山西省永济市人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）晋0881刑初113号
公诉机关永济市人民检察院
被告人肖某某，男，1977年2月10日出生，身份证号码14270219，汉族，初中文化，个体户，户籍所在地永济市韩阳镇。2017年4月7日因涉嫌诈骗罪被永济市公安局刑事拘留,同年5月12日被依法逮捕。现羁押于永济市看守所。
辩护人张旭锋、杨笃红，山西弘明律师事务所律师。
永济市人民检察院以永检刑刑诉（2018）105号起诉书指控被告人肖某某犯诈骗罪于2018年5月2日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。永济市人民检察院指派检察员王波出庭支持公诉，被告人肖某某及其辩护人张旭锋、杨笃红到庭参加诉讼。现已审理终结。
永济市人民检察院指控，2008年12月，为了应对国际金融危机，惠农强农，带动工业生产，促进消费拉动内需，自2009年2月1日起至2013年1月底，国家在全国实施家电下乡补贴政策，补贴资金由中央财政和省级财政安排，对农民购买家电下乡产品给予销售价格13%补贴。财政部、商务部、山西省财政厅、商务厅、运城市人民政府办公厅、永济市人民政府办公室均制定并下发了文件，要求各级商务部门、财政部门强化监督管理，防止骗取家电下乡补贴资金；同时规定，严禁经销商恶意骗取国家补贴。家电下乡补贴的申报程序是：2009年2月1日至2010年5月1日，农民在经销商购买家电后持本人身份证、户口本、购买发票及家电下乡产品专用识别卡到财政所申报补贴；2010年5月1日后，国家规定农民购买家电时直接享受补贴价，由经销商先行垫付，随后经销商定期向财政部门申报，经审核后由财政部门将家电下乡补贴款打到经销商的账户上。
2008年，被告人肖某某注册了“永济市韩阳二礼家电销售门市部”；2011年4月注册了“永济市韩阳学勤家电门市部”；2011年6月注册成立了“永济市艳芳家电门市部”；2012年2月注册成立了“永济市艳妮家电门市部”；2012年3月注册成立了“永济市彩霞家电门市部”。被告人肖某某在经营以上五家家电门市部期间，采用购买家电下乡产品专用识别卡、复制农民身份证户口本，制作虚假的销售信息，骗取国家家电下乡补贴款。2010年6月至2013年4月，永济市财政局共给被告人肖某某经营的五家家电门市部拨款共计210万余元。经公安机关调查，其中126万余元系被告人肖某某骗取国家的家电下乡补贴款。
公诉机关认为，被告人肖某某在家电下乡补贴款的申报过程中，虚构事实、隐瞒真相，骗取国家资金，数额特别巨大，应当以诈骗罪追究其刑事责任。请求依法判处。
被告人肖某某对公诉机关所指控的罪名有异议，不认为是诈骗；对犯罪事实没有异议，160多万元中有40多万的国税交给国家，应该予以扣除；艳妮门市部是我兄弟注册经营的。
辩护人的辩护意见认为：1.被告人肖某某应认定为受委托从事公务的国家人员，其利用职务上的便利，骗取国有财产，应当以贪污罪追究其的刑事责任；2.在起诉书认定的126万余元中，应当减去其弟弟经营的艳妮门市部领取的那部分和具有真实销售家电下乡补贴产品因没有农户信息而自己寻找的虚假农户信息的、购买家电下乡标示卡而花去的资金、财政局扣减的15万元；3.被告人肖某某具有坦白情节，系初犯、偶犯，希望合议庭对其从轻处罚。
经审理查明，2008年12月，为了应对国际金融危机，惠农强农，带动工业生产，促进消费拉动内需，自2009年2月1日起至2013年1月底，国家在全国实施家电下乡补贴政策，补贴资金由中央财政和省级财政安排，对农民购买家电下乡产品给予销售价格13%补贴。财政部、商务部、山西省财政厅、商务厅、运城市人民政府办公厅、永济市人民政府办公室均制定并下发了文件，要求各级商务部门、财政部门强化监督管理，防止骗取家电下乡补贴资金；同时规定，严禁经销商恶意骗取国家补贴。家电下乡补贴的申报程序是：2009年2月1日至2010年5月1日，农民在经销商购买家电后持本人身份证、户口本、购买发票及家电下乡产品专用识别卡到财政所申报补贴；2010年5月1日后，国家规定农民购买家电时直接享受补贴价，由经销商先行垫付，随后经销商定期向财政部门申报，经审核后由财政部门将家电下乡补贴款打到经销商的账户上。
