重庆市万州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）万法刑初字第00270号
公诉机关重庆市万州区人民检察院。
被告人XX，男，1983年1月2日出生于浙江省三门县，汉族，初中文化，农民。因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票罪，于2013年5月24日被重庆市万州区公安局抓获，次日被刑事拘留，同年6月28日被执行逮捕。现羁押于重庆市万州区看守所。
辩护人马平原，重庆智跃律师事务所律师。
被告人XXX，男，1992年11月22日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，农民。因涉嫌出售非法制造的发票罪，于2013年5月24日被重庆市万州区公安局抓获，次日被刑事拘留，同年6月28日被该局决定监视居住，2014年3月17日被本院决定监视居住。
被告人XXX，男，1963年12月5日出生于浙江省临海市，汉族，小学肄业，农民。因涉嫌出售非法制造的发票罪，于2013年5月24日被重庆市万州区公安局抓获，次日被刑事拘留，同年6月28日被执行逮捕。现羁押于重庆市万州区看守所。
被告人XXX，男，1980年10月20日出生于浙江省三门县，汉族，初中文化，农民。因涉嫌出售非法制造的发票罪，于2013年5月27日被重庆市万州区公安局抓获，次日被刑事拘留，同年6月28日被该局决定监视居住，2014年3月19日被本院决定监视居住。
重庆市万州区人民检察院以渝万州检刑诉（2014）105号起诉书指控被告人XX犯非法制造、出售非法制造的发票罪，被告人XXX、XXX、XXX犯出售非法制造的发票罪，于2014年3月10日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。重庆市万州区人民检察院代理检察员王一涵、被告人XX及其辩护人马平原、被告人XXX、XXX、XXX到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
2012年底至2013年5月期间，被告人XX为牟利，购买空白发票一百余本，购置了打印发票的电脑模板和打印机，找他人私刻公章400余枚，在租用的重庆市南华街348号一单元204室内根据购票者的要求非法制造发票，并以每份虚假发票30至40元的价格出售。被告人XXX、XXX、XXX印制虚假身份的名片四处散发，通过电话、短信方式获取购票者所需发票的要求，将其提供给XX以制造虚假发票，并以票面金额0.1%或1%的价格将虚假发票出售给购票者，从中非法获利。具体犯罪事实如下：
一、被告人XX非法制造、出售非法制造的发票
1、2013年1月的一天，被告人XX按XXX的要求非法制造购货单位为“重庆天睦建筑工程有限公司”的重庆增值税普通发票4份，票面金额共计1182500元，以每份30元的价格出售，非法获利120元。
2、2013年4月的一天，被告人XX分别按XX以及下家绰号为“X”的男子的要求，非法制造购货单位为“重庆远洋建筑工程有限公司”的重庆增值税普通发票26份，票面金额共计4223505.77元，以每份35元的价格出售，非法获利900余元。
3、2013年5月的一天，被告人XX按下家绰号为“X”的男子的要求，非法制造购货单位为“重庆两江园林绿化工程建设有限公司经营部”的重庆市国家税务局通用机打发票8份，票面金额共计636000元，以每份35元的价格出售，非法获利280元。
4、2013年5月的一天，被告人XX按下家绰号为“X”的男子的要求，非法制造购货单位为“中国建筑第二工程局有限公司”的重庆市国家税务局通用机打发票6份，票面金额共计593026元，以每份40元的价格出售，非法获利240元。
5、2013年5月的一天，被告人XX按下家绰号为“XX”的男子的要求，非法制造购货单位为“重庆建工第八建设有限公司”的重庆增值税普通发票21份，票面金额共计10376250元，以每份35元的价格出售，非法获利700余元。
2013年5月24日，公安民警从被告人XX租用的重庆市南华街348号一单元204室内查获已制成的虚假发票存根联871份（含上述5笔），票面金额共计9000余万元，各种虚假空白发票2535份、伪造的印章437枚，用于制作假发票的电脑、打印机等；从其租住的重庆市高新区柳背路5号5幢9－2室查获笔记本电脑、代开发票名片等作案工具。
二、被告人XXX出售非法制造的发票
1、2012年12月的一天，被告人XXX按绰号为“XX”的男子的要求，为XXX开具购货单位为“万州区新田镇人民政府”的重庆市国家税务局通用机打发票2份，票面金额共计100000元，以每份40元的价格出售，非法获利80元。
2、2013年4月中旬的一天，被告人XXX按绰号为“XX”的男子的要求，为XXX开具购货单位为“万州区得财兴旺养猪场”的重庆增值税普通发票2份，票面金额共计500000元，以每份40元的价格出售，非法获利80元。
3、2013年4月中旬的一天，被告人XXX按绰号为“XX”的男子的要求，为XXX开具购货单位为“重庆市邮政公司万州区邮政局”的重庆增值税普通发票2份，票面金额共计1131046.88元，以每份40元的价格出售，非法获利80元。
三、被告人XXX出售非法制造的发票
1、2013年3月的一天，被告人XXX按XXX的要求，开具购货单位为“重庆攀铂达贸易有限公司”的重庆市国家税务局通用机打发票、重庆增值税普通发票共计5份，票面金额共计162388元，以票面金额1%的价格出售，非法获利1300余元。
