重庆市第一中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）渝一中法刑初字第00134号
公诉机关重庆市人民检察院第一分院。
被告人杨某，个体工商户。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年3月21日被取保候审。
辩护人徐桂鹏、汪志国，重庆合纵律师事务所律师。
重庆市人民检察院第一分院以渝检一分院刑诉（2014）165号起诉书指控被告人杨某犯走私普通货物罪，于2014年10月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2014年11月19日及12月19日两次公开开庭进行了审理。重庆市人民检察院第一分院指派代理检察员邱莉莎出庭支持公诉，被告人杨某及其辩护人徐桂鹏、汪志国到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2011年底以来，被告人杨某从香港采购女装、鞋帽等商品，通过邮寄、“水客”带货、自行携带等方式走私至重庆其经营的“巴黎风”店铺销售。经重庆海关关税部门核定，杨某自香港购买走私进境入库销售的服装及眼镜、鞋帽等商品应缴税款共计47.4万元人民币。
2014年3月20日，被告人杨某接重庆海关缉私局电话通知后到案接受调查。
针对指控的上述事实，公诉机关举示了相应的证据并认为，被告人杨某走私普通货物偷逃应缴税款人民币47.4万元，偷逃应缴税额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款之规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。鉴于杨某犯罪后主动投案，如实供述自己罪行，系自首，对其处罚时还应适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人杨某对指控的事实和罪名均无异议。辩护人提出杨某从香港走私的货物中，通过香港商家联系顺风快递直接邮寄至重庆的货物及通过“水客”带到深圳后邮寄至重庆的货物，以及杨某自己携带入境的衣物中，其自用部分以及自己使用之后再销售的部分，不应计入走私货物数量，认定其偷逃应缴税额时应扣除上述部分；杨某系初犯，具有自首情节，愿意积极退赃及缴纳罚金，建议对其免予刑事处罚、单处罚金或宣告缓刑。
经审理查明，2011年年底以来，被告人杨某从香港采购服装、鞋帽及眼镜等商品后，通过邮寄、“水客”带货、自行携带等方式走私至重庆，在其经营的“巴黎风”店铺进行销售。经重庆海关关税部门核定，杨某从香港购买后走私至重庆，在其经营的“巴黎风”店铺进行销售的服装、鞋帽及眼镜等商品应缴税款共计47.4万元人民币。案发后，重庆海关缉私局在杨某经营的“巴黎风”店查获并扣押了杨某持有的61件服装及手包。
2014年3月20日，被告人杨某接重庆海关缉私局电话通知后到案接受调查并如实供述了上述犯罪事实。
上述事实，有公诉机关举示，并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、受案登记表、案件移送函、案件移交表、立案审批表、立案决定书证实：2014年2月，重庆海关缉私局情报处在办理案件中发现被告人杨某在2013年1月至5月接受了水客寄来的12个包裹并支付了带货费，之后，重庆海关缉私局在渝中区解放碑女人广场1楼“巴黎风”服装店查获杨某涉嫌走私的服装、手包61件，遂将该案立为行政案件。同年3月20日，重庆海关缉私局将本案立为刑事案件进行侦查。
2、扣留决定书、扣留笔录、扣留清单、扣押物品清单证实：2014年2月27日，重庆海关依法扣留了被告人杨某持有的61件服装、手包。同年3月20日，重庆海关缉私局依法扣押了杨某持有的上述61件服装、手包以及2012年7月至2013年10月的进货财务单证、借货本等。
3、购物发票、银行刷卡小票、银行账户交易明细、“巴黎风”店送货单证实：2012年7月至2013年10月，被告人杨某从香港的“贵族”、“亚洲时装”、“爱美”等商铺采购服装、鞋帽及眼镜等货物到重庆，在其经营的“巴黎风”店进行销售的情况。
4、顺丰快递运单证实：2012年7月至2013年10月期间，被告人杨某经营的“巴黎风”店签收顺丰快递寄送的包裹的情况。
5、进出口商品归类问题确认书、涉嫌走私（违规）的货物、物品偷漏税款送核表、涉嫌走私（违规）的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实：经重庆海关关税部门计核，被告人杨某走私的服装、眼镜、鞋帽等货物应缴税款47.4万元。
6、被告人杨某进出境记录证实：2012年7月至2013年10月期间，杨某由深圳至香港出入境达35次。
7、重庆海关缉私局出具的到案经过证实：重庆海关缉私局在查办杨某走私普通货物行政案件过程中，认为案件可能转化为刑事案件后，于2014年3月20日电话通知杨某到该局接受调查，杨某接通知后于当日到该局接受调查。
8、户口材料证实：被告人杨某的基本身份情况。
9、证人何某的证言：她于2008年12月到杨某经营的“巴黎风”服装店当营业员至今，该店主要销售欧洲品牌的商品。杨某自己组织货源，货基本从深圳邮寄过来，承运人主要是顺丰快递。包裹邮寄到店里由当班店员签收并根据快递单上注明的费用付款，主要是运费，有时也有代收费。包裹签收后，由杨某拆开给商品定价并根据包裹里的商品品种、数量填制送货单后，再将商品和送货单交给当班店员，店员在送货单上签字后将商品上架销售。快递单由杨某统一保管。送货单上的商品都在“巴黎风”店上架进行了销售。店里的进货和销售都有记录，进货时杨某将商品点给店员后，店员会进行登记。
