衢州市柯城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）衢柯刑初字第294号
公诉机关浙江省衢州市柯城区人民检察院。
被告人吕某甲，原任衢州旅行社有限公司出纳。因涉嫌犯职务侵占罪于2012年6月11日被衢州市公安局柯城分局取保候审，2013年6月8日被衢州市柯城区人民检察院取保候审，2014年6月8日被本院取保候审，2015年6月8日转为监视居住。现在家。
辩护人姜素梅，浙江东昊律师事务所律师。
衢州市柯城区人民检察院以衢柯检刑诉（2013）303号起诉书指控被告人吕某甲犯职务侵占罪，于2014年5月19日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭适用简易程序审理，过程中发现本案不宜适用简易程序审理，于2014年6月6日转为普通程序审理。衢州市柯城区人民检察院分别于2014年9月5日、2015年1月5日以补充侦查为由建议本院延期审理，2014年10月5日、2015年2月5日恢复审理。本案经衢州市中级人民法院批准，延长审限三个月。本院先后于2014年6月19日、2015年8月3日依法公开开庭审理了本案，衢州市柯城区人民检察院指派检察员江雪土出庭支持公诉，被告人吕某甲及其辩护人姜素梅到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告人吕某甲在担任衢州旅行社有限公司（以下简称“公司”）出纳期间，利用职务之便，于2004年3月至2006年12月采用冒充他人填写报销单报销、私自截留公司旅游款不入帐等方式，合计侵吞公司现金108025元。分述如下：
1、2004年8月21日，被告人吕某甲未经公司负责人签字同意，冒充公司业务员周某私自填写报销单，以机场接送费名义从公司报销了2285元。
2、2005年6月15日，被告人吕某甲未经公司负责人签字同意，私自填写报销单，以报销机票款名义，从公司报销现金3020元。
3、2005年6月16日，被告人吕某甲未经公司负责人签字同意，冒充公司业务员张某私自填写报销单，以旅游住宿费名义从公司报销了7014元。
4、2006年2月，被告人吕某甲在收到浙江省康恩贝三江医药有限公司交到衢州旅行社有限公司的旅游款1800元后，私自予以截留占为己有。
5、2006年2月，被告人吕某甲在收到台州假日旅行社交到衢州旅行社有限公司的旅游团队款3056元后，私自予以截留占为己有。
6、2006年3月，被告人吕某甲在收到衢州市电力局交到衢州旅行社有限公司的旅游团队款1650元，私自予以截留占为己有。
7、2006年8月，被告人吕某甲在收到公司业务员舒某上交的衢州市环通商贸有限公司的旅游团队款62925元后，采用收入不入账的方法，私自截留占为己有。
8、2006年8月，被告人吕某甲在收到公司业务员舒某上交的杭万投资有限公司的旅游团队款26275元后，采用收入不入账的方法，私自截留占为己有。
案发后，被告人吕某甲在2007年年初通过其母亲已退赔2万元。
公诉机关为证明上述事实，提供了相应的证据，并认为被告人吕某甲在担任公司出纳期间，利用职务便利，以私自填报报销单、收到现金不入帐等方式侵吞公司资金10万余元，应以职务侵占罪追究其刑事责任。提请依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定予以惩处，并建议对被告人吕某甲判处五年至六年有期徒刑。
被告人吕某甲辩称：起诉书指控第1起事实中的报销单并非其填写，其并未收到起诉书指控的第4起、第5起、第6起、第8起事实中的钱款。对起诉书指控第2起、第3起、第7起犯罪事实及罪名没有异议，当庭自愿认罪。
辩护人的辩护意见是：公诉机关指控被告人吕某甲犯职务侵占罪事实不清、证据不足，指控罪名不能成立。第1至第3起事实不能排除公司虚增成本的可能，不能认定属被告人报销侵占；第4至第6起事实相关单位的证明证实所涉发票均未在单位入账，没有相应的资金支出，印证被告人没有侵占的事实；第7起、第8起事实公诉机关提供的证据只能证明舒某收到旅游款并开具发票，并不能证明舒某将款项交给了被告人。指正被告人吕某甲职务侵占是江某的报复陷害行为，公司尚欠吕某甲工资、提成、分红款等款项。量刑上，被告人吕某甲当庭自愿认罪，且还在哺乳期，建议法庭对吕某甲判处缓刑。并向法庭提交了公司变更登记情况、结报单、报销单、发票、出生证明复印件。
