宁波市海曙区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）甬海刑初字第165号
公诉机关浙江省宁波市海曙区人民检察院。
被告人翁明华。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年6月14日被取保候审。
辩护人赵静。
被告人董某。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年6月15日被取保候审。
被告人夏xx。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年6月12日被取保候审。
浙江省宁波市海曙区人民检察院以甬海检刑诉（2012）958号起诉书指控被告人翁明华、董某、夏xx犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2013年3月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。浙江省宁波市海曙区人民检察院指派代理检察员马俊出庭支持公诉，被告人翁明华、董某、夏xx及辩护人赵静到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市海曙区人民检察院指控：
1．2008年5月至2010年7月期间，被告人夏xx在其承接的宁波康力玻璃有限公司的运输业务中，因其无法向宁波康力玻璃有限公司提供公路、内河运输统一发票，后通过被告人翁明华从被告人董某处以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了运输发票15份，票面金额共计人民币823752.60元，以上15份发票均已入宁波康力玻璃有限公司的账目，该公司将上述发票到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额共计人民币57660.44元。
2．2008年10月至2009年3月期间，被告人夏xx在其承接的宁波丰源工贸有限公司的运输业务中，因其无法向宁波丰源工贸有限公司提供公路、内河运输统一发票，后通过被告人翁明华以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了运输发票4份，票面金额共计人民币28324.05元，以上4份发票均已入宁波丰源工贸有限公司及其下属关联公司的账目，上述公司将上述发票到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额共计人民币1982.68元。
3．2010年7月至2010年8月期间，谢某（另案处理）在其承接的宁波宏鹰纺织原料工贸有限公司的运输业务中，因其无法向宁波宏鹰纺织原料工贸有限公司提供公路、内河运输统一发票，后通过被告人翁明华从被告人董某处以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了2份发票，票面金额共计人民币31590元，以上2份发票均已入宁波宏鹰纺织原料工贸有限公司的账目，该公司将上述发票拿到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额人民币2211.32元。
4．2010年7月至2012年3月期间，谢某在其承接的宁波宏鹰纺织原料工贸有限公司的运输业务中，因其无法向宁波宏鹰纺织原料工贸有限公司提供公路、内河运输统一发票，后通过被告人翁明华以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了运输发票25份，票面金额共计人民币292474.7元，以上发票均已入宁波宏鹰纺织原料工贸有限公司的账目，该公司将上述发票拿到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额人民币20473.23元。
5．2008年10月至2010年8月期间，被告人翁明华在其承接的慈溪市红叶金属经营部的运输业务中，因其无法向慈溪市红叶金属经营部提供公路、内河运输统一发票，后通过被告人董某以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了运输发票20份，票面金额共计人民币408200元，以上发票均已入慈溪市红叶金属经营部的账目，该公司将上述发票拿到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额人民币28574元。
6．2010年10月至2012年3月期间，被告人翁明华在其承接的慈溪市红叶金属经营部的运输业务中，因其无法向慈溪市红叶金属经营部提供公路、内河运输统一发票，后以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了运输发票16份，票面金额共计人民币341630元，以上发票均已入慈溪市红叶金属经营部的账目，该公司将上述发票拿到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额人民币23914.1元。
7．2008年10月至2012年4月期间，倪某（另案处理）在其承接的宁波丰源工贸有限公司的运输业务中，因其无法向宁波丰源工贸有限公司及其合作的宁波紫罗兰照明电器有限公司、宁波好时光照明电器有限公司、慈溪市亿雄电机厂、宁波兴潮电器有限公司、浙江亿雄机电制造有限公司、宁波伟依特照明电器有限公司等公司提供公路、内河运输统一发票，后通过被告人翁明华以支付票面金额一定手续费的方式，在无实际运输业务发生的情况下，从宁波市海曙天利达货运有限公司先后虚开了运输发票30份，票面金额共计人民币323621.81元，以上发票均已入宁波丰源工贸有限公司、宁波紫罗兰照明电器有限公司、宁波好时光照明电器有限公司、慈溪市亿雄电机厂、宁波兴潮电器有限公司、浙江亿雄机电制造有限公司、宁波伟依特照明电器有限公司等公司的账目，上述公司将上述部分发票拿到税务机关进行了税款抵扣，抵扣税款金额人民币20949.74元。
案发后，被告人翁明华、夏xx、董某先后到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实。
以上事实，被告人翁明华、董某、夏xx在开庭审理过程中亦无异议，并有证人任某、张某甲、张某乙、戴某、宋某、李某、陈某、姚某、王某、孙某、牟某甲、牟某乙、谢某、倪某的证言、辨认笔录、照片材料、情况说明、户籍证明、发票清单、记账凭证、抵扣证明、到案经过等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人翁明华与被告人夏xx、董某合伙，或分别与被告人夏xx、董某合伙，或与他人合伙，虚开用于抵扣税款的发票，致使国家税款被骗取，有其他严重情节，其中被告人翁明华虚开用于抵扣税款的发票，致使国家税款被骗取15万余元，被告人董某虚开用于抵扣税款的发票，致使国家税款被骗取8万余元，被告人夏xx虚开用于抵扣税款的发票，致使国家税款被骗取5万余元，三被告人的行为均已构成虚开用于抵扣税款发票罪，部分系共同犯罪。公诉机关指控被告人翁明华、董某、夏xx犯虚开用于抵扣税款发票罪成立。案发后，被告人翁明华、董某、夏xx能主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，可认定为自首，对被告人翁明华可从轻处罚，对被告人董某、夏xx可减轻处罚。被告人翁明华的辩护人提出，被告人翁明华不是以营利为目的为他人开发票，且有自首情节的辩护意见，与事实及法律规定相符，可予采信。被告人翁明华、董某、夏xx犯罪情节较轻，有悔罪表现，宣告缓刑不致再危害社会，均可宣告缓刑。违法所得应予以追缴。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，对被告人翁明华、董某还应当依照《中华人民共和国刑法》第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人翁明华犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元，该款限判决生效之日起一个月内缴纳。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）
二、被告人董某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币六万元，该款限判决生效之日起一个月内缴纳。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）
三、被告人夏xx犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元，该款限判决生效之日起一个月内缴纳。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）
四、被告人翁明华、董某违法所得继续予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王凤国
人民陪审员 孙南屏
人民陪审员 方赛英
二〇一三年四月十一日
代书 记员 何旦琛