江苏省如东县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）东刑二初字第00063号
公诉机关如东县人民检察院。
被告单位如东县某某织造有限责任公司（以下简称某某公司），住所地如东县某某镇某某村4组，法定代表人李某某。
诉讼代表人钱某某，女。
被告人李某某。被告人李某某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年2月12日被如东县公安局刑事拘留，同年3月2日被取保候审。
被告人袁某某，如东县某某织造有限责任公司会计。被告人袁某某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月21日被如东县公安局取保候审。
被告人徐某甲，如东县某某织造有限责任公司业务员。被告人徐某甲因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年2月14日被如东县公安局刑事拘留，同年3月10日被取保候审。
被告单位南通某某纺织品有限公司（以下简称某某公司），住所地如东县掘港镇侧，法定代表人郭某。
诉讼代表人李某某，女。
被告人郭某，南通某某纺织品有限公司法定代表人。被告人郭某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年2月22日被如东县公安局取保候审。
辩护人肖国华，江苏江花律师事务所律师。
被告人马某，如东某某装饰工程有限公司法定代表人。被告人马某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年2月20日被如东县公安局取保候审。
被告单位嘉兴市某某服饰有限公司（以下简称某某公司），住所地嘉兴经济开发区。法定代表人周某某。
诉讼代表人王娟，女。
被告人赵某甲。被告人赵某甲因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月5日被如东县公安局取保候审。
被告人王某，吴江某某纺织有限公司法定代表人。被告人王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年2月14日被如东县公安局刑事拘留，同年3月4日被取保候审。
被告人徐某乙，吴江市诚信涂层厂职员。被告人徐某乙因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月4日被如东县公安局取保候审。
被告人陈某，个体户。被告人陈某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月5日被如东县公安局取保候审。
被告单位湖州某某纺织品有限公司（以下简称某某公司），住所地湖州市吴兴区，法定代表人袁某甲。
诉讼代表人袁某某，男。
被告人袁某甲，湖州某某纺织品有限公司法定代表人。被告人袁某甲因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月6日被如东县公安局取保候审。
被告人袁某乙，吴江某某纺织有限公司业务员。被告人袁某乙因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月1日被如东县公安局取保候审。
被告单位昆山某某纺织品有限公司，法定代表人胡某。
诉讼代表人杨某，女。
被告人赵某乙，昆山某某纺织品有限公司合伙人。被告人赵某乙因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月5日临时羁押于昆山市看守所，于2014年3月6日被如东县公安局押回如东拘留于如东县看守所，同年3月7日被该局取保候审。
被告单位南通某某纺织品有限公司（以下简称某某公司），法定代表人孙某。
诉讼代表人徐冬琴，女。
被告人孙某，南通某某纺织品有限公司法定代表人。被告人孙某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月8日被如东县公安局取保候审。
被告单位吴江市某某纺织有限公司（以下简称某某公司），法定代表人匡某。
诉讼代表人纪春州，男。
被告人匡某，实际居住地吴江市某某镇荷花村荡南28号。被告人匡某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月8日被如东县公安局取保候审。
被告单位嘉兴市某某箱包有限公司（以下简称某某公司），法定代表人吴某。
诉讼代表人吴某，女。
被告人吴某，被告人吴某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月8日被如东县公安局取保候审。
如东县人民检察院以东检调刑诉（2014）261号起诉书指控被告人李某某等15人、被告单位如东县某某织造有限责任公司等8家单位涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。如东县人民检察院指派检察员石金山、樊洋洋出庭支持公诉。被告单位如东县某某织造有限责任公司等8家单位诉讼代表人及李某某等15位被告人到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2013年3月至2014年1月间，被告人李某某为了被告单位某某公司的利益，在无实际货物交易的情况下，以收取发票票面价税合计金额7.5%到9%不等的开票费用的方式，指使被告人袁某某为某某公司等10家被告单位（其中某某公司、某某厂、前程公司另案处理）虚开增值税专用发票15份，价税合计总额为2713232元，总税额为394230.28元，共获取开票费用215208元。分述如下：
（一）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
被告人郭某因被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年11月通过被告人马某与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付7.5%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某指使被告人袁某某于2013年11月22日虚开了价税合计为720000元、税额为104615.38元及价税合计480000元，税额为69743.59元的增值税专用发票两份，发票号码分别为00860255、00860256。某某公司获取开票费90000元。
（二）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
1.被告人赵某甲因其经营的被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年3月先后通过被告人陈某、徐某乙、王某与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付9%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年3月20日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为20万元、税额为29059.83元、发票号码为13848461的增值税专用发票一份。
2.被告人陈某于2013年12月再次请被告人徐某乙、王某与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由被告人陈某支付9%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年12月27日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为121400元、税额为17639.32元、发票号码为00898376的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费28926元。被告人赵某甲明知被告人陈某提供给其的增值税专用发票是虚开的，仍然接受并抵扣。
（三）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
被告人袁某甲因被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年12月通过被告人袁某乙与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付8%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年12月24日和12月27日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为40000元、税额为5811.97元、发票号码为00898368及价税合计金额为115000元、税额为16709.40元、发票号码为00898377的增值税专用发票二份。某某公司获取开票费12400元。
（四）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
被告人赵某乙因被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年12月通过被告人袁某乙与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付8%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2014年1月13日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为300000元、税额为43589.74元、发票号码为00902267的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费24000元。
（五）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
被告人孙某因被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年3月通过被告人徐某甲与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付8%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年3月24日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为100000元、税额为14529.91元、发票号码为13848472的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费8000元。
（六）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
被告人匡某因被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年4月通过被告人徐某甲与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付8%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年4月23日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额分别为78800元、117648元、103152元，税额分别为11449.57元、17094.15元、14987.90元，发票号码为13848518、13848519、13848520的增值税专用发票三份。某某公司获取开票费23968元。
