广东省东莞市第三人民法院
民 事 判 决 书
（2015）东三法民四初字第20号
原告戴慰冰，女，香港特别行政区居民，香港特别行政区居民身份证号码为×××0516（）。
委托代理人蒋采颖，广东百朋律师事务所律师。
被告东莞市展泰塑胶五金有限公司，住所地，广东省东莞市。
法定代表人朱琼，经理。
委托代理人叶文浩，广东尚融律师事务所律师。
原告戴慰冰诉被告东莞市展泰塑胶五金有限公司（以下简称展泰公司）股东知情权纠纷一案，本院于2015年1月5日立案受理后，依法由审判员彭燕适用简易程序于2015年3月30日公开开庭进行审理。原告戴慰冰的委托代理人蒋采颖、被告展泰公司的委托代理人叶文浩到庭参加诉讼。后因案情复杂，本案转换为普通程序，并依法组成合议庭，于2015年6月18日公开开庭进行了审理。原告戴慰冰的委托代理人蒋采颖、被告展泰公司的委托代理人叶文浩到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
原告戴慰冰诉称：原告与朱琼、雷春红分别于2012年11月14日、2013年3月11日签署协议书，约定共同投资被告，成为被告的股东之一。经追加投资，原告现持有被告三分之一的股份。为进一步了解被告短期巨额亏损业务发展情况，原告要求查阅被告2012年11月14日至今的资产负债表和损益表。虽经原告多次催讨，乃至发律师函，被告仍拒不提供上述材料，严重侵犯了原告的知情权。原告为维护合法权益，特起诉法院，请求判令：1、被告向原告提供自2012年11月14日至今的资产负债表和损益表；2、本案的诉讼费用（含受理费、财产保全费、律师费等费用）由被告承担。
原告戴慰冰为证明其主张，向本院提供了协议书两份、律师函及顺丰速递单、信泰实业发展有限公司周年申报表复印件等证据材料。
被告展泰公司辩称：一、原告行使股东知情权没有依照法律规定履行正当程序。被告在收到本案应诉材料前，从未收到过原告所谓的需要查阅负债表等资料的书面申请，原告也从未说明其查阅的目的。原告现直接起诉要求被告提供查阅财务资料不符合法律规定。二、原告作为被告公司的主要管理者参与到公司的实际经营管理。原告主要负责管理财务运作事宜，原告理应清楚公司经营财务状况并持有公司的资产负债表和损益表。事实上，原告、朱琼、雷春红分别于2012年11月14日、2013年3月11日签订协议书，约定三人共同投资、共同经营展泰公司，经追加投资，三股东均持有被告三分之一的股权。合股协议书并明确约定：由原告负责管理财务运作事宜，并聘请专业会计人员执行，有效的成本控制，资金分配，调配，采购核对，并定时分析提供工厂的财务报告状况供股东参阅。合股后，原告并没有履行作为公司财务主管的职责，定时提供公司财务报告状况供其他股东查阅。原告为了个人利益，利用职务之便，将公司财务会计资料（包括资产负债表和损益表）占为己有，财务运作不公开，不透明。被告其他股东多次要求原告提供上述材料，原告均不予理会。三、原告反常地提起股东知情权诉讼，有不正当目的。因被告经营存在巨额亏损的事实，原告独占被告的财务会计资料后，再滥用法律赋予公司股东的知情权，试图借本次诉讼制造被告无法提供财务会计资料的不利后果，去规避原告作为被告股东需承担公司经营亏损严重的相关法律责任。
被告展泰公司为证明其主张，向本院提交了股东分工事宜表、电子邮件打印件等证据材料。
经审理查明，戴慰冰、朱琼、雷春红于2012年11月14日签订协议书。该协议书约定：朱琼、戴慰冰、雷春红合伙开厂（展泰塑胶五金有限公司）；朱琼投入1500000元，持股份的50%，戴慰冰投入750000元，持股份的25%，雷春红投入750000元，持股份的25%；朱琼具体负责营业部报价及接单，戴慰冰不参与管理工厂，负责在香港接单发给工厂，雷春红负责工厂所有日常事务；利润按照持股比例分配；每个月的账目支出、收入会计部必须做账给三个股东。该协议还约定了关于合伙项目经营管理的其他事项。
2013年3月10日，戴慰冰、朱琼、雷春红签订另一份协议书。该协议书约定：朱琼、戴慰冰、雷春红合伙开厂（展泰塑胶五金有限公司）；由2013年3月9日戴慰冰将以公司名义：志达实业（国际）有限公司加入展泰塑胶五金有限公司股东名册，但所有事务由戴慰冰代表处理；朱琼、戴慰冰、雷春红分别投入1000000元，各持股份的三分之一；朱琼负责营业部报价及接单；志达实业（国际）有限公司负责管理财务运作事宜，并聘请专业会计人员执行，有效的成本控制，资金分配，调配，采购核对，并定时分析提供工厂的财务报告状况供股东参阅；雷春红负责工厂所有日常运作事务以及维护现有客户；利润按照持股比例分配；每个月的账目支出、收入会计部必须做账给三个股东。该协议还约定了关于合伙项目经营管理的其他事项。
上述协议书签订后，在被告展泰公司的经营过程中，原告戴慰冰主张，被告展泰公司未向作为股东的戴慰冰提供资产负债表及损益表，遂向被告发出律师函，并在其后向本院提起诉讼，请求判如所请。
被告展泰公司提供由朱琼、戴慰冰、雷春红于2013年3月16日签订的三个股份分工事宜。该分工事宜约定：戴慰冰负责管理财务运作事宜，有效的成本控制，资金分配、调配、采购、外发单价的核对，并定时分析提供工厂的财务报告状况供股东参阅。被告展泰公司主张相关财务报表由原告戴慰冰控制。原告戴慰冰主张上述分工事宜是针对信泰实业发展有限公司的经营管理所签订，并提交信泰实业发展有限公司周年申报表复印件。根据该周年申报表复印件显示，信泰实业发展有限公司为在香港特别行政区登记成立的企业，股东分别为朱琼、雷春红、戴慰冰。被告展泰公司不确认该周年申报表复印件。
展泰公司系于2012年6月14日登记成立的有限责任公司，注册资本为人民币100000元，登记的股东为朱琼、雷春红。原、被告双方在庭审中均确认，被告展泰公司的股东名册中未登记戴慰冰为股东，也未在工商行政管理部门登记戴慰冰为展泰公司股东。在法庭辩论终结前，当事人双方一致选择适用中华人民共和国内地的法律作为解决本案争议的准据法。
以上事实，有2012年11月14日协议书、2013年3月10日协议书、律师函、三个股东分工事宜、周年申报表复印件等证据及本院庭审笔录附案证实。
