河北省邯郸市邯山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）冀0402刑初153号
公诉机关河北省邯郸市邯山区人民检察院。
被告人翟某甲，女，1977年2月10日出生于河北省邯郸市，汉族，高中文化，原系河北广悦房地产开发有限公司出纳，户籍所在地邯郸市丛台区，住邯郸市丛台区。因涉嫌犯职务侵占罪于2017年2月24日被刑事拘留，同年3月14日被逮捕。现羁押于邯郸市第三看守所。
辩护人叶肖寒，浙江恕仁律师事务所律师。
辩护人李岩冰，北京德和衡（邯郸）律师事务所律师。
河北省邯郸市邯山区人民检察院以冀邯山检公诉刑诉（2017）365号起诉书指控被告人翟某甲犯职务侵占罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。河北省邯郸市邯山区人民检察院指派检察员张金明出庭支持公诉，被告人翟某甲及其辩护人叶肖寒、李岩冰均到庭参加诉讼。现已审理终结。
河北省邯郸市邯山区人民检察院指控，2008年至2014年间，被告人翟某甲利用其担任河北广某房地产开发有限公司出纳的便利，伙同该公司会计马某（在逃），采取制作假账、虚列账户、伪造杨某、孙某、冀某融资账目等手段，套取公司钱款，予以均分。经邯郸长城会计事务所审计，二人共套取公司钱款1067.7万元。
2014年11月，被告人翟某甲主动向公司领导交代所犯罪行，并退还694.9814万元。2017年2月，被告人翟某甲在配合公安机关工作时，再次如实交代所犯罪行。
公诉机关当庭提供了证人证言、相关书证、被告人供述等证据。要求依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规�，以职务侵占罪对被告人翟某甲依法进行惩处，并提出被告人翟某甲有自首情节，建议判处被告人翟某甲有期徒刑五年以上六年以下。
被告人翟某甲对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。
辩护人提出的主要辩护意见是：1、被告人翟某甲在公司发现其侵占行为之前主动退还所有款项和收益，并得到了公司事后追认，其行为属于民事行为；2、本案涉及的资金有重复累加计算的情况，审计报告是基于被告人供述、证人证言等做出，结论不真实、不客观，审计报告的金额不应认定为犯罪金额；3、被告人翟某甲职务侵占的数额应认定为20万元，被告人翟某甲将20万元投资到保定圣瑞属于违法所得，将侵占的20万元投回公司获取的利息，属于赃款的孳息；3、被告人翟某甲案发前主动向公司领导交代并退还其本人全部款项，有自首情节。并当庭提交河北广某房地产开发有限公司出具的谅解书一份，主要证实被告人翟某甲取得单位谅解，依法可从轻处罚，建议判处被告人翟某甲三年以下有期徒刑并适用缓刑。
经审理查明：2008年至2014年间，被告人翟某甲利用其担任河北广某房地产开发有限公司出纳的便利，伙同该公司会计马某（在逃），采取制作假账、虚列账户、伪造杨某等人融资账目等手段，套取公司钱款，予以均分。2008年被告人翟某甲和马某通过几次调账，共取得公司40万现金，翟某甲和马某各分得20万元。后二人进行投资获利，其中投入到河北广某房地产开发有限公司20万元，以此滚动获取利息至2014年。2014年11月，被告人翟某甲主动向公司领导交代所犯罪行，并退还694.9814万元，后取得公司谅解。2017年2月，被告人翟某甲在配合公安机关工作时，再次如实交代所犯罪行。
经邯郸长城会计事�所审计：2008年开始，马某通过几次调账，共取得公司40万元现金，翟某甲和马某各分得20万元；杨某（虚拟人物）本金430万元，共得到利息141.3万元；翟某甲、马某2008年1月至2014年7月共套取利息886.4万元；翟某甲和马某共套取公司1067.7万元，翟某甲退还694.9814万元，马某退还25万元，剩余347.7186万元尚未退还。
认定上述事实的证据有：
