河北省迁安市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）安刑初字第479号
公诉机关河北省迁安市人民检察院。
被告人李某甲。因涉嫌犯玩忽职守罪于2015年7月1日被迁安市人民检察院决定取保候审，同日被迁安市公安局执行取保候审。
辩护人李志坚，河北民剑律师事务所律师。
河北省迁安市人民检察院以迁检公刑诉（2015）464号起诉书指控被告人李某甲犯玩忽职守罪，于2015年11月17日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河北省迁安市人民检察院指派检察员王艳祥出庭支持公诉，被告人李某甲及其辩护人李志坚均到庭参加诉讼。现已审理终结。
河北省迁安市人民检察院指控，迁安市某镇在辖区六个党工委分别设有农经分站，负责辖区各村代管资金核算业务。被告人李某甲负责某镇农经工作。某镇农经站负有对辖区村干部离任审计和农经分站的审计、监督等职责。被告人李某甲，按照某镇人民政府的工作安排，于2014年12月中旬在带领某镇农经站工作人员对某镇辖区内的潘营党工委各村两委进行离任审计及对迁安市某镇农村合作经济管理站某分站（以下简称某分站）代管资金审计的过程中，严重不负责任，不正确履行职责，明知某分站站长白某违反财经制度，兼任会计、出纳两个工作岗位，且未建立该分站代管资金银行存款账簿的情况下，未认真核实某分站实有代管资金数额，擅自决定将某分站代管资金会计账簿余额抄至代管资金银行账簿余额一栏，并据此于2014年12月19日出具了《某镇农经站关于村两委换届前集体“三资”审计报告》。在该审计报告中不仅未指出某分站存在会计及出纳由一人兼任、代管资金无银行存款账簿等问题，而且擅自作出了代管资金会计账簿数额与银行账簿数额持平的审计结论，以致某镇政府未能及时发现某分站代管资金短缺问题。经唐山市正信司法会计鉴定中心司法会计鉴定，截止2014年12月19日，迁安市某镇农村合作经济管理站某分站代管资金损失金额达人民币1117856.5元。现仅挽回经济损失人民币97400元，造成实际经济损失人民币1020456.5元无法挽回。
对指控的上述事实，公诉机关提供了相应的证据。
公诉机关认为，被告人李某甲身为国家机关工作人员，玩忽职守，致使公共财产遭受重大损失，其行为应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。请依法判处。
被告人李某甲对公诉机关指控其犯玩忽职守罪的事实当庭辩称：1、审计代管资金不是她的职责，代管资金由核算中心管理和控制；2、对核算中心进行业务指导和审计监督的部门是市业务主管部门；3、某镇农经站也没有审计代管资金的职责，她没有审计证也没有审计资格；4、白某贪污挪用的损失是历史形成的，与她无关；5、她和某镇农经站无审计职责，造成的损失与她们进行的村两委换届审计没有任何关系。当庭未举证。
被告人李某甲的辩护人当庭主要提出：被告人李某甲没有审计镇乡核算中心“代管资金”的法定职责，这项工作不是被告人的“职守”范围，既无“职守”，何来的“玩忽”呢？并且被告人李某甲的行为与现在这个损害结果之间没有直接的因果关系，所以被告人李某甲不构成玩忽职守罪，请依法作出无罪判决。并当庭提供了下列证据：
1、迁安市委、市政府2002年11月20日联合下发的（2002）65号文件《关于建立镇乡农村会计集中核算服务中心的实施意见》第二条第1项、第四条第6项；迁安市农经中心2002年11月21日下发的（2002）6号文件《迁安市农村会计集中核算管理办法》第六条、第十条、第三十八条；迁安市农经中心（2003）9号文件《关于签订村级账目资金委托镇乡代理协议书的通知》，迁安市农牧局2014年8月20日下发的迁农字（2014）53号《关于加强村两委换届前集体三资管理工作的通知》；农村三资管理培训教材节录等文件证实，“代管资金”的管理机构是各镇乡“核算中心”，某镇农经站没有“核算中心”。
