辽宁省锦州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）锦刑二初字第00012号
公诉机关辽宁省锦州市人民检察院。
被告人刘某某，男，1986年1月2日出生，汉族，大学文化，户籍所在地上海市徐汇区，捕前住上海市闵行区。因本案于2014年6月3日被保候审，2015年8月24日被依法逮捕。现羁押于锦州市看守所。
辩护人ＸＸ远，辽宁成功金盟律师事务所律师。
被告人刘某某走私普通货物、物品一案，辽宁省锦州市人民检察院于2015年8月5日以锦检公诉刑诉（2015）30号起诉书向本院提起公诉，本院审查后受理，依法组成合议庭，于2015年9月9日、9月29日公开开庭审理了本案。锦州市人民检察院指派检察员张卓越、张美文、代理检察员李扬出庭支持公诉，被告人刘某某及其辩护人ＸＸ远到庭参加诉讼。现已审理终结。
锦州市人民检察院指控，2012年11月至2013年1月期间，被告人刘某某为辽宁春天化工有限公司进口品名为氢氧化镍的货物而联系青岛亚林星械贸有限公司的金某甲（在逃），刘某某为谋取个人利益，在辽宁春天化工有限公司的负责人及其他员工均不知情的情况下联系金某甲、金某乙（在逃）制作虚假外贸合同及箱单发票，将实际价格为315美元／吨及140美元／吨的货物单价修改为60美元／吨，并将虚假的外贸合同及箱单发票提供给委托报关单位锦州外代公司用于在锦州海关办理进口货物申报手续，分三次向锦州海关申报进口品名为氢氧化镍的货物共计779.64吨。经锦州海关核定，涉嫌偷逃税款人民币202458元。经中华人民共和国深圳出入境检验检疫局鉴定，涉案货物为固体废物，现已被退运处理。锦州海关于2014年2月28日对刘某某进行网上追逃，刘某某于2014年4月28日到锦州市公安局松山分局南山派出所投案自首。
公诉机关对指控的犯罪事实提供了相应的证据。锦州市人民检察院认为，被告人刘某某为谋取个人利益，违反海关规定，使用虚假单据低报进口货物价格，偷逃应缴税款202458元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条规定，提起公诉，请依法判处。
被告人刘某某对公诉机关指控的犯罪事实无辩解意见，其提出具有自首、自愿缴纳罚金等法定及酌定从轻处罚情节，请求本院对其从轻处罚。
被告人刘某某的辩护人的辩护意见，被告人刘某某的走私行为是在向海关申报阶段被查处，其走私行为未实施完毕，应认定为犯罪未遂；其具有自首、自愿缴纳罚金等法定及酌定从轻处罚情节，请求本院对其从轻处罚。
经审理查明，辽宁春天化工有限公司（以下简称春天公司）于2008年10月29日注册成立，法定代表人侯某某，经营范围：医药中间体废液、化工助剂、化学医药中间体废液、右盐溶剂、综合处理、生产、销售；化工产品（易燃易爆危险品除外）矿产品、金属材料销售（法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营）。
2012年6月，侯某某聘任被告人刘某某为该公司副总经理，负责进出口业务。2012年11月，经侯某某同意，刘某某委托青岛亚林星工贸有限公司的职员金某甲（在逃）为春天公司进口化工原料氢氧化镍。春天公司与青岛亚林工贸公司签订编号为12N1-HG01、12N1-BEHG02的二批购销合同，第一批合同产品为氢氧化镍，规格型号为粉状，镍含量大于6%，数量约460吨、单价每吨315美元，金额约150000美元，春天公司预付980000元（含韩国港口滞期费）；第二批数量共计335.30吨，其中，单价315美元的含镍物103.38吨，单价140美元的含镍物251.92吨，合同金额为67833.50美元。春天公司委托上海商福进出口有限公司代理进口该批货物，并答应支付1%的代理费，其中已支付前两批货物代理费2182元。后刘某某委托锦州外代国际货运有限公司为其办理报关业务，并支付报关费5万元。在春天公司与青岛亚林星工贸有限公司签订购货协议后，刘某某为获取个人利益，擅自指使金某甲、金某乙（在逃）制作虚假外贸合同及箱单发票，将实际价格为315美元／吨、140美元／吨的货物单价修改为60美元／吨，并将虚假的外贸合同及箱单发票提供给委托报关单位锦州外代公司用于在锦州海关办理进口货物申报手续，分三批向锦州海关申报进口品名为氢氧化镍的货物共计779.64吨。2012年11月14日、16日前二批货物到达锦州港，锦州海关在查验货物时发现报关的货物异常，经深圳出入境检验检疫局鉴定，该二批货物属于禁止进口的固体废物。锦州海关对春天公司进口的固体废物作出责令退运，并处45万元罚款的行政处罚（已缴纳）。在处罚该二批货物过程中，第三批货物到达锦州港，春天公司主动向锦州海关申请对第三批货物退运。该笔业务春天公司最终支付给青岛亚林星工贸有限公司货款980000元，余款71974.46元已退还给春天公司。经锦州海关核定，刘某某偷逃海关税款合计202458元。
