福建省龙岩市永定区人民法院刑 事 判 决 书（2017）闽0803刑初44号公诉机关龙岩市永定区人民检察院。被告人卢东华，女，1969年12月24日生，汉族，高中文化，个体户，户籍地福建省龙岩市永定区，住福建省龙岩市永定区。因涉嫌诈骗犯罪于2015年12月9日被龙岩市公安局永定分局取保候审，2016年10月21日经龙岩市永定区人民检察院决定继续取保候审。现居住在。龙岩市永定区人民检察院以永检公诉刑诉〔2017〕22号起诉书指控被告人卢东华犯诈骗罪，于2017年2月22日向本院提起公诉。本院受理后，依法与人民陪审员共同组成合议庭，公开开庭审理了本案，并适用最高人民法院、司法部《人民陪审员制度改革试点工作实施办法》，人民陪审员对案件事实认定问题独立发表意见并表决。龙岩市永定区人民检察院指派检察员张敬出庭支持公诉，被告人卢东华到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：被告人卢东华在2015年4月至9月经营龙岩市永定区华宇房产中介所期间，接受吴某1、吴某、简某1、廖某、邓某1等15户人的委托为购买的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续。被告人卢东华为骗取吴某1等人交给其办理纳税的税款，隐瞒真相，没有依法到税务机关办理纳税手续，而是以总计8500元（人民币，下同）的价格先后从龙岩一个卖假发票的“证件哥”处购买伪造的销售不动产统一发票（代开）17份和伪造的配套税收完税证明33份，涉及票面金额6520904元，冒充应由税务部门开具的销售不动产统一发票（代开）和配套税收完税证明，到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心办理了房屋过户登记手续，同时凭该伪造的发票和证明骗取15户购房者或卖房者交给其用于缴纳房屋税款的费用合计545684.3元，并收取吴金材、吴某等人每套房产1000元不等的办理手续费。1、2015年4月24日，被告人卢东华接受购房者吴某1的委托，为购买的位于龙岩市永定区高陂镇先锋烟厂的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将吴某1交给其用于缴纳房屋税款的76442.76元占为己有。2、2015年4月29日，被告人卢东华接受购房者卢某1的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇马东的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将卢某1交给其用于缴纳房屋税款的32750.05元占为己有。3、2015年5月18日，被告人卢东华接受购房者赖某的委托，为购买的位于龙岩市永定区高陂镇莲花工业区银龙花园的店面办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将赖某交给其用于缴纳房屋税款的67181.59元占为己有。4、2015年6月15日，被告人卢东华接受购房者温某的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇先富新村云景花园房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明一份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将温某交给其用于缴纳房屋税款的4882.03元占为己有。5、2015年6月16日，被告人卢东华接受购房者吴某的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇先富工业区金辉花园房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将吴某交给其用于缴纳房屋税款的35981.56元占为己有。6、2015年7月14日，被告人卢东华接受购房者卢某1的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇先富工业区金辉花园的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）二份、伪造的配套税收完税证明四份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将卢某1交给其用于缴纳房屋税款的40862.38元占为己有。7、2015年7月22日，被告人卢东华接受购房者卢某2的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇沿河小区的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将卢某2交给其用于缴纳房屋税款的37743.35元占为己有。8、2015年7月22日，被告人卢东华接受购房者杨某1的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇沿河小区的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将杨某1交给其用于缴纳房屋税款的37743.35元占为己有。9、2015年7月28日，被告人卢东华接受购房者朱某的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇沿河小区的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将朱某交给其用于缴纳房屋税款的28066.02元占为己有。10、2015年8月12日，被告人卢东华接受购房者廖某的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇安宁桥嘉亿花园的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将廖某交给其用于缴纳房屋税款的7676.03元占为己有。