四川省南充市高坪区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）川1303刑初173号
公诉机关南充市高坪区人民检察院。
被告人丁某，女，生于1979年10月15日，汉族，四川省安岳县人，住四川省南充市嘉陵区嘉南路一段***号*幢*单元***号。2016年1月31日，被告人丁某到南充市公安局高坪区分局投案，2月1日，因涉嫌犯挪用资金罪被刑事拘留，同年3月4日被逮捕。现押于南充市看守所。
辩护人廖某，四川助民律师事务所律师。
南充市高坪区人民检察院以南高检公诉刑诉[2015]173号起诉书指控被告人丁某犯挪用资金罪，于2016年10月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。公诉机关南充市高坪区人民检察院指派检察员符波出庭支持公诉，被告人丁某及辩护人廖丹到庭参加了诉讼。现已审理终结。
南充市高坪区人民检察院指控：2011年2月26日，南充新希望饲料有限公司（以下简称“新希望公司”）与被告人丁某签订劳动合同，聘用丁某作为公司出纳，负责公司货币资金的收付和管理工作等。丁某利用职务便利，采取截留公司货款、盗用财务人员U盾直接转取公司资金到其个人账户，并伪造银行现金缴款单及对账凭证等方式，挪用公司资金用于炒股。
2011年—2014年8月底，丁某多次挪用公司人民币共计10，641，000元用于个人炒股，均在每月初或月中挪用，月底均归还。从2014年9月—2015年8月底，丁某挪用多次共计人民币3，525，966元用于炒股。并边挪用边归还部分挪用款。2016年1月经公司财务审计，公司银行余额与会计账余额相差人民币199.5万元。丁某主动向公司承认挪用公款炒股的事实，并配合公司卖掉股票及借款，于2016年1月25日、26日、27日累计还款人民币94.44万元，尚差105.06万元不能归还。2016年1月31日，丁某主动到公安机关，如实供述案件事实。
为支持其指控成立，当庭出示了以下证据：
一）物证、书证
1、受案登记表、立案决定书。证实本案受案立案情况。
2、拘留证、逮捕证。证实对被告人丁某采取强制措施情况。
3、身份信息。证实被告人丁某的基本情况。
4、银行卡两张。证实被告人丁某挪用资金炒股所使用过的银行卡。
5、冻结存款通知书。证实被告人丁某用于炒股的两个账户均已被冻结。
6、报案材料。证实新希望公司出纳丁某从2014年9月至2016年1月24日期间共挪用公司资金199.50万元，2016年1月25日至27日归还94.44万元，目前挪用公司资金105.06万元，请求公安机关调查处理。
7、到案经过。证实2016年1月31日，丁某到南充市公安局高坪区分局经侦大队投案。
8、《劳动合同》。证实新希望公司与被告人丁某签订固定期限劳动合同，期限2011年2月26日一2016年2月25日，公司聘用丁某为出纳。
9、POS签购单。证实2016年1月25日、27日共刷给公司10万元。
10、保证书、承诺书。证实丁某2016年1月26日自书2014年9月--
2016年1月22日担任出纳期间，挪用公司资金199．50万元，至2016年1月26日10：03分已经归还89．44万元。承诺在2016年1月31日前归还55万元，剩余55.06万元于2016年3月31日前全部归还。
11、协助查询财产通知书。证实何某兵在建设银行账户的交易明细。
12、丁某挪用及还款余额表。证实丁某至今欠公司105.06万元。
13、2011年1月至2011年12月K3银行收入账明细表。证实第l2月差额20万元，同月底补齐。
14、2012年1月至2012年12月K3银行收入账明细表。证实多月有差额，同月补齐。
15、2013年1月至2013年12月K3银行收入账明细表。证实多月有差额，同月补齐。
16、2014年1月至2014年8月K3银行收入账明细表。证实2014年1、2、3、4、5、6、7、8月均有差额，当月底补齐。
17、2014年9月至2015年12月差额明细表及凭证复印件。证实丁某2014年9月至2015年12月挪用公司资金及还款情况。
18、2014年9月至2015年9月银行存款余额调节表等资料。证实新希望公司资金中心资金交易及存款余额情况。
19、2011年、2012年、2013年现金明细账。证实新希望公司三年来现金收支情况。
20、2014年新希望公司K3现金账。证实新希望公司2014年现金交易情况。
21、2011年至2015年K3收入户明细账。证实新希望公司五年来K3银行存款收入明细情况。
22、2013年至2015年新希望公司邮政卡明细账。证实新希望公司2013年至2015年K3邮政卡明细情况。
23、2013年至2015年POS机明细账。证实新希望公司2013年至2015年K3银行存款收入POS机明细情况。
24、提取笔录。证实提取丁某842046340宏信证券账户2014年7月一2016年1月资金流水查询、转账查询情况。
