黑龙江省绥化市北林区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）黑1202刑初70号
公诉机关绥化市北林区人民检察院。
被告人肖雨全，男，1982年7月13日出生，汉族，初中文化，系哈尔滨实创广告有限公司法定代表人，户籍所在地哈尔滨市松北区，现住哈尔滨道外区。2012年11月29日，被告人肖雨全因犯虚报注册资本罪，被哈尔滨市道外区人民院判处罚金人民币两万五千元。因涉嫌虚开发票罪，于2017年7月27日被绥化市公安局直属分局决定对其刑事拘留；同年9月1日绥化市北林区人民检察院以绥北检侦监不批捕[2017]54号决定书，以证据不足不予逮捕，经绥化市公安局直属分局决定对其监视居住。2017年9月27日经绥化市公安局直属分局决定对其刑事拘留，同年11月3日经绥化市北林区人民检察院以涉嫌虚开发票罪对其逮捕，当日由公安机关执行，现羁押于绥化市看守所。
被告人杜敏，女，1982年8月24日出生，汉族，初中文化，系哈尔滨实创广告有限公司经营人，户籍地为黑龙江省延寿县，现住哈尔滨松北区。2017年8月1日，因涉嫌虚开发票罪，被绥化市公安局直属分局取保候审。2018年2月9日，被本院决定取保候审。
被告人杜兵兵，女1985年8月3日出生，汉族，中专文化，系哈尔滨金运达广告装饰有限公司经营人，户籍地黑龙江集贤县，现住哈尔滨市香坊区。2017年8月17日，因涉嫌虚开发票罪，被绥化市公安局直属分局取保候审。2018年2月9日，被本院决定取保候审。
被告人李云奇，男，1981年4月8日出生，汉族，初中文化，无固定职业，现住哈尔滨市松北区。2017年7月28日因涉嫌窝藏罪被绥化市公安局直属分局刑事拘留；同年8月11日被取保候审。2018年2月9日，被本院决定取保候审。
绥化市北林区人民检察院以绥北检公诉刑诉[2017]51号起诉书，起诉指控被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵、李云奇虚开发票一案，于2018年2月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年3月29日公开开庭审理了本案，绥化市北林区人民检察院指派检察员张娟出庭支持公诉，被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵、李云奇到庭参加诉讼，现已审理终结。
绥化市北林区人民检察院起诉指控：
虚开发票罪
被告人肖雨全伙同其妻子被告人杜敏在2010年5月18日已注册成立了哈尔滨实创广告有限公司的情况下，于2016年4月6日又成立了一家哈尔滨创云广告有限公司进行同类业务，并用其朋友何某1母亲于某（被告人杜兵兵的公婆）的身份注册登记并为法定代表人，实际经营人是肖雨全和杜敏。2016年12月初，肖雨全、杜敏为了给自己的经营的哈尔滨创云广告有限公司年底平账少缴税款和帮助其他广告公司开发票，便指使哈尔滨金某广告装饰有限公司的实际经营人被告人杜兵兵联系卖假发票的人开发票，开假发票的人按照开票额的0.3％收取开票费。卖发票的人先后以长春市道合广告有限公司、长春市依之文广告有限公司、长春市新星缘辰广告有限公司等十五家广告公司为销方。按照被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵提供的购方的名称哈尔滨创云广告有限公司开具增值税普通发票391万元。为其他公司开具增值税普通发票139.5万元，开发票的人将增值税普通发票开好后邮寄给被告人杜兵兵，杜兵兵将发票交给杜敏。杜敏将开票费汇到锦州银行道里支行何健康的银行卡上，银行卡号62×××34（杜兵兵用其小叔子何健康身份证办的银行卡）。第一次是2016年12月5日为哈尔滨创云广告有限公司开发票378万元，付开票费11340元；第二次为包括创云广告有限公司在内的七家公司开发票152.5万元，付开票费4575元（其中包括创云广告有限公司二次所开的13万元的开票费390元）。杜兵兵将杜敏转给她的开票费用自己编造的刘某的假名汇给了卖假发票的人。肖雨全将杜兵兵为其以哈尔滨创云广告有限公司开具的391万元发票交给会计兰某，让会计兰某下到哈尔滨创云广告有限公司的账上。现该公司的账簿已无法调取。
窝赃犯罪
2017年4月肖雨全到河北省涿州找其同学被告人李云奇，李云奇通过了解，在明知肖雨全被公安机关网上通缉在逃的情况下，于2017年7月12日用自己的身份证为肖雨全在河北省涿州市开发区名流美域小区租住房屋，并为其刷卡支付房屋租金6000元，以便被告人肖雨全藏匿。