1、证人谷某证实，其是广某房地产现任会计，2014年11月份其在记账的过程中发现现金盘点表的数据有异常，后翟某甲说马某因病住院期间，马某让她一块倒腾公司的账，弄个钱花。翟某甲先跟公司副总申某甲说了此事，申某甲不懂账就叫上了其，翟某甲先说她们虚拟了叫杨某（不存在）和孙某（马某母亲或者姨妈）的名字，以这两个人的名字空开合同和收据，自2013年10月份开始套取公司高额利息，其中杨某本金430万�月息4分5，得利1413000元；孙某本金130万，月息6分5，得利765000。其三人经过商量于2014年11月份的一天到石家庄找到权某，翟某甲当面向权某交代了如上问题，还交代了她和马某实际上是从2009年开始通过调整公司账目，两人共分的20万元开始，然后以别人名义再分别放到公司套取高额利息，一直滚动，套改到出事前。后又用分给她的钱以她老公常某甲的名义买了500万的理财产品，在恒隆广场以她孩子的名义花了80万元（好像是78万元）购买了一套住宅楼。后来500万的理财退给了公司，价值80万元的房子抵债抵给了公司副总申某甲。翟交代还以同样手段于2014年4月11日在亚麻油（宁夏同瑞祥亚麻油科技发展有限公司）投入33万，实际投入23.1万元；于2010年1月15日在保定圣瑞公司投资5万元。权某找马某，她就不辞而别了，后来马某以她孩子的名通过转账方式退给权某25万元。�某甲分几次转到广某公司对公账户上共计1160000元，其于2014年12月9日以公司的名义给翟某甲开具了收款收据。
2、证人权某证实，其是广某房地产开发有限公司法人，翟某甲2007年5月在其公司财务部门任出纳，2014年11月份辞职。翟某甲和当时的公司会计马某通过做空账、假账的方式套取其公司钱财，翟某甲退了1160000元，其让公司会计谷某以公司名义给翟某甲开据了收据。2014年的11月20号左右的一天晚上，谷某陪同翟某甲到石家庄找到其说她不该和会计马某合伙作假帐，不该贪污公司的钱。翟某甲用贪污公司的钱500万在建行买理财产品，80万买了一套房，现在手里还有116万，她把剩余的116万退回公司，求其不再追究其她的责任。翟某甲拿公司的500万以她老公常某甲的名义在建行买的理财产品，退给了公司财务，房子直接给了公司副总申某甲，当时申某甲在公司放着钱（80万左右），其给申某甲写了一个同意以资抵债，就将这套价值80万的房子抵给了申某甲。接着马某不辞而别，后来马某在电话里承认贪污了公司的钱，她于2015年2月6、7号左右的一天给其建行账号上退了20万元，之后联系不上了。
3、证人冀某证实，其是翟某甲的母亲。2007年5月份至2014年11月份翟某甲在河北广某房地产开发有限公司工作时，其没有在此公司开户和投资，也没有委托过翟某甲或其他人在河北广某房地产开发有限公司进行过开户和投资，其不知道翟某甲用其的名字在河北广某房地产开发有限公司开户和投资。
4、证人孙某证实，其是马某的母亲，2007年7月份至2014年马某在河北广某房地产开发有限公司工作期间，其没有在河北广某房地产开发有限公司开户和投资，也没有委托马某或其他人开户和投资。
5、被告人翟某甲�述，2007年5月份在河北广某房地产开发公司担任出纳，马某两个月后任公司会计。几个月后马某对其说“公司的账目比较乱，咱调出来一点钱自己花吧”，2008年马某通过几次调账，其利用公司出纳掌握现金的便利，共取得公司40万现金，其和马某各分得20万元钱。其和马某用开始侵占公司的20万现金（各分得10万元）于2009年1月9日和同年12月19日前后五万一次，共两次分别投入到保定圣瑞融资公司；2010年通过同样手法获得公司20万现金，其和马某各分得10万元，其二人拿这笔钱放到广某公司蔡某（马某儿子的亲家）账户上，刚开始3分利息，后来涨到3.5分、4分，拿到利息后其二人再分，分的利息后再次投入到该账户，一直滚动到2014年公司出事前。
马某虚拟了一个名字叫杨某的账户和她母亲孙某的账户，以这两个人的名字空开收据，自2013年10月份开始骗取广某公司月息4.5-5分的利息，杨某获得本金430万（是虚构的，没有这笔款项），得利193.5万元，其和马某均分了，其本人获利96.77万元；孙某本金130万，月息5分，得利650万元。马某还以其母亲冀某的名义在公司立了账户（0本金），以同样手段骗取公司的资金，之后再和马某平分，时间在马某设立孙某账户之后。
其和马某分别于2014年4月11日在宁夏同瑞祥亚麻油科技有限公司投入33万，实际投入23.1万（马某和其金额相同）。2013年11月27日其从用滚动骗取公司分给其的钱中拿出789814元，以其儿子常某甲的名字在邯郸市恒隆房地产开发有限公司购得房产一套，后退给广某公司，经权某同意又抵债给了公司副总申某甲。2014年10月26日其又以其丈夫常某甲的名义在建设银行购得500万理财产品，后退给了公司（当时其按权某的要求给国棉一厂的对公账户上汇去300多万，剩余款�入到了广某公司会计谷某的个人账户上）。
其二人还用过赵某、范某夫妇二人（范某和马某是原市糖酒公司同事）的名字分别立假账户（0本金），在公司以同样手法骗取资金。刚开始其利用出纳管现金的便利直接提走现金，还有一部分从公司权长岭、权某、张某上直接转到其的建行卡上，其再转给马某；后来虚立了孙某、冀某、蔡某账户后，钱就直接返到该三张卡上了，返的这些钱都归其和马某占有，该三人都不知情。以上三个账户除其和马某得利外，也包括各自的亲戚、朋友。