25、扣押清单。证实扣押尾号77014的农业银行卡一张、丁某手机一部及身份证—张、
26、随案移送清单。证实随案移送宏信证券光盘一张、农行光盘一张、丁某尾号6515、77014农行卡各一张。
二）证人证言。
1、钱某平证言。证实丁某在2014年9月开始挪用资金，期间也通过银行转账方式还了一部分钱给公司，但是仍多次挪用了199．5万元。挪用的方式一是通过伪造银行存款回单，少存钱的方式截留资金；二是通过掌握的公司其他人员的银行U盾密码转账挪用公司资金。丁某将股票卖的84．44万元还给公司，丁某另外还了10万元给公司，剩下的105．06万元一直没还。
2、王某证言。证实经核查公司账目从2014年9月开始，公司账目和公司资金平台有差额，差额最小的一个月是30多万元，差额最大的一个月是200多万元。2016年1月22日，在公司查核账目找原因时，丁某主动找他和钱某平说钱是她拿去炒股亏了。1月25日，公司通过丁某卖了股票追回84．44万元，丁某自己找了10万元还给公司。通过查核2014年9月一2015年12月，丁某挪用资金总额199．5万元。他有两个U盾锁在公司办公室，在耍假时交给何某静使用，密码钱某平、何某静都知道。2015年7、8月份，密码到期是丁某帮他到银行修改的。同时证实王某尾号为8394的邮政账户卡一直由丁某保管。2015年6月或7月，他的这张卡注销了。2014年公司除了用POS机收取货款，也收取现金，蒙某把现金交给丁某负责保管。丁某凭银行存单到财务上下现金账，当时员工的费用也是丁某支出后，凭票据来财务上下现金账。财务公司是总公司部门，所有分公司的收入、支出必须归结到财务公司。
3、何某静证言。证实丁某是出纳。公司财务收支流程情况是收入经客户打款到公司账户，丁某凭银行缴款单到会计交账。2015年6月前，公司使用了王某个人邮政银行账户，卡由丁某保管，丁某每天将卡上的钱取出存入公司收入账户，再把银行的缴款单拿给会计做账。公司在查账时发现丁某用虚假的、修改了的银行缴款单和银行对账单做账。辨认公司报案明细2015年7月10日及8月26日丁某从该公司账户转走75万元、38万元，是在查账时查到丁某账户的。
4、何某兵证言。证实2016年1月20号左右，丁某说她挪用公司的钱炒股亏了100多万元，他让她向父母想办法筹钱，他找同学陈彦华借到10万元还给了新希望公司。
三)被害人席某陈述。证实2016年1月，公司总部通知他们公司资金出现异常，要求进行核查，他安排财务经理钱某平和会计王某清查。在清查过程中，丁某主动找到钱某平承认自己挪用了199.5万元炒股。通过清理，发现丁某确实挪用了公司营业款。后他与钱某平等人给丁某做工作，要求她三天之内归还，丁某只归还了94.44万元，还有105.06万元未追回。
四）被告人丁某的供述与辩解。证实她于2016年1月31日自动投案。2010年9月到新希望公司担任出纳，负责公司的现金账管理，因为家里经济条件不好，想炒股挣钱补贴家用，便萌生利用自己管理现金的机会挪用公司资金炒股。2014年9月开始用保管王某的银行卡取钱通过网银转账到尾号为6515的工资卡，工资卡是绑定在宏信证券账户上的，共挪用90多万用于炒股，亏损一半。2015年7月，将代为保管的王礼静的U盾和王某的U盾拿走，先后从公司账户转了75万以及38万到她尾号为6515的工资卡用于炒股。到2016年1月份，公司年底盘点，她主动向席某、钱某平坦白了挪用情况，后通过查账，发现挪用了199.5万元，她还了94.44万元，还有105.06万元不能归还。同时陈述，2014年9月1日至5日的现金缴款单是她伪造的，用于公司平账。为伪造现金缴款单私自刻了中国农业银行有限公司南充分公司嘉陵支行的印章。2013年挪用100多万元分别存入6515、77014账户用于炒股，并伪造了农业银行现金缴款单交给会计王某做账。在挪用后的月中、月末又从宏信证券账户上及银行卡转出还到5029账户上。
公诉机关认为，被告人丁某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条之规定，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。丁某自动投案后，如实供述案件事实，构成自首，可以从轻处罚。诉请依法判处。
被告人丁某对公诉机关指控的事实和证据不持异议，并当庭表示愿意认罪、悔罪。
辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，但提出以下辩护意见：1、挪用金额问题。起诉书从三个时间段，认定了三个金额，丁某是月初或月中挪用，月底归还。丁某认为已经还了的，不应认定为犯罪金额。根据规定，应以案发时未还的金额认定，丁某最终挪用数额应以199.5万元计算，属于较大，应在三年以下量刑。2、丁某有自首情节。丁某认为已经归还的就不应该计算，属于事实认识错误，不影响自首的成立。3、丁某有酌定从轻处罚情节。丁某系偶犯、初犯，主观恶性小，认罪态度好，积极主动退赃，所在社区愿意对其矫正。综上，请合议庭对丁某从轻处罚并适用缓刑。
