福建省漳州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）闽06刑初19号
公诉机关福建省漳州市人民检察院。
被告单位东山长宏贸易有限公司(以下简称东山长宏公司)，住所地福建省东山县康美镇马銮湾东嘉住宅区C-13号。统一社会信用代码913506003295533646。法定代表人林朝清。
诉讼代表人林华坤，男，1976年6月28日出生，东山长宏公司股东、报关部经理。
被告人杨三江（曾用名杨盛翔），男，汉族，1955年8月6日出生，台湾地区居民，高中文化,东山长宏公司董事长，户籍地台湾地区，现住福建省漳浦县。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年5月6日被东山海关缉私分局刑事拘留，同年6月12日被东山海关缉私分局取保候审。
辩护人陈加元，福建朗马律师事务所律师。
辩护人杨晓莹，福建朗马律师事务所实习律师。
被告人黄利群，男，汉族，1968年9月14日出生，初中文化，东山长宏公司股东，户籍地江西省丰城市，现住福建省漳浦县。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年5月6日被东山海关缉私分局取保候审,2018年5月4日被本院取保候审。
辩护人赖伟彬，福建朗马律师事务所律师。
被告人曾福兴，男，汉族，1972年6月14日出生，高中文化，东山长宏公司股东，户籍地高雄市茄定区，现住福建省东山县。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年5月6日被东山海关缉私分局取保候审，2018年5月4日被本院取保候审。
辩护人陈嘉榕，福建朗马律师事务所律师。
福建省漳州市人民检察院以漳检诉刑诉〔2018〕16号起诉书指控被告单位东山长宏公司、被告人杨三江、黄利群、曾福兴犯走私普通货物罪，于2018年3月20日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，于2018年5月11日公开开庭审理了本案。漳州市人民检察院指派检察员王某、张某出庭支持公诉，被告单位东山长宏公司诉讼代表人林华坤，被告人杨三江及其辩护人陈加元、杨晓莹，被告人黄利群及其辩护人赖伟彬、被告人曾福兴及其辩护人陈嘉榕到庭参加诉讼。现已审理终结。
漳州市人民检察院指控：
2017年初，被告人东山长宏公司董事长杨三江及股东被告人黄利群、曾福兴等人共谋通过对台小额贸易方式，在申报进口食品的过程中走私化妆品、洋酒等货物。
2017年4月底至5月初，被告人黄利群与在台湾地区负责揽货的东山长宏公司法定代表人林朝清（另案处理）联系确认承揽8板化妆品、洋酒等货物，准备以伪报品名方式走私入境，并通知东山长宏公司东山负责人被告人曾福兴负责通关、查验等事宜。2017年5月5日，上述化妆品、洋酒等8板货物运抵东山口岸走私入境时，被东山海关缉私分局当场查获。经东山海关核定，被告单位东山长宏公司偷逃应缴税款共计人民币46.35585万元。
公诉机关同时移送的证据有：1.海关货物查验记录单、报关材料等书证；2.刘某1、林华坤、沈某、许某等6人的证言；3.被告人杨三江、黄利群、曾福兴的供述和辩解；4.中国检验认证集团深圳公司出具的价格鉴定书、东山海关出具的偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；5.东山海关缉私分局制作的现场勘查材料。
公诉机关认为，被告单位东山长宏公司、被告人杨三江、黄利群、曾福兴违反海关法规，逃避海关监管，采用伪报品名方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额人民币46.35585万元（币种,下同），其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人杨三江系公司直接负责的主管人员，被告人黄利群、曾福兴系其他直接责任人员。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请依法判处。
被告单位东山长宏公司对公诉机关起诉书指控其构成走私普通货物罪的事实及罪名均无异议，请求从轻处罚。
被告人杨三江对公诉机关起诉指控其构成走私普通货物罪的事实及罪名均无异议，并自愿将取保候审保证金用于执行单位罚金刑。其辩护人陈加元、杨晓莹提出：本案属单位犯罪，东山长宏公司认罪认罚且已预缴罚金。杨三江在本案中作用较小,走私犯罪系法人代表林某的提议，公司才决定要承揽“特货”，且与台湾货主联系揽货、装船等业务工作均由林某负责。杨三江系初犯，归案后，能如实供述，认罪态度好。杨三江在漳浦县有固定住所，且漳浦县台商协会自愿协助漳浦县司法局对杨三江进行监管、矫正，对杨三江宣告缓刑，对其所居住的社区不会有重大影响，请求对被告人从轻处罚，判处拘役并适用缓刑。
