湖北省浠水县人民法院刑 事 判 决 书（2015）鄂浠水刑初字第00246号公诉机关湖北省浠水县人民检察院。被告人陈得华，男，1973年10月7日出生，汉族，大学本科文化程度，原浠水县团陂镇财经所出纳，住湖北省浠水县。因涉嫌挪用公款罪，2015年5月20日由浠水县公安局执行刑事拘留，同年6月3日经黄冈市人民检察院决定逮捕，当日由浠水县公安局执行逮捕。现羁押于浠水县看守所。辩护人肖世祥，湖北华浩诚信律师事务所律师，执业证号14211200610471071。辩护人贺国兵，湖北功竞元律师事务所律师，执业证号14211200310695909。浠水县人民检察院以浠检诉刑诉（2015）217号起诉书指控被告陈得华犯挪用公款罪，于2015年12月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。浠水县人民检察院指派检察员万富国出庭支持公诉，被告人陈得华、辩护人肖世祥到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。浠水县人民检察院：被告人陈得华自2002年起担任浠水县团陂镇财经所出纳，负责团陂镇财经所经费收支及农村合作医疗资金、农村养老保险资金的收支，先后在中国农业银行股份有限公司浠水团陂分理处（以下简称团陂分理处）、团陂信用社分别开设62×××75账户、62×××78账户、62×××18账户用于保管团陂镇各村集中上缴的农村合作医疗资金、农村养老保险资金。2015年3月5日至4月7日，被告人陈得华利用职务便利，擅自动用上述账户上的两保资金及团陂镇财经所工资统发账户上的公用经费836万元在团陂分理处购买基金进行营利活动，获收益32879.71元。2015年5月18日浠水县纪委到该所检查工作发现资金异动情况，19日晚被告人陈得华向该所主任洪某1交代其挪用公款购买基金的事实并于20日归还了全部本息。公诉机关认为，被告人陈得华无视国法，利用职务之便利，挪用公款进行营利活动，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。鉴于被告人已全部退赃，有自首情节，建议对被告人陈得华判处有期徒刑4-6年。被告人陈得华对公诉机关指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。辩护人认为公诉机关指控被告人8875账户上挪用463万元，0978账户上挪用373万元，共836万元。所谓836万元挪用是该笔资金多次挪用结果，有重复计算问题，根据相关司法解释和有利于被告原则，认定挪用公款数额应为挪用463万元。单位财经制度不健全，依法对公资金不能进个人账户，本案被告开立3个个人账户，用于对公资金进出，很明显单位在管理上有漏洞是造成本案的原因之一，在归责量刑时应予考虑。被告人未造成资金损失的危害后果，主观恶意较小，社会影响较小，案发后，被告人悔罪态度好，积极配合司法机关调查。被告在单位一贯表现较好，多次获得上级表彰。陈得华构成自首，请求减轻处罚，判处缓刑。经审理查明：被告人陈得华自2002年起担任浠水县团陂镇财经所出纳，负责团陂镇财经所经费收支及农村合作医疗资金、农村养老保险资金的收支，被告人陈得华以个人名义在团陂信用社开设62×××18私人账户，以便临时收缴两保资金。后又于2014年7月21日、2015年3月18日在中国农业银行股份有限公司浠水团陂分理处（以下简称团陂分理处）开设62×××75、62×××78两个私人账户、用于团陂镇各村集中上缴农村合作医疗资金、农村养老保险资金。被告人陈得华看到财政局没要求将两保资金及时上交，认为买基金还可以产生收益，个人想赚点利息差，遂决定挪用上述账户两保资金购买基金获利。2014年10月8日开始，被告人动用上述私人账户上保管的“两保资金”购买基金，在上级部门需要上缴资金时，临时赎回上缴，再使用账户上累计的“两保资金”继续购买基金。经司法鉴定证实，2014年10月8日至2015年5月31日期间，陈得华分24笔购买基金合计2318万元，分7笔全部赎回本利合计2326.378588元，获得收益83785.88元。其中尾号0978账户自2014年10月8日至2015年2月26日购买基金14笔，2014年12月31日被告人入账上交财政所其他利息收入50906.17元，2015年3月3日，入账上交财政所其他利息收入7650元。在2015年3月5日至3月11日期间购买5笔，其中购买基金资金来源为公款数额为373万元。尾号8875账户自2015年3月23日至5月11日购买5笔，其中购买基金资金来源为公款数额为463万元（4月7日购买）。综上，2015年3月5日至4月7日，被告人陈得华利用职务便利，擅自动用上述账户上的两保资金及团陂镇财经所工资统发账户上的公用经费836万元通过中国农业银行股份有限公司浠水团陂分理处购买基金进行营利活动，获收益25229.71元。