山东省东营市东营区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁0502刑初423号
公诉机关东营市东营区人民检察院。
被告人李海滨，男，汉族，1971年2月25日出生于山东省东营市，初中文化，个体，住东营市东营区。2014年12月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局滨南分局刑事拘留，同年12月31日被取保候审。2016年6月16日被本院取保候审，现取保候审于住处。
被告人刘旭东，男，汉族，1969年11月11日出生于山东省广饶县，高中文化，个体，住广饶县。1990年10月6日因犯盗窃罪被判处有期徒刑五年六个月，1993年刑满释放。2015年8月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局滨南分局取保候审。2016年6月16日被本院取保候审，现取保候审于住处。
辩护人赵新波，山东恪诺律师事务所律师。
被告人刘广华，男，汉族，1974年9月6日出生于山东省东营市，初中文化，个体，住东营市东营区。2015年8月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局滨南分局取保候审。2016年6月16日被本院取保候审，现取保候审于住处。
辩护人陈盼，山东恪诺律师事务所律师。
被告人张文涛，男，汉族，1988年12月3日出生于山东省东营市，高中文化，中国邮政集团公司东营市分公司投递员，住东营市东营区。2015年8月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被山东省滨海公安局滨南分局取保候审。2016年6月16日被本院取保候审，现取保候审于住处。
辩护人武川，山东恪诺律师事务所律师。
东营市东营区人民检察院以东区检公刑诉〔2016〕383号起诉书指控被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月12日向本院提起公诉，本院同日立案，依法组成合议庭，于2016年10月19日、2017年5月23日公开开庭审理了本案。东营市东营区人民检察院指派检察员周金锴出庭支持公诉，被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛及辩护人赵新波、陈盼、武川到庭参加诉讼。期间延期审理二次。现已审理终结。
公诉机关指控：
一、2013年8月13日至2014年10月11日期间，刘继民为赚取开票费，从山东中石大胜华油品销售有限公司给被告人李海滨经营的东营市安诺捷运输有限公司和东营市奥顺运输有限公司累计虚开出税额为636172.6元的增值税专用发票，该增值税专用发票均被东营市安诺捷运输有限公司和东营市奥顺运输有限公司用于抵扣税款。
二、2013年12月至2014年11月期间，被告人李海滨为多开进项增值税专用发票用于抵扣税款，联系广东省深圳市的黄耀锋(另案处理)为其虚开增值税专用发票，黄耀锋通过他人从茂名市丰瑞发工贸有限公司、高州市鑫兴达商贸有限公司、上海孚勋实业有限公司、上海稞联实业有限公司、上海珩盛实业有限公司、上海旭展实业有限公司、常州柏昂贸易有限公司、常州市佐菲商贸有限公司、常州裕本惠贸易有限公司、徐州广卓商贸有限公司、连云港迅通贸易有限公司等11家企业（当地国家税务局证实均为走逃户，所开增值税专用发票均未报税）虚开税额为2027406.35元的增值税专用发票，均未能抵扣税款；并从嘉兴得材贸易有限公司、上海昊宁实业有限公司、常州志在必得贸易有限公司、徐州科耐物资贸易有限公司虚开55份、税额为925171.72元的增值税专用发票，被告人李海滨将其中的51份、税额为861830.6元的增值税专用发票用于其经营的东营市安诺捷运输有限公司和东营市奥顺运输有限公司抵扣税款。
三、2011年11月至2014年11月期间，被告人刘旭东、刘广华、张文涛为承揽中国邮政速递物流股份有限公司东营市分公司邮路运输业务，先后通过被告人李海滨从东营市顺翔运输有限责任公司、东营市安诺捷运输有限公司、东营市奥顺运输有限公司虚开货物运输业增值税专用发票。被告人李海滨为被告人刘旭东累计虚开税额为28771.26元的增值税专用发票；为被告人刘广华累计虚开税额为28052.02元的货物运输业增值税专用发票；为被告人张文涛累计虚开税额为17951.82元的货物运输业增值税专用发票，以上发票均被中国邮政速递物流股份有限公司东营市分公司用于认证抵扣税款。
四、2014年6月24日至2014年10月29日期间，徐方勇（已判决）为虚开增值税专用发票用于抚顺市恒泽化工有限公司抵扣税款，联系到被告人李海滨从东营市安诺捷运输有限公司、东营市奥顺运输有限公司为其虚开货物运输业增值税专用发票，累计虚开票额税额为310736.25元的货物运输业增值税专用发票。上述增值税专用发票均被抚顺市恒泽化工有限公司用于抵扣税款。
公诉机关认为，被告人李海滨为获取不正当利益，在明知无真实交易的情况下，通过他人为自己或者自己为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人刘旭东、刘广华、张文涛为获取不正当利益，在明知无真实交易的情况下，通过他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。并提供了物证；书证；证人证言；被告人的供述与辩解；视听资料、电子数据等证据。
