广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤01刑初98号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人朱某辉，男，1970年5月30日出生，汉族，文化程度初中，住址香港新界屯门，2015年12月26日因涉嫌走私普通货物罪被刑事拘留，2016年1月26日被取保候审。
辩护人刘晓军，广东盛伦律师事务所律师。
辩护人朱光辉，广东伯方律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2017]30号起诉书指控被告人朱某辉犯走私普通货物罪，于2017年2月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员王瑾出庭支持公诉，被告人朱某辉及其辩护人刘晓军、朱光辉到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2015年初开始，被告人朱某辉将奶粉、纸尿裤、卫生巾、食品等货物交予同案人陈某1铭（已起诉）利用已在海关备案的某环球科技有限公司（以下简称某环球科技公司）、某环球资源有限公司（以下简称某环球资源公司）的电商平台（www.joinbuy.hk），以个人跨境直购的形式，将本应以一般贸易进口入境的货物化整为零，伪报为个人跨境直购的方式将货物走私入境。之后，不按向海关推送的个人地址送货，而是由广州某迈物流有限公司（以下简称某迈物流公司）直接将货物送至同案人陈某1铭指定的仓库或事先约定的地址交给被告人朱某辉。
现查明，2015年3月至2015年8月间，被告人朱某辉通过上述方式走私进口奶粉、纸尿裤、卫生巾、食品等货物入境，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币3210967.60元。
2015年12月26日，被告人朱某辉在深圳皇岗口岸入境时被抓捕归案。
为证实上述事实，公诉机关当庭出示了相关银行转账记录、微信记录等书证，偷逃税款海关核定证明书，证人证言、被告人朱某辉的供述与辩解等证据。
公诉机关认为，被告人朱某辉违反海关法规，逃避海关监管，偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请法院判处。
被告人朱某辉辩解认为，其没有走私，其在2015年7、8月卖过40万的卫生巾给陈某1铭，陈某1铭在香港将现金给其。卢某雄是其老婆卢某的弟弟。其通过卢某银行户口转给陈某1铭80万元，准备入股某环球资源公司。对于卢某银行户口在2014年12月至2015年10月14日转给陈某1铭的616155元费用，是因陈某1铭经常向其借钱、其借给他的，后来他以现金还给其了。
被告人朱某辉的辩护人辩护认为：1.指控走私进口事实不清、证据不足。不能仅凭陈某1铭签认的货物清单确认涉案货物的数量，该清单来源不明，并不属于原始凭证，且货物是否已交予陈某1铭走私进口尚未查清。即使清单中的交易属实，那究竟属于货物买卖还是委托进口也存在重大的疑问和争议。其次，该清单所列的23宗货物中，大部分商品并没有其他的证据予以印证，无法确认其真实性。另外，陈某1铭证实清单中也有五宗并不是朱某辉委托其进口的货物，但是海关做核税时并未予以扣除。2.关于微信聊天记录与转账记录方面。聊天记录只能证实一个磋商谈判的过程，并不能单独直接证实交易的实际发生，必须要结合其他的证据予以印证才可以证实。其次，微信聊天记录与转账记录能对应的只有两笔转账，其他的转账在微信聊天记录中均找不到对应的交易宗数，这也证明的前述观点。