2008年，被告人肖某某用其身份注册了“永济市韩阳二礼家电销售门市部”；2011年4月用其弟（肖某二）身份注册了“永济市韩阳学勤家电门市部”；2011年6月用其媳妇（姚某一）身份注册成立了“永济市艳芳家电门市部”；2012年2月用其弟媳（史某某）身份注册成立了“永济市艳妮家电门市部”；2012年3月用其表妹（尚某某）身份注册成立了“永济市彩霞家电门市部”。被告人肖某某在经营以上五家家电门市部期间，采用购买家电下乡产品专用识别卡、复制农民身份证户口本，制作虚假的销售信息，骗取国家家电下乡补贴款。2010年6月至2013年4月，永济市财政局共给被告人肖某某经营的五家家电门市部拨款共计210万余元,其中126万余元系被告人肖某某骗取国家的家电下乡补贴款。
上述事实有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、受案登记表；立案决定书，证明2017年4月5日，永济市公安局对被告人肖某某诈骗案立案侦查。
2、史某某的询问笔录，证明：系肖某某的弟媳，肖某二妻子。2012年，肖某某拿走我的身份证和户口本，让我陪他去韩阳或者永济（具体哪里我记不清了），让我签了个字，后来就有了艳妮太阳能商场，艳妮商场的实际经营者是肖某某，账目也是肖某某管。我在里面打工，有人来店里买东西，我就往肖某某那里介绍，或者让肖某某过来给客户介绍。肖某某说给我和肖某二出工资，但我从来没有拿到过工资。我不知道家电下乡的事情。
史某某的讯问笔录，证明：2012年肖某某用我的身份信息注册的永济市韩阳镇艳妮太阳能商场，实际经营人是肖某某。我的身份证就放在肖某某的保险柜里。肖某某带我去蒲州信用社签过一次字，具体是什么我不清楚。艳妮太阳能商场的家电下乡补贴是肖某某领走的，现金支取底单上面的字不是我写的。我没有见过艳妮太阳能商场的公章和我的私章。2012年8月下旬，我孩子快开学，肖某二找肖某某要工资，肖某二回来的时候拿了不到20000元钱。我不知道这钱是不是他们从信用社取的。
永济市韩阳艳妮太阳能商场是肖某某注册的，实际是肖某某经营，我只是看看店，给客户介绍肖某某的新店，补贴款也是肖某某领走了。
3、肖某二的询问笔录，证明：系肖某某的弟弟。2008年我二哥肖某某在韩阳街上开了一家二礼家电门市部，2010年肖某某把他的二礼家电门市部注销，用我的身份证注册了一家学勤家电门市部，用我表妹尚某某的身份证注册了一家彩霞太阳能商场。这些店都是肖某某经营。我在店里主要工作是送货、安装、售后。2010年的一天，肖某某让我和姚某某在风陵渡六管村以发洗衣粉的形式复印了大约200多个户口本和身份证。我没有为艳妮太阳能店办理过家电下乡补贴事宜。2012年正月初一，肖某某说向我我妻子史某某的身份证在注册一个商店，如果生意做得好的话就把艳妮这个店给我，让我经营，实际还是肖某某在经营。艳妮太阳能的家电下乡补贴申报都是肖某某操作的，国家补贴也是肖某某得了。2012年4、5月份的时候，我给肖某某要我和史某某的工资，肖某某带我去城北信用社取过两次钱。我和我媳妇史某某的身份证都放在肖某某那里。
肖某二的讯问笔录，证明：学勤家电门市部的申报补贴都是肖某某一手弄。艳妮太阳能商场补贴我跟着肖某某去过几次，申报补贴需要家电下乡标识卡，农户的身份证、户口本复印件。2012年4月份时，我给肖某某要工资，肖某某带我去永济市北郊信用社从艳妮太阳能商场的对公户上取钱，5月份的时候又带我去取了一次，每次取多少我不清楚，我只记得两次好像取了3-4万元，给了我2万多。
4、尚某某的询问笔录，证明：系肖某某的表妹。我没有在韩阳注册过彩霞太阳能商场。我在肖某某的店里买过一个空调，他用过我的身份证和户口本说要给我领补贴。
5、姚某一的询问笔录，证明：系肖某某的妻子。艳芳家电门市部、学勤家电门市部、彩霞太阳能商场实际经营人都是我丈夫肖某某。我在店里的主要工作是卖货、售后。我们主要经营海信彩电、美的空调、格力空调、桑乐太阳能、四季沐歌太阳能、桑菱太阳能、太阳雨太阳能、小天鹅洗衣机等。四季沐歌太阳能主要是肖某二经销。艳妮太阳能商场的实际经营人是谁我不清楚，补贴款直接打到史某某的银行户头上，钱是史某某的丈夫肖某二领走的。我没有通过其他非法手段取得其他群众的户口本和身份证，肖某某有没有在外面找，我不清楚。