2、河北省人民政府（2010）第6号《河北省农村集体经济审计规定》第六条二款规定；2015-4-30迁安市农业畜牧水产局《关于某镇代管农村集体资金情况的审计报告》；迁安市农村财务工作领导小组下发的“迁农财字（2005）1号”《关于进一步加强镇乡代管农村集体资金管理的有关规定》第八条第（二）项；迁安市委、市政府2002年11月20日联合下发的（2002）65号文件；《关于建立镇乡农村会计集中核算服务中心的实施意见》第四条第6项；迁安市农经中心2002年11月21日下发的（2002）6号文件《迁安市农村会计集中核算管理办法》第六条、第十条第2项、第三十八条等文件证实，农牧局具有对各党工委的“核算中心”进行“代管资金”专项审计法定职责。
3、河北省人民政府（2010）第6号《河北省农村集体经济审计规定》第五条证实，不实际取得审计证书就没有审计资格，依法不能从事审计。
4、迁安市编制委员会迁编（2011）65号《某镇机构改革方案》第二条第（二）项第1款证实：某镇农村经济经营管理站职责之一是承担对农村合作经济组织的内部审计工作；迁安市农村财务工作领导小组下发的迁农财字（2013）1号文件，《迁安市基层农经站规范化管理办法》第八条证实，农经站法定职责之一是承担贯彻执行上级关于农村集体“三资”管理、集体经济审计、土地承包与流转等政策法规，并负责农村集体“三资”的监督管理。
5、证人付某的证言证实，2015年10月26日从电子邮箱提取的“农经站职责”不能作为指控被告人具有代管资金审计职责的证据。
经审理查明：迁安市某镇在辖区六个党工委分别设有农经分站，负责辖区各村代管资金核算业务。被告人李某甲，负责某镇农经工作。某镇农经站负有对辖区村干部离任审计和农经分站的审计、监督等职责。被告人李某甲身为某镇农经委员，按照某镇人民政府的工作安排，于2014年12月中旬在带领某镇农经站工作人员对某镇辖区内的潘营党工委各村两委进行离任审计及对迁安市某镇农村合作经济管理站某分站（以下简称某分站）代管资金审计的过程中，严重不负责任，不正确履行职责，明知某分站站长白某违反财经制度，兼任会计、出纳两个工作岗位，且未建立该分站代管资金银行存款账簿的情况下，未认真核实某分站实有代管资金数额，擅自决定将某分站代管资金会计账簿余额写入银行存款余额一栏，并据此于2014年12月19日出具了《某镇农经站关于村两委换届前集体“三资”审计报告》。在该审计报告中不仅未指出某分站存在会计及出纳由一人兼任、代管资金无银行存款账簿等问题，而且擅自作出了代管资金合计数额与银行存款金额持平的审计结论，以致某镇政府未能及时发现某分站代管资金短缺问题。经唐山市正信司法会计鉴定中心司法会计鉴定，截止2014年12月19日，迁安市某镇农村合作经济管理站某分站代管资金损失金额达人民币1117856.5元。现仅挽回经济损失人民币97400元，造成实际经济损失人民币1020456.5元无法挽回。
上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据证实：
户籍证明、中国共产党迁安市某镇委员会证明、中共某镇委员会关于股级以下部分工作人员工作变动的决定、河北省农村审计人员领取农村审计证申请表证实，被告人李某甲有相应的刑事责任能力，属于行政编干部身份，系某镇的农经委员负责某镇农经站工作，并于2014年12月17日取得审计证。
迁办字（2013）20号文件证实，市、镇（乡）两级农经管理部门要切实履行农村集体经济组织审计职能，根据上级要求，结合本地实际，确定年度工作重点。加大代管资金审计频率，确保代管资金运行安全。
迁安市人民检察院反渎职侵权局从某镇组织办邮箱中提取的迁安市某镇农经站职责证实，某镇农经站负有做好村干部离任审计和对各农经分站的日常审计、监督职责，同时负有认真做好镇党委、镇政府交办的其他工作的职责。
2015年6月23日迁安市人民检察院反渎职侵权局询问李某甲的笔录证实，李某甲对从某镇组织办邮箱中提取的迁安市某镇农经站的职责表示认可。