6、邯郸长城会计师事务所审计报告主要记载：（一）2008年开始，马某通过几次调账，共取得公司40万元现金，翟某甲和马某各分得20万元；（二）杨某（虚拟人物）本金430万元，共得到利息141.3万元，利息打到孙某卡上；（三）公司人员打到蔡某银行卡上677.805万元，直接提现46.78万元，打到冀某银行卡上622.0332万元，打到孙某银行卡上652.3367万元（其中包括杨某141.3万元利息），该三张银行卡中有翟某甲和马某亲属、朋友的实际本金和利息，该三张卡上的金额无法认定为侵占公司资金；（四）翟某甲、马某2008年调账40万元开始滚动利息（利率为3%-5%，由于翟某甲无法说明各利率具体开始时间，所以按平均值4%计算），2008年1月至2014年7月共套取利息886.4万元；（五）翟某甲和马某共套取公司1067.7万元，翟某甲退还694.9814万元，马某退还25万元，剩余347.7186万元尚未退还。
另有2014年12月9日河北广某房地产开发有限公司出具的116万元收据（交款单位翟某甲）、2014年10月26日中国建设银行理财产品协议书（常某甲认购乾元共享型理财产品500万元）、马某退款25万元建行交易信息、涉案银行卡及银行交易明细、河北广某房地产开发有限公司出具的收据（杨某）、转账交易记录（孙某、杨某）、房产更名协议书、担保合同、宁夏同瑞祥亚麻油公司的借款收据、借款协议书、单位往来资金结算票据、记账凭证、辨认笔录、涉案银行卡及银行流水、河北广某房地产开发有限公司营业执照复印件、马某、翟某甲的工资证明、工资表、邯山区公安分局出具的被告人翟某甲投案情况说明、到案经过、被告人翟某甲户籍证明及社会调查等证据在案佐证。
上述证据经庭审质证，客观真实，来源合法，能够相互印证，均可作为认定本案事实的依据。
本院认为，被告人翟某甲在河北广某房地产开发有限公司担任出纳期间，伙同他人利用职务上的便利，制作假账、虚列账户套取公司钱款占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。关于辩护人提出被告人翟某甲的行为事后获得公司追认，不应被追究刑事责任的辩护意见，经查，被告人翟某甲事后积极向公司领导坦白并退还赃款，公司接受并表示谅解，但不影响其侵占公司财产行为的定性，故对该辩护意见不予采纳；提出被告人翟某甲的侵占数额应当认定为20万元的辩护意见，经查，被告人翟某甲伙同他人侵占公司40万元后，又将部分款项放回公司投资获利886.4万元，期间又以杨某名义套取利息141.3万元，故被告人翟某甲侵占的资金不应认定为20万元，对其中以所侵占资金放回公司获取利息部分，本院在量刑时予以从轻处罚；提出被告人翟某甲在案发前主动退还公司钱款694.9814万元，取得公司谅解，并在公安机关能够如实供述自己的罪行，系自首，依法可减轻处罚的辩护意见，经查属实，予以采纳。根据被告人翟某甲犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于�会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第六十一条之规定，判决如下：
被告人翟某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年2月24日起至2019年2月23日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 郜凤强
审 判 员 李 靓
代理审判员 刘晓利
二〇一八年七月二十日
书 记 员 张玉龙
附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条【职务侵占罪】公司、企业或者其�单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
【贪污罪】国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供�自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十一条【量刑的一般原则】对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。