最后，转账记录中所谓的运费，也无法跟海关核税意见中的具体宗数相互对应。所以，作为客观证据而言，能证实存在真实交易的只有其中两宗，而这两宗刚好又是跟朱某辉的供述相互印证的，这足以证实朱某辉关于转账记录的钱大部分属于借款的陈述完全属实。退一步而言，即使23宗确实是朱某辉与陈某1铭之间发生的生意往来，根据现有的证据也无法证实是朱某辉交予陈某1铭进口的。辩护人提供的证据也证实了朱某辉与陈某1铭之间确实存在不少的借款往来。3.即使指控的委托进口事实成立，朱某辉在主观上也没有走私的主观故意，现有证据无法证实朱某辉对于陈某1铭利用跨境电商平台进口属于走私是知道或应当知道的状态。朱某辉初中文化，对于电商与大陆的法律基本不了解，根据客观情况与相应的背景无法判断其属于应当知道的状态。其对于陈某1铭的操作细节不知情及无法得知其是否属于走私而不能认定其构成走私普通货物罪。4.即使法院认定朱某辉构成犯罪，也希望考虑到朱某辉家里有患病需要照顾的年迈双亲，其又是家里唯一的经济支柱，对其适用缓刑。
辩护人提交了2014年12月6日陈某1铭向朱某辉借款人民币5万元的借据、2015年12月古柏芝向朱某辉借款人民币5万元的借据。
经审理查明，2014年年末，同案人陈某1铭、陈某2与广东广某贸易发展有限公司（以下简称广某贸易公司）陈某3、某迈物流公司解某等人密谋，利用陈某1铭控制在香港设立的、在境内海关备案的某环球科技公司（后期改为某环球资源公司）及其跨境电子商贸平台www.joinbuy.hk将应当以一般贸易申报进口的货物化整为零，伪报为个人跨境直购商品，为货主走私货物入境，牟取非法利益。随后，陈某1铭、陈某2以收购的公民身份资料制作个人在跨境贸易电子商务平台www.joinbuy.hk跨境直购打印机、日用品、食品等商品的虚假订购单，由支付公司在跨境贸易电子商务平台为上述交易制作虚假支付单，由某迈物流公司、广州某达国际货运代理有限公司（以下简称某达货运公司）在跨境贸易电子商务平台制作虚假物流单，再由广某贸易公司或某达货运公司将上述虚假信息推送海关平台，伪报为个人跨境直购商品报关进口境内。
被告人朱某辉在明知陈某1铭等人将一般贸易货物化整为零、以上述个人跨境直购商品方式进口货物的情况下，为谋取非法利益，将大量的日用品、食品等货物交付陈某1铭分拆为零售包装，伪报为个人跨境直购商品申报进口。之后，某迈物流公司将涉案货物直接运至朱某辉指定的深圳仓库，交付朱某辉一方收取货物。
经海关关税部门核定，从2015年3月至2015年8月，被告人朱某辉以上述方式走私进口日用品、食品等货物，偷逃应缴税款共计人民币2764741.47元。
2015年12月26日，被告人朱某辉在深圳市皇岗口岸入境时被抓捕归案。
上述事实，有公诉机关在庭审中出示，并经控辩双方质证，本院予以确认的下列证据证实：
（一）书证、物证、鉴定结论
1.广州白云机场海关缉私分局（以下简称侦查机关）出具的朱某辉抓获经过证实：广州白云机场海关稽查科通过日常监控，发现香港丰盛球科技公司经营的跨境电商贸易平台www.joinbuy.hk，有重大通过电商平台拆单走私食品、日用品的嫌疑。该局开展案件线索摸查，发现朱某辉涉嫌通过某环球科技公司以伪报贸易方式走私食品、日用品等货物，该局对其办理边控手续。2015年12月26日朱某辉在深圳皇岗口岸入境时，被深圳皇岗边防检查站抓。
2.易某广东分公司提供的从其公司系统提取的支付信息明细等证实：易某广东分公司从2015年1月至8月期间，为深圳某环球技术公司进口货物通过交易平台完成批量代客支付服务，并推送海关部门予以申报，合计订单59935票。
3.某迈物流公司提供的从其公司物流系统提取的信息证实：2014年年末至2015年8月29日，某迈物流公司为广某、再来买派送物流的虚假情况，实为某环球资源公司所提供的打印机、麦片、巧克力、卫生巾等货运货物的制作个人物流单据，信息包括了具体的名称、件数、收货人个人信息、地址等资料。