针对上述指控，公诉人当庭宣读出示了被告人供述，证人证言等相关证据，予以证实。绥化市北林区人民检察院认为，被告人肖雨全、杜敏为了其实际经营的公司年底少缴税款，让被告人杜兵兵帮助联系为其虚开增值税普通发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人李云奇在明知肖雨全被网上通缉的情况下，帮助其提供隐藏的住所，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百一十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当已窝藏罪追究其刑事责任。被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵系共同犯罪，肖雨全起主要作用，系主犯，杜敏、杜兵兵起次要作用，系从犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十六条、二十七条之规定对其处罚。被告人杜敏、杜兵兵系主动投案，李云奇到案后能如实供述，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条一款、三款之规定对其处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，并提交了相应证据。
公诉机关的量刑建议是对被告人肖雨全在有期徒刑六个月至一年的幅度内量刑，并处罚金。建议对被告人杜敏、杜兵兵在有期徒刑六个月至十个月幅度内量刑，并处罚金，如缴纳罚金，不致危害社会，可适用缓刑；建议对被告人李云奇在有期徒刑六个月至一年幅度内量刑，如不致危害社会，可适用缓刑。
被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵、李云奇对公诉机关起诉指控的犯罪事实及量刑建议无异议，未作辩解。
经审理查明：
一、虚开发票罪
被告人肖雨全伙同其妻子被告人杜敏在2010年5月18日已注册成立了哈尔滨实创广告有限公司，于2016年4月6日再次成立了一家哈尔滨创云广告有限公司进行同类业务，并用其朋友何某1母亲于某（被告人杜兵兵的公婆）的身份注册登记并为法定代表人，实际经营人是肖雨全和杜敏。2016年12月初，肖雨全、杜敏为了给自己的经营的哈尔滨创云广告有限公司年底平账少缴税款和帮助其他广告公司开发票，便指使哈尔滨金某广告装饰有限公司的实际经营人被告人杜兵兵联系卖假发票的人开发票，开假发票的人按照开票额的0.3％收取开票费。卖发票的人先后以长春市道合广告有限公司、长春市依之文广告有限公司、长春市新星缘辰广告有限公司等十五家广告公司为销售方。按照被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵提供的购方的名称哈尔滨创云广告有限公司开具增值税普通发票391万元。为其他公司开具增值税普通发票139.5万元，开发票的人将增值税普通发票开好后邮寄给被告人杜兵兵，杜兵兵将发票交给杜敏。杜敏将开票费汇到锦州银行道里支行何健康的银行卡上，银行卡号62×××34（杜兵兵用其小叔子何健康身份证办的银行卡）。2016年12月5日为哈尔滨创云广告有限公司开发票378万元，付开票费11340元；又为包括创云广告有限公司在内的七家公司开发票152.5万元，付开票费4575元（其中包括创云广告有限公司二次所开的13万元的开票费390元）。杜兵兵将杜敏转给她的开票费用自己编造的刘某的假名汇给了卖假发票的人。肖雨全将杜兵兵为其以哈尔滨创云广告有限公司开具的391万元发票交给会计兰某，让会计兰某下到哈尔滨创云广告有限公司的账上。现该公司的账簿已无法调取。
2017年7月27日10时许，被告人肖雨全在河北省涿州市医院被绥化市公安局经侦支队抓获犯案；2017年8月1日，被告人杜敏到绥化市公安局经侦支队投案自首；2017年8月17日，被告人杜兵兵到绥化市公安局经侦支队投案自首。
上述事实有公诉机关提交，并经法庭举证、质证、认证的下列证据，予以证实：
1、受理案件登记表、到案经过，证实案件的由来和被告人到案的经过。
2、户籍证明，证实被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵的身份事项。
3、医院B超报告单，证实被告人杜敏、杜兵兵因怀孕取保候审。
4、哈尔滨市道外区人民法院刑事判决书，证实2012年11月二十九日，被告人肖雨全犯虚报注册资本罪，被哈尔滨市道外区人民法院判处罚金人民币二万五千元。
5、省纪委的情况说明、扣押物品清单，证实2017年2月，省纪委在立案审查哈尔滨农商银行原党委书记、董事长杨某严重违纪案件过程中发现，被告人杜敏存在虚开增值税发票的违法行为，且在其手机（号码为139××××6412）微信内发现相关证据。为了保全证据，暂扣了该手机。
6、哈尔滨荣彩、雷霆、亮角落广告公司营业执照及明细分类账簿复印件、杜兵兵、杜敏手机里的电子物证，证实被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵给其三家广告公司虚开发票。
7、何健康在锦州银行的开户明细，证实被告人杜敏将开票费汇到此银行上。
8、何某1和肖雨全手机通话记录，证实被告人肖雨全告诉何某1找杜兵兵虚开发票的事在纪检委已经都承认了，让其与杜兵兵出去躲一躲，并且告诉杜兵兵把手机砸碎了扔掉。