锦州海关于2014年2月28日对被告人刘某某进行网上追逃，刘某某于同年4月28日到锦州市公安局松山分局南山派出所投案，如实供述其犯罪事实。
认定上述犯罪事实的证据有以下经庭审举证、质证的证据予以证实，本院予以确认：
1、受案登记表及立案决定书证实，本案由锦州海关缉私分局于2013年9月2日在工作中发现，于2013年11月4日决定立案。
2、拘留证、拘留通知书、延长拘留通知书证实，被告人刘某某被拘留时间为2014年4月28日，锦州海关缉私分局于次日通知刘某某家属王恒凤。锦州海关缉私分局于同年4月30日将拘留期限延长至同年5月27日。
3、中华人民共和国沈阳海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实，被告人刘某某合计偷逃海关税款202458元。
4、刘某某到案情况说明、投案自首情况说明、移交接收证明、在逃人员撤销表证实，被告人刘某某因逃跑于2014年2月28日被锦州海关缉私分局实施网上追逃，刘某某于同年4月28日到锦州市公安局松山分局南山派出所投案。
5、金某甲、金某乙在逃人员登记信息表证实，金某甲、金某乙因本案被锦州海关缉私分局于2014年2月27日列为在逃人员。
6、调取证据通知书证实，金某甲的个人账号为802020200394058的帐户2012年11月7日存入98万元，2011年11月30日存入25万元，2012年12月6日存入173043.65元；青岛亚林星工贸有限公司帐号为38020901040001146的账户2012年11月7日转账收入98万元。
7、金某乙、金某甲出入境记录查询结果证实，金某乙于2014年2月22日7时39分自青岛机场前往韩国，金某甲于2014年2月15日8时4分自青岛机场前往韩国；青岛市公安局出入境管理局于2015年4月22日印证了金某乙、金某甲的离境时间，截止至查询日，二人未由韩国返回。
8、在逃人员信息登记表证实，刘某某、金某甲、金某乙被列为网上逃犯。
9、报关单及相关单据证实，报关的货物、金额交易方式等情况。
10、朱某某电子邮件证实，邮件中包含发票、原产地证、箱单等贸易单证情况。
11、刘某某电子邮件截图证实，刘某某于2015年5月18日提供的金某乙通过hkkim33r／7@163.com向刘某某liu64580318@126.com的电子邮箱发送的6-17柜的韩国报关单及保险，按照单价60美金申报通关，并询问下批进口货物是否还报60美金。
12、春天公司企业法人营业执照、税务登记证、中牮人民共和国组织机构代码证、辽宁省危险废物经营许可证证实，该公司企业性质、经营范围等情况。
13、上海商福进出口有限公司营业执照证实，该公司的企业性质、经营范围等情况。
14、青岛亚林工贸有限公司营业执照、税务登记证、自理报检企业备案登记证明书，企业法人营业执照机构信用代码证、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表、许可证证实，该公司企业性质、经营范围等情况。
15、锦州外代国际货运有限公司营此执照证实，该公司企业性质、经营范围等情况。
16、代理进口合同证实，春天公司与青岛亚林工贸公司签订的编号为12N1-HG01、12N1-BEHG02的二批购销合同，第一批合同产品为氢氧化镍，规格型号为粉状，镍含量大于6%，数量约460吨、单价每吨315美元，金额约150000美元，辽宁春天化工预付980000元（含韩国港口滞期费）；第二批数量共计335.30吨，其中，单价315美元的含镍物103.38吨，单价140美元的含镍物251.92吨，合同金额为67833.50美元。
17、进口货代协议证实，上海商福进出口有限公司就春天公司进口的23个20尺集装箱委托锦州外代国际货运有限公司作为货运代理在锦州港接运的情况。
18、结算单证实，春天公司与青岛亚林星工贸公司结算情况，需方最终支付货款人民币836154.54元＋滞箱费71871元=908025.54元，已收款980000元，余款71974.46元，供方最终应退款给需方71974.46元。
19、售货合同证实，2012年10月10日签订的合同编号12IC120、12IC121.12IC132的卖方为韩国BETHEL公司、买方为上海商服进出口有限公司的氢氧化镍售货合同中，数量分别为312.61吨、111.73吨、355.30吨，单价为60美元。