6、徐某某的询问笔录及辨认笔录，第1次证明：2012年至2013年系永济市农商银行蒲州支行柜员。(经民警出示韩阳艳妮太阳能商场现金支票支取底单）看后，这是我当时办理的业务，上面有我的章子。我记不清当时是谁在柜台取的钱，这个底票后面写的是谁的名字和身份证号码肯定就是谁取的钱，因为我们银行有规定，对公账户现金支票支取时，我们只认当时这个账户在我们银行的预留印鉴，只要拿这个现金支票，上面的印鉴符合，谁都可以支取，但是取钱的人必须持本人的身份证件让我们核对，并且要在支票背后写自己的姓名和身份证号码。（我看到是史某某签得字，那就是她取得钱）
不可能是别人拿着史某某的身份证和现金支票取钱，签的是史某某的名字，因为我们要核实取钱人的身份信息，支票后面的身份信息如果和取钱人不符，我们不会给他办理业务。
第2次证明，2012年至2013年系永济市农商银行蒲州支行柜员。现金支票支取的过程是：客户拿上支票金额身份证过来，我们先核对正面的印鉴，然后再核对支票背面支取人的身份信息。如果印鉴和之前预留在我们银行的印鉴相符，支取人那栏和实际支取人的身份信息也相符的话，我们就会把现金给对方。
我们核实支取人的身份信息就是让对方出示身份证，我们看身份证的信息和填写的是否相符，有时候一个人经常来我们这办业务，我们就熟悉了，他来了我就知道他是哪个商户的，有时忘带身份证我也就不看了。也会存在实际支取人和支票上面填写的支取人不一致的情况，现金支票支取的时候，只要你拿的是真的支票，谁拿上都可以取钱，所以支取人的信息那栏我们审核的都不严。
(民警出示肖某某的户籍照片）肖某某来我这里办过业务，具体给哪个商户办理业务我记不清楚。我们银行每个月都要让商户的法人过来对账，我好像记得有一次肖某某过来对账时拿了两个商户的印章，那两个户的名字一个是彩霞一个是艳妮。
第3次证明：现金支票的支取流程：客户需拿上现金支票和本人身份证，我们先核对支票正面的印鉴，然后再核对支票背面的支取人信息。如果印鉴和之前这个公户预留在我们银行的印鉴相符，支取人和实际支取人的身份信息相符合我们就会给对方取钱。
按照我们银行规定，支取人那栏要填写实际支取人的身份信息，但是在实际操作中，我们主要核对支票正面的印鉴，支取人的信息审核不严格，有时候看支取人的信息那栏是不是填写了，并不核实是否和支取人信息一致。有时候有的人来我们银行办理业务办的多了，忘记带身份证，只带了支票，我也会取钱给他。
你们第一次问我时我因为害怕，就按照银行的规定告诉了你们，没有把我们操作的实际情况告诉你们。
我不认识史某某和肖某二。
辨认笔录，辨认出在其银行办理过业务的肖某某。
7、石某的询问笔录，证明：2001年至2012年5月在永济市城东财政所工作，2012年5月至今在永济市财政局工作。负责农户“家电下乡”的申报工作。
经销商拿上购买者的身份证复印件、户口本复印件、发票复印件和商品标识卡来我们所申报。我审核标识卡里的信息资料和交过来的身份信息还有发票的信息是否一致，申报的补贴资金和应补贴资金是否一致，一致的话我就会将材料送去财政局。韩阳镇一个叫二礼（肖某某）的人在我们所里申报过家电下乡补贴。二礼来过很多次，有时候他一个人，有时候他带一个女的。我记得他给二礼家电门市部、艳芳家电门市部申报过补贴，其他的名字我都没有印象。
![](01lydyh01/CreateContentJS/CreateImage.aspx?action=img&docId=292ed1df-6625-4f71-98db-a9590101076e&imgId=MjkyZWQxZGYtNjYyNS00ZjcxLTk4ZGItYTk1OTAxMDEwNzZlMC5qcGVn01lydyh01)8、忽某某的询问笔录，证明：2001年9月至今在韩阳财政所工作。2009年-2010年都是老百姓拿着家电下乡申报材料手续直接申报，我主要审核他们是否具备家电下乡补贴条件，然后把补贴信息录入到家电下乡系统里。2011年，我开始负责家电下乡产品两台以上的备案工作。肖某某、姚某一（肖某某妻子）都来办理过韩阳镇二礼家电门市部申报手续，韩阳镇艳妮家电门市部、韩阳彩霞太阳能商场、韩阳艳芳家电门市部、韩阳学勤家电门市部申报信息是谁申报的我记不清了。