4.同案人陈某1铭签认的海关统计数据表证实：统计表中23项货物中，其中2（3倍茶花多酚锭）、3（高丝卫生巾）、4（花王纸尿裤）、5（果蔬脆片）、6（大麦新叶新粉）、7（净水器滤芯）、8（费某巧克力）、9（和光堂饼干）、11（水果（鲜葡萄））、12（肉松、鱼松）、13（麦片）、17（退热贴）、18（新西兰红印黑糖）、19（化妆棉）、20（费某巧克力）、21（高丝卫生巾）、22（和光堂饼干）、23（花王纸尿裤）全部是朱某辉通过该公司电商平台进口的，合计26802票。
5.侦查机关通过对陈某1名使用的手机进行电子取证提取的朱某辉（微信名takfai2012@gmail、微信账号×××）、（微信名为渔夫辉、微信账号×××）与陈某1铭（微信名为victor）微信聊天记录、聊天图片证实：陈某1铭与朱某辉多次为进口纸尿裤、化妆棉、牛奶、卫生巾的数量、价格进行商谈，其中双方有提及“bc”、“bbc”、“海关要求一定要三单对接，全部用IT系统”等内容。陈某1铭签认是其与朱某辉微信聊天的截图，从其使用的手机上导出，证实朱某辉通过微信将要走私的货物资料发给其。朱某辉签认微信名takfai2012@gmail、微信账号×××，微信名为渔夫辉、微信账号×××是其用于和陈某1铭微信聊天所使用的微信账号。
6.侦查机关调取的陈某1铭银行账户与卢某银行账户的转账记录证实：陈某1铭收到卢某多次转款合计616155元，付款给卢某20000元。
7.侦查机关调取的香港永久居民身份证、港澳居民来往内地通行证证实朱某辉的身份情况，
8.广州市中级人民法院（2016）粤01刑初394号刑事判决书及广东省高级人民法院刑事裁定书证实：经查明，2014年年末，同案人陈某1铭、陈某2与广某贸易公司陈某3、某迈物流公司解某等人密谋，利用陈某1铭控制在香港设立的、在境内海关备案的某环球科技公司（后期改为某环球资源公司）及其跨境电子商贸平台www.joinbuy.hk将应当以一般贸易申报进口的货物化整为零，伪报为个人跨境直购商品，为货主走私货物入境，牟取非法利益。随后，陈某1铭、陈某2以收购的公民身份资料制作个人在跨境贸易电子商务平台www.joinbuy.hk跨境直购打印机、日用品、食品等商品的虚假订购单，由支付公司在跨境贸易电子商务平台为上述交易制作虚假支付单，由某迈物流公司、某达货运公司在跨境贸易电子商务平台制作虚假物流单，再由广某贸易公司或某达货运公司将上述虚假信息推送海关平台，伪报为个人跨境直购商品报关进口境内。广州市中级人民法院据此判决：陈某1铭犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金100万元；陈某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金10万元等。宣判后，陈某1铭、陈某2提出上诉。广东省高级人民法院裁定驳回上诉、维持原判。
9.广州海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实：朱某辉走私食品、日用品共26802票，总货值1166.49082万元，应缴税额3623994.98元，核定偷逃税款3617885.08元。
（二）证人证言：