11、2015年8月24日，被告人卢东华接受购房者卢某3的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇新街的一幢楼房办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）二份、伪造的配套税收完税证明四份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将卖房者卢文富方交给其用于缴纳房屋税款的77690.61元占为己有。12、2015年8月24日，被告人卢东华接受购房者简某1的委托，为购买的位于龙岩市永定区培丰镇集镇区旺登山丰旺商贸的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将简某1交给其用于缴纳房屋税款的8024.46元占为己有。13、2015年8月24日，被告人卢东华接受购房者苏某的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇沿河小区的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将苏某交给其用于缴纳房屋税款的26833.03元占为己有。14、2015年8月31日，被告人卢东华接受购房者杨某1的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇沿河小区的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将杨某1交给其用于缴纳房屋税款的28514.44元占为己有。15、2015年9月1日，被告人卢东华接受购房者林某的委托，为购买的位于龙岩市永定区坎市镇沿河小区的房屋办理纳税、房屋过户登记等手续，被告人卢东华利用购买伪造的销售不动产统一发票（代开）一份、伪造的配套税收完税证明二份及其他过户资料到龙岩市永定区房地产交易与权属登记服务中心顺利办理了房屋过户登记手续，并将林某交给其用于缴纳房屋税款的35292.64元占为己有。经龙岩市永定区地方税务局及福建省地方税务局票证装备分局鉴定，被告人卢东华提供的上述销售不动产统一发票（代开）和税收完税证明均为伪造的发票和税票。2015年12月9日，被告人卢东华经龙岩市公安局永定分局经济犯罪侦查大队电话通知后，到公安机关接受调查。案发后，被告人卢东华向龙岩市永定区地方税务局补缴了上列15户购房者或卖房者应当缴纳的各项税款共计425229.25元，滞纳金68355.18元。被告人卢东华还将多收取的税费分别退还给吴某112958元、吴某8217元、卢某23633元、杨某12700元、杨某112341.26元、温某650元、简某11126元、林某3400元、卢某231765元、朱某1546元、廖某3476元、赖某38000元、苏某2488元，被告人卢东华的行为取得上列15户购房者或卖房者的谅解。上述事实，被告人卢东华在庭审过程中亦无异议，且有被告人卢东华的供述与辩解，被害人吴某1、卢某1、吴某、卢某2、杨某1、赖某、邓某1、苏某、林某、朱某、卢某3、廖某等人的证言，证人吴某2、卢某4、杨某2、简某、邓某2、卢某5等人的证言，龙岩市公安局永定分局经济犯罪侦查大队出具的到案经过、情况说明，吴某1、卢某1、吴某、卢某2、杨某1、赖某、邓某1、苏某、林某、朱某、卢某3、廖某、杨某1、卢某1、简某1等15户购房者的房产过户资料，龙岩市永定区地方税务局关于对《销售不动产统一发票（代开）》鉴别的复函、案件查处情况表、假发票情况统计表、询问（调查）笔录，福建省地方税务局票证装备分局关于税收完税证明（表格式）鉴别的结论，龙岩市永定区地方税务局稽查局出具的税票稽查入库情况汇总表，永定区华宇房产中介所营业执照，房屋转让登记办理规程，收条、谅解书，被告人卢东华的户籍证明、违法犯罪记录查询情况说明、取保候审决定书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人卢东华以非法占有为目的，在受委托办理房产交易等中介业务的纳税过程中，利用伪造的税务发票和证明以虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取15户购房者或卖房者用于缴纳税款的费用共计人民币545684.3元，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人卢东华经电话通知后主动到公安机关接受调查，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚。案发后，被告人卢东华已将各被害人应当缴纳的税款全额予以补缴，并将剩余款项全部退还给各被害人，取得各被害人的谅解，可以酌情从轻处罚。被告人卢东华有悔罪表现，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第六十一条、第六十二条、第六十七条第一款、第四十五条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条以及《最高人民法院、最高人民检察院》第一条的规定，判决如下：被告人卢东华犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元（此款应于本判决生效之日缴纳），上缴国库。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向龙岩市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  林 秀人民陪审员  钟秀明人民陪审员  李承奎二〇一七年五月十九日代理书记员  赖冬燕附：本案所适用的主要法律法规《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院》第一条诈骗公私财物价值三千元至一万元以上、三万元至十万元以上、五十万元以上的，应当分别认定为刑法第二百六十六条规定的“数额较大”、“数额巨大”、“数额特别巨大”。各省、自治区、直辖市高级人民法院、人民检察院可以结合本地区经济社会发展状况，在前款规定的数额幅度内，共同研究确定本地区执行的具体数额标准，报最高人民法院、最高人民检察院备案。