9、牛某某的询问笔录，证明：2003年至今在城北财政所工作。2009年-2012年，负责家电下乡申报审核工作。我负责扫描商户拿来的家电下乡标识卡，审核商户上报金额，审核完毕就把商户拿来的手续给财政局。韩阳镇艳妮家电门市部、韩阳彩霞太阳能商场、韩阳艳芳家电门市部、韩阳学勤家电门市部韩阳二礼家电门市部申报信息是谁申报的时间长了我记不清。
10、柴某某的询问笔录及辨认笔录，证明：2010年7月至2017年3月在城东财政工作，2012年接替石某负责家电下乡申报审核工作。家电下乡的申报流程是：经销商拿上购买者的身份证复印件，户口本复印件，发票复印件,还有商品的标示卡来我们这申报，我们就用扫描枪扫描标识卡，看标识卡里面的信息是否和申报的信息一致，一致的话我们就把资料和标识卡送到财政局张春梅处，后期工作就是财政局的了。
我们审核家电下乡就是核实标识卡里的信息资料和交过来的身份信息复印件还有发票是否一致，一致的话我们才将资料送去财政局。经销商就是一二个月过来申报一次。
韩阳镇二礼家电门市部申报手续当时是我还没有负责“家电下乡”，是石某负责的，当时我们是一个办公室，一个人过来申报的补贴，那个人瘦瘦的，中等个子，短头发。
经柴某某辨认，认出肖某某就是申报“韩阳二礼家电门市部”资料的人。
11、李某某、张某某、李某牛、姚某乾的询问笔录，证明韩阳镇冷库旁边的艳妮太阳能商店系被告人肖某某租房、销售、收钱、收身份证。购买过太阳能的都是从肖某某处购买的。不认识艳妮。
12、购买家电农户证言，证明：经统计，公安、检查机关共计核查4183台家电补贴情况，被告人肖某某经营的五家家电门市部其享受家电下乡补贴金额共计1687969.89元。其中未卖出家电而享受补贴的补贴款为（1384317.6元+105252.38元）1489569.98元。
其中核查二礼、学勤、艳芳、彩霞四家店3927台1563848.31元（分别是：未购买3419台1384317.6元；购买未享受补贴227台82228.18元；已购买享受补贴103台36187.19元，存在的问题不清楚的178台61115.34元）；
核实2012年艳妮家电256台124121.58元（未购买217台105252.38元；够买未享受补贴22台10765元；已购买享受补贴10台4794.4元；存在问题不清楚的7台3309.8元。）
13、艳妮太阳能商场申请表、审核表、房屋租赁合同，证明，永济市韩阳镇艳妮太阳能商场工商户申请人为史艳妮，注册资金60000元，领取执照人签名是史某某、领取日期2012.05.15。永济市韩阳镇艳妮太阳能商场租用的是姚海乾韩阳街门面房三间，房屋租赁合同上有史某某、姚海乾的签名，租赁期限2012.02.13至2014.02.13。
14、彩霞太阳能商场申请表、审核表、房屋租赁合同，证明：永济市韩阳镇彩霞太阳能商场工商户申请人为尚某某注册资金50000元，领取执照人签名是尚某某、领取日期2012.03.22。永济市韩阳镇彩霞太阳能商场租用的是祁小强门面房二间，租赁期限2012.01.01至2015.01.01。
15、艳芳家电门市部申请表、审核表、房屋租赁合同，证明，永济市韩阳艳芳家电门市部工商户申请人为姚某一注册资金80000元，领取执照人签名是姚某一、领取日期2011.06.11永济市韩阳掩芳家电门市部租用的是郑荣娃的门面房二间，租赁期限2011.06.01至2016.06.01。
16、学勤家电门市部申请表、审核表、房屋租赁合同，证明，永济市韩阳学勤家电门市部工商户申请人为肖某二注册资金50000元，领取执照人签名是肖某二、领取日期2011.04.08。
17、山西省家电下乡补贴资金代垫及对付协议书，证明：据山西省《家电下乡操作细则》和《关于改进和完善家电下乡补贴方式通知》等规定，在确保财政资金安全的前提下，进一步简化补贴程序，方便购买家电下乡产品农民及时享受财政补贴款，调动农民购买积极性，我省决定实施销售网点代理审核备案并先行代垫补贴款，再与财政部门进行介绍的补贴方式。