被告人黄利群对公诉机关起诉指控其构成走私普通货物罪的事实及罪名均无异议，并自愿将取保候审保证金用于执行单位罚金刑。其辩护人赖伟彬提出：黄利群自愿认罪，其具有坦白的法定从轻情节。黄利群无前科劣迹，悔罪态度好，主观恶性小，初犯、偶犯，具有酌定的从轻情节。公司安排黄利群做接单工作，只是犯罪环节之一，在单位犯罪中所起作用并非决定性的，请求从轻处罚并适用缓刑。
被告人曾福兴对公诉机关起诉指控其构成走私普通货物罪的事实及罪名均无异议，并自愿将取保候审保证金用于执行单位罚金刑。其辩护人陈嘉榕提出：本案中，曾福兴在走私过程中起次要作用，黄利群接完“特货”才告知曾福兴。曾福兴主动配合海关查验工作，主动交代自己罪行，应当认定为坦白。曾福兴是初犯，无前科、劣迹，庭审中自愿认罪，在东山县有固定住所，且东山县台商协会自愿协助东山县司法局对曾福兴进行监管、矫正，请求从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2017年1月，被告单位东山长宏公司董事长被告人杨三江及股东被告人黄利群、曾福兴等人共谋通过对台小额贸易方式，夹藏走私货物，以逃避海关监管、偷逃税款，为东山长宏公司谋取非法利益。2017年4月底至5月初，黄利群与在台湾地区负责揽货的东山长宏公司法定代表人林朝清（另案处理）联系确认承揽化妆品、保健品、洋酒等8板货物，东山负责人曾福兴负责通关、查验等事宜。2017年5月5日，东山长宏公司以伪报品名方式走私化妆品、保健品、洋酒等8板货物，在东山口岸入境时被查获；经东山海关关税部门核定，偷逃税款共计46.35585万元。
另查明，被告人杨三江、黄利群、曾福兴在本案审理期间自愿为被告单位东山长宏公司预缴相关款项30万元，并表示愿意将其侦查阶段缴交的取保候审保证金（分别为50万元、30万元、30万元）用于执行被告单位东山长宏公司的罚金刑。
认定上述事实的证据有：
1.案件线索移交单、海关货物查验记录单、报关单及货物清单、受案登记表、立案决定书等，证明：2017年5月5日，东山长宏公司以对台小额贸易方式申报进口一票货物，东山海关查验科依布控指令查验柜号3703，未发现报关单及货物清单所申报托盘田A-1的法式牛轧糖、芋头酥、凤梨酥等食品，该柜实际货物为化妆品、保健品和洋酒等未申报的8板货物，线索移交后，东山海关缉私分局于当天立案侦查。
2.现场勘查笔录及现场照片、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单，证明：2017年5月5日，现场状态及货物情况，东山海关缉私分局对涉嫌以瞒报方式走私进口的化妆品、保健品、洋酒等8板货物进行扣押。
3.台杂货进口代理协议书，证明：2016年6月15日，东山新发贸易公司代理被告单位东山长宏公司对台小额贸易事宜。东山长宏公司指定台湾发货人，自行与发货人商定确认合同条款。
4.到案经过，证明：2017年5月5日上午，被告人曾福兴在东山海关查验科配合涉案货物的查验工作，下午4时，东山海关缉私分局对东山长宏公司厦门办事处进行搜查，并拘传被告人杨三江、黄利群、曾福兴接受讯问。曾福兴如实交代了其参与的走私犯罪活动事实。
5.检验证书、价格鉴定书、偷逃税款海关核定证明书，证明：涉嫌走私的货物价值为1932830元，应缴税款共计463558.5元，核定偷逃税款共计463558.5元。
6.企业工商登记材料，违规记录查询材料、户籍信息，授权委托书、身份证明材料，证明：被告单位东山长宏公司于2015年3月25日注册，无违规记录，法定代表人为林某，林华坤为本案诉讼代表人；被告人杨三江、黄利群、曾福兴具有刑事责任能力。
7.证人刘某1的证言，证明：东山长宏公司的实际董事长是杨三江，曾福兴只是东山长宏公司总负责人，查验现场也是他在指挥，林华坤是公司关务负责人，主要负责报关报检工作，刘某2负责报关行录入单证、核对。这批洋酒、化妆品货物是台湾鑫大发贸易公司委托进口的，货物清单和装柜清单是在台湾制作完毕，随船发来的，由其接收交给海关申报。货物放行后的交货环节是曾福兴在负责，根据台湾发货公司发来的收件人清单，安排将货物分包发运出去，有一部分货物会在东山本地由收件人主动联系上门领取，其他货物就统一用平板车运到厦门固定的仓库，可能再由收件人上门领取，或者再分包通过物流公司发运出去。
8.证人沈某的证言，证明：东山长宏公司人事工作是杨三江直接管理，水产品都是曾福兴跟台湾联系接单，食品都是黄利群接的。其和曾福兴、李某、黄利群、林华坤几个部门主管的工资都差不多，每个月能拿到15000元。
9.证人林华坤的证言及其与杨三江的微信聊天记录，证明：2017年1月，曾福兴电话跟其联系，说曾福兴和杨三江、黄利群等人在厦门公司开完会，鉴于竞争大，准备开始做特货，特货就是高价值、高税率或者没有办法正常报关的货物，这些货物都是夹藏在正常报关的货物里面进口的。2017年5月3日晚上，曾福兴打电话给其，说公司5月5日这一航次有一批化妆品和洋酒要进来，因为隔天其要去平潭调研，其让自己处理。后其在平潭听曾福兴说公司夹藏走私进口的特货被海关查扣了，5月5日下午，杨三江交代林华坤电话里该删就删，要注意。