迁安市某镇党委组织委员付某出具的证明证实，迁安市人民检察院反渎职侵权局从某镇组织办邮箱中提取的迁安市某镇农经站职责，是经他手办理的，实际情况是因为当年市里准备成立乡镇村民事务代理室，镇里便要求各科室上报职责草案，后来市里没有落实此项工作，代理室也没有成立，此后也没有就此事进行过研究。加盖公章的目的是证明他的个人身份及邮箱的文件的存在。
某分站公章提取件、某分站专用邮箱工作文件提取件证实，某分站的全称是迁安市某镇农村合作经济管理站某分站，某分站通过专用邮箱向迁安市某镇农村合作经济管理站传送过资料。
某镇农村基层民主政治建设工作安排及某镇人大主席李某丙于2014年9月25、26日在给某镇农经站及各党工委工作人员开会所记日记内容主要证实，农村集体“三资”管理和审计是其民主政治建设的重要内容。
某镇农经站关于村两委换届前集体“三资”审计报告、各党工委代管资金情况汇总证实，某镇农经站对各党工委农经分站、各村的代管资金管理使用情况进行全面审计后将发现的问题形成审计报告并汇总，其中包括某分站代管资金中存在的问题，但未发现银行存款短缺问题。
《河北省农村集体经济审计规定》证实，农村集体经济组织实行会计委托代理制度的，应当由县（市、区）以上农村经营管理机构对代管机构执行委托代理制度和财务会计制度及代管资金情况进行审计。
火化证明证实，白某2015年1月13日因交通肇事死亡，2015年1月15日火化。
迁安市某镇潘营党工委证明证实，截止2015年1月21日迁安市某镇农村合作经济管理站某分站货币资金短款882130.4元，扣除白某妻子于2015年1月23日交还的97400元，短缺货币资金784730.4元去向不明，无法追回。
某分站账户存款记录、农行卡复印件、相关说明、白某个人银行账户查询证实，2015年1月23日，白某妻子将白某尾号为44878农行卡内的存款97400元存入某分站账户，截止2015年7月10日，白某个人账户已无大额存款。
某镇潘营党工委及下辖各村出具证明证实，某镇潘营党工委及各村均未从某分站借钱用作公务开支。
证人郑某的证言证实，某镇农经站于2014年村两委换届前对某分站审计的基本情况。
证人张某的证言证实，某镇农经站于2014年村两委换届前对某分站审计的基本情况。
证人鲍某的证言证实，某镇农经站与分站系管理与被管理关系。
证人侯某甲的证言证实，除了2014年12月份某镇政府安排李某甲等三人做过辖区各村干部离任审计，还曾于2015年因涉及辖区杨团堡村干部经济问题的信访，也是李某甲等三人对某分站查过两次帐，是分站把帐报到农经站，李某甲等三人查的。
证人李某乙的证言证实，2014年12月份，李某甲、张某、郑某将各农经分站审计完后，将各自审计的部分形成书面材料，她帮她们打印，其中也有李某甲口头更改的地方。李某甲最终定稿并将报告送给李某丙。
证人侯某乙的证言证实，根据2008年农业部颁发的《农村集体经济审计规定》和2010年河北省人民政府颁发的《农村集体经济审计规定》，审计人员应该持证上岗进行审计工作，但河北省农业厅安排申办审计证工作是2014年下半年，他曾电话咨询过河北省农业厅经济管理总站的有关领导，答复是只要是农经管理机构委派或指派的工作人员，即便没有审计证也可以履行审计人员职责，对农村集体经济进行审计，其审计结果只要经过农经管理机构同意认可，也具有效力。
证人任某的证言，其证实的内容与侯某乙的证言基本一致。
孟某的证言证实，白某是某分站的站长，负责分站的全面工作，并负责潘营党工委管辖的18个村的代管资金支取及总账目，也就是会计兼出纳。白某每年都给他看两三次账目，没有发现账目有什么问题。2014年9月，某镇组织由有关部门组成审计小组，对各党工委农村两委换届前集体“三资”管理情况进行全面审计，后来某镇党工委农经站工作人员于2014年12月中旬到他们党工委审计，其后出具的审计报告中有各村代管资金余额、银行存款情况，这两项是平的，未发现问题。2015年1月21日迁安市农牧局人员对潘营党工委农经分站代管资金情况进行审计，发现代管资金减少了882130.4元，短缺的882130.4元不是通过正常手续支取的，应该是白某自己偷着支取的。在日常管理中某镇农经站与某分站是领导与被领导关系。白某出事后，白某妻子退还了现金97400及一张银行卡。
