上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初102号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位深圳市格拉蒂贸易有限公司(以下简称格拉蒂公司)，住所地深圳市。
诉讼代表人杨明伟，男，1983年2月27日生。
辩护人顾思扬，上海嘉钰律师事务所律师。
被告人刘尔君，男，1991年7月24日出生，汉族，住深圳市。
辩护人潘国华，上海凯正律师事务所律师。
被告人陈伟新，男，1991年9月14日出生，汉族，户籍所在地深圳市，住深圳市。
辩护人傅建平，上海七方律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕94号起诉书指控被告单位格拉蒂公司、被告人刘尔君、陈伟新犯走私普通货物罪，于2017年10月25日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于2017年10月27日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员曹某出庭支持公诉。被告单位格拉蒂公司的诉讼代表人杨明伟及辩护人顾思扬、被告人刘尔君及其辩护人潘国华、被告人陈伟新及其辩护人傅建平到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年10月至2017年1月间，被告单位格拉蒂公司在从日本进口塑料家居用品的过程中，该公司法定代表人被告人刘尔君在明知货物实际成交价格的情况下，为牟取非法利益，降低公司经营成本，决定制作虚假报关单证，以低报价格的方式申报进口货物。此后，刘尔君自行制作虚假低价报关单证，并提供给货代公司用于向海关低价申报进口货物共计65票。2015年11月，被告人陈伟新作为被告单位格拉蒂公司的股东、副总经理，在得知上述情况后予以同意，并负责向外商支付货款。2016年2月起，刘尔君与陈伟新商议后，决定由陈伟新负责格拉蒂公司进口货物的报关业务。此后，陈伟新自行制作虚假低价报关单证，继续提供给货代公司用于向海关低价申报进口货物。经上海外高桥港区海关核定，被告单位格拉蒂公司采取上述方式低价申报进口货物共计304票，其中，格拉蒂公司及被告人刘尔君偷逃应缴税款共计人民币9,568,454.60元(以下币种均为人民币)，被告人陈伟新偷逃应缴税款共计8,363,352.16元。
2017年1月12日，上海外高桥港区海关缉私分局接海关移交线索后派员至被告单位格拉蒂公司进行调查时，被告人刘尔君、陈伟新均配合调查，如实交代了上述犯罪事实，并提供了发票、合同、对账单等涉案材料。同年3月3日，侦查机关从格拉蒂公司位于江苏省义乌市苏福路XXX号XXX栋XXX层西侧的仓库内扣押涉案货物共计232箱。上述物品现均暂存于上海商神国际物流有限公司。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位格拉蒂公司采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达956万余元；被告人刘尔君作为被告单位直接负责的主管人员，决策并自行或与被告人陈伟新共同实施低报价格申报进口货物，偷逃应缴税额达956万余元，被告人陈伟新作为被告单位直接负责的主管人员，共同实施低报价格申报进口货物，偷逃应缴税额达836万余元，均属情节特别严重，格拉蒂公司和刘尔君、陈伟新的行为均构成走私普通货物罪。格拉蒂公司、刘尔君、陈伟新均具有自首情节，均可以减轻处罚。据此，建议对被告单位格拉蒂公司判处罚金957万元，对被告人刘尔君判处五年以上七年以下有期徒刑，对被告人陈伟新判处四年以上六年以下有期徒刑。
被告单位格拉蒂公司的诉讼代表人、被告人刘尔君、陈伟新及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议。
被告单位的辩护人提出，被告单位在案发后主动配合调查，具有自首情节，判决前积极预缴罚金，弥补国家损失，请求本院从轻处罚。
被告人刘尔君的辩护人提出，刘尔君从学校毕业后即进入社会创业，法律意识淡薄，采用低报方式进口货物有其客观原因，且格拉蒂公司实际没有获利，结合刘尔君有心脏病、身体状况较差等，请求法庭对其从轻处罚。
被告人陈伟新的辩护人认为，本案系单位犯罪，陈伟新作为单位副总经理，从参与犯罪的时间、金额等方面来看，作用相对较小；其具有自首情节，依法可减轻处罚；本案系两名被告人从学校毕业后在创业过程中受外部市场环境等因素影响而造成，客观上公司没有获利，相反遭受了重大损失；判决前陈伟新在家属的帮助下积极筹措资金代表被告单位缴纳罚金，弥补国家损失；其系初犯、偶犯，平时表现好，犯罪的主观恶性程度较低。综上，请求本院对其以公诉机关建议的最低刑量刑。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有被告单位格拉蒂公司的《档案机读材料》《企业法人营业执照》《劳动合同书》《对账单》，侦查机关的《案发经过》《搜查证》《搜查笔录》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《现场勘查笔录》《常住人口基本信息》《电子数据检验报告》，相关海关的《上海海关涉案财物入库单》《海关进口货物报关单》、电子报关单、电子税单及报关《销售合同》《发票》《箱单》《提单》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，刘尔君个人账户的《账户查询记录》以及被告单位格拉蒂公司账户《银行账户明细》《境外汇款申请书》《付款凭证》等书证，证人于某某、刘某某、小某某、肖某某、陈某某、罗某、廖某某等人的证言等证据予以证实，被告人刘尔君、陈伟新亦供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告单位格拉蒂公司向本院缴纳了500万元。
本院认为，被告单位格拉蒂公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达956万余元；被告人刘尔君作为被告单位直接负责的主管人员，决策并自行或与被告人陈伟新共同实施低报价格申报进口货物，偷逃应缴税额达956万余元，被告人陈伟新作为被告单位直接负责的主管人员，共同实施低报价格申报进口货物，偷逃应缴税额达836万余元，均属情节特别严重，被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。刘尔君、陈伟新作为格拉蒂公司直接负责的主管人员，在侦查机关调查时，主动配合并提供被告单位留存的涉案材料，如实交代上述犯罪事实，格拉蒂公司、刘尔君、陈伟新均系自首，依法均可以从轻或减轻处罚。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了部分罚金，可以依法从宽处理。根据被告单位和两被告人的犯罪事实、性质、情节及悔罪态度，本院决定对被告单位从轻处罚，对两被告人减轻处罚。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人亦表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项、第(三)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位深圳市格拉蒂贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九百五十七万元(已预缴五百万元)。
(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳)。
二、被告人刘尔君犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年。
(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年1月12日起至2022年1月11日止)。
三、被告人陈伟新犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。
(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年1月12日起至2021年1月11日止)。
四、走私犯罪违法所得予以追缴，扣押在案的走私货物及用于犯罪的本人财物等予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
审 判 员 高卫萍
人民陪审员 汤洪波
二〇一七年十一月二十三日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
……
（二）走私货物、物品偷逃税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。