经审理查明：被告人吕某甲自1999年至2006年担任衢州旅行社有限公司（以下简称“衢州旅行社”）出纳。期间，吕某甲利用职务之便，采用冒充他人填写报销单报销、私自截留公司旅游款不入帐的方式，侵吞公司现金共计72934元。分述如下：
1、2005年6月15日，被告人吕某甲私自填写报销单，未经其公司负责人签字，以报销机票款名义，从公司报销现金3020元。
2、2005年6月16日，被告人吕某甲以公司业务员张某私的名义私自填写报销单，未经其公司负责人签字，以旅游住宿费名义从公司报销现金7014元。
3、2006年8月，被告人吕某甲在收到公司业务员舒某上交的衢州市环通商贸有限公司的旅游款62900元后，采用收入不入账的方法，私自截留占为己有。
案发后，被告人吕某甲于2007年年初通过其母亲退赔2万元。审理过程中，吕某甲退出违法所得52934元。
上述事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、户籍证明、归案经过证实：被告人吕某甲的身份情况及归案情况。
2、营业执照、经营许可证、公司章程、文件证实：衢州旅行社的经营范围、人员分工、业务考核办法等情况。
3、出纳移交清单证实：被告人吕某甲于2006年12月13日向胡丽香移交现金4060元、会计证、发票、日记账及其他物品的事实。
4、收条、银行存款凭证证实：2007年1月7日，衢州旅行社收到吕某甲退赔款2万元；2015年8月3日，吕某甲退出违法所得52934元。
5、现金日记账、衢州旅行社报销单、飞机票、住宿费发票、报销凭证证实：2005年6月，吕某甲以私自填写报销单的方式报销款项3020元、7014元的事实。
6、应收账款、团队月报表、记账凭证、收据存根、发票记账联和发票联、结报单、旅游合同证实：2006年8月，衢州市环通商贸有限公司向衢州旅行社支付旅游款62900元，该笔业务已结报，经江某签字确认，财务上未入账的事实。
7、证人齐某的证言证实：其系被告人吕某甲的母亲。吕某甲原系衢州旅行社的出纳，2007年年初，江某称吕某甲将公司的钱拿去用掉了，其凑了2万元退赔给江某。
8、证人江某的证言证实：其系衢州旅行社的执行董事，吕某甲任公司出纳。2006年年底发现吕某甲任出纳以来，采用收入不入账、应付账款不支付、混淆团队费用套帐等手段侵占公司资金20余万元。吕某甲在其母亲的陪同下退给公司2万元。公司每一笔业务都要填结报单，按照结报单和出纳吕某甲核对结算，然后由其在结报单签字同意后，业务员可以拿提成。发票和公司的章、现金收讫章都由吕某甲保管。发票一般是由出纳开票，如到客户处结账，一般由业务员从出纳处拿发票带出去开票，回来后钱和发票交给出纳，由出纳在发票上盖现金收讫章，吕某甲一般不签字。2006年8月衢州市环通商贸有限公司到九寨沟旅游，环通公司交了旅游款62900元，查账时发现吕某甲没有将这笔款入账，财务上仍挂应收款。该款项是舒某收来交给吕某甲，发票存根联上盖了现金收讫章，月报表上也都有登记的，结报单上的字是其所签。2004年至2005年期间，吕某甲采用自己填报销单和先后冒充张某、周某填报销单的方式从财务上套现共计12912元。
9、证人陈某的证言证实：其从1999年下半年到衢州旅行社兼职任会计。吕某甲从1999年上半年开始任公司出纳，2006年下半年经理江某发现吕某甲有经济问题，由胡丽香做出纳。其每月给旅行社做一次会计账，每个月月底出纳把原始票据凭证提供给其，并填好出纳结报单经双方核对后给其做账，其根据吕某甲提供的原始票据凭证进行做账。按规定报销单是要经过经理签字才可以报销，其做会计账时发现报销单没有经过经理签字就报销了，已多次向吕某甲提出，吕都没反应，其曾向江某提过吕某甲有经济问题，江某都说吕某甲不敢的，其就没有说了。其问过吕某甲关于环通商贸的62925元和杭州杭万的26275元旅游费，吕某甲告诉其没有收回来，加上出纳结报单上的现金收入也不包括这二笔团款在内，所以其做账时就放在应收账款上。该二笔钱的发票上已盖了现金收讫章，其问过吕某甲，吕表示已经盖上去了没有办法了，这种现象有好几次，其都是放在应收账款上做账。
10、证人舒某的证言证实：其于2004年7月至2008年8月在衢州旅行社工作，主要做计划调度工作。2006年8月其联系了杭甬变压器厂和衢州市环通商贸有限公司的旅游项目，其从吕某甲处拿来发票开给对方公司，将钱收来交给吕某甲，吕某甲在发票记账联上盖了现金收讫章。公司的发票、现金收讫章是吕某甲保管的，但有时从吕某甲处拿来发票自己开具，开好后把钱收来再交给吕某甲，吕在发票记账联上盖现金收讫章。其填结报单后才能拿到公司的提成。
