广东省中山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤20刑初38号
公诉机关广东省中山市人民检察院。
被告人李传丰，男，1972年8月8日生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省潮州市湘桥区，现住潮州市湘桥区，系深圳市合丰隆投资发展有限公司法定代表人。因本案于2017年9月7日被中山海关缉私分局刑事拘留，同年9月27日变更强制措施为取保候审，同年12月20日被中山市人民检察院对其取保候审，2018年4月2日由本院决定对其继续取保候审。
中山市人民检察院以中检诉刑诉〔2018〕26号起诉书指控被告人李传丰犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中山市人民检察院指派检察员葛伟、代理检察员朱小丹出庭支持公诉，被告人李传丰到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2013年12月至2017年4月间，被告人李传丰采用低报成交价格的方式，通过设在上海的邑绅贸易（上海）有限公司走私进口法国泰森德干邑酒庄出品的“CAMPAGNHRE”牌白兰地葡萄酒，累计36456瓶，经拱北海关关税部门计核，偷逃应缴税额人民币673904.02元。
公诉人当庭宣读或出示了物证、书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据。
公诉机关认为：被告人李传丰走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项，应当以走私普通货物罪追究被告人李传丰刑事责任。被告人李传丰归案后如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。据此，提请本院依法判处。
被告人李传丰对指控的犯罪事实和数额没有异议，但辩称本案犯罪是以深圳市合丰隆投资发展公司名义实施的，且犯罪收益归公司所有，应定性为单位犯罪，其作为公司的直接负责人承担责任。
经审理查明:2013年12月至2017年4月间，被告人李传丰采用低报成交价格的方式，通过设在上海的邑绅贸易（上海）有限公司（以下简称上海邑绅公司）走私进口法国泰森德干邑酒庄出品的“CAMPAGNHRE”牌白兰地葡萄酒，累计36456瓶，经拱北海关关税部门计核，偷逃应缴税额人民币673904.02元。
2017年9月7日，中山海关缉私分局侦查人员将被告人李传丰抓获归案。其后，中山海关缉私分局扣押被告人李传丰的款项人民币129万元，并提请本院从中追缴李传丰违法所得人民币1120474.28元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审举证、质证的下列证据予以证实：
1.中山市海关缉私分局查私科出具的案件查获经过及抓获经过证实：2017年5月18日，上海松江海关缉私分局立案侦办了上海邑绅公司涉嫌走私普通货物案时，发现深圳市合丰隆投资发展有限公司（以下简称合丰隆公司）涉嫌参与走私洋酒，遂将该案线索移交中山海关缉私分局，该局于2017年9月7日立案侦查，并于同日在广东省潮州市城新西路南国花苑一幢二梯1901室内抓获被告人李传丰。
2.扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证实：2017年9月27日，中山海关缉私分局分别扣押李传丰的款项9万元、120万元。
3．有涉案8票走私货物的进口报关单证、中山市粤粮商贸有限公司提供的有关代理李传丰进口洋酒业务的进口报关资料及收付款凭证、涉案货物采购合同及上海邑绅公司提供的涉案货物实际成交材料在案。
4.拱北海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核对证明书《拱中港核字（2017）0002号》证实：本案涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计3573904.91元；核定偷逃税款共计人民币673904.02。
5.有李传丰、翁某等个人帐户的银行流水在案。
6.证人孟某的证言证实：我是上海邑绅公司的经营者，我公司是法国泰森德酒庄的中国代理。2013年，我与李传丰商谈后确定由李传丰的合丰隆公司代理进口泰森德酒庄的洋酒，通过上海邑绅公司向泰森德酒庄订货，当时我们约定进口洋酒以实际成交价格的80%向海关申报，余下20%的货款以市场推广费的名义另行支付，我或宋某向泰森德酒庄发出订购通知时，就会注明要求该酒庄以实际价款的80%开具发票、合同、装箱单、提单等报关资料，另外再开具余下20%货款的发票。其后，李传丰将80%货款交由进口代理商粤粮公司以信用证方式支付给泰森德酒庄，再将余下20%货款兑换外币转账给泰森德酒庄或由我代收。