2011年9月5日、2012年3月14日，永济市财政局与永济市韩阳艳芳家电门市部签订家电下乡补贴资金代垫及对付协议书。
协议要求：家电下乡经销网点代理审核备案并先行代垫补贴款，开具正规发票，再与财政部门进行清算，在此过程中不能骗补贴。
2011年4月29日、2012年3月14日，永济市财政局与永济市韩阳学勤家电门市部签订家电下乡补贴资金代垫及对付协议书。
2010年4月29日，永济市财政局与永济市韩阳二礼家电门市部签订家电下乡补贴资金代垫及对付协议书。
2012年4月20日，永济市财政局与韩阳彩霞门市部签订家电下乡补贴资金代垫及对付协议书。
2012年4月9日，永济市财政局与韩阳艳妮门市部签订家电下乡补贴资金代垫及对付协议书。
18、永济市韩阳镇二礼家电销售部门、永济市韩阳艳妮太阳能商场、永济市韩阳彩霞太阳能商场、永济市艳芳家电门市部、永济市韩阳学勤家电门市部客户交易明细对账单卷，证明：二礼家电销售部门0319002002220110882银行卡收到过家电下乡补贴款；艳妮太阳能商场653281010300000001334银行卡收到过家电下乡补贴款；学勤家电门市部653131010300000003087收到过家电下乡补贴款。
19、永济市韩阳镇艳妮太阳能商场现金支票支取底单，证明：共5份现金支取底单，其中1份为家电下乡补贴款42000元，2份为劳务费47660元，2份为工资68000元，共计157660元，收款人签字处为史某某。
20、现金支取底单，其中1份为家电下乡补贴款50000元、其余7份为劳务费538400元，共计588400元。
21、永济市韩阳彩霞太阳能商场现金支票支取底单，证明，共2份现金支取底单，其中1份为家电下乡补贴款119000元、1份为劳务费55260元，共计174260元。
22、永济市韩阳镇二礼家电销售门市部现金支票支取底单，证明：共33份现金支取底单，共计80850元，领款人均为肖某某。
23、永济市韩阳镇艳芳家电销售门市部现金支票支取底单，证明：共5份现金支取底单均为劳务费，共计473000元，领款人均为姚某一。
24、永济市公安局情况说明，证明：现金支票中劳务费为取款理由。银行并不审核真正的用途。
25、永济市公安局情况说明，证明：2018年12月8日侦查人员调取财政局对涉案五家家电销售门市部付款情况，财政局向永济市韩阳二礼家电销售门市部拨款710815.07元；向永济市韩阳艳芳家电销售门市部拨款473181.71元；向永济市彩霞太阳能商场拨款174168.8元；向永济市韩阳学勤家电销售门市部拨款588287.96元，向永济市韩阳艳妮太阳能商场157675.04元。共计2104128.58元。
26、永济市公安局情况说明，证明：民警在办理肖某某诈骗案期间，共核查4183台家电补贴情况，共计1687969.89元。经调查核实，在家电补贴中有437台家电（共计181522.38）当时已经被财政局扣减，并未实际拨付补贴给肖某某。
27、永济市财政局经济建设股拨款明细，证明：2011年6月至2012年12月分三次给永济市韩阳艳芳家电销售门市部拨款473181.71元；2010年6月至2011年9月分10次给永济市韩阳二礼家电销售门市部拨款710815.07元；2012年6月至2013年4月分四次给永济市韩阳艳妮太阳能商场157675.04元；2013年4月23日给永济市彩霞太阳能商场拨款174168.8元；2011年7月至2011年9月给永济市韩阳学勤家电销售门市部拨款588287.96元。共计2104128.58元。
28、财政部、商务部关于印发《家电下乡操作细则》的通知，证明：家电下乡是应对当前国际金融危机，惠农强农，带动工业生产，促进消费拉动内需的一项重要举措。家电下乡补贴资金是指中央财政和省级财政安排的，对农民购买家电下乡产品给予产品销售价格13%补贴的资金。家电下乡在各地区实施的时间统一暂定为4年。山西省是从2009年2月1日起至2013年1月底。
销售网点备案的基本条件是：（1）必须是中标销售企业的直营、加盟或授权的网点；（2)必须具备开具税务发票的条件并照章纳税；（3)必须具备销售信息审核录入系统条件；（4)销售规模及服务水平居所在地区的前列，具备送货、安装调试、维修保养等服务能力。