2015年5月18日浠水县纪委到该所检查工作发现资金异动情况，19日晚被告人陈得华向该所主任洪某1交代其挪用公款购买基金的事实，并于20日归还了全部本息。上述事实有如下经过庭审质证认证的证据证实：1、书证：(1）户籍证明、干部履历表证实，陈定华系完全责任年龄及任职情况。（2）借记卡资料查询、明细对账单证实陈得华62×××75户上的资金购买基金的情况；（3）团陂镇2015年养老保险基金任务完成情况表、团陂镇合作医疗任务完成情况表证实，至2015年5月25日止团陂镇养老保险完成5097100元，合作医疗完成7730640元；⑷农行进账单、收款收据证实，2015年3月4日团陂财政所工资统发户向浠水县财政局财政专户缴纳2015年度新农合基金740万元。（同日还缴纳新农合226550元）。(5）湖北省行政事业单位资金往来结算票据2015年5月20日其他收入4045.24元，2014年住房公积金扣款155371元。(6)团陂财政所薪金出纳库盘存情况、情况说明、浠水县财政局日常公用经费限额及公用经费、人员经费基本保障补助表、部门预算收支总表、预算支出明细表证实，2015年5月22日止陈得华现金库存，长库17415.85元；（7）农行对公活期账户信息证实，浠水县团陂镇财政所工资统发户2015年5月29日余额6100057.88元；浠水县团陂镇财政所预算单位零余额账户余额477.12元。（8）账户明细查询证实，陈得华在浠水县农行81×××14账户的交易流水（明细）余额697.96元。（9）农行综合应用系统业务凭证借记卡明细查询证实，陈得华尾号0978账户、尾号8875账户购买基金的明细情况；(10)农行进账单、浠水县团阪镇财政所预算单位零余额账户（分户账)证实，2014年10月8日转取1015434.72元及后至尾号0978账户购买基金。(11)电子交易回单证实，2015年5月20日陈得华从尾号8875账户转账6099794.29元至团陂镇财政所工资统发账户（其中社保5097100元)。(12)团陂财政所记账凭证2014年12月31日第0002号、0001号、2015年3月3日、2015年5月20日往来结算票据证实，陈得华分别缴纳其他利息收入50906.17元、7650元、4045.24元，2015年7月6日李志平利息退款1.2万元。2、证人证言：（1）王文（团陂财政所主办会计）证实，我所有的资金都由出纳陈得华保管，所有利息收入都在陈得华那里。陈得华购买基金孳息（83785.88元），陈得华和我进行账务移交了两笔利息收入共计54951.41元，2014年12月31日50906.17元，2015年3月3日7650元（2014年底发生，票据是15年的），其他的收入不知道在哪里，案发后我们清查小金库中有17415.85元，可能是没入账的利息。（2）陈新（团陂财政所副主任）证实，陈得华系团陂财政所总出纳，负责财政所工资统发账户、财政支付系统零余额账户、两保资金（农村医保、农村社保)的收集和上交，及财政所日常开支的经费支付。5月18日县纪委来所盘库，怀疑陈得华用公款购买基金并告诉了洪主任，19日晚陈得华向洪主任口头检讨，我在场，他承认了自己用公款购买基金的事并保证次日赎回，我们要求他迅速将公款收回等待组织处理，当晚他向洪主任交了一份书面检讨。检察院对账后我们才知道他挪用了1000多万公款用于购买基金。3月4日转了740万到浠水县两保资金专用账户里，5月20日陈得华把剩下了6099794.29元打到财政所工资统发账户上去了。（3）周辉（团陂农行）证实，陈得华是团陂财政所出纳，和我们有业务往来，他在我们农行购买基金的事我原先不知道，出事后才知道。按照规定不能用公款购买基金或理财产品，他是以私人账户购买的，公家的账户是不能开通基金账户的。他是在网上交易的，我不知道他用公款购买基金，农行有记录。（4）洪某1（团陂财政所负责人）证实，陈得华是团陂财政所的总出纳，负责财政所工资统发账户、财政支付系统零余额账户、两保资金（农村医保、农村社保）的收集和上交及财政所日常开支经费的支付。之前我不知道陈得华购买基金，没向我报告，5月18至19日县纪委来所检查工作，发现用公款购买基金的事，19日晚陈得华来找我口头检讨，保证次日赎回基金，接受组织处理。次日上午陈得华归还6099794.29元到统发账户。2015年3月4日转了740万到两保资金专用账户。（5）团陂镇各村负责人姚某1、徐某1、杨某1、王某1、洪某2、陈某1、程某1、王某2、王某3、皮某、夏某、陈某2、姚某2、陈某3、陈某4、高某1、程某2、程某3、王某4、张某、王某5、陈某5、熊某、徐某2、程某4、徐某3、朱某1、胡某1、陈某6、周某、高某2、胡某2、胡某3、何某1、姚某3、朱某2、何某2、何某3、王倍涛。罗某、高某3、徐某4、胡某4、胡某5、陶国民、高能、马某、邢某、袁某、朱某3、程某5、王海防、王某6、何某4、王某7、胡某6、高某4、高某5、胡某7、姜某、姚某4、徐某5、杨某2、洪旻罡证言证实，各村向陈得华三个个人账户转入“两保资金”的情况。