10、证人莫某的证言：她是“巴黎风”店的营业员，负责店里商品的导购。该店主要销售品牌服装，进的货主要从深圳由顺丰快递寄来。何某负责收货及做账，货到后，何某要进行登记。她代收顺丰快递寄来的包裹时付给快递员的钱包括快递费和代工费。
11、证人刘某的证言：她是“巴黎风”店营业员，负责店里商品的销售。该店的货主要由深圳通过顺丰快递寄来，也有直接从香港通过顺丰快递寄来的。货源都由杨某组织，价格也由杨某制定。他们收货后再付给顺丰快递运费，快递单上标明有代工费的还要付代工费。杨某拆开包裹后，让他们根据包裹里的商品登记种类、数量并上架销售。快递单都由杨某保管。
12、证人郭某、代某的证言证实的内容与证人刘某的证言证实的内容基本一致。
13、证人翁某的证言：她大约于2013年9月开始到杨某经营的“巴黎风”店帮忙在系统中录入商品入库信息。她一般在杨某收到货后到店里将包裹打开，包裹内是包好的衣物，每个包装袋内附有注明商品品牌、进价、卖价等情况的手写单子，她将该手写单子上的信息录入相应商品项下后，把货交给店员上架销售。
14、证人林某的证言：他是杨某的男朋友。杨某经营的“巴黎风”服装店请了何某、莫某、刘某、郭某、代某等5个营业员，何某负责管账、管钱，其他店员负责销售。杨某主要从深圳进货，有时也去香港的恒隆、彩星购物广场用银行卡刷卡进货。杨某在香港的商铺买好东西后会将“巴黎风”店的地址留给香港商家，让商家安排物流把货通过顺丰快递发到重庆。
15、被告人杨某供述：她在重庆市渝中区解放碑女人广场1楼经营“巴黎风”服装店，销售精品服饰和饰品。她从2011年底开始从香港的“爱美”、“贵族”等商铺进货。她进货后通过三种方式把货带回重庆，一是将收件地址和电话提供给香港商家，由商家联系香港顺丰快递直接将货寄回“巴黎风”店；二是香港商家联系“水客”把货带至深圳后通过顺丰快递寄回“巴黎风”店；三是她自己携带货物从深圳罗湖口岸入境后，随同她在深圳进的货通过顺丰快递寄回“巴黎风”店。通过香港顺丰快递寄回重庆的货，她收到后直接支付费用给顺丰快递。通过“水客”带到深圳后再寄回重庆的货，她要向顺丰快递支付代收费和邮寄费，代收费就是“水客”的带工费，由顺丰快递收后交给“水客”。她从香港买的衣物部分销售部分自用。为了少交税，她在货物入境时未向海关申报，也未缴税。她自用的衣物没有入库的，她会在发票或小票上注明，入了库的，她会在“巴黎风”店的借货本上作记载。她从罗湖口岸带到深圳的货，她会在深圳进行整理，在每件衣物上附一张注明进价、卖价及商品属性等的手写单，用于货物入库时在销售管理系统中录入商品信息。从香港直接寄回的货及由“水客”带到深圳后寄回的货中也附有该手写单，是她拆包裹时根据商品情况写的。所有寄到“巴黎风”店的货，都由接收人签收后，由她或何某、翁某拆开，并由她或翁某在系统中录入商品信息后将货交给店员上架、填写送货单，送货单上填写了商品名称、数量、入库时间等，并由经手店员签字。她将送货单及她进货时的购货发票、银行刷卡小票放在一起做成进货凭证留存。她提供给海关缉私局的就是她2012年7月到2013年10月的进货凭证，该凭证中从香港购进的货物，除注明自用的以外均已在“巴黎风”店上架销售。
本院认为，被告人杨某违反海关法规，逃避海关监管，非法走私普通货物，偷逃应缴纳税款人民币47万余元，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。杨某犯罪后自动投案，并如实供述自己罪行，系自首。鉴于杨某具有自首情节，认罪悔罪，结合其犯罪事实、性质、情节等，依法可对其从轻处罚并适用缓刑。杨某的辩护人提出的相关辩护意见成立，予以采纳。
关于辩护人提出杨某通过香港商家联系顺风快递直接邮寄至重庆的货物及通过“水客”带到深圳后邮寄至重庆的货物，以及杨某自己携带入境的衣物中，其自用部分以及自己使用之后再销售的部分，不应计入走私货物数量，认定其偷逃应缴税额时应扣除上述部分的意见。经查，杨某的多次稳定供述及杨某购货的发票、邮寄货物的运单以及“巴黎风”店的送货单和该店员工的证言等证据，证实了杨某从香港购货后，通过从香港邮寄入境、由“水客”带货入境和自己携带入境三种方式走私到重庆进行销售的事实，以及为少缴税款，其在货物入境时未向海关申报纳税的事实，其上述行为符合走私普通货物罪的构成要件，对于以上述三种方式走私入境的货物均应计入其走私货物的数量；此外，对于有证据证明系杨某购于自用的部分衣物，海关关税部门在计核其偷逃应缴税款时已予以扣除，未纳入计核。故上述意见不成立，不予采纳。
关于辩护人提出对杨某免予刑事处罚或单处罚金的意见。经查，杨某走私普通货物偷逃应缴税款达47万余元，综合考量其犯罪事实、性质、情节，不宜对其免予刑事处罚或单处罚金。故该意见不成立，不予采纳。
综上，根据被告人杨某的犯罪事实、性质、情节及社会危害性等，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下：
一、被告人杨某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑一年六个月，并处罚金人民币50万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
二、扣押在案的走私货物予以没收。
上列所判罚金应在本判决生效后一个月内缴清。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陈 玲
代理审判员 吴骏东
人民陪审员 岳学柏
二〇一四年十二月十九日
书 记 员 曾维丽