10.证人刘某2的证言，证明：曾福兴是东山方面负责人，林华坤是报关负责人，其协助林华坤制作报关资料。
11.证人庄某的证言，证明：其从事代理报关业务，有代理东山长宏公司台小额贸易业务，一般是刘某1联系其帮忙录入单证和报关。
12.证人许某的证言，证明：杨三江是公司老板，曾福兴是东山负责人，公司有接单、报关报检、外勤、财务等部门分工，其在外勤组，主要听曾福兴指挥在现场主安排货物装卸和车辆调度。公司进口货物时曾福兴一般都会在现场，货柜从码头拉到堆场后，其根据曾福兴的指挥装卸货物配合查验。
13.被告人杨三江、黄利群、曾福兴对2017年1月东山长宏公司股东在厦门共谋走私、5月5日走私货物被查获的上述事实均有供述在案。黄利群还供述其与林某承揽该8板特货，并告诉曾福兴具体操作。
14.取保候审决定书、本院代保管专用收据证明：被告单位东山长宏公司向本院预交相关款项30万元。被告人杨三江、黄利群、曾福兴在侦查阶段缴交的取保候审保证金分别为50万元、30万元、30万元。
15.福建省漳浦县司法局、东山县司法部门出具的审前社会调查评估意见书、评估报告，证明：被告人杨三江、黄利群、曾福兴均符合社区矫正条件。
以上证据均经法庭举证、质证，查证属实，来源合法且能相互印证，可以作为定案依据，本院予以确认。
本院认为，被告单位东山长宏公司以及被告人杨三江、黄利群、曾福兴违反国家法律规定，逃避海关监管，采用伪报品名方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计46.35585万元，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人杨三江作为公司股东、董事长，在单位犯罪中起领导、决策作用，系直接负责的主管人员；被告人黄利群、曾福兴作为股东参与共谋，分工负责走私货物的承揽、协调、通关、查验等事宜，系直接责任人员，应依据上述三被告人在单位犯罪中的地位、作用分别追究刑事责任。被告人杨三江、黄利群、曾福兴属初犯，归案后能如实供述罪行，具有悔罪表现，且经审前社会调查评估适合社区矫正，对三被告人依法予以从轻处罚。由于被告单位系初犯，且三被告人自愿将其预缴的30万元及取保候审保证金用于执行被告单位的罚金刑，本院依法对被告单位予以从轻处罚，上述相关款项可折抵罚金。公诉机关提出被告单位及三被告人可以予以从轻处罚的公诉意见，以及被告单位诉讼代表人、三被告人及其辩护人提出请求从宽处罚的辩解、辩护意见，有事实和法律依据，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十三条、第七十二条、第七十三条第一款、第三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十三条、第二十四条第二款的规定，判决如下：
一、被告单位东山长宏贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十万元。
（罚金应于本判决生效后十日内缴清，已预缴的三十万元、杨三江取保候审保证金二十万元、黄利群取保候审保证金十五万元及曾福兴取保候审保证金十五万元用于执行本项判决。）
二、被告人杨三江犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑八个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
三、被告人黄利群犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑七个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
四、被告人曾福兴犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑七个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
五、扣押在案的化妆品、保健品、洋酒等八板货物，予以没收，由暂扣单位依法处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 林 微
审 判 员 苏雅冰
人民陪审员 陈隆峯
二〇一八年五月十一日
法官 助理 吴晓剑
书 记 员 曾剑坤
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十三条实施走私犯罪，具有下列情形之一的，应当认定为犯罪既遂：
（一）在海关监管现场被查获的；
（二）以虚假申报方式走私，申报行为实施完毕的；
（三）以保税货物或者特定减税、免税进口的货物、物品为对象走私，在境内销售的，或者申请核销行为实施完毕的。
第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。