29、山西省家电下乡补贴资金管理暂行办法，证明：凡具有我省农业户口，于2009年2月1日至2013年1月31日，在指定销售网点购买补贴类家电下乡产品的人员，提出申请并经审核符合相关条件的，均可享受财政直接补贴。补贴标准为按补贴标准类家电产品销售价格的13%给予补贴。
30、山西省财政厅、山西省商务厅文件晋财建二（2010)84号，证明：自2010年5月1日起全省统一实行“销售商代办申领、先行垫付，县级财政统一定点兑付”的家电下乡产品兑付补贴方式。保证农民在购买家电下乡产品时直接享受财政补贴。销售商在与财政部门签订协议书及补充协议书时必须做出如下承诺：保证按照《通知》要求，在销售家电下乡产品时向符合条件的农民垫付财政补贴，使农民直接享受财政补贴；保证在本销售点不出现恶意骗补问题;保证按照财政部门要求，在规定时间到县级定点兑付点兑付已垫付资金并完成网上系统操作。
加强监管，坚决防止和打击骗取补贴行为。实施“销售商代垫”补贴方式后，为广大农民在购买家电下乡时享受国家财政补贴提供了便利，但同时增加了防止骗取补贴的难度。当前骗取补贴问题的表现形式主要是，（1)一部分不应销售补贴的“非农人员在购买家电下乡产品时借用农民相关证件骗取补贴，而销售商未能审核识别；（2)个别销售商在销售家电下乡产品时，采取冒用、盗用农民身份资料等弄虚作假的手段，恶意骗取国家补贴。不论何种形式,一经查处，要予以严厉打击。
山西省家电下乡补贴资金代垫及兑付协议书，内容：为贯彻落实家电下乡补贴政策，在确保财政资金安全的前提下，进一步简化补贴程序，方便购买家电下乡产品的农民及时享受财政补贴款，调动农民购买积极性，我省决定实施经销网点代理审核备案并先行代垫补贴款，再与财政部门进行清算的补贴方式。
乙方（销售商）要守法经营，不售假、不骗补，主动接受县财政、商务部门的监督管理。
31、运城市人民政府办公厅文件（2009）号，证明：家电下乡补贴对象是我市具有农业户口并购买家电下乡产品的所有人员，但农民每户每类产品最多可购买一台（件）。补贴标准：我市农民在指定销售网点购买家电下乡产品，给予销售价格13%的补贴。时间是2009年2月1日到2013年1月底，为期4年。
32、到案情况说明，证明，2017年4月7日，被告人肖某某被永济市公安局传唤到案接受调查。
33、被告人肖某某的询问笔录，主要内容，第一次：2008年，我在韩阳街开了一家“韩阳二礼家电”，当时法人就是我本人，到了2012年左右，我们把这家店注销了，注册了一家“学勤家电”，法人是我弟弟肖某二，同时我还在韩阳街另找了一家门市部注册了“艳芳家电”，法人是我媳妇姚某一，另外我还在韩阳街开了一家“韩阳彩霞太阳能店”法人是我表妹尚某某，但这几个店实际经营人都是我。我商店的人员有我父亲（已去世）、我弟弟肖某二、弟媳史某某，还有一两个工人，平时谁有时间谁就在店里看着。“家电下乡”活动，从2009年持续到2012年。我经营的四家商店都参加过“家电下乡”活动，手续都是我弄的，包括我弟弟经营的“艳妮太阳能”店，都是我弄的，但是补贴的钱我都给了我弟媳史某某。我通过虚假销售骗取过国家补贴。之前国家报销补贴都是农户自己持标识卡去当地的财政所报销补贴，到了2011年左右，家电下乡的补贴变成了商店先垫付，后商店定期去报销补贴。因为之前好多人买了“家电下乡”的商品但是提供不出身份证复印件，无法正常申报补贴，我跟前积攒了很多标识卡。后我就想到用别人的身份证，通过在网上制作假的销售信息来报销补贴。我还向来我店里送货的业务员购买过不到300张“家电下乡”的标识卡。目的就是用购买来的标识卡，用找下的身份证，制作假的销售清单来申报补贴。
我店里商品参加家电下乡流程是：我先去厂家进货，厂家会给我“家电下乡”产品的备案资料，我带上这些资料和我商店的营业执照去经贸局备案。后经贸局和财政局的工作人员会来我店里考核，等考核通过后，就相当于备好案了。后我在店里的电脑上下载“家电下乡”的软件，经贸局工作人员给了我一个密钥，我通过这个密钥就能登录“家电下乡”的软件，报销补贴。