3、被告人的供述与辩解：陈得华自书材料、纪委检查笔录、谈话笔录及供述证实，其主要负责团陂镇财政所所有的经费收支，发票、费用的兑付，团陂镇财政所工资的发放，代收代缴两保资金（新农合、新农保）。2014年至2015年其购买了1、2千万的基金，资金来源是其经手保管的公款15214814.72元，一部分是2014至2015年团陂镇各村上交的新农合、新农保（“两保资金”），另外是其保管的财政所工资统发账户和零余额账户上的公用经费。动机是我看到财政局没要求我们将两保资金及时上交，这么多钱放着也是放着，没什么收益，买基金还可以产生收益，个人想赚点利息差，县里要求交我马上赎回就是了。5月19日纪委检查后我当晚主动向财政所主任交代了，次日经挪用款项及利息转到财政所工资统发账户上去了。我开了农行62×××78账户、62×××75账户及信用社62×××18账户三个账户来收取两保资金（信用社账号收取的都转到农行账户上去了），2014年10月8日至2015年4月3日将保管的团陂财政所工资统发账户和零余额账户上的资金转到农行0978、8875上去,再用于购买基金。转到8875、0978上的15214814.72元中有1000多万分期购买了农行基金，200多万支付了财政所正常支付。因为我去农行办理业务室，工作人员推荐了几个理财方式，我对比了一下，觉得农行货币基金有一定的利润，风险不大，个人可以得到一定的孳息，就私自动用了公款购买了该基金，以我个人名义买的。是将公款转到我个人账户上，再通过个人农行账户购买基金的。纪委查账次日我就将公款和利润转到财政所统发账户上去了。购买基金孳息有83785.88元，2014年12月31日上交财政所利息收入50906.17元；5月31日上交4045.24元。剩余孳息中在现金库有17000多元，10000多元在我个人手中。因为我购买基金过程中有时把赎回的公款又重新购买基金，所以银行账上显示购买了2000多万，真正购买的只有1300-1400万左右。4、鉴定意见：2015年6月29日湖北涵信会计师事务有限公司受浠水县人民检察院院委托出具的鄂某司会鉴字（2015）015号司法鉴定意见书证实，2014年1月1日至5月31日期间陈得华0978户收到公款24409336.12元，其中两保资金7956550元、财政所公户转入8186824.12元；8875户收到公款7486499.44元，其中两保资金272600元，财政所公户转入7063902.44元。2014年1月1日至2015年5月31日期间，陈得华分24笔购买基金合计2318万，分七笔赎回本利合计23263785.88元，获收益83785.88元。其中公款购买的14365550元，无法确认8814450元。其中陈得华0978户分19笔购入1716万元，分6笔赎回基金17235682.52元；收益75682.52元，其中确认公款购买9725550元，无法确认7424450元；陈得华8875户分5笔购买基金602万，一笔赎回6028103.36元，收益8103.36元，其中确认公款购买为463万，无法确认139万。5、视听资料、电子数据：光盘20张，证实内容同被告人供述。本院认为，挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动，或者挪用公款数额较大、进行营利活动，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的行为。被告人陈得华利用财经所出纳的身份，挪用其保管的“两保资金”用于购买基金营利，其行为构成挪用公款罪，公诉机关的指控成立。被告人陈得华多次挪用的公款虽均是其保管的“两保资金”，但每次挪用的资金不是同一笔资金，也不是挪用后次挪用公款归还前次挪用的公款，应认定为多次挪用公款不还的情形，挪用的数额应当累计计算。辩护人关于836万元挪用是该笔资金多次挪用、有重复计算、应为挪用463万元的意见与事实证据不符，不予采纳。被告人挪用公款200万以上归个人使用，进行营利活动，依法应当在五年以上量刑。被告人陈得华在纪检机关发现账目异常后，主动向单位交代本案的犯罪事实，认罪态度较好，是自首，可以从轻或减轻处罚。被告人积极配合主管机关及时归还退清全部公款，未给国家造成经济损失，积极退交全部非法所得，可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条、第六十七条第一款的规定，判决如下：被告人陈得华犯挪用公款罪，判处有期徒刑四年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月20日起至2019年5月19日止）。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内通过本院或者直接向黄冈市中级人民法院提起上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄 凌审 判 员  杨宗典人民陪审员  杨学成二〇一六年七月十二日书 记 员  杨 迪