20、进口发票、箱单、提单、保险单及说明证实，三批货物数量分别为312.61吨、111.73吨、355.30吨的涉案货物以单价60美元的价格报关，以及涉案氢氧化镍的箱单情况及该进口货物运输保险单据、保险金额情况。
21、外贸购销合同证实，春天公司同韩国BETHEL公司于2012年11月26日在青岛签订编号为12NI-
BEHG02，标的为粉状、镍含量大于6%的335.30吨含镍物的合同，金额为67833.50美元，交货地为锦州港。
22、付款指示及确认函证实，春天公司根据合同编号12NI-
BEHG02的合同将67833.50美元，折合人民币423043.54元支付到香港亚林实业有限公司账号，香港亚林实业有限公司于2012年11月29日确认替韩国BETHEL公司收到该款项。
23、进口代理协议证实，上海商服进出口有限公司于2012年11月14日、2012年11月30日代理春天公司分别进口品名氢氧化镍312.61吨、111.73吨、355.30吨，总金额分别为18756.60美元、6703.80美元、21318美元，并按照货物总价的1%收取代理费。
24、网银跨行转账回单证实，春天公司通过网银于2012年12月3日向青岛亚林公司农业银行账户货款转账98万元，于2012年12月3日向金某甲青岛银行个人账号转账25万元，于2013年1月7日向金某甲青岛银行个人账户转账173043.65元；春天公司于2013年1月31日向上海商服进出口有限公司的上海银行账号转账2182元；春天公司于2013年1月7日向锦州外代国际货运有限公司中国银行账号汇款5万元。
25、上海商福进出口公司情况说明及记账凭证证实，该公司受春天公司委托代理进口氢氧化镍相关业务情况，按照客户要求未对外付汇，并收取代理费2182元。
26、银行对账单证实，春天公司支付青岛亚林星工贸有限公司货款银行流水明细。
27、汇兑来帐凭证（回单）证实，春天公司委托锦州外代国际货运有限公司办理报关相关事宜，支付代理费5万元。
28、春天公司退运申请证实，该公司于2013年8月26日对080220121022000574、080220121022000575号报关单项下的申报品名氢氧化镍申请退运。
29、中华人民共和国锦州海关行政处罚决定书证实，锦州海关于2014年2月17日对春天公司报关号为080220121022000574、080220121022000575的两票品名为氢氧化镍的货物做出责令退运并处以45万元罚款的行政处罚。
30、货物安全表MSDS邮件证实，被告人刘某某要求青岛亚林星工贸有限公司提供有关氢氧化镍的环保污染货物安全表，该公司向刘某某邮箱提供的供应商出具的货物安全说明书，刘某某不知道所进口货物系固体废物。
31、报关单及附属材料证实，春天公司进口货物报关、缴纳税款等相关情况。
32、上海市闵行区司法局出具的调查评估意见书证实，被告人刘某某符合适用非监禁刑的条件。
33、辽宁省行政事业单位资金往来结算票据证实，被告人刘某某的亲属已向本院预交罚金21万元。
34、证人侯某某的证言证实，其是辽宁春天化工有限公司法定代表人，刘某某是其请来的业务副总经理，负责进出口业务。2012年7、8月份，其委托刘某某联系进口氢氧化镍，第一批数量大概460吨，单价315美元每吨，朱晓虹支付给青岛亚林星工贸公司总价款98万元。后刘某某说准备进口第二批氢氧化镍，数量大概300多吨，单价是315美元每吨和140美元每吨，总价款是40多万元，货款朱晓虹已支付给青岛亚林星工贸有限公司，其不知道这两批货进口报关价格是60美元每吨。
35、证人朱某乙的证言证实，其于2012年10月份到春天公司担任出纳，负责财务工作。2012年年末到2013年初，公司委托刘某某进口了两批氢氧化镍（包括含镍物）。青岛亚林星公司是代理，上海商福公司也是刘某某找来的进出口代理，负责提供报关所需要的单据，锦州外代是刘某某找的代理报关公司。其向青岛亚林星公司账户预付第一批货物共计两票的货款98万元，青岛亚林星公司预计返还71974.46元。进口第二批货物的时候，其第一次向亚林星公司的金某甲青岛银行个人账户支付货款25万元，第二次向金某甲支付173043.65元，总计423043.65元（约合67833.50美元）。其还向上海商福公司支付了前两票氢氧化镍代理进口的费用2182元，向锦州外代支付了50000元的港口费用。