7.证人宋某的证言证实：我是上海邑绅公司的员工，2013年李传丰提出通过我公司代理进口泰森德酒庄的“Campagnere”洋酒，并提出想在进口时低报价格降低成本。孟某称只能降低20%，最后双方商定以实际价格款的80%向海关申报进口，余下20%货款以市场推广费的名义另行支付。李传丰下单后，由我或孟某向泰德森酒庄发出订购通知，并注明要求该酒庄以实际价款的80%开具发票、合同、装箱单、提单等报关资料，另外再开具余下20%货款的发票，其后，李传丰将80%货款交由进口代理商粤粮公司以信用证方式支付给泰森德酒庄，余下20%货款由李传丰与孟某接洽，我不清楚。
8．证人洪某的证言证实：我是粤粮公司的跟单员，2013年12月至2017年4月，粤粮公司代理合丰隆公司从泰森德酒庄进口过8票洋酒，一般流程是李传丰下单后，宋某将三方合同及发票等发给粤粮公司核对确定，我公司草拟信用证给双方确认，经双方核对无误后，泰森德酒庄才会把正式的合同、发票、装箱单、原产证书、商检证书等给粤粮公司。我公司根据酒庄提供的报关资料向海关申报，在此期间，李传丰一般先付30%信用证，再付剩余70%款项，货到后其再付进口环节税及相关代理费用。李传丰一般通过其个人或其老婆的银行账户转帐到粤粮公司的账户。
9.证人黄某、翁某的证言：证实被告人李传丰曾使用其二人的账户转账给法国泰森德酒庄及孟某的情况。
10.被告人李传丰的供述证实：2013年我与法国泰森德干邑酒庄（TESSENDIRE）的上海代理商孟某商谈确定，由我在国内代理泰森德酒庄的“Campagnere”牌白兰地，且孟某还提出可以让供应商出具两套单证和发票，其中一套的价格为实际货款的80%，用于进口报关就可以少缴税款；另一套用于结算剩余的20%货款。我同意按上述方式操作。最初，我通过深圳市鑫磊投资发展有限公司于2013年12月以“嘉伯特”中文品牌向泰森德酒庄买过一批洋酒，后来我就成立了合丰隆公司以“嘉派斯”中文品牌又向泰森德酒庄采购了七批洋酒，均是委托中山粤粮商贸有限公司（以下简称粤粮公司）代理进口，其中一批酒显示由中山市煌利进出口贸易有限公司代理进口，该公司也是由粤粮公司联系的，我不清楚。一般是由我联系代理商下单，然后我将合同价款（即实际价款的80%）支付给粤粮公司，再由该公司通过外汇支付给泰森德酒庄，我收到货物后再将实际价款的20%转账到孟某指定的帐户，我设立合丰隆公司就是为了代理泰森德酒庄的洋酒，该公司没有开设账户，货款收支均是通过我本人、我妻子黄某的账户。
11．潮州市公安局西新派出所出具的户籍证明：证实了被告人李传丰的身份情况。
关于本案是否应当认定为单位犯罪的问题，经查，根据被告人李传丰供述证实其为了代理进口泰森德酒庄的“Campagnere”洋酒而成立合丰隆公司，该公司除了代理泰森德酒庄的洋酒以外，并没有其他相关的业务经营，也没有设立公司银行账户，该公司对外的货款交易方式也是以被告人李传丰个人账户与泰森德酒庄或孟某进行转账结算交易。以上事实还有证人黄某、翁某、孟某的证言以及相关的个人账户银行流水等证据予以印证。根据最高人民法院《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条规定，个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，不以单位犯罪论处。本案中被告人李传丰为了实施犯罪而成立合丰隆公司，且该公司成立后主要的业务即为走私进口涉案洋酒，依法不能认定为单位犯罪。
本院认为，被告人李传丰无视国家法律，走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。被告人李传丰归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人李传丰主动缴纳罚金人民币30万元，真诚悔罪，可以酌情从轻处罚。公诉机关指控被告人李传丰犯罪的事实清楚、证据充分、罪名成立，应予支持。对被告人李传丰所提辩解意见，经上述分析，不能成立，本院不予采纳。综合考虑被告人李传丰的犯罪事实、悔罪表现等，其符合适用缓刑的条件，可对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第二十三条、第二十四条之规定，判决如下：
一、被告人李传丰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三十万元（已缴纳）。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
二、被告人李传丰退缴的违法所得人民币1120474.28元予以没收，上缴国库，由扣押机关依法处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审判长 欧悟一
审判员 裴 涛
审判员 梁凌波
二〇一八年五月十八日
书记员 苏 珊