被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛对公诉机关的指控均无异议。
辩护人赵新波提出：被告人刘旭东系坦白、自首、从犯，构成立功，主观恶性不大，社会危害性较小，自愿认罪、悔罪，应从轻处罚。
辩护人陈盼提出：被告人刘广华系自首、从犯，主观恶性不大，社会危害性较小，自愿认罪、悔罪，应从轻处罚。
辩护人武川提出：被告人张文涛系自首、从犯，主观恶性不大，社会危害性较小，自愿认罪、悔罪，应从轻处罚。
经审理查明：
一、2013年8月13日至2014年10月11日期间，刘继民为赚取开票费，从山东中石大胜华油品销售有限公司给被告人李海滨经营的东营市安诺捷运输有限公司和东营市奥顺运输有限公司累计虚开出税额为636172.6元的增值税专用发票，该增值税专用发票均被东营市安诺捷运输有限公司和东营市奥顺运输有限公司用于抵扣税款。
上述事实，被告人李海滨在庭审期间无异议，并有公诉机关提供的信用卡照片、东营市安诺捷运输有限公司及东营市奥顺运输有限公司工商登记材料、增值税专用发票及开票资料、账户资金流向明细、记账凭证、辨认笔录、被告人李海滨及同案犯刘继民供述与辩解等证据证实，经庭审举证、质证，证据均合法有效，证据间相互印证，足以认定。
二、2013年12月至2014年11月期间，被告人李海滨为多开进项增值税专用发票用于抵扣税款，联系广东省深圳市的黄耀锋(另案处理)为其虚开增值税专用发票，黄耀锋通过他人从茂名市丰瑞发工贸有限公司、高州市鑫兴达商贸有限公司、上海孚勋实业有限公司、上海稞联实业有限公司、上海珩盛实业有限公司、上海旭展实业有限公司、常州柏昂贸易有限公司、常州市佐菲商贸有限公司、常州裕本惠贸易有限公司、徐州广卓商贸有限公司、连云港迅通贸易有限公司等11家企业（当地国家税务局证实均为走逃户，所开增值税专用发票均未报税）虚开税额为2027406.35元的增值税专用发票，从嘉兴得材贸易有限公司、上海昊宁实业有限公司、常州志在必得贸易有限公司、徐州科耐物资贸易有限公司虚开55份、税额为925171.72元的增值税专用发票，用于其经营的东营市安诺捷运输有限公司和东营市奥顺运输有限公司抵扣税款。
上述事实，被告人李海滨在庭审期间无异议，并有公诉机关提供的增值税专用发票、增值税专用发票信息统计表、税务机关认证结果清单及情况说明、有关公司税务登记表、空白合同书、送货单据、银行帐户信息及交易明细、快件寄收信息表及速递单、证人陈某证言、QQ记录、被告人李海滨及同案犯黄耀锋的供述和辩解等证据证实，经庭审举证、质证，证据均合法有效，证据间相互印证，足以认定。
三、2011年11月至2014年11月期间，被告人刘旭东、刘广华、张文涛为承揽中国邮政速递物流股份有限公司东营市分公司邮路运输业务，先后通过被告人李海滨从东营市顺翔运输有限责任公司、东营市安诺捷运输有限公司、东营市奥顺运输有限公司虚开货物运输业增值税专用发票。被告人李海滨为被告人刘旭东累计虚开税额为28771.26元的增值税专用发票；为被告人刘广华累计虚开税额为28052.02元的增值税专用发票；为被告人张文涛累计虚开税额为17951.82元的增值税专用发票，以上发票均被中国邮政速递物流股份有限公司东营市分公司用于认证抵扣税款。
上述事实，被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛在庭审期间无异议，并有公诉机关提供的增值税专用发票、增值税专用发票信息统计表、转账凭证、运费计算单、承包合同、银行账户交易明细、税务机关认证结果清单、辨认笔录、四被告人的供述和辩解等证据证实，经庭审举证、质证，证据均合法有效，证据间相互印证，足以认定。
四、2014年6月24日至2014年10月29日期间，徐方勇（已判决）为虚开增值税专用发票用于抚顺市恒泽化工有限公司抵扣税款，联系到被告人李海滨从东营市安诺捷运输有限公司、东营市奥顺运输有限公司为其虚开货物运输业增值税专用发票，累计虚开税额为310736.25元的增值税专用发票。上述增值税专用发票均被抚顺市恒泽化工有限公司用于抵扣税款。
上述事实，被告人李海滨在庭审期间无异议，并有公诉机关提供的增值税专用发票、增值税专用发票信息统计表、税务机关认证结果清单、有关公司税务登记表、银行帐户交易明细、快递单、证人张某及李爽的证言、被告人李海滨及同案犯徐方勇的供述和辩解等证据证实，经庭审举证、质证，证据均合法有效，证据间相互印证，足以认定。
