上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初7号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海利莲国际贸易有限公司(以下简称利莲公司)，住所地上海市虹口区。
诉讼代表人王贤海，男，1987年2月27日生。
被告单位上海新弗高国际贸易有限公司(以下简称新弗高公司)，住所地上海市虹口区。
诉讼代表人卢咸兴，男，1979年9月20日生。
被告人卢某某，男，1987年6月28日出生，汉族，户籍地九江市，住上海市闵行区。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕109号起诉书指控被告单位利莲公司、新弗高公司、被告人卢某某犯走私普通货物罪，于2016年12月25日向本院提起公诉。本院于2017年1月3日立案受理后，依法组成合议庭，并于同年3月14日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂文峰出庭支持公诉，被告单位利莲公司、新弗高公司的诉讼代表人王贤海、卢咸兴，被告人卢某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关起诉指控：2013年5月至2014年9月间，被告单位利莲公司在从泰国进口水果的过程中，利莲公司的法定代表人、被告人卢某某为谋取非法利益，在明知进口水果实际成交价格的情况下，经与外商联系，确定由外商制作低价虚假单证，并提供给货代公司，用于向海关申报进口货物。经上海洋山海关核定，利莲公司采用上述低价申报方法申报进口共计13票，偷逃应缴税款人民币260,802.23元(以下币种均为人民币)。
2015年8月至12月间，被告单位新弗高公司在从泰国进口水果的过程中，新弗高公司的法定代表人、被告人卢某某采取上述方式，多次向海关低价申报进口货物。经上海洋山海关核定，新弗高公司采取上述低价申报方法申报进口货物共计29票，偷逃应缴税款503,270.82元。
2016年3月1日，上海洋山海关缉私分局接上海海关缉私局移交线索，称被告单位新弗高公司涉嫌以低报价格手法走私水果。同日，侦查人员找到被告人卢某某进行调查。被告人卢某某配合调查，主动提供相关材料，并如实交代了上述犯罪事实。根据被告人卢某某的供述及其提供的单证，侦查人员又查获被告单位利莲公司低报进口水果的相关材料。2016年10月20日，上海海关缉私局扣押了被告单位新弗高公司的暂扣款25万元。
为证实上述指控，公诉机关当庭出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位利莲公司、新弗高公司违反海关法规，逃避海关监管，分别采取低报价格的方式向海关申报进口货物，其中，利莲公司偷逃应缴税额达26万余元，新弗高公司偷逃应缴税额达50万余元，被告人卢某某作为上述二被告单位直接负责的主管人员，决定并联系、实施上述低报进口行为，累计偷逃应缴税额达76万余元，被告单位利莲公司、新弗高公司、被告人卢某某均构成走私普通货物罪。被告人卢某某作为被告单位利莲公司和新弗高公司直接负责的主管人员，在侦查机关调查过程中，配合调查、主动提供相关涉案单证，并如实供述自己的罪行，被告单位利莲公司、新弗高公司和被告人卢某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。据此提请本院依法审判。
被告单位利莲公司、新弗高公司的诉讼代表人、被告人卢某某对起诉指控的事实、证据和罪名均无异议。
经审理查明，2013年5月至2014年9月间，被告单位利莲公司在从泰国进口水果的过程中，利莲公司的法定代表人、被告人卢某某为谋取非法利益，在明知进口水果实际成交价格的情况下，经与外商联系，确定由外商制作低价虚假单证，并提供给货代公司，用于向海关申报进口货物。经上海洋山海关核定，利莲公司采用上述低价申报方法申报进口共计13票，偷逃应缴税款260,802.23元。
2015年8月至12月间，被告单位新弗高公司在从泰国进口水果的过程中，新弗高公司的法定代表人、被告人卢某某采取上述方式，多次向海关低价申报进口货物。经上海洋山海关核定，新弗高公司采取上述低价申报方法申报进口货物共计29票，偷逃应缴税款503,270.82元。
2016年3月1日，上海洋山海关缉私分局接上海海关缉私局移交线索，称被告单位新弗高公司涉嫌以低报价格手法走私水果。同日，侦查人员找到被告人卢某某进行调查。被告人卢某某配合调查，主动提供相关材料，并如实交代了上述犯罪事实。根据被告人卢某某的供述及其提供的单证，侦查人员又查获被告单位利莲公司低报进口水果的相关材料。2016年10月20日，上海海关缉私局扣押了被告单位新弗高公司的暂扣款25万元。
上述事实，有公诉机关提供、经法庭质证、查证属实的以下证据证实，本院予以确认：