2、2013年5月中旬的一天，被告人XXX按XXX的要求，开具购货单位为“重庆宜化建筑工程（集团）有限公司”的重庆市国家税务局通用机打发票5份，票面金额共计450000元，以票面金额1%的价格出售，非法获利4500元。
四、被告人XXX出售非法制造的发票
1、2013年1月的一天，被告人XXX按XXX的要求，开具购货单位为“重庆万通塔机租赁有限公司”的重庆增值税普通发票2份，票面金额共计90000元，以每份200元的价格出售，非法获利400元。
2、2013年4月的一天，被告人XXX按XXX的要求，开具购货单位为“重庆冠龙汽车维修有限公司”的重庆增值税普通发票2份，票面金额共计31686元，以每份200元的价格出售，非法获利400元。
2013年5月27日，公安民警从被告人XXX租住的重庆市石桥铺“珠ＸＸ轩”小区D栋808室内查获已制成的虚假手写发票230份、伪造的印章2枚。
经鉴定，以上发票均为虚假发票。
上述事实，被告人XX、XXX、XXX、XXX在开庭审理过程中无异议，并有书证户口证明、受案登记表，立案决定书、搜查笔录、提取笔录、电子检查工作记录、电子物证检查工作记录、接受证据材料清单、税务局及税务稽查局情况说明、查获的虚假发票及发票存根、查获印章的清单及模印件、假名片、发票换票证、银行卡存款业务回单、快递单、现场照片、虚假发票照片、其他作案工具照片、指认作案工具照片、扣押清单、房屋出租协议、证人XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XX、XX、XXX、XXX、XXX、XX、XX、XXX、XX、XXX、XX、XX、XX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XX、XXX、XXX、XXX、XX、XXX、XX、XXX、XX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XX的证言、被告人XX、XXX、XXX、XXX的供述、办案情况说明、抓获经过说明、辨认笔录及发票真伪鉴定书等证据证实，足以认定。
诉讼中，被告人XXX退出非法所得240元，被告人XXX退出非法所得800元。
本院认为，被告人XX违反国家发票管理法规，非法制造并出售除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他虚假发票，情节严重，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪；被告人XXX、XXX、XXX违反国家发票管理法规，出售非法制造的除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票，其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立。辩护人提出，被告人XX的犯罪行为不属于情节严重。经查，被告人XX非法制造并向多人多次出售票面金额共计1600余万元的虚假发票，且被公安机关查获大量的虚假空白发票，其行为应属情节严重，本院对该辩护意见不予采纳。辩护人提出：被告人XX如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。无犯罪前科，可以酌情从轻处罚。以上辩护意见符合证据证明的事实及相关法律规定，本院予以采纳。被告人XXX、XXX、XXX也能如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人XXX、XXX积极清退非法所得，主动缴纳罚金，可以酌情从轻处罚。公诉机关建议判处被告人XX二年以上四年以下有期徒刑并处罚金，判处被告人XXX、XXX、XXX一年六个月以下有期徒刑并处罚金。该量刑建议适当，本院予以采纳。根据被告人XX犯罪的事实、性质、情节和社会危害程度，不符合适用缓刑的条件，不能宣告缓刑，本院对辩护人请求对其适用缓刑的辩护意见不予采纳。被告人XXX、XXX犯罪后悔罪态度较好，对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人XX犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币六万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2013年5月24日起至2016年5月23日止。罚金自本判决发生法律效力后的第二日起十日内向本院缴纳。）
二、被告人XXX犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2013年5月24日起至2014年5月23日止。罚金自本判决发生法律效力后的第二日起十日内向本院缴纳。）
三、被告人XXX犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。罚金自本判决发生法律效力后的第二日起十日内向本院缴纳。）
四、被告人XXX犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。罚金自本判决发生法律效力后的第二日起十日内向本院缴纳。）
五、被告人XX的非法所得人民币2240元，被告人XXX的非法所得人民币5800元，予以追缴，上交国库。扣押在案的作案工具伪造的印章439枚、假名片31000张及假发票予以没收销毁，电脑3台、打印机1部、打票机1部、U盘2个、读卡器1个予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 刘纯元
人民陪审员 何长坤
人民陪审员 王万琼
二〇一四年四月二十一日
书 记 员 邓 伟