9、哈尔滨金某广告装饰公司营业执照、哈尔滨实创广告有限公司、哈尔滨创云广告有限公司、2015年至2017年实创公司与金某公司开发票明细、哈尔滨实创公司与工大传媒之间的合同、发票及对应的情况说明、哈尔滨天拓欣格汽车销售有限公司与金某广告装饰合同及增值税专用发票3张、长春开票方增值税普通发票存根联发票查询等，证实被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵等购买假发票，开具增值税普通发票，让其会计兰某下到哈尔滨创云广告有限公司的账上。
10、证人兰某、孟某、董某、孙某1、张某1、于某、曹某、张某2、何某1、裴某、李某1、苏某、张某3等的证言，综合证实，被告人肖雨全、杜敏为了其实际经营的公司年底少缴税款，让被告人杜兵兵帮助联系为其虚开增值税普通发票。
11、被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵的供述与辩解，证实被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵对公诉机关指控的事实供认不讳。
12、被告人杜兵兵与何某1同步录音录像光盘、电子物证光盘及检验鉴定实验室检验报告书，证实证据来源合法。
二、窝赃犯罪
2017年4月份，肖雨全到河北省涿州找其同学李云奇，李云奇通过了解得知，肖雨全被公安机关网上通缉在逃，李云奇于2017年7月12日用自己的身份证为肖雨全在河北省涿州市开发区名流美域小区租住房屋，并为其支付房屋租金6000元，以便被告人肖雨全藏匿。
2017年7月27日10时许，被告人李云奇在河北省涿州市医院被绥化市公安局经侦支队抓获犯案。
上述事实有公诉机关提交，并经法庭举证、质证、认证的下列证据，予以证实：
1、受理案件登记表、到案经过，证实案件的由来和被告人到案的经过。
2、户籍证明，证实被告人李云奇的身份事项。
3、被告人肖雨全在逃人员登记表、李云奇与史某的房屋租赁合同及被告人李云奇尾号为3120建行银行卡的2017年7月13日交易明细，证实被告人李云奇在明知被告人肖雨全被公安机关网上通缉在逃的情况下，用自己的身份证为被告人肖雨全在河北省涿州市开发区名流美域小区租住房屋，并为其刷卡支付房屋租金6000元，以便被告人肖雨全藏匿。
3、证人孙某2、张某4、李某2、史某、张某5的证言，综合证实被告人李云奇窝藏被告人肖雨全。
4、被告人李云奇的供述与辩解及被告人肖雨全、杜敏的证言，证实被告人李云奇对公诉机关指控的事实供认不讳。
以上证据系公安机关依法定程序收集，经法庭核实，庭审质证，真实合法，予以采信。
本院认为，被告人肖雨全、杜敏为了其实际经营的公司年底少缴税款，让被告人杜兵兵帮助联系为其虚开发票，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人李云奇在明知肖雨全被网上通缉的情况下，帮助其提供隐藏的住所，应当已窝藏罪追究其刑事责任。公诉机关起诉指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分。被告人肖雨全、杜敏、杜兵兵系共同犯罪，肖雨全起主要作用，系主犯，杜敏、杜兵兵起次要作用，系从犯，可依法从轻处罚。被告人杜敏、杜兵兵系投案自首，李云奇到案后能如实供述，可依法从轻处罚。对被告人杜敏、杜兵兵、李云奇适用缓刑对其所在社区无重大不良影响，可依法对其适用缓刑。故依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三百一十条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
被告人肖雨全犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金100000.00元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，2017年7月27日至2017年9月1日，其中2017年9月1日至2017年9月27日为监视居住，两日折抵一日，先期羁押51日已折抵，即自2017年9月27日至2018年6月5日止。）
被告人杜敏犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，宣告缓刑一年，并处罚金50000.00元。(已缴纳）
（缓刑考验期自本判决确定之日起计算）
被告人杜兵兵犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，宣缓刑告一年，并处罚金50000.00元。(已缴纳）
（缓刑考验期自本判决确定之日起计算）
被告人李云奇犯窝藏罪，判处有期徒刑六个月，宣告缓刑一年。
（缓刑考验期自本判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向绥化市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 崔有为
人民陪审员 郑晓庆
人民陪审员 赵会玲
二〇一八年五月八日
书 记 员 薛 珊