不予采纳。对于被告人罗某的辩护人提出公诉机关指控被告人走私其余40票货物的证据不足的辩护意见部分成立，对该部分意见本院予以采纳。
关于被告人罗某的辩护人提出对海关的核定证明书有异议的辩护意见，经查，涉案货物偷逃税款核定证明书是海关核税部门根据被告人走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算而得出，审核过程、计算方法均符合相关法律规定，审核结果合法有效，本院予以采信。被告人罗某的辩护人该辩护意见理据不足，本院不予采纳。
本院认为，被告人罗某违反海关法律法规，逃避海关监管，将一般贸易货物以免税货物进口，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人罗某犯走私普通货物罪的罪名成立，但指控的部分事实证据不足，本院不予认定。对于被告人罗某走私进口并被海关扣押在案的布料45530米、纽扣8千克、拉链9千克、标签132千克，依法应予没收，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：
一、被告人罗某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年十个月，并处罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年1月4日起至2014年11月3日止。罚金应于本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）
二、扣押在案的布料45530米、钮扣8千克、拉链9千克、标签132千克予以没收，由扣押单位广州海关南海缉私分局上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审判长 路 红 青
审判员 吴文波代理审判员刘辉华
二〇一四年九月二十四日
书记员 许 丽 敏