11、证人吕某乙的证言证实：其系衢州市环通商贸有限公司的出纳。2006年8月，其公司的几家人组织起来通过衢州旅行社到九寨沟旅游，是通过舒某联系的，预交了6万元现金给舒某，旅游结束补交了2900元，舒某开具了一张62925元的旅游发票。
12、证人张某的证言：其在2005年3月左右到衢州旅行社从事导游工作，6、7月份左右离开。2005年6月16日金额为7014元的报销单非其填写，其未报销过该笔费用。
13、被告人吕某甲在案供述称：其于1998年毕业以后至衢州旅行社工作，1999年上半年开始做出纳，2006年11月将工作移交给江某妻子胡丽香，2007年3月离开公司。公司财务章、法人章刚开始由其保管，后来其提出不做了，把章放在公司的一个柜子里，钥匙由其和江某二人保管。公司存在做假账、虚开发票的情况及江某提钱不办理手续，是造成短款的原因。未经经理江某签字的报销单和发票是江某和会计陈某让其凑成本交给会计做账的。2005年6月15日金额为3020元的报销单、2005年6月16日金额为7014元的报销单都是江某和陈某让其填写的，用来凑成本偷税，钱款已给江某。其未收到环通商贸公司的62925元和杭万投资公司的26275元旅游费、康恩贝公司的1800元、台州假日旅行社的3056元、衢州市电力局的1650元。
上述证据能够相互印证，形成证据锁链，足以认定。
辩护人提供的证据与本案事实没有关联性，不予认定。
公诉机关指控第1起、第4起、第5起、第6起、第8起犯罪事实，经查，第1起事实中报销单的时间为2004年，证人周某的证言证实其到衢州旅行社工作的时间为2007年，证据之间存在矛盾之处；第4起至第6起事实中台州假日旅行社等三家单位均出具证明证实未查到相关款项的报销入账情况；第8起事实公诉机关未提供结报单、合同等相关证据，故公诉机关指控的该5起犯罪事实证据不足，不予认定。
本院认为，被告人吕某甲在担任衢州旅行社有限公司出纳期间，利用职务便利，将公司财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立。辩护人关于本案事实不清、证据不足，指控罪名不能成立的辩护意见，与查明的事实不符，不予采纳。被告人吕某甲当庭自愿认罪，并退出全部赃款，可酌情从轻处罚。根据被告人吕某甲的犯罪情节、悔罪表现、社会危害程度等情况，符合缓刑的适用条件，可宣告缓刑。辩护人关于对被告人适用缓刑的辩护意见，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第七十二条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人吕某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年六个月（考验期限从判决确定之日起计算）。
二、被告人吕某甲退出的违法所得52934元，发还衢州旅行社有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省衢州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
被告人吕某甲应当在判决发生法律效力之日起十日内或者离开监所之日起十日内到居住地县级司法局报到，接受社区矫正。
审 判 长 柴淑霞
人民陪审员 胡志远
人民陪审员 王华东
二〇一五年八月三日
书 记 员 阮承锋
附页：
1、被告人吕某甲首次报到单位：柯城区司法局社区矫正科，地址：衢州市柯城区双港路柯城区人民医院对面，电话：301****；
2、《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款规定：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第七十二条第一款规定：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第六十四条规定：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。