1.证人解某证言证实：我在某迈物流公司担任总经理，负责公司全面业务。某迈物流公司的股东是我、欧某和钟某。2014年10月，我认识某环球公司的老板陈某1铭，同年12月，陈某1铭说他的公司有些货要批量进口，然后运到某个地方，没有具体的客户，没有真实的物流信息，需要我司帮忙走假的物流信息，按照他指定的清关公司传递给我司的虚假信息，制作快递单，并在我司官网快递系统完成虚假快件转运投递（派送）记录，每单付给我司2.5元，货物统一批量运到某个地点的运费另算。陈某1铭以电商的方式在机场进口打印机、奶粉、卫生巾、进口食品等货物，他发给我司的运输单，有客户的姓名、电话、地址和货物品名，但我不按照运输单的资料派送的，只按照陈某1铭通知我的地址运输，货物只进陈某1铭指定的仓库。陈某1铭找我派送货物时就告诉我运输单的资料是假的，我司所承接的全部递业务没有一件一件派送过，全是按照陈某1铭的要求批量运到他指定的仓库内。但具体地址要问经办这个业务的黄某。那些货真实发给了深圳的雄哥，是陈某1铭叫我给他的。
从2014年12月展开业务，具体货物有打印机、狗粮、卫生巾、巧克力和奶粉。他们公司是陈某2提供虚假收件人信息，广某贸易公司江某1提供虚假收件人信息给我司。我司在物流系统上完成基础信息（收件人）录入，然后完成快件派送转运追踪流程记录，这些记录都是假的。费用是由陈某1铭的个人账户和某环球公司的账户打款到我司的账户上。我司按照陈某1铭的要求，有些货物制作了快递单，有些没有制作快递单，制作了快递单的就贴在货物上。陈某1铭的某环球公司这样做就是买我司的单来掩盖其公司批量进口货物、假冒成电商平台上一个个客户购买，从中获利。我司共帮某环球公司做过69140票快递单的运输，共收取了陈某1铭297377.5元。某环球公司客户江伟成的打印机主要运往深圳市布吉储运路44号仓库，收货是刘小姐负责，而另一个客户辉哥的食品、日用品等货物主要运到深圳市龙岗区保康路的仓库，收货是雄哥，签收的时候他签的是卢生。我司收取的每票快递单的费用不包括运输到深圳等仓库的费用，运费是另外计算的。
2.证人黄某证言证实：我是某迈物流公司的业务经理，公司由解某负责管理。在2014年年底，我司与某环球公司有业务来往，负责某环球公司的物流，是解某与某环球公司老板陈某1铭联系的。某环球公司通过再来买网站产生了货物物流信息，然后通过深圳某达公司运到广州白云机场，并将物流信息通过网络推送到我司，我会通过电话与某环球公司的陈某1铭确认数量，并派车前往白云机场提货，一部分货会提回公司组织派车，一部分货会由机场直接派送。某环球公司的货主要是奶粉，巧克力，纸尿裤，打印机等。这些货物是由我协助安排运输车辆、租车运输的，货物实际上运往深圳陈某1铭指定处，按照陈某1铭的要求而没有按照物流信息上的收件人和收件地址派送，我司按照陈某1铭通知我到白云机场货物的数量，我就会按照货物的数量决定租多大的车，陈某1铭会通过电话告诉我这些货物实际运往深圳，联系人是一个叫“雄哥”的人。某环球公司的货都是运到深圳交给雄哥，他们的货是运到深圳市龙岗区宝康路的一个仓库，没有门牌号码，深圳的雄哥我没有见过，只通过电话、说粤语。我司具体帮某环球公司做了多少货物我记不清楚，但是由于每次我司所运的货物都是与某环球公司推送过来的物流数据一致，所以所运的货物可以通过物流信息来查看，只是某环球公司没有按照物流信息的收货人和收货地址要求我们派送，而是要求我们将所有的货物运到深圳雄哥那里。我司所运送的巧克力、奶粉、纸尿裤、黑糖等是送去深圳龙岗区宝康路和深圳市罗湖区清水河一路的仓库，这些都是送到深圳雄哥那里；而所有的的打印机是送到深圳布吉储运路44号，是给深圳的刘小姐。
3.证人李某证言证实：我在恒佳车队的司机，电话136××××5893。2015年我受某迈物流公司委托运过货，是黄某介绍我做的，从萝岗海关附近的货场拉货，运到深圳清水河附近的一个物流园。
（三）同案人及被告人供述