为支持其辩护意见成立，当庭出示了居委会说明一份，证实丁某所在社区请求对其适用缓刑，愿意对其进行帮教。
合议庭评议认为，公诉机关出示的证据来源合法，内容客观真实且能相互印证，具有关联性，予以采信。对辩护人出示的证据予以采信。
根据上列采信的证据，合议庭确定以下事实：
新希望公司于2011年2月16日登记成立，法定代表人韩某涛，类型为自然人投资或控股有法人独资有限责任公司。
2011年2月26日，新希望公司与被告人丁某签订固定期限劳动合同，期限从2011年2月26日起至2016年2月25日止，安排丁某从事公司出纳工作。在此期间，丁某利用职务便利，采取截留公司货款，盗用财务人员U盾直接转取公司资金到其个人账户，并伪造银行现金缴款单及对账凭证等方式，挪用公司资金用于炒股。2011年一2014年8月，均在每月初或月中挪用，月末从宏信证券842046340账户通过银证转账的方式转入尾号为6515账户，通过6515账户在网银转账到77014账户，再通过77014账户转入公司尾号为5029账户，或者直接从6515账户直接取现存入公司5029账户归还，一共挪用公司资金人民币1064.1万元，该款已全部还清。从2014年9月一2015年8月，丁某挪用资金累计352.8239万元，并边挪用边归还部分挪用款，至2016年1月公司财务审计时止，银行余额与会计账余额相差199．5万元。丁某主动向公司承认挪用公款炒股的事实，并配合公司卖掉股票及借款，于2016年1月25日、26日、27日累计还款94．44万元，尚差105．06万元不能归还。
2016年1月31日，丁某主动到公安机关投案，并如实供述了2014年9月一2015年8月挪用公司资金199.5万元的事实。
本院认为，被告人丁某身为新希望公司的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金进行营利活动，数额巨大，其行为构成挪用资金罪，应予惩处。公诉机关指控事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人丁某案发后虽自动投案，但并未如实供述主要犯罪事实，其自首不能成立。辩护人关于“丁某是月初或月中挪用，月底归还。已经还了的不应认定为犯罪金额。应以案发时未还的199.5万元计算，属数额较大”的观点与审理查明的事实及法律规定不符，不予采纳。根据法律规定，在多次挪用本单位资金的情况下，挪用数额应按下列方法计算：多次挪用不还的，挪用数额累计计算；以后次挪用的资金归还前次挪用的资金的,挪用的数额以案发时未还的实际数额认定。经查，从2011年—2014年8月底，丁某多次挪用公司人民币共计1064.1万元,2014年9月—2015年8月，丁某多次挪用共计人民币352.8239万元,均用于炒股，主观上有营利的目的,应认定为进行营利活动,且从2011年—2014年8月，每个月挪用后，当月归还，不存在以后次挪用的资金归还前次挪用资金的情况，所以应将累计数额1416.9239万元认定为挪用资金数额,属数额巨大。辩护人关于“被告人丁某有自首情节”的观点与法律关于自首成立的条件规定不符，不予采纳。自首是指犯罪以后自动投案并如实供述自己的罪行。如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。本案中，被告人丁某主动投案后，虽然供述了2014年9月后挪用公司资金的事实，但并未如实供述其于2011年—2014年8月多次挪用公司资金1064.1万元的主要犯罪事实，不符合自首成立的条件规定，不构成自首。至一审判决前，被告人丁某仍有105.06万元未能退出，应作为量刑情节予以考虑。根据被告人丁某犯罪的事实、性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第三款之规定，判决如下：
一、被告人丁某犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年1月31日至2019年7月30日止）
二、责令被告人丁某退赔105.06万元，返还新希望公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省南充市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 翟 超
人民陪审员 李 涛
人民陪审员 唐勇全
二〇一六年十二月六日
书 记 员 唐 燕
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大，超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大，进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。