山西省太原市杏花岭区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）晋0107刑初160号
公诉机关太原市杏花岭区人民检察院。
被告人周某，男，汉族，初中文化，无业，住山西省大同市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月9日被刑事拘留，同年12月14日被执行逮捕，2018年3月2日被取保候审。
被告人刘某，男，汉族，高中文化，无业，住大同市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月9日被刑事拘留，同年12月14日被执行逮捕，2018年3月2日被取保候审。
被告人逯某，女，汉族，小学文化，住山西省住大同市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月9日被刑事拘留，同年12月14日被执行逮捕，2018年3月2日被取保候审。
太原市杏花岭区人民检察院以并杏检刑刑诉[2018]156号起诉书指控被告人周某、刘某、逯某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月9日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。太原市杏花岭区人民检察院指派检察员潘剑平出庭支持公诉，被告人周某、刘某、逯某到庭参加诉讼。诉讼期间经公诉机关补充侦查一次，现已审理终结。
太原市杏花岭区人民检察院指控，2015年10月左右，李某甲或李某甲（未查获）挂靠太原市坤昌沣科贸有限公司中标大同煤矿集团轩岗煤矿标段B，并安排被告人刘某进行购货及开发票等事宜。2015年12月被告人刘某在实际购货30余万元的情况下，虚增供货金额为91万元并将开票信息提供给被告人逯某让被告人逯某联系找他人代开增值税专用发票。被告人逯某又找到被告人周某帮忙代开发票。2015年12月初，被告人周某通过发彩信的方式将开票信息发送给河北省邯郸市沃能贸易有限公司一姓李的业务员，邯郸市沃能贸易有限公司在无真实交易下，向太原市坤昌沣科贸有限公司虚开了9份增值税发票，发票号为：02695566-02695574，票面金额共计760683.76元，税款共计129316.24元，并邮寄至被告人周某处。被告人周某通过被告人逯某将9张发票交付给被告人刘某。被告人刘某将事先约定的8万元开票费支付给被告人逯某，被告人逯某将事先约定的7万余元开票费支付给被告人周某。被告人周某将其中的5.4万元开票费通过现金汇款方式交付给邯郸市沃能贸易有限公司。9张增值税专用发票税款已全部认证抵扣，造成国家税款损失129316.24元。案发后，太原市坤昌沣科贸有限公司已将税款全部补缴。被告人周某家属退赃7000元，被告人逯某家属退赃4000元，现被太原市公安机关杏花岭分局依法扣押。
针对上述指控的犯罪事实，公诉机关当庭提供了书证、证人证言、辨认笔录、被告人供述等证据。认为被告人周某、刘某、逯某的行为均构成虚开增值税专用发票罪。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，对三被告人依法判处。
被告人周某、刘某、逯某对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，当庭自愿认罪。
经审理查明，2015年10月左右，李某甲或李某甲（未查获）挂靠太原市坤昌沣科贸有限公司中标大同煤矿集团轩岗煤矿标段B，并安排被告人刘某进行购货及开发票等事宜。2015年12月被告人刘某在实际购货30余万元的情况下，虚增供货金额为91万元并将开票信息提供给被告人逯某让被告人逯某联系找他人代开增值税专用发票。被告人逯某又找到被告人周某帮忙代开发票。2015年12月初，被告人周某通过发彩信的方式将开票信息发送给河北省邯郸市沃能贸易有限公司一姓李的业务员，邯郸市沃能贸易有限公司在无真实交易下，向太原市坤昌沣科贸有限公司虚开了9份增值税发票，发票号为：02695566-02695574，票面金额共计760683.76元，税款共计129316.24元，并邮寄至被告人周某处。被告人周某通过被告人逯某将9张发票交付给被告人刘某。被告人刘某将事先约定的8万元开票费支付给被告人逯某，被告人逯某将事先约定的7万余元开票费支付给被告人周某。被告人周某将其中的5.4万元开票费通过现金汇款方式交付给邯郸市沃能贸易有限公司。9张增值税专用发票税款已全部认证抵扣，造成国家税款损失129316.24元。案发后，太原市坤昌沣科贸有限公司已将税款全部补缴。被告人周某家属退赃7000元，被告人逯某家属退赃4000元，现被太原市公安机关杏花岭分局依法扣押。
证实上述犯罪事实的证据有：
⒈侦破报告、抓获经过、到案经过；证实本案的侦破情况及被告人周某、逯某于2017年11月9日在大同市南郊区五里店机电城被公安民警抓获；被告人刘某于2017年11月8日接到公安民警电话传唤后主动到公安机关配合调查的事实。
⒉证人证言
⑴李某的证言，证实其是太原市坤昌沣科贸有限公司的法人。2015年11月左右，太原市坤昌沣科贸有限公司与大同轩岗煤矿签订的工矿产品购销合同，是李某甲挂靠在其公司名下与大同轩岗煤矿签订的。
经辨认，李某辨认出“李某甲”（身份信息为李某甲）。
⑵郑某的证言，证实其是李某的爱人、太原市坤昌沣科贸有限公司的股东。其公司与邯郸市沃能贸易有限公司没有交易。李某甲在2015年下半年以太原市坤昌沣科贸有限公司的名义中标同煤公司，中标后以其公司名义购买物品。刘某是李某甲的员工，是具体联系人。邯郸市沃能贸易有限公司向其公司开了9张增值税专用发票，在2015年12月已经认证抵扣。
⑶郁某的证言，证实其是太原市坤昌沣科贸有限公司的出纳，公司的账由记账公司做。该公司收到的增值税专用发票由其统一给记账公司，有记账公司去办理认证抵扣。2015年12月公司收到从邯郸市沃能贸易有限公司开具的9张增值税专用发票是刘某的，是进项票，有了这9张进项增值税专用发票，公司才能给刘某开出销项增值税专用发票。刘某拿着公司开出的销项增值税专用发票找同煤集团轩岗煤矿结算。
⒊书证
⑴协助查询通知书；⑵公安机关出具的情况说明；⑶银行业务回单；⑷太原市坤昌沣科贸有限公司的情况说明、营业执照；⑸中标通知书、合同书、太原市坤昌沣科贸有限公司的供应商供货明细表；⑹增值税专用发票汇总表、明细表、申报表、记帐凭证、网上认证结果清单；⑺税务通知书、完税证明；⑻太原市杏花岭区国税局说明；⑼扣押清单；⑽三被告人的户籍证明。
⒋被告人周某、刘某、逯某的供述，均对起诉书指控的事实供认不讳。
以上证据均经当庭举证、质证，且相互印证，足以证实上述犯罪事实。
在本案审理过程中，被告人周某退缴非法所得11000元，被告人逯某退缴非法所得1000元。
本院认为，被告人周某、刘某、逯某非法虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人刘某犯罪后主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，予以从轻处罚；被告人周某、逯某归案后如实供述自己的犯罪事实，当庭自愿认罪，予以从轻处罚。本院委托三被告人居住地的司法机关对其进行社会调查评估，均具备监管、考验条件，可以适用社区矫正。综合三被告人的犯罪事实、性质、情节、对于社会的危害程度及认罪悔罪表现，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人周某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金二万五千元。（已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
二、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元。（已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告人逯某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元。（已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、被告人周某、逯某在侦查机关退缴的非法所得（周某7000元、逯某4000元），由侦查机关予以没收，上缴国库；在审理期间退缴的非法所得（周某11000元、逯某1000元），由本院予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向太原市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 季丽清
人民陪审员 王 丽
人民陪审员 马东丽
二〇一八年六月二十七日
代书 记员 赵玉芳