我报销补贴的流程是：农户在购买家电下乡商品的时候向我提供身份证复印件、户口本复印件，我在“家电下乡”网站上用扫描枪将商品的标识卡扫上去，然后在网站上填写用户的姓名、身份证号码、电话、产品品牌、型号、购买价格等资料，系统就会生成一张用户销售信息表。每个月我就把当月购买“家电下乡”产品的用户汇总起来，带上之前用户提供的身份证、户口本复印件和信息表一起交到财政局审核，财政局会通过电话回访、走访等手段审核。等审核通过了，财政局就会把补贴打到我的银行卡上。
第三次：因为那几年我生意好，每天卖出的家电也多。但是财政局规定每个月“家电下乡“的补贴额不能超过5万元，多出的部分财政局不给报销，我就又用别人的身份信息开了几个店。我开店的时候，我弟弟肖某二和我弟媳史燕妮一直在我店里帮忙，后来我们因为一些事情，我和我弟弟吵架了，他就在韩阳镇开了一家“韩阳燕妮太阳能店”，我同时也把我店里的一部分太阳能交给他做。我通过搜集别人的身份信息，虚假销售骗取过家电下乡补贴。虚报的这些身份信息有一部分是农户来我店里买电器，他们买了后，我会让他们给我留下身份证和户口本的复印件，还有一部分是我让朋友“平平”给我找的。
第四次：我找农户的身份信息是为了制作销售单来报销补贴。有些农户购买了我的家电，补贴我已经先行垫付，但农户不能给我提供有效身份证件，我手上就积攒了一些家电的标识卡，我想找些身份信息来把我之前垫付的补贴补回来。之后有业务员下来向我提供产品的标识卡，他说这是公司奖励，我买过几次后，感觉通过购买标识卡能多套取些补贴，我就制作一些假的销售清单来套取国家家电下乡补贴。2012年年底，财政局发现我的销售单和实际销售不符，扣了我15万多元。我通过制作销售清单，一共套取国家23万元左右。我每月个月向财政局申报一次补贴。我经营的四家店就我一个人在申报。艳妮那个店是我教给我弟弟申报流程，他自己申报。这五个门市部办理农民购买两台以上家电下乡产品的备案都是我办理。
第六次：艳妮太阳能门市部大约是2012年注册的，刚开始我弟弟肖某二和弟媳史某某都跟着我干，后来我将“四季沐歌”这个品牌代理权给了他，肖某二用他媳妇史某某的身份信息注册了艳妮太阳能门市部。艳妮门市部的手续都是肖某二办的。艳妮门市部的补贴款是肖某二领的，我替肖某二领过一次，具体多少钱记不清了。艳妮家电门市部也套用过别人的身份信息，我们两个店拿到身份证复印件互用着呢。
第七次：韩阳学勤家电门市部是我用我弟弟肖某二的身份信息注册的，实际的经营人是我，家电下乡补贴也是我领走的，学勤家电门市部的公章和肖某二的身份证都在我跟前。韩阳学勤家电门市部银行取款的底单是我填写的。韩阳艳妮太阳能商场是肖某二注册的，他和史某某一起经营，这家店的补贴也是肖某二领走的。韩阳艳妮太阳能商场的公章和史某某的私章，刚开始放在我跟前，财政局给发了补贴后他们就把章子要走了。艳妮太阳能商场的银行取款底单（出示底单），我看不出来是谁填写的。艳妮太阳能的现金支票我帮她填过，因为开始他不会填，但是补贴款我一分钱也没有领过。我和学勤有矛盾（我不让他在韩阳开店，因为他是跟着我学出来的，不想让他和我在一个地方开店竞争，但是他非要开在我跟前，并且他和我长的像，他经常打着我的旗号做生意。还有就是老人去世时因为一些小事情弄的不高兴），学勤家电门市部的法人是肖某二，我要想害他，我完全可以把学勤家电门市部的补贴领取推到他身上，但是这个钱确实是我领取的，店也是我经营的，我不能这么干。艳妮那个店确确实实就是肖某二的，钱也都是他领的，和我没有一点关系。
第八次：我弟弟肖某二在我的店里打工，平时就是帮我在村里跑业务、安装太阳能，后来我也想让我弟弟挣点钱，我就提出说他也注册一个商场，从我店里给他分出一个品牌，自己挣钱。艳妮太阳能商场的现金支票支取底单有四份都是我填写的。其中那个2012年7月14日支取的24900元不是我填写的，我看不出是谁填写的。我没有拿过艳妮太阳能商场的补贴，钱都是我弟弟肖某二得了。
第九次：2012年5月韩阳艳妮太阳能商场成立后，我就把四季沐歌这个牌子给了我弟弟肖某二，让他自己经营，我店里就不卖四季沐歌这个牌子了。他卖的四季沐歌是在任阳江江门市部进货，桑乐和其他品牌是从我店里拿。到了2013年刚过完年，他不好好干了，从外面进了一些皇明等牌子的太阳能在卖，我就到他店里把四季沐歌的太阳能都拉到我的店里来了。之后就是我在经营四季沐歌这个品牌。