1.同案人陈某1铭供述：2014年1月，我和陈某2在香港注册成立某环球科技公司，2014年8、9月，聂某、陈某4、严世参股该公司。由于香港公司不能直接在内地做电商平台，2015年初，我和陈某2、聂某、陈某4、严某决定在深圳成立再来买公司，作为某环球科技公司在内地的电商出货平台。再来买公司原由陈某2一人成立，之后增加我和聂某入股，我占65%股份，陈某2占20％，聂某占15％，法人代表变更为聂某，我的股份由聂某代持，陈某2负责电商平台的网站建设、维护。案发前，我们注销了某环球科技公司，电商业务由某环球资源公司、深圳某环球科技公司、再来买公司做。2014年，某环球科技公司向中国海关备案申请成为跨境贸易电子商务试点企业，电商平台的网站是www.joinbuy.hk。我所设立的某环球科技公司、某环球资源公司、再来买公司、深圳某环球公司都是用于开展电商业务的，都在海关办理了跨境电商备案，陈某2负责备案，备案的域名是www.joinbuy.com、www.joinbuy.cn、www.joinbuy.Hk以及www.zailaimai.com。
我经严某介绍我认识广某贸易公司经理陈某3，陈某3教我“个人客户下单”，通过某环球科技公司电商平台购买商品，再以个人跨境邮包发货到内地，交由合作的物流公司收货，但不按照邮包上的地址送货，而是送到指定的仓库再发运给货主。2014年12月，陈某3介绍给我认识了江威（真名江某2），江某2与我商谈合作进口打印机，他有货源，我则利用跨境电商平台、以个人自用物品名义将他的货拆单进口。我还介绍江某2认识陈某2，陈某3还介绍我认识某迈物流公司经理谢某，当时，我、江某2和谢某在广某贸易公司的办公室商谈货物报关后如何送货的问题，江某2所客户订单上信息是假的，所有的打印机到货后先送到他提供的仓库地址，然后他再安排发货。用上述方式通关是因为以个人自用物品名义通关不用交税，而一般贸易进口货物则需要缴纳关税和增值税。双方谈妥后，江某2的货物开始进口，我司给江某2一张备案表格，他在表上填写要进口货物的价格、尺寸、毛重、净重、型号等资料邮发给我司，同时他在香港将货物交给某达货运公司；我司是电商平台，陈某2制作虚假报关订单信息给某达货运公司，某达货运公司则负责报关及清关；货物通过电商平台进口清关后，我司通知某迈物流公司将货送到江某2指定深圳的仓库。另外，陈某3的广某贸易公司也在电商通关流程上提供物流，广某贸易公司在香港收取我司客户的货物，再通过中港车将货物运到广州萝岗海关监管区，我司推送给他们虚假订单交由他们向海关申报清关。
陈某2负责录入顾客订单信息向海关申报，信息是江某2教陈某2在网上购买的身份证及地址，还有一些是江某2给我再转给陈某2的信息，我在网上也购买过，陈某2向海关申报的打印机价格也是虚假的。之后，陈某2制作假订单信息给钱某科技公司和易某支付广东分公司，但不需实际支付，只需付订单金额的0.5%费用，支付公司就会推送支付单给海关完成报关手续。某迈物流公司负责物流和制作虚假快递单。
与我司合作负责物流是某迈物流公司，负责报关是某达公司、广某贸易公司，负责支付是易某支付广东分公司、易票联公司、钱某科技公司。我知道跨境贸易电子商务需要三单对碰，订购单、支付单、物流单要统一，向海关申报的信息必须真实。从2014年12月到2015年9月，我司以上述方法帮客户以个人自用物品名义进口货物，至今还没做过正常的电商业务。
我司通过跨境电商平台进口的商品采用了两种模式，一是跨境电商BC模式，就是我司电商网站上制作虚假订单，而后从香港直接进口到大陆，再运到客户指定地点；另外是跨境电商BBC模式，就是我司以跨境电商贸易方式将一批商品进口到海关保税区后，我司再制作虚假订单，完成清关后，从海关保税区将货提出运到客户指定地点。两种模式成本都差不多。