本院认为，原告戴慰冰为香港特别行政区居民，本案系涉港股东知情权纠纷案件。关于管辖权，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二十六条关于“因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖”的规定及《最高人民法院关于适用﹤中华人民共和国民事诉讼法﹥的解释》第二十二条关于“因股东名册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼，依照民事诉讼法第二十六条规定确定管辖”的规定，展泰公司住所地为东莞市，属本院辖区，故本院对案件享有管辖权；关于准据法，《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第三条规定，“当事人依照法律规定可以明示选择涉外民事关系适用的法律”，当事人在法庭辩论终结前一致选择适用中华人民共和国内地的法律作为解决争议的准据法，符合该规定，本院确定以中华人民共和国内地法律作为案件解决争议的准据法。
由于本案诉争的是股东知情权问题，因此在处理纠纷时首先要解决的是原告戴慰冰是否有股东资格的问题。根据《中华人民共和国公司法》第三十二条的规定，股东名册的记载应为公司内部确认股东资格的首要判断标准。但在当事人存在向公司投资的意思表示与投资行为，而公司又未在公司登记文件、公司章程和股东名册作相关记载的情况下，对股东资格的判断还应结合有限责任公司的人合性质，综合公司和公司的其他股东对当事人股东身份的认知情况以及法律的强制性规定进行综合判定。
在本案中，原告戴慰冰为香港特别行政区居民，根据《中华人民共和国外汇管理条例》第十六条第一款关于“境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记”的规定，以及最高人民法院《关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定（一）》第十四条关于“当事人之间约定一方实际投资、另一方作为外商投资企业名义股东，实际投资者请求确认其在外商投资企业中的股东身份或者请求变更外商投资企业股东的，人民法院不予支持；同时具备以下条件的除外：（一）实际投资者已经实际投资；（二）名义股东以外的其他股东认可实际投资者的股东身份；（三）人民法院或当事人在诉讼期间就将实际投资者变更为股东征得了外商投资企业审批机关的同意”的规定，原告戴慰冰未提交证据证明其在境内进行投资已经过审批部门批准，及在外汇管理部门登记。因此，结合本案的证据和有关情况分析，本院认为以目前的证据不足以确认戴慰冰具有展泰公司的股东资格。原告戴慰冰依据《中华人民共和国公司法》第三十三条要求行使股东知情权，依据不足，本院不予支持。
综上所述，依照《中华人民共和国公司法》第二十五条、第二十八条、第二十九条、第三十二条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、第一百四十二条，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条，《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第三条的规定，判决如下：
驳回原告戴慰冰的全部诉讼请求。
本案受理费人民币50元，由原告戴慰冰负担。
如不服本判决，原告戴慰冰可在判决书送达之日起三十日内，被告东莞市展泰塑胶五金有限公司可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省东莞市中级人民法院。
审 判 长 彭 燕
代理审判员 刘 昕
人民陪审员 彭永捷
二〇一五年六月二十六日
书 记 员 谭志江
附相关法律条文：
1、《中华人民共和国公司法》第二十五条：有限责任公司章程应当载明下列事项：（一）公司名称和住所；（二）公司经营范围；（三）公司注册资本；（四）股东的姓名或者名称；（五）股东的出资方式、出资额和出资时间；（六）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；（七）公司法定代表人；（八）股东会会议认为需要规定的其他事项。
股东应当在公司章程上签名、盖章。
2、《中华人民共和国公司法》第二十八条：股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
3、《中华人民共和国公司法》第二十九条：股东认足公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。
4、《中华人民共和国公司法》第三十二条：有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：（一）股东的姓名或者名称及住所；（二）股东的出资额；（三）出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
5、《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款：当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。
6、《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条：法庭辩论终结，应当依法作出判决。判决前能够调解的，还可以进行调解，调解不成的，应当及时判决。
7、《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条：当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。
8、《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第三条：当事人依照法律规定可以明示选择涉外民事关系适用的法律。