（七）某某公司为某某公司虚开增值税专用发票的犯罪事实。
被告人吴某因被告单位某某公司缺少进项增值税专用发票，于2013年3月通过被告人徐某甲与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付8%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年3月26日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为100000元、税额为14529.91元、发票号码为13848478的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费8000元。
（八）某某公司为南通某某染织有限公司（以下简称某某公司）虚开增值税专用发票的犯罪事实。
董起月（因虚开增值税专用发票，被判处拘役六个月缓刑十个月）因其某某公司（因虚开增值税专用发票，被判处罚金人民币30000元）缺少进项增值税专用发票，于2014年1月与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某公司支付8.5%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2014年1月3日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为102232元、税额为14854.22元、发票号码为00898393的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费8689.72元。
（九）某某公司为无锡某某纺织品有限公司（以下简称某某公司）虚开增值税专用发票的犯罪事实。
俞某某（另案处理，移交无锡警方）因缺少进项增值税专用发票，于2013年12月通过被告人袁某乙与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由俞某某支付8.5%的开票费，由某某公司为某某公司虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年12月15日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为85000元、税额为12350.43元、受票单位为“无锡某某纺织品有限公司”、发票号码为00860312的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费7225元。
（十）某某公司为南通市通州区某某家用纺织品厂（以下简称某某厂）虚开增值税专用发票的犯罪事实。
韩某某（另案处理）因其某某厂缺少进项增值税专用发票，于2013年3月与被告人李某某取得联系、沟通，最终达成由某某厂支付8%的开票费，由某某公司为某某厂虚开增值税专用发票。被告人李某某于2013年3月24日指使被告人袁某某虚开了价税合计金额为50000元、税额为7264.96元、发票号码为13848474的增值税专用发票一份。某某公司获取开票费4000元。
上述十五份增值税专用发票均已被申报抵扣税款，抵扣税款均已被收缴。
案发后，被告人李某某已将所收开票费全部上缴。
被告人李某某、袁某某、马某、郭某、陈某、赵某甲、袁某乙、袁某甲、赵某乙、孙某、匡某、吴某自动投案，并如实供述自己的犯罪事实。
被告人徐某乙归案后如实供述自己的犯罪事实。
上述事实，被告人及被告单位诉讼代表人在开庭审理过程中亦无异议，并有如东县公安局调取被告单位如东县某某织造有限责任公司等公司的企业法人营业执照、增值税专用发票等书证；证人俞某的证言笔录；如东县公安局发破案经过；被告人李某某等人的常住人口信息及李某某等人的供述和辩解等证据证实，足以认定。
本院认为，被告某某公司及被告人李某某、袁某某为他人虚开增值税专用发票，情节特别严重；被告人马某介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人袁某乙、徐某甲介绍他人虚开增值税专用发票，情节严重；被告人王某、徐某乙、陈某介绍他人虚开增值税专用发票；被告单位南通某某公司及被告人郭某让他人为自己单位虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位嘉兴某某公司及被告人赵某甲、被告单位某某公司及被告人袁某甲、被告单位某某公司及被告人赵某乙、被告单位某某公司及被告人孙某、被告单位吴江某某公司及被告人匡某、被告单位嘉兴某某公司及被告人吴某让他人为自己单位虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人李某某、袁某某、马某、郭某、陈某、赵某甲、袁某乙、袁某甲、赵某乙、孙某、匡某、吴某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人徐某乙归案后如实供述自己的罪行，系坦白，可从轻处罚。如东县人民检察院指控被告人李某某等十五人、被告如东县某某织造有限公司等八家单位犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名正确，提请对被告人从轻、减轻处罚的理由成立，本院予以采纳。被告人李某某等十五人均能自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告单位均已退出抵扣的税款，被告人李某某已退出全部开票费，可从轻处罚。关于辩护人提出的被告人郭某有自首情节、认罪态度较好，并主动补交税款，与查证事实一致，恳请法庭从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。被告单位某某退出的开票费人民币215208.72元及如东县公安局已追缴的涉案抵扣税额人民币359760.67元，依法予以没收，由如东县公安局上缴国库；根据被告人李某某等十五人的犯罪情节及悔罪表现，且被告人没有再犯罪的危险，对其适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位如东县某某织造有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。
被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑五年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人袁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人徐某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年，并处罚金人民币六万元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告单位南通某某纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十一万元。
被告人郭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月缓刑三年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人马某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月缓刑三年，并处罚金人民币十万五千元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告单位嘉兴市某某服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。
被告人赵某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月缓刑一年六个月，并处罚金人民币四万元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人徐某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万五千元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万五千元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告单位湖州某某纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万三千元。
被告人袁某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月缓刑一年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告人袁某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年，并处罚金人民币五万八千元。
被告单位昆山某某纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万五千元。
被告人赵某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告单位南通某某纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。
被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月缓刑十个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告单位吴江市某某纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万五千元。
被告人匡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
被告单位嘉兴市某某箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。
被告人吴某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月缓刑十个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
二、对已追缴的涉案抵扣税额人民币359760.67元，依法予以没收，由如东县公安局上缴国库；对已追缴开票费人民币215208.72元，依法予以没收，由如东县公安局上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 娄宏春
审 判 员 吴 华
人民陪审员 高丽娟
二〇一四年七月十六日
书 记 员 孟良燕
附《中华人民共和国刑法》条文：
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所、接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
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