朱某辉在香港做水客的，手上有货源，他每次会把要进口的货物图片、型号、品名、数量通过微信发给我，我司会帮朱某辉做好备案表格，朱某辉没有给价格我司，我们自己估计价格，然后朱某辉会把货物放在他在香港上水的仓库，我司通知广某贸易公司或某达公司将这些货运到大陆海关监管区。我司通过电商平台进口清关后，通知某迈物流公司将货送到朱某辉指定深圳的仓库，收货人是雄哥，是他老婆卢某的弟弟。我司收取朱某辉费用奶粉14元/罐，巧克力30元/箱，黑糖20元/箱，纸尿裤30/箱等。朱某辉通过银行转账给我个人工商银行的账户。朱某辉交给我司通过电商平台进口的都是食品和日用品，还有少量奶粉。我司进口食品和日用品的货主只有朱某辉一个，进口的食品和日用品都是朱某辉的。朱某辉于今年8、9月投资了70万港元入股了某环球资源公司，想与我合作开展手机业务。
我司通过BBC模式进口的货物，在保税区还有存货。再来买公司通过某达货运公司进口的一批货物在广州白云机场保税区，有芝士粉、巧克力、桂格燕麦片、阿某1和高洁丝卫生巾。芝士粉、燕麦片、阿某1是江某2交给我司帮他进口的货，卫生巾和巧克力是朱某辉交给我司帮他进口的货。
当时，我主动找到了朱某辉，要朱某辉把要走私到大陆的货物交给我司通过电商进口。朱某辉开始与我司合作时不知道我司通过这种方式走私货物，2015年初，我、朱某辉、陈某3在深圳一块吃饭时，朱某辉才知道通过这种方式走私货物。朱某辉知道我用跨境电商平台，以个人自用物品名义，将他的货拆单进口，因为朱某辉的货他都要在他仓库里做个人物品包装，要贴上收货人地址等信息的标签，他知道我帮他进口的货是通过跨境电商平台，以个人自用物品名义进口的。朱某辉的货全部都是他自己的货。
朱某辉是2014年年底开始给货我司通过跨境电商平台进口的，一直做到我司被海关查为止。他是通过微信的语音和图片，把要进口的货物资料报给我，然后我就安排公司在跨境电商平台上备案，然后制作虚假订单出货。我与朱某辉的微信记录在我158××××9769的iphone6Plus手机里。朱某辉的名字是takfai2012@gmail，微信头像是朱某辉的照片。我的微信名是victor。我司跨境电商平台所出的食品、卫生巾、日用品都是朱某辉的货。
陈某1铭对朱某辉辨认无误。
2.同案人陈某2供述：我和陈某1铭在香港注册成立某环球科技公司，是电子商务公司，我好像占有45%，我是技术入股，陈某1铭占有55%。2014年5、6月，陈某4、严某、聂某加入公司。2014年底，再来买公司成立做跨境电商的公司，由于政策原因外资不能注册网站，就由我当法定代表人并为陈某1铭代持股份，后来将法人代表及股份转给了聂某，聂某占15%股份，我占20%，陈某1铭占65%，2015年6-7月，我已经将股份转给聂某。陈某1铭负责日常运作管理，我是技术入股，我司网站网站域名是www.joinbuy.hk、joinbuy.cn、zhailaimai.com.cn电商平台网站。www.joinbuy.hk在2014年10月开发完成的，同年12月备案，再来买公司、某环球资源公司、某环球科技公司、深圳某环球科技公司这四家公司都是陈某1铭用来做跨境电商的，陈某1铭叫我整理资料交给广某贸易公司、某达货运公司提交海关备案。2014年底，广某贸易公司的陈某3教陈某1铭用电商平台以个人自用物品帮货主进口货物入境，这样通关可以不用交关税。
我清楚海关对跨境贸易电子商务的要求，跨境贸易电子商务要三单对碰，订单流、支付流、物流要三单统一，向海关申报的信息必须真实。
