云南省华坪县人民法院刑 事 判 决 书（2015）华刑初字第168号公诉机关华坪县人民检察院。被告人陈某某，1973年9月16日生，现年42岁，云南省华坪县人，户籍地：华坪县。因涉嫌犯职务侵占罪、挪用资金罪于2015年5月25日经华坪县人民检察院决定，由华坪县公安局执行刑事拘留，同年6月10日经丽江市人民检察院批准逮捕，同日由华坪县公安局执行逮捕，现羁押于华坪县看守所。辩护人罗发贵，云南裕发律师事务所律师。华坪县人民检察院以华检公诉刑诉字〔2015〕第149号起诉书指控被告人陈某某犯职务侵占罪、挪用资金罪一案，于2015年11月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序于2015年12月21日公开开庭进行了审理，华坪县人民检察院指派检察员陈雪娇出庭支持公诉，被告人陈某某及其辩护人罗发贵到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。华坪县人民检察院指控：2009年至2014年期间，被告人陈某某利用担任华坪华数传媒有限责任公司出纳职务之便，多次将公司公款非法占为己有，金额总计525200.41元人民币；2013年10月，被告人陈某某利用职务之便，挪用华坪华数传媒有限责任公司资金157435.36元人民币归个人使用，超过三个月未归还。2014年2月13日归还公司22.3万元。公诉机关认为，被告人陈某某利用职务上的便利，非法占有公司财物525200.41元，数额巨大，构成职务侵占罪。被告人陈某某利用职务上的便利，挪用公司资金157435.36元归个人使用，超过三个月未归还，数额巨大，构成挪用资金罪，其行为符合《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第二百七十二条之规定，应当以职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任。被告人陈某某对公诉机关指控其犯职务侵占罪、挪用资金罪无异议，辩解公诉机关量刑建议过重。辩护人罗发贵辩护意见：1、对公诉机关指控被告人犯挪用资金罪无异议，指控职务侵占罪数额525200.41元缺乏依据，其所侵占的数额应以银行短款的8万多元认定；2、本案司法会计鉴定书不能作为本案证据，鉴定人余某某系市检察院工作人员，系侦办案件机关的上级部门，鉴定人贺某某曾为被告人所在单位进行过财务审计，因其没有亲自到银行打印对账单，致使审计有误，两鉴定人应当回避；3、挪用资金起诉书指控15万余元，被告人多退了6万余元，多退的部分应作为扣减所侵占资金数额；4、被告人家属提供的票据共3万余元，应作为扣减被告人所侵占的资金数额。经审理查明，2009年7月至2014年3月17日期间，华坪县华数传媒有限责任公司出纳陈某某从银行提取184笔共计4208501.24元，公司账面反映出提取现金160笔，共计3628501.24元，有24笔提取现金业务、出纳、会计均未记账，合计58万元，公司广告账结余资金7477.41元，两项合587477.41元，扣除陈某某提供票据合理支出费用62277元，余款525200.41元被陈某某占用。2013年末公司现金账面余额223435.36元，2013年11—12月提取现金66000元，2013年10月底前现金账面余额157435.36元，2014年2月13日，被告人陈某某从个人账户转入公司223000元，被告人陈某某利用职务之便，挪用华坪县华数传媒有限责任公司资金157435.36元人民币归个人使用，超过三个月未归还。认定上述事实的证据有：1、户口证明、前科证明，证实被告人达到刑责任年龄、有刑责任能力、无犯罪前科；2、证明，证实2006年—2013年3月期间，被告人陈某某任华坪县华数传媒有限责任公司出纳；3、登记卡、分公司注销申请、内资企业登记基本信息，证实华坪县华数传媒有限责任公司系由丽江市有线电视网络有限责任公司华坪分公司变更成立；4、丽广网字（2007）06号通知、移交清单，证实被告人不属身份置换范围，华坪县华数传媒有限责任公司负责安置原分公司员工；5、资产负债表、现金流量、利润表、审计情况及说明，证实经对华坪县华数传媒有限责任公司账务进行审核，符合财务规定；6、记帐凭证、职工花名册，证实职工发放工资支出情况；7、司法会计鉴定书，证实会计、出纳账的银行存款账面收支金额、年末余额与银行收支金额、实际存款余额严重不符，经核对华坪县华数传媒有限责任公司会计账和出纳现金、银行存款交易明细、会计凭证，2009年7月至2014年3月17日期间，公司出纳共从银行提取184笔共计4208501.24元，公司账面仅反映出提出现金160笔，共计3628501.24元，有24笔提取现金业务、出纳、会计均未记账，合计58万元，公司广告账结余资金7477.41元、杨某工资存折余额28386.64，扣除陈某某支出的合理费用62277元，仍有553587.05元脱离公司账务控制之外，被陈某某占用，2013年末现金账面余额达223435.36元、同年11—12月提取现金66000元，同年10月底亏空157435.36元，已被挪作他用；8、2009年7月6日至2014年3月17日取款总明细、收入流水账，证实华坪县华数传媒公司支款、收入及入账情况；9、未入账明细及银行记账凭证，证实2009年7月6日至2014年3月17日银行已支付，但出纳、会计款未入账24笔共58万元；10、存款记录，证实被告人陈某某于2014年2月13日存入公司账户22.3万元；11、证人张某甲证言，证实陈某某是公司改制前进入，没有签订合同，原分公司员工杨某的身份置换金是市网络公司拨的，其他人的置换金没有兑现，2006年3月31日其将公司广告银行账一本，余额为78600元，广告现金账一本，余额9.79万元进行了移交，审查时发现账单余额与银行明细余额不