第十次：2008年我用我的身份信息注册了韩阳二礼家电销售门市部，这个门市部主要经营家电和太阳能产品。位置就在韩阳街旺旺冷库的东边。因为我们是一般纳税人员，在永济市国税局只能领80万，领够80万就不能领了，到了2011年4月，我就把我的二礼家电销售门市部注销了，用我弟弟肖某二的身份证信息注册了韩阳学勤家电门市部。这时候家电下乡活动也开始了，我经营的学勤家电门市部因为店面比较小，我想再开一家店，到了2011年6月份左右，我就用我媳妇姚某一的身份信息注册了永济市韩阳艳芳家电门市部，这个店就在韩阳街的中心广场。到了2012年3月份，我用我表妹尚某某的身份信息注册了永济市韩阳彩霞太阳能商场，这个店位置在学勤家电往东二十多米。以上四家店都是我经营。2012年2月份左右，肖某二用他媳妇史某某的身份信息注册了一家永济市韩阳艳妮太阳能商场。位置就在学勤家电门市部的东边紧挨着，其实就是把学勤家电门市部本来的三间房划出一间给了他。2012年年底，肖某二想和我分开，不想在这开了，他就另找了一个地方，就是他现在经营的力诺瑞特太阳能店的位置，2013年年初我就把他店里的四季沐歌太阳能都拉回来我自己经营。
家电下乡活动是2009年1月1日至2013年1月31日，我店里经营的全部都是家电下乡产品。我经营的四家店和艳妮太阳能商场的现金支票都是我填写的，但是艳妮太阳能商场的补贴款不是我取的。
综上所述，能够证明被告人肖某某共计骗取家电下乡补贴资金为1489569.98元，减去未拨付的181522.38元及2010年5月1日前拨付的47502.92元，即为1260544.68元。
本院认为，被告人肖某某在家电下乡补贴的申报过程中，虚构事实、隐瞒真相，骗取国家资金，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪。永济市人民检察院的指控，事实清楚，证据充分，指控罪名成立。关于辩护人提出的被告人应以贪污罪定罪处罚的辩护意见，经审理认为，被告人肖某某与永济市财政局签订的是家电下乡补贴资金代垫及兑付协议书，其主旨是为贯彻落实国家家电下乡补贴政策，进一步简化补贴手续，方便购买家电下乡产品的农民及时享受财政补贴款，调动农民购买积极性，决定实施经销网点代理审核备案并先行代垫补贴款，再与财政部门进行结算补贴。从协议书内容上可看出双方系合作关系，在主体上，被告人肖某某并非是受委托的国家工作人员，进一步说，被告人肖某某是先垫付下乡补贴资金然后再与财政部门结算，下乡补贴资金还是属于财政部门管理，被告人肖某某并未实际管理、经营属于国有的下乡补贴资金。被告人肖某某正是利用国家财政部门管理下乡补贴资金的漏洞，购买家电下乡产品专用识别卡、复制农民身份证户口本，制作虚假的销售信息，骗取国家家电下乡补贴款。其行为符合诈骗罪的构成要件，故对辩护人关于被告人肖某某应定贪污罪的辩护意见不予采纳。关于被告人肖某某及其辩护人辩称没有领取艳妮家电门市部家电下乡补贴资金，经审理，多名证人证言之间能够相互印证被告人肖某某是艳妮家电门市部的实际经营者及家电下乡补贴的实际领取者，故对该辩护意见不予采纳。辩护人提出财政部门扣减的181522.38元的家电下乡补贴款，应在犯罪数额中扣除，经查，公诉机关在起诉时已予以扣减，并没有计算在犯罪数额当中。根据本案的犯罪事实、情节、性质及危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人肖某某犯诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币5万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月7日起至2028年4月6日止。）
二、违法所得1260544.68元予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山西省运城市中级人民法院提起上诉，书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 李平海
人民陪审员 黄永红
人民陪审员 张巧云
二〇一八年六月二十日
书 记 员 卢 乔