公司用于制作虚假订单信息的身份证信息、地址等资料都是陈某1铭从网上购买来的。当要货主进口货物时，我按照陈某1铭指示使用个人收货人身份信息在www.joinbuy.hk的后台录入价格、交易数据、制作虚假的订单，推送给某迈物流公司，由某迈物流公司生成运单号，推送给某达公司或广某贸易公司报关公司，支付公司是陈某1铭指定的易某支付广东分公司或钱某科技公司，支付信息由支付公司搞定，不需要实际支付，我司又把这些信息推送给某达货运公司，他们完成清关，再由某迈物流公司将货运到我司的客户手中。我见做打印机的货主江总、以及做日用品的朱某辉。我并没有见过货物的真实发票等价格资料。货主要我司利用电商平台以个人自用物品名义来进货，实际送到哪里我就不清楚了，但不是按订单上的收货地址派送的。我司的进口货物由广某贸易公司报萝岗海关进口，某达货运公司进口的货物都在广州白云机场海关进口。
我司从2014年12月到2015年9月开展业务以来，都是按照以上模式做，我司只有在测试时有试过几单正常的电商用户下单购买商品，其他就没有正常下单了。我司帮进货的货主有江总，进口日用品、打印机，蔡某留进口猫粮、狗粮，潘镇生进口奶粉，还有朱某辉进口日用品、卫生巾。我们支付报关公司、物流公司、支付公司的费用都是陈某1铭将钱转到再来买公司的账户上，再用公司账户来支付以上的费用。陈某1铭告诉过我，要在公司的账户上做流水，包括货款也要在公司账户上反映，就是陈某1铭转账进账户里，然后陈某1铭会告诉我转出多少钱，转出到哪个账户上，我就帮他在企业网上转账。
我司通过上述方法走私进口了港货日用品、食品、打印机、狗粮猫粮等。陈某1铭用虚假的电商平台订单信息，以个人自用物品来帮客户通关可以不用交海关的税，可以赚钱。平台上的商品绝大部分都是500元以下的，因为超过500元的就要征收10%的行邮税。我司帮忙进货的货主有江总，要我司帮忙进口日用品，打印机，蔡某留要我司进口猫粮、狗粮，潘镇生要我司进口奶粉。还有朱某辉要我司进口日用品、卫生巾。
我司制作完成订单信息后，会推送给物流报关公司，如广某贸易公司或者某达货运公司，他们负责将货物从香港运输到内地海关监管区，并将数据推送给海关，还会推送到支付公司，如易某广东分公司、钱某科技公司、易票联公司，他们负责按我司制作的订单信息做成已支付后，将支付信息推送给海关，还要我司制作的订单信息通过报文程序推送给海关，最后还要将订单信息推送给国内派送物流公司某迈物流公司，他们负责生成快递单号，并将快递单号发回给我司并录入到我司电商平台上，以备检查。
我是在被抓前一个月成为某环球资源公司的股东，是陈某1铭要我挂个股东，我没有在某环球资源公司投钱入股。朱某辉是不是某环球资源公司的股东我不清楚，我只知道他是货主，陈某1铭介绍朱某辉会有很多货交给我司出。
陈某2对朱某辉辨认无误，指认其是进口食品、日用品的货主。
3.被告人朱某辉供述：我有两微信号，一个是tak2012@gmail，一个名为“渔夫辉”。
对于控辩双方关于朱某辉是否参与走私、走私的犯罪数额等争议焦点，本院评析如下：
1.陈某1铭对于其与朱某辉密谋走私食品、日用品的情况，证实“朱某辉开始不知道我司通过这种方式（个人海外直购的贸易方式）走私货物，2015年初，我、朱某辉、陈某3三个人在深圳一块吃饭的时候，朱某辉才知道通过这种方式走私货物”,陈某1铭还证实“朱某辉的货他都要在他仓库里做个人物品包装，要贴上收货人地址等信息的标签，他知道我帮他进口的货是通过跨境电商平台，以个人自用物品名义进口的”。陈某2亦证实“朱某辉是否投钱入股某环球资源公司，我不知道，但朱某辉很多货交给我们进口，是日用品、卫生巾”。此外，朱某辉与陈某1铭的微信亦清楚记载了陈某1铭不断与朱某辉商谈走私事宜。其中，陈某1铭在微信将李某的车号及具体的电话告知朱某辉（证人李某是为陈某1铭运送涉案货物的恒佳车队司机，电话136××××5893），让朱某辉联系接货，同期，朱某辉也将收货人亦是证人黄某所述的朱某辉深圳收货人阿某2的电话告知陈某1铭，由此说明陈某1铭与朱某辉是不断交流走私入境货物的交付情况的；陈某1铭在微信向朱某辉提出应收取的部分走私费用，与侦查机关调取的陈某1铭工商银行账户收取朱某辉妻子卢某转付的资金数额、日期完全吻合，毫厘不差，亦证实朱某辉有部分走私费用以银行转账方式支付。因此，上述的证人证言、书证等充分证实了朱某辉委托陈某1铭走私涉案货物入境的犯罪事实。