1、侦查机关调取的《档案机读材料》、证人贾某的证言，能够与被告人卢某某的供述相互印证，证实被告单位利莲公司、新弗高公司的基本情况，以及被告人卢某某系该二家公司法定代表人的事实。
2、相关海关的《海关进口货物报关单》、《报关单详单》、《进口增值税专用缴款书》、《报关单详细信息》、涉案货物报关的《提单》、《发票》、《装箱单》、《合同》、《进口货物审价作业记录表》、《舱单表体详单》等书证，能够与被告人卢某某的供述相互印证，证实被告单位利莲公司、新弗高公司采用低报价格的方式向海关申报进口水果的事实。
3、侦查机关出具的《电子证据提取记录说明》、新弗高公司提供的《出货单》、《送货单》等书证，能够与被告人卢某某的供述相互印证，证实涉案货物实际成交价格的事实。
4、深圳市泛亚物流有限公司、深圳市鸿尊加成贸易有限公司分别出具的《情况说明》、相关单位的《代理报关委托书》、《代理进口协议》、《费用报销单》、《付款凭证》、《销售合同》、《还款计划书》等书证、证人黄某某、方某的证言，能够与被告人卢某某的供述相互印证，证实被告单位利莲公司、新弗高公司通过货代公司进口货物的事实。
5、海关出具的《电子证据提取记录说明》、证人贾某提供的《对账单》、中国农业银行上海市分行提供的《银行账户明细》、浙江泰隆商业银行提供的《对私账户明细对账单》等书证、证人贾某的证言，能够与被告人卢某某的供述相互印证，证实被告单位利莲公司、新弗高公司向外商支付货款，以及除涉案进口外均有实际经营业务的事实。
6、证人晋某某、蔡某某、贾某等人的证言，能够与被告人卢某某的供述相互印证，证实被告人卢某某于2015年4月将被告单位利莲公司的实际经营权转让给他人的事实。
7、海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位利莲公司、新弗高公司偷逃应缴税款具体数额的事实。
8、侦查机关提供的《户籍信息》，被告人卢某某持有的《中华人民共和国护照》、《往来港澳通行证》等书证，证实被告人卢某某的自然身份状况。
9、侦查机关的《案发经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《搜查笔录》、《海关交(付)款通知书》等书证，证实本案被告人卢某某的到案情况，以及侦查机关扣押涉案款物的事实。
10、被告人卢某某到案后对上述犯罪事实供认不讳。
另在审理期间，被告单位新弗高公司向本院缴纳36万元。
本院认为，被告单位利莲公司、新弗高公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，分别偷逃应缴税额26万余元、50万余元；被告人卢某某作为上述二被告单位直接负责的主管人员，决定并联系、实施上述低价申报行为，偷逃数额共计76万余元，被告单位利莲公司、新弗高公司、被告人卢某某均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。被告人卢某某作为二被告单位直接负责的主管人员，在接受侦查机关调查时，主动配合并在到案后如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，并提供相关单据，二被告单位和被告人均构成自首，依法均可以从轻处罚。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位利莲公司、新弗高公司及被告人卢某某在庭审中均能自愿认罪，认罪、悔罪态度较好，并积极预缴部分罚金，均可酌情从轻处罚。据此，为严肃国家法制，维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海利莲国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十七万元。
(罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳)。
二、被告单位上海新弗高国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十一万元。
(罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳)。
三、被告人卢某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。
四、走私违法所得等予以追缴。
被告人卢某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
代理审判员 彭 多
人民陪审员 杨智勇
二〇一七年三月十四日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予两次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。