一致，陈某某讲是将对账单在电脑上作了处理，被审计部门发现，2013年发现账面和银行账不符，2014年2月份，陈某某将占有备用金余额22.3万元存入公司账户，公司两个银行账户长短款相折抵后，陈某某还欠公司9万余元，其出具了欠条给会计事务所；12、证人聂某甲证言，证实陈某某非公开招录进入公司，老总张某乙叫进公司的，一直从事出纳和办公室工作，是否签订有合同不清楚；13、证人徐某某证言，证实陈某某是老总张某乙叫进公司的从事出纳、办公室等工作，陈某某是否与公司签订有劳动合同不清楚；14、证人蓝某某证言，证实华坪县华数传媒有限责任公司招聘人员不需市公司同意或批准；15、证人张某乙证言，证实在2013年8月审查账，现金账不平，总共差30多万元，后来陈某某还了20万元，还差9万多元，陈某某出具了一张借条，陈某某是在公司改革前招聘的，好像没签订有合同，其安排担任出纳，属公司核报的账其已签字已报销；16、证人聂某乙证言，证实其在公司当零时工期间，工资从财务张某甲处领取，领工资签有字，没有从陈某某处领过钱；17、证人罗某某证言，证实其提供给办案机关白条7张，金额29万余元，公司办公费、住宿、油费发票31张、公司银行记账凭证及回执共6张，金额8万余元，陈某某前后共拿过二十几万给其进行投资，其已从卡划给公司23万元，家庭买车陈某某出了8万元；18、证人肖某某证言，证实其只收过金额为7030元有线器材入库；19、证人张某丙证言，证实其到税务机关开发票使用的是自己身份证，办案机关提供的四张发票不是其所开；20、证人朱某某证言，证实华坪县华数传媒有限责任公司主要由上级市公司负责监管；21、证人杨某某证言，证实其代女儿领过15000元的身份置换金，其它的钱没领过；22、搜查笔录，证实对被告人办公室进行搜查，扣押了涉案相关物证，制作了扣押清单；23、被告人陈某某的供述与辩解，证实2009年10月份，华坪县华数传媒有限责任公司完成了上级公司下达的100万元任务，账上还有余额20余万元，按领导的要求没有报，会计也不知道，从2011年开始，其陆续挪用该笔钱，2014年事发，还了22万元，按公司审计，账面还差9万余元，自己打了一张借条，按个人借款处理，以上这两笔钱是我陆续取了用的，2010至2013年期间，24次取出公司备用金58万元不入账，用于购物、生活开支、投资等，其是2006年3月份到华坪县华数传媒公司上班的，负责财务工作，没有进行公开招录，没有签订劳动合同，当时公司员工都视为无固定期限用工，任职没有文件，系公司老总安排；24、缴税付款凭证、快递费单据、食品发票、电脑发票、加油发票、工资福利报销花名册，拟证实该支出属合理费用，应在其所侵占的数额中扣减。公诉机关出示的上述1—23证据，经质证，被告人陈某某对证据7有异议，认为鉴定人应回避，鉴定结论不客观、真实。经审查认为，云南省丽江市人民检察院内部设立技术鉴定机构，符合《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第七条的规定，鉴定人余某某于2008年4月30日取得了人民检察院鉴定人员资格证书，并作了登记，其没有参与陈某某案件的侦办、审查起诉，其与陈某某没有利害关系，不属于法定的回避情形。鉴定人贺某某曾参与被告人所在单位的财务审计，其审计的依据是被告人提供的相关票据，在审计过程中并没有弄虚作假或收受被告人的不正当利益，更与被告人无利害关系，被告人陈某某要求贺某某回避理由不成立。司法鉴书中侵占数额的确定是以盖有被告单位印章、法定代表人私章及被告人私章的现金支款24笔的票据为依据，经核对扣除了被告人的合理支出，最终仍有553587.05元（含杨某的工资存折余额28386.64元）脱离于公司账务之外，被陈某某实际控制，被告人陈某某对先后24次提取现金所用的支票及金额的真实性并无异议，被告人异议理由不成立。公诉机关出示的证据内容清楚，证据间能相互印证，且来源合法，本院予以采信。被告人提交的证据24，经质证，公诉人认为，被告人在侦查阶段提交票据有证据支持，属合理支出的费用，司法会计鉴定书已作了扣减，其余部分不属扣减的费用。经审查，被告人主张扣减的费用，证人证实均不存在，被告人再主张扣减，没有任何证据支持，被告人提交的证据24，认定无效。本院认为，被告人陈某某利用职务便利，非法占有华坪县华数传媒有限责任公司公款525200.41元，属数额巨大，其行为触犯了刑律，构成职务侵占罪，应依法予以惩处。被告人陈某某利用职务便利，挪用华坪县华数传媒有限责任公司资金157435.36元，超过三个月未归还，属数额巨大，其行为已触犯了刑律，构成挪用资金罪，应依法予以惩处，被告人犯有两罪，应实行数罪并罚。案发后及庭审中被告人认罪态度较好，且已全部退还了挪用资金，可酌定对其从轻处罚。本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第二百七十二条、第六十一条、第六十二条、第六十九条第一、二款之规定，判决如下：被告人陈某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产3万元，犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年，数罪并罚，总和刑期十年，决定执行有期徒刑八年，并处没收财产3万元。［刑期从判决确定之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵一日，即从二o一五年五月二十五日起至二o二三年五月二十四日止］如不服本判决，可于接到判决书第二日起十日内，向本院提交上诉状及副本一式四份，上诉于云南省丽江市中级人民法院。审 判 长 吴      朝      富审 判 员 杨      德      玉人民陪审员 蔡德祥二o一五年十二月三十一日书 记 员 王      绍      琼