朱某辉作为商人，应当知道其将食品、日用品批量入境应按照一般贸易方式向海关进行申报，但其却故意分拆货物为零售个件，委托陈某1铭以个人跨境直购商品的方式申报入境，目的在于非法牟利，故朱某辉的辩护人关于朱某辉没有走私的主观故意的意见不能成立。
至于朱某辉辩解卢某转款给陈某1铭银行账户是借款、并非走私费用的意见，从银行账户的流水单显示，所涉款项均以个位数元为单位，完全不符合社会中借款以千元或万元为单位的常态，即使卢某转出的每笔款项，根据汇率换算亦不能得出转款数额折汇前是千元或万元为单位的。因此，朱某辉辩解其利用卢某银行账户转款给陈某1铭是借款的意见违背常理，不能成立。至于朱某辉辩护人提交的相关借据书证等，仅能证实陈某1铭与朱某辉的之间曾发生借款关系，与朱某辉是否参与走私没有关联性，故本院不予采纳。
综上，认定朱某辉参与走私的证据充分，朱某辉及其辩护人关于朱某辉无罪意见没有事实依据，本院不予采纳。
2.关于朱某辉的犯罪数额。侦查机关根据陈某1铭走私入境的报关单，制作出其为朱某辉走私入境的货物统计表，陈某1铭据此经辨认，指出部分水果、汽水等货物记不清是否为朱某辉委托外，明确指认纸尿裤、饼干、黑糖等食物、日用品是其为朱某辉走私入境的货物。对此，陈某2、证人黄某均证实其为朱某辉走私饼干、黑糖等食物、日用品入境。因此，公诉机关认定朱某辉走私的货物，已剔除水果、汽水部分的货物是适当的。此外，陈某1铭虽在多次供述其走私货物中的食品和日用品全部为朱某辉的，但陈某1铭也曾指出案中被侦查机关扣押的麦片是江某2的、费力罗巧克力是朱某辉，考虑到疑点利益归于被告的原则，且公诉机关暂没有充分证据区分每批的麦片货物的归属，故亦应剔除麦片为朱某辉走私的货物。综上，经核计，朱某辉走私偷逃税款为2764741.47元。
3.朱某辉在与陈某1铭等人共同走私活动中，由陈某1铭负责组织、策划，建立跨境电子商贸平台进行走私，起主要作用，而朱某辉仅在香港将涉案食品、日用品交付陈某1铭、后在深圳接收，并没有直接参与主要的伪报贸易活动，在案中起次要作用，可认定系从犯。
本院认为，被告人朱某辉违反海关规定，以伪报方式报关进口货物，偷逃税额数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。朱某辉在共同犯罪中，起次要作用，系从犯，依法可从轻或减轻处罚。公诉机关指控的犯罪事实基本清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。朱某辉及其辩护人关于无罪的意见不成立，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第、（三）项、第二十七条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
被告人朱某辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金80万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年1月26日起至2019年12月24日止。罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 徐 兵
审判员 杨梅珍
审判员 李晓刚
二〇一八年七月二十四日
书记员 王珊珊