证人李某丙的证言证实，她从2010年11月起任迁安市某镇人大主席，分管某镇农业、农经、人大、工会等工作。某镇设有农经委员职务，她安排农经站工作基本上都是直接对农经委员部署，按理说农经委员领导农经站工作，但是因为现在的农经委员是股级，和农经站站长是平级，她们商量着一起工作。大概2014年9月底某镇党委按照上级的要求对村两委干部进行离任审计，她安排农经委员李某甲带领镇农经站工作人员到各党工委进行审计，并对各村资金情况兜兜底。后来李某甲将审计结果汇报给她，审计报告没有提出发现哪个党工委代管资金有短缺的情况，也没提出某分站存在会计、出纳一身兼的情况。某分站站长白某2015年1月13日因车祸死亡后，经有关部门审计，她才知道某分站代管资金短缺88万多元。后来白某妻子退还了现金97400元及一张银行卡。
证人李某丁的证言证实，他是某镇某村会计，白某在审计之前于2014年12月10日找到他，说他们村存款太多，为不影响上级拨款，让他虚开个修道款支领单。他开的支领单日期是2014年12月10日。
被告人李某甲的供述与辩解证实，她在某镇工作，自2011年4月份开始任农经委员，主要负责农村政策咨询、土地延包、基层民主政治建设等工作，2014年田庆英站长借调到城建办后农经站工作由她负责。但她认为不负责管理农经分站，某镇农经站的主要职责是对某镇辖区内各村及农经分站进行业务指导。2014年村两委换届前，镇人大主席李某丙安排对村干部的离任进行审计，由她、张某、郑某负责执行，这次审计自2014年9月开始至12月份结束。在审计某分站时，该站站长白某只提供了代管资金会计账，没有银行存款帐，她们也没有去潘营信用社去核实，在起草审计报告过程中，对于潘营党工委银行存款数与代管资金会计账数额如何填写时，她、张某、郑某都同意将代管资金会计账目期末余额写入银行存款余额一栏，使两个数额保持一致，是她负责决定的。她认识到这种做法不正确，因为她对业务不精，没有经验，相信了白某的说法，属于农经站工作失误和疏忽，是对工作的不负责任，是失职行为。对于白某会计和出纳一身兼问题，她口头向李某丙和孟某都反映过多次，也和白某说过，但没有形成过书面材料。她认为对农经分站代管资金的审计工作主要由农牧局审计科进行，造成潘营党工委代管资金出现漏洞是白某违反财经纪律的个人行为，不是因为村两委换届审计查账造成的，农经站工作人员不是直接责任人，她在这件事情上负间接责任。
唐山市正信司法会计鉴定意见证实，截止2014年某镇农经站关于村两委换届前集体三资审计报告之日即2014年12月19日，某分站代管资金银行存款日记账余额合计为2165095.81元，对未入账的收入和支出调整后，银行存款应存金额为1487376.5元，银行对账单金额为369520元，代管资金损失1117856.5元。核减掉白某家属上缴的97400元，代管资金实际损失为1020456.5元。以上证据，已经当庭质证，本院予以确认。
本院认为，被告人李某甲身为国家机关工作人员，玩忽职守，致使公共财产遭受重大损失，其行为已构成玩忽职守罪，公诉机关指控被告人李某甲犯玩忽职守罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。鉴于迁安市某镇农村合作经济管理站某分站代管资金短缺是多种原因造成的，且被告人李某甲玩忽职守犯罪情节轻微，可免于刑事处罚。依照《中华人民共和国刑法》第九十三条、第三百九十七条第一款、第三十七条的规定，判决如下：
被告人李某甲犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 徐 富
审 判 员 刘海涛
代理审判员 于 鹏
二〇一五年十二月十八日
书 记 员 张 强
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