经庭审举证、质证，本院确认如下量刑事实：被告人李海滨通过他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额3525409.55元，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额385511.35元，合计税款数额3910920.9元，虚开税款数额巨大；被告人刘旭东通过他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额28771.26元；被告人刘广华通过他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额28052.02元；被告人张文涛通过他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额17951.82元。2014年12月25日，被告人李海滨经公安机关电话传唤到案，如实供述了犯罪事实；2015年8月12日，公安机关在东营市邮政物流中心将被告人刘旭东抓获，被告人刘旭东归案后如实供述了犯罪事实，并电话联系被告人刘广华、张文涛，动员二人主动投案；2015年8月13日，被告人刘广华、张文涛主动到公安机关投案，如实供述了犯罪事实。被告人李海滨从黄耀锋处虚开增值税专用发票，虚开税款数额2986339.77元，并将其中税款数额2637716.6元的增值税专用发票（其中认证后失控票税款数额1976609.75元）予以抵扣税款，2015年2月11日、7月28日，被告人李海滨向税务机关补缴增值税税款1956038.52元及滞纳金18640.09元，合计1974678.61元，同案犯黄耀锋因涉嫌虚开增值税专用发票被采取强制措施后，黄耀锋及其亲属向公安机关退缴税款损失220万元及违法所得130万元，同案犯徐方勇已向本院退缴违法所得310736.25元；案件审理期间，被告人李海滨向本院上缴违法所得636172.6元，被告人刘旭东向本院上缴违法所得28771.26元，被告人刘广华向本院上缴违法所得28052.02元，被告人张文涛向本院上缴违法所得17951.82元；被告人李海滨为可能判处罚金的执行提供了财产保证。被告人刘旭东于1990年10月6日因犯盗窃罪被广饶县人民法院判处有期徒刑五年六个月，1993年刑满释放。
上述事实，除定罪事实的证据外，另有到案经过、办案说明、罚没款收据、扣押物品清单、刑事判决书、户籍信息等证据证实，经庭审举证、质证，合法有效，证据间相互印证，足以认定。
本院认为，被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛在无真实业务的情况下，被告人李海滨通过他人为自己虚开或自己为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，被告人刘旭东、刘广华、张文涛让他人为自己虚开增值税专用发票，行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关提供的证据确实、充分，指控的犯罪事实清楚，罪名成立。本案均系共同犯罪，被告人李海滨通过他人为自己或自己为他人虚开增值税专用发票，被告人刘旭东、刘广华、张文涛让他人为自己虚开增值税专用发票，与相关人员共同实施完成了虚开增值税专用发票的犯罪行为，在犯罪中均起主要作用，均系主犯，被告人刘旭东、刘广华、张文涛辩护人关于”系从犯”的辩护意见不能成立，本院不予采纳。本院根据被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛具体参与的犯罪及具体作用在量刑时予以区分。被告人李海滨经公安机关电话传唤到案后，如实供述犯罪事实，系自首，可依法减轻处罚。被告人刘旭东被公安机关抓获归案，不具有投案的主动性，依法不构成自首，但其如实供述犯罪事实，系坦白，可依法从轻处罚；被告人刘旭东电话联系被告人刘广华、张文涛，动员二人主动到公安机关投案，依法构成立功，可依法从轻处罚。被告人刘广华、张文涛主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，可依法从轻处罚。被告人李海滨、刘旭东、刘广华、张文涛及同案犯主动上缴违法所得，被告人李海滨为可能判处罚金刑的执行提供财产保障，对四被告人均可酌情从轻处罚。被告人刘旭东、刘广华、张文涛犯罪情节轻微，且具备法定、酌定的从轻处罚量刑情节，可免予刑事处罚。被告人违法所得予以没收，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款、第三十七条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李海滨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币三十万元（缓刑考验期，自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性交纳）。
二、被告人刘旭东犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。
三、被告人刘广华犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。
四、被告人张文涛犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。
五、被告人李海滨上缴违法所得636172.6元、被告人刘旭东上缴违法所得28771.26元、被告人刘广华上缴违法所得28052.02元、被告人张文涛上缴违法所得17951.82元予以没收，由本院上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 周忠华
人民陪审员 王树森
人民陪审员 杨军华
二〇一七年八月十四日
书 记 员 孙一超