36、证人朱某甲的证言证实，其是上海商福进出口公司进口部经理，负责公司进口业务。2012年底，刘某某和其公司联系进口一批氢氧化镍的业务，按1%的合同额支付的代理费。2012年年底到2013年初，其公司代理春天公司在锦州进口了两批氢氧化镍，共三票，第一票17个柜，第二票6个柜，第三票18个柜。进口的三批货物发票单价都是60美元。
37、证人马某某的证言证实，其就职于锦州外代国际货运有限公司，任副经理，负责进出口业务的报关、报检工作。2012年11月开始共代理春天公司报关进口两批氢氧化镍，共三票，其中第一批共两票，分别是17个柜和6个柜，第二批一票18个柜。后来收到了上海商福公司邮寄来的箱单、提单、发票、合同、委托报关协议书、委托报检协议书、代理进口协议和青岛亚林星公司邮寄过来的货物原产地证明、检测报告等报关资料。其依据上海商福公司提供的合同号分别为12IC120、12IC121、12IC132的三份《售货合同》申报的，这三份合同上的单价就是60美元每吨。
38、证人金某甲的证言证实，2012年10月份，青岛亚林星工贸公司代理春天公司进口了两批氢氧化镍，当时是刘某某打的电话说想要氢氧化镍，其通过韩国一家公司联系一些样品。刘某某同意之后打电话谈的价格是315美元每吨，数量大概460吨，后签订了代理合同，其就让韩国公司发货了，上海商福公司是刘某某指定的进口代理公司。60美元每吨的价格是刘某某指定其这样做的，会少缴一些进口税费。
39、证人金某乙的证言证实，货物的名称、单价、进口代理公司都是刘某某确定的。60美元每吨是刘某某指定的报关价格，其按照刘某某的要求联系韩国的公司，签订了新的合同以及制作了一份新的发票，供报关使用。
40、被告人刘某某的供述与辩解证实，其应该是春天公司的员工，候总答应给其个人业务的纯利润的30%做奖金。12NI-
BEHG01号《代理进口合同》上约定的单价是315美元每吨。12NI-
BEHG02号的《外贸购销合同》上约定的货物单价是315美元每吨和140美元每吨。锦州外代在进口这三票货物向锦州海关申报的时候的时候，向锦州海关提供的合同号分别为12IC120、12IC121、12IC132的三份《售货合同》上面的单价是60美元每吨。当时其担心纯利润30%的奖金没有保障，就找金某甲商量让他在签订合同的时候把价格改低一点，就按照海关最低限价60美元每吨，其在重新签订外贸合同的时候把单价定为60美元每吨。进口第二批氢氧化镍的时候，其告诉金某乙给还是按照60美元每吨的单价签订外贸合同，所以报关时向锦州海关提供的合同号分别为12IC120、12IC121、12IC132的三份《售货合同》上面的单价就都是60美元每吨，与实际支付的货物单价不符。
41、进口物品固体废物属性鉴别报告及告知书证实，锦州海关委托大连海关化验中心委托该货物属性，大连化验中心无检验氢氧化镍资质，再次委托深圳出入境检验检疫局工业品检测技术中心再生原料检验鉴定实验室检验，经检验该属于禁止进口的固体废物。
本院认为，经庭审举证、质证，本案事实清楚，证据确实、充分。被告人刘某某违反海关法规，在进口普通货物、物品过程中，采取虚假申报方式偷逃应缴关税税额较大，其行为已构成走私普通货物、物品罪，公诉机关指控的罪名成立，应依法惩处。被告人刘某某自动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实，其行为构成自首，可依法对其从轻处罚。被告人刘某某全额缴纳罚金，可酌定对其从轻处罚。关于被告人刘某某的辩护人所提刘某某的走私行为是在向海关申报阶段被查处，其走私行为未实施完毕，应认定为犯罪未遂的辩护意见，经查，被告人刘某某以虚假申报方式走私，其申报行为已实施完毕，依照相关司法解释的规定，其走私行为应认定为犯罪既遂，该辩护意见无事实和法律依据，本院不予采纳。关于被告人刘某某及其辩护人所提其具有自首、自愿缴纳罚金等法定及酌定从轻处罚情节，请求本院对其从轻处罚的辩解及辩护意见，经查属实，该辩解及辩护意见符合法律的相关规定，本院予以采纳。鉴于被告人刘某某犯罪情节较轻，有悔罪表现，对其宣告缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可依法对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十三条第（二）项之规定，判决如下：
被告人刘某某犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二十一万元（已缴纳）。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 倪 凯
审 判 员 熊 杰
代理审判员 李 岩
二